2021年職稱考試初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試卷

職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模仿試卷（二）一、單項(xiàng)選取題1、對(duì)于分期收款銷售，在合同擬定收款日期雖沒有收到款項(xiàng)，但如果同步符合收入

確認(rèn)四個(gè)條件，仍按合同擬定金額作為收入做法，是為了貫徹（

）。

A、配比原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、收付實(shí)現(xiàn)制原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

2、下述狀況中，如果在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，可以采用劃線改正法是

（

）。

A、記賬憑證未錯(cuò)B、記賬憑證除金額比實(shí)際多外，其她項(xiàng)目未錯(cuò)

C、記賬憑證除金額比實(shí)際少外，其她項(xiàng)目未錯(cuò)

D、記賬憑證除會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤外，其她項(xiàng)目未錯(cuò)

3、某工業(yè)公司本期發(fā)生如下支出中，不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”有（

）。A、廣告費(fèi)和展覽費(fèi)

B、購(gòu)入商品過程中發(fā)生運(yùn)送費(fèi)C、銷售商品過程中發(fā)生運(yùn)送費(fèi)

D、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)工作人員工資

4、對(duì)于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多公司，為便于理解科目相應(yīng)關(guān)系，宜采用下列賬務(wù)

解決程序（

）。

A、記賬憑證賬務(wù)解決程序

B、匯總記賬憑證賬務(wù)解決程序

C、科目匯總表賬務(wù)解決程序D、記賬憑證匯總表賬務(wù)解決程序

5、公司盤盈一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，八成新，同類設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格為10000元，則公司應(yīng)借記

“固定資產(chǎn)”（

）元。

A、元B、8000元C、10000元D、1元6、公司1月31日簽發(fā)并由其銀行當(dāng)天承兌商業(yè)匯票，如果期限為三個(gè)月（本年度為平年），則付款提示期最后日期為（法定休假日順延）（

）。A、4月30日B、3月1日C、5月2日D、5月10日7、下列稅金，也許在“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”中列支有（

）。

A、耕地占用稅B、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅

C、土地增值稅D、印花稅和土地使用稅8、下列會(huì)計(jì)檔案保管期滿時(shí)，仍不能銷毀是（

）。A、會(huì)計(jì)移送清冊(cè)B、涉及到未了事項(xiàng)原始憑證

C、計(jì)算機(jī)輸出月度報(bào)表D、涉及到未了事項(xiàng)月度報(bào)表

9、公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，計(jì)稅工資為1400萬(wàn)元，實(shí)際支付工資1300萬(wàn)元，若無(wú)其她調(diào)節(jié)事項(xiàng)，則據(jù)此計(jì)算公司所得稅費(fèi)用（所得稅稅率為33%）為（

）萬(wàn)元。

A、330B、363C、429D、462

10、隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物，應(yīng)在領(lǐng)用月份按其成本借記（

）科目。A、包裝物B、營(yíng)業(yè)費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其她業(yè)務(wù)支出

11、如下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不通過“營(yíng)業(yè)外收入”核算有（

）。

A、鈔票盤盈B、固定資產(chǎn)盤盈

C、存貨盤盈D、劃轉(zhuǎn)無(wú)法償付應(yīng)付賬款12、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不會(huì)導(dǎo)致“資本公積”總額增長(zhǎng)有（

）。

A、接受鈔票捐贈(zèng)B、接受非鈔票資產(chǎn)捐贈(zèng)

C、處置接受捐贈(zèng)非鈔票資產(chǎn)D、劃轉(zhuǎn)無(wú)法償付應(yīng)付賬款;13、鈔票流量表中既采用直接法又采用間接法計(jì)算鈔票流量是（

）。

A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量

B、投資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量C、籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量D、匯率變動(dòng)對(duì)鈔票影響額14、如果依照資產(chǎn)負(fù)債表及有關(guān)資料擬定鈔票期初余額為120萬(wàn)元，鈔票等價(jià)物期初余額為240萬(wàn)元，鈔票期末余額為135萬(wàn)元，鈔票等價(jià)物期末余額為212萬(wàn)元，則鈔票流量表“五、鈔票及鈔票等價(jià)物凈增長(zhǎng)額”項(xiàng)目應(yīng)列示（

）萬(wàn)元。A、360B、347C、13D、－13

15、在T形賬戶法下，鈔票流量表依照下列T形賬戶中（

）編制。A、非鈔票項(xiàng)目T形賬戶B、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目T形賬戶C、利潤(rùn)表項(xiàng)目T形賬戶D、鈔票及鈔票等價(jià)物T形賬戶

二、多項(xiàng)選取題1、如下各項(xiàng)中，屬于電算化會(huì)計(jì)崗位有（

）。

A、審核記賬B、數(shù)據(jù)分析C、軟件開發(fā)D、會(huì)計(jì)檔案資料保管

2、下列各項(xiàng)利息中，也許計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”有（

）。A、帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)計(jì)利息B、帶息應(yīng)付票據(jù)應(yīng)計(jì)利息

C、長(zhǎng)期借款在經(jīng)營(yíng)期間利息D、短期債券投資持有期間收到利息3、下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)轉(zhuǎn)增資本有（

）。

A、法定公益金B(yǎng)、法定盈余公積C、任意盈余公積D、資本公積（其她資本公積）4、在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中需要披露重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)涉及（

）。A、公司執(zhí)行會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)期間和記賬基本C、記賬本位幣和計(jì)價(jià)基本D、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容和改正金額

5、下列各項(xiàng)，能引起“資本公積”科目浮現(xiàn)借方發(fā)生額有（

）。A、接受捐贈(zèng)B、轉(zhuǎn)出股權(quán)投資準(zhǔn)備

C、對(duì)外捐贈(zèng)D、外幣資本折算差額

6、下列各項(xiàng)所形成資本公積，按規(guī)定可以直接轉(zhuǎn)增資本有（

）。

A、資本溢價(jià)B、其她資本公積

C、股權(quán)投資準(zhǔn)備D、接受非鈔票捐贈(zèng)

7、下列各項(xiàng)中，屬于成本項(xiàng)目有（

）。A、直接材料B、直接人工

C、制造費(fèi)用D、燃料和動(dòng)力8、下列科目中，公司可以依照其借方余額，采用余額比例法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有（

）。

A、應(yīng)收賬款B、預(yù)收賬款C、預(yù)付賬款D、其她應(yīng)收款9、銀行存款日記賬普通采用下列賬簿中（

）。

A、訂本式B、活頁(yè)式C、三欄式D、數(shù)量金額式

10、在鈔票流量表補(bǔ)充資料中，應(yīng)在凈利潤(rùn)基本上加上下列項(xiàng)目中（

）金額，

以便將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票流量。A、投資損失B、預(yù)提費(fèi)用增長(zhǎng)C、應(yīng)收賬款減少D、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、判斷題1、編制和披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注，可以促使會(huì)計(jì)信息充分披露、提高會(huì)計(jì)信息可比

性、增進(jìn)會(huì)計(jì)信息可理解性。（

）

2、依照實(shí)質(zhì)重于形式原則，公司按照交易或事項(xiàng)法律實(shí)質(zhì)進(jìn)行核算，而不但僅以其

外在經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行核算。（

）

3、如果固定資產(chǎn)超齡使用，則在報(bào)廢時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”中合計(jì)折舊額不隨計(jì)

提折舊辦法不同而不同。（

）

4、發(fā)出包裝物分擔(dān)節(jié)約或超支差別，均從“材料成本差別”貸方轉(zhuǎn)出。（

）

5、公司收到銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記關(guān)于科目。（

）6、如果沒有錯(cuò)誤，試算平衡表中各科目“期末余額”欄借方余額共計(jì)數(shù)，是各科目“期初余額”欄借方余額共計(jì)數(shù)加上“本期發(fā)生額”欄借方余額共計(jì)數(shù)減去“本期發(fā)生額”欄貸方余額共計(jì)數(shù)后余額。（

）

7、在編制年度利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)將“本月欄”改為“上年數(shù)”欄，并直接依照上年利潤(rùn)表

“本年數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。（

）

8、在借貸記賬法下，賬戶左方為借方，登記本期增長(zhǎng)發(fā)生額。（

）9、有些資本公積雖然在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中形成，但仍屬于投入資本范疇。

（

）

10、運(yùn)用工作底稿法和T形賬戶法編制鈔票流量表共同點(diǎn)在于均需要編制相似調(diào)節(jié)分錄。（

）

四、計(jì)算分析題（一）甲工業(yè)公司屬于普通納稅公司，材料尋常核算采用籌劃成本法，籌劃單位成本為10元／公斤。4月30日“原材料”科目期末借方余額為70000元，“材料成本差別”科目期末貸方余額為707元、5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）5月1日，沖回4月30日按暫估價(jià)4800元入賬A材料480kg。

（2）5月6日收到關(guān)于A材料結(jié)算清單。清單上注明材料500kg，買價(jià)4750元，增值稅

935元，運(yùn)雜費(fèi)325元。材料短缺20kg，經(jīng)查屬正常損耗。所有款項(xiàng)以支票結(jié)算。

（3）5月18日，發(fā)出材料5100kg。其中，生產(chǎn)產(chǎn)品耗用4800kg，生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用100kg，安裝該車間設(shè)備時(shí)領(lǐng)用200kg。（4）5月28日，購(gòu)入材料3000kg，買價(jià)27000元，增值稅4590元，承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)1932元，款項(xiàng)均以支票結(jié)算，材料如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。規(guī)定：（1）計(jì)算5月份材料成本差別率。（2）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料籌劃成本。

（3）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)成本差別。

（二）甲公司5月1日與客戶訂立了一項(xiàng)工期為2年勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為300000元，預(yù)測(cè)合同總成本為00元。關(guān)于資料如下：

（1）5月1日至12月31日，實(shí)際發(fā)生成本95000元（其中耗用原材料63000元，支付銀行存款3元），經(jīng)專業(yè)測(cè)量師擬定竣工限度為45%。12月31日一次性收到客戶支付勞務(wù)款10元。

（2）1月1日至12月31日，實(shí)際發(fā)生成本79030元（所有以銀行存款支

付），經(jīng)專業(yè)測(cè)量師擬定竣工限度為80%。（3）1月1日至5月1日，實(shí)際發(fā)生成本31200元（所有以銀行存款支付）；5月1日竣工時(shí)一次性收到客戶支付勞務(wù)款180000元。

規(guī)定：（1）分別計(jì)算、和確認(rèn)勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用。

（2）編制發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶支付勞務(wù)款及確認(rèn)該年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄。

（三）公司自行研制、開發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，經(jīng)申請(qǐng)獲得專利權(quán)。關(guān)于資料如下：（1）5月1日以銀行存款支付研制、開發(fā)費(fèi)9670元。

（2）1月1日以銀行存款支付律師費(fèi)5700元，注冊(cè)費(fèi)300元。（3）公司按規(guī)定在5年內(nèi)平均分?jǐn)偅⒂诿吭履備N。

（4）7月1日，公司為保持此專利權(quán)先進(jìn)性，進(jìn)行后續(xù)研究，發(fā)生研制費(fèi)2900元。（5）3月1日，公司以16500元將此專利權(quán)出售給A公司，款項(xiàng)已存銀行。

（6）出售該專利權(quán)按5%計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

規(guī)定：（1）計(jì)算該項(xiàng)專利權(quán)入賬價(jià)值，并編制付款業(yè)務(wù)分錄。

（2）計(jì)算每月末攤銷額，并編制攤銷分錄。

（3）計(jì)算該項(xiàng)專利權(quán)出售損益，并編制相應(yīng)分錄。（四）A公司關(guān)于資料如下：（1）本期商品銷售收入9753萬(wàn)元，其中鈔票收入7010萬(wàn)元。

（2）應(yīng)收票據(jù)期初余額1200萬(wàn)元，期末余額1480萬(wàn)元；應(yīng)收賬款期初余額915萬(wàn)元，期末余額876萬(wàn)元。

（3）以銀行存款支付本期購(gòu)入原材料貨款1325萬(wàn)元和工程用物資貨款108萬(wàn)元；支付前期購(gòu)買原材料欠款402萬(wàn)元；預(yù)付原材料貨款210萬(wàn)元。

（4）本期從銀行提取鈔票652萬(wàn)元，其中支付經(jīng)營(yíng)人員工資和獎(jiǎng)金分別為414萬(wàn)元和206萬(wàn)元，在建工程人員工資和獎(jiǎng)金分別為51萬(wàn)元和13萬(wàn)元。

（5）本期發(fā)生并支付所得稅為125萬(wàn)元，本期支付上期所得稅為36萬(wàn)元。本期退回增值稅24萬(wàn)元。本期為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付稅款為2萬(wàn)元。

規(guī)定：依照上述資料，計(jì)算甲公司鈔票流量表中下列項(xiàng)目金額，并列出計(jì)算過程：

（1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到鈔票”項(xiàng)目。（2）“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付鈔票”項(xiàng)目。

（3）“支付給職工以及為職工支付鈔票”項(xiàng)目。

（4）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其她長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付鈔票”項(xiàng)目。（5）“支付各項(xiàng)款項(xiàng)”項(xiàng)目。

五、綜合題

A公司為增值稅普通納稅公司。11月初“應(yīng)交稅金??未交增值稅”借方余額

為8450元。11月末資產(chǎn)負(fù)債表“未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目“年初數(shù)”為-260000元，其中126214

元為五年內(nèi)虧損。1－11月份利潤(rùn)采用表結(jié)法，12月初損益類科目余額如下表：1科目名稱貸方余額科目名稱借方余額|

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3876000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2958000其她業(yè)務(wù)收入54590主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加56902.83投資收益7其她業(yè)務(wù)支出43060營(yíng)業(yè)外收入33000營(yíng)業(yè)費(fèi)用84902

管理費(fèi)用74919

財(cái)務(wù)費(fèi)用17490

12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（資料中未提及業(yè)務(wù)略）：

（1）接受B公司委托代銷商品500件，合同規(guī)定公司自行擬定售價(jià)，待售出后按每件80

元與B公司結(jié)算。

（2）以每件100元售出上述B公司委托代銷商品，價(jià)款5O000元，增值稅8500元，款項(xiàng)存銀行。向B公司開出代銷清單后，收到B公司開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價(jià)40000元，增值稅6800元，存款尚未支付。（3）銷售庫(kù)存商品一批，售價(jià)326000元，增值稅55420元，款項(xiàng)存銀行。庫(kù)存商品生產(chǎn)成本為251000元。（4）本月份銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物籌劃成本分別為3000元和100元，成本差別率均為－2%。單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物售價(jià)為4000元，增值稅680元，款項(xiàng)存銀行。

（5）“長(zhǎng)期債權(quán)投資??國(guó)庫(kù)券”所屬明細(xì)賬“面值”和“應(yīng)計(jì)利息”年初余額

分別為20萬(wàn)元和4萬(wàn)元，反映是三年前按面值購(gòu)入年利率為10%，到期一次還本付息國(guó)庫(kù)券20萬(wàn)元。該債券現(xiàn)已到期，本息共計(jì)26萬(wàn)元已存銀行。

（6）“長(zhǎng)期股權(quán)投資C公司（投資成本）”年初余額500萬(wàn)元，反映是一年前對(duì)C公司投資，該項(xiàng)投資使本公司擁有C公司40%股份，從而可以控制C公司。C公司本年度虧損60萬(wàn)元。

（7）分派本月份材料費(fèi)用55000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用53000元，車間普通耗用900元，廠部領(lǐng)用1100元。（8）分派本月份工資費(fèi)用115100元，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資1元，廠部管理人員工資26000元，福利部門人員工資10000元，在建工程人員工資7100元。應(yīng)付福利費(fèi)按工資費(fèi)用14%計(jì)提。計(jì)稅工資125000元。

（9）計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊1690元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊1270元，廠部用固定資產(chǎn)折舊420元。

（10）庫(kù)存商品盤虧4300元，經(jīng)查明其中3000元屬于非常損失，1300元屬于正常損失。增值稅按17%計(jì)算。

（11）預(yù)提生產(chǎn)設(shè)備大修理費(fèi)用150元。（12）計(jì)提9月1日收到帶息商業(yè)匯票利息（面值100000元，年利率3%，6個(gè)月到期）。

（13）盤盈一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，市場(chǎng)價(jià)值15000元，8成新，批準(zhǔn)后作為營(yíng)業(yè)外收入。（14）收到先征后返增值稅2410元，款存銀行。（15）按應(yīng)交增值稅7%計(jì)算應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅。（16）將損益類科目本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。

（17）所得稅稅率為30%，按應(yīng)付稅款法核算所得稅費(fèi)用（假設(shè)1－11月份所得稅未計(jì)算，且無(wú)調(diào)節(jié)事項(xiàng)）。

（18）結(jié)轉(zhuǎn)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)。

（19）分別按10%、5%、10%提取法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積。（20）按可供投資者分派利潤(rùn)60%向投資者分派利潤(rùn)。（21）結(jié)平“利潤(rùn)分派”其她明細(xì)科目。規(guī)定：（1）編制上述業(yè)務(wù)分錄。

（2）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用和竣工產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

（3）填列利潤(rùn)分派表“本年實(shí)際”欄中有關(guān)金額（表格見答案某些）。

參照答案一、單項(xiàng)選取題

1、B2、A3、B4、B5、B6、D7、B8、B9、A10、

D11、C12、C13、A14、D15、D

二、多項(xiàng)選取題1、ABCD2、ABC3、BCD4、ABCD5、BD6、AB7、ABCD8、ABD9、AC10、ABCD

三、判斷題1、√2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、√10、×

四、計(jì)算分析題

（一）（1）5月份材料成本差別率=[（-707）＋（4750＋325－480×10）＋（27000＋1932－3000×10）]/[（70000－4800）＋480×10＋3000×10]=－1.5%（2）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料籌劃成本：借：生產(chǎn)成本??基本生產(chǎn)成本48000制造費(fèi)用1000在建工程貸：原材料51000（3）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)成本差別：借：生產(chǎn)成本??基本生產(chǎn)成本720制造費(fèi)用15

在建工程30貸：材料成本差別765（二）1、（1）確認(rèn)勞務(wù)收入=300000×45%=135000（元）勞務(wù)費(fèi)用=00×45%=90000（元）（2）確認(rèn)勞務(wù)收入=300000×80%－135000=105000（元）

勞務(wù)費(fèi)用=00×80%－95000=75000（元）（3）確認(rèn)勞務(wù)收入=300000－135000－105000=60000（元）勞務(wù)費(fèi)用=95000＋79030＋31200－90000－75000=40230（元）2、會(huì)計(jì)分錄：（1）借；勞務(wù)成本95000貸；原材料63000銀行存款3（2）借；銀行存款10貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款）10（3）借：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款）135000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135000（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90000貸：勞務(wù)成本90000（三）1、（1）入賬價(jià)值=5700＋300=6000（元）（2）支付研制、開發(fā)費(fèi)分錄借：管理費(fèi)用9670貸：銀行存款9670（3）支付律師費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)分錄借：無(wú)形資產(chǎn)6000貸：銀行存款60002、（1）每月末攤銷額=6000÷5÷12=100（元）（2）攤銷分錄

借：管理費(fèi)用100

貸：無(wú)形資產(chǎn)1003、（1）出售凈收益=16500－16500×5%－（6000－100×14）=11075（元）

（2）相應(yīng)分錄借：銀行存款16500貸：無(wú)形資產(chǎn)4600

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅825

營(yíng)業(yè)外收入——出售無(wú)形資產(chǎn)收益11075（四）“銷售商品、提供勞務(wù)收到鈔票”項(xiàng)目=9753＋（1300－1480）＋（915－876）=9612（萬(wàn)元）。

2、“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付鈔票”項(xiàng)目=1325＋402＋210=1937（萬(wàn)元）3、“支付給職工以及為職工支付鈔票”項(xiàng)目=414＋206=620（萬(wàn)元）

4、“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其她長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付鈔票”項(xiàng)目=108＋51＋13＋2=174（萬(wàn)元）

5、“支付各項(xiàng)款項(xiàng)”項(xiàng)目=125＋36=161（萬(wàn)元）五、綜合題

1、（1）借：受托代銷商品40000

貸：代銷商品款40000

（2）借：銀行存款58500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000

貸：受托代銷商品40000借：代銷商品款40000應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800

貸：應(yīng)付賬款46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入326000

應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本251000

貸：庫(kù)存商品251000

（4）借：銀行存款4680貸：其她業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680

借：其她業(yè)務(wù)成本29407n$Q+d0r#j/V4u

營(yíng)業(yè)費(fèi)用98中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，\%L：V2[3W){

貸：包裝物3038

（此分錄可拆為兩筆簡(jiǎn)樸分錄）

（5）借：銀行存款260000貸：投資收益0長(zhǎng)期債權(quán)投資——國(guó)庫(kù)券（面值）00——國(guó)庫(kù)券（應(yīng)計(jì)利息）40000

（6）借：投資收益240000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——C公司（損益調(diào)節(jié)）240000

（7）借：生產(chǎn)成本53000制造費(fèi)用900

管理費(fèi)用1100

貸：原材料55000（8）借：生產(chǎn)成本60000制造費(fèi)用1

管理費(fèi)用26000

應(yīng)付福利費(fèi)10000

在建工程7100貸：應(yīng)付工資115100

借：生產(chǎn)成本8400

制造費(fèi)用1680

管理費(fèi)用5040

在建工程994

貸：應(yīng)付工資16114

（9）借：制造費(fèi)用1270

管理費(fèi)用420

貸：合計(jì)折舊1690（10）借：待解決財(cái)產(chǎn)損溢——待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢5031

貸：庫(kù)存商品4300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）731

借：營(yíng)業(yè)外支出3510

管理費(fèi)用1521貸：待解決財(cái)產(chǎn)損溢??待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢5031（11）借：制造費(fèi)用150

貸：預(yù)提費(fèi)用150（12）應(yīng)計(jì)利息=100000×3%×4／12=1000（元）

借：應(yīng)收票據(jù)1000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000（13）借：固定資產(chǎn)1貸：待解決財(cái)產(chǎn)損溢——待解決固定資產(chǎn)損溢1

借：待解決財(cái)產(chǎn)損溢——待解決固定資產(chǎn)損溢1

貸：營(yíng)業(yè)外收入1

（14）借：銀行存款2410貸：補(bǔ)貼收入2410（15）本月應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅=（8500－6800＋55420＋680＋731）×7%=58531×7%

=409717（元）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4097.17貸：應(yīng)交稅金??應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅4097.17（16）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=3876000＋50000＋326000=425（元）

其她業(yè)務(wù)收入=54590＋4000=58590（元）投資收益=7＋0－240000=－148000（元）

營(yíng)業(yè)外收入=33000＋120O0=45000（元）補(bǔ)貼收入=2410（元）本年收入（益）總額=425＋58590－148O00＋45000＋2410=4210000（元）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入425其她業(yè)務(wù)收入58590營(yíng)業(yè)外收入45000補(bǔ)貼收入2410貸：投資收益148000本年利潤(rùn)4210000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=2958000＋40000＋251000=3249000（元）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=56902.83＋4097.17=61000（元）其她業(yè)務(wù)成本=43060＋2940=46000（元）營(yíng)業(yè)費(fèi)用=84902＋98=85000（元）管理費(fèi)用=74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521=109000（元）財(cái)務(wù)費(fèi)用=17490－1000=16490（元）營(yíng)業(yè)外支出=3510（元）本年成本、費(fèi)用、支出（所得稅除外）總額=3249000＋61000＋46000＋85000＋109OOO＋16490＋3510=3570000（元）借：本年利潤(rùn)3570000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3249000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61000其她業(yè)務(wù)成本46O00營(yíng)業(yè)費(fèi)用85000管理費(fèi)用109000財(cái)務(wù)費(fèi)用16490營(yíng)業(yè)外支出3510（1）利潤(rùn)總額=4210000－3570000=640000（元）應(yīng)納稅所得額=640000－0＋［115100×（1＋14%）－125000］－126214=500000（元）應(yīng)交所得稅=500000×30%=150000（元）