參考建筑施工企業(yè)資金預(yù)算與成本費(fèi)用管理制度樣本

施工公司資金預(yù)算制度1、總則為統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以某各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)測(cè)表，以便充分發(fā)揮資金經(jīng)濟(jì)效用，達(dá)到資金運(yùn)用最高效益，特制定本制度。2、資金范疇本制度所稱資金，系指庫(kù)存鈔票及銀行存款。3、作業(yè)期間（1）、資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)籌劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)測(cè)次三個(gè)月份資金收支，并把有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。（2）、會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)測(cè)表，且按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)測(cè)比較《資金來源運(yùn)用比較表》，一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送才財(cái)務(wù)部。4、內(nèi)銷收入營(yíng)業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)測(cè)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。5、勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)測(cè)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。6、退稅收入（1）、退稅部門根據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)測(cè)可退現(xiàn)數(shù)編列。（2）、預(yù)測(cè)核退營(yíng)業(yè)稅非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳鈔票支出，因此視同退現(xiàn)。7、其她收入凡無法直接歸屬上述各項(xiàng)收入，如財(cái)務(wù)收入、增資收入等，其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以闡明。8、資本支出（1）、土地：根據(jù)購(gòu)地支付籌劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。（2）、房屋：根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)測(cè)所需支付資金編列。（3）、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部根據(jù)分期付款償付日期予以編列。（4）、機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及物資部根據(jù)外購(gòu)開立籌劃，預(yù)測(cè)支付資金編列。9、材料支出物資部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)測(cè)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。10、薪資會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷籌劃等資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。11、經(jīng)常費(fèi)用（1）、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商商定付款條件等資料，斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。（2）、工程費(fèi)用：會(huì)計(jì)部根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照制造費(fèi)用關(guān)于資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測(cè)支付編列。（3）、營(yíng)銷費(fèi)用：營(yíng)銷部根據(jù)營(yíng)銷籌劃，參照以往月份營(yíng)銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額比例推算編列。（4）、管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作籌劃編列。（5）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度狀況，核算利息支付編列。12、其她支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出都屬于“其她支出”，涉及償還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以闡明。13、異常闡明各單位按月編制《資金來源運(yùn)用比較表》，以理解資金實(shí)際運(yùn)用狀況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)測(cè)比較每項(xiàng)差別在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列《資金差別報(bào)告表》，列明差別因素，于每月10日前送會(huì)計(jì)部匯編。14、資金調(diào)度（1）、各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)謀劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2）、物資部應(yīng)按月依照國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列《購(gòu)料借款月報(bào)表》并于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。（3）、財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將關(guān)于銀行貸款額度，可動(dòng)資金，定期存款余額等資料編列《銀行短期借款明細(xì)表》，并呈總經(jīng)理核閱，作為公司決策參照。15、附則本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)行，修改時(shí)亦同。附表：資金來源運(yùn)用預(yù)測(cè)表附表10-1年月份單位：千元一式三聯(lián)：1、會(huì)計(jì)部2、總經(jīng)理3、財(cái)務(wù)部

資金來源運(yùn)用比較表附表10-2年月份單位：千元經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：一式三聯(lián)：1、會(huì)計(jì)部2、總經(jīng)理3、財(cái)務(wù)部

內(nèi)、外銷收入預(yù)測(cè)表附表10-3年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目金額備注月份月份月份外銷收入*表列數(shù)字系指當(dāng)月可押收入或收現(xiàn)某些。*本表由資料提供部門分別就關(guān)于項(xiàng)目填列，于每月24日填送會(huì)計(jì)部門。*營(yíng)業(yè)部門預(yù)測(cè)三次三個(gè)月份營(yíng)業(yè)額。月份千元月份千元月份千元內(nèi)銷收入現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務(wù)收入退稅收入其她收入財(cái)務(wù)收入其她共計(jì)經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會(huì)計(jì)部門

資本支出預(yù)測(cè)表附表10-5年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目金額備注月份月份土地及房屋機(jī)械設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金土地及房屋機(jī)械設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金內(nèi)購(gòu)?fù)赓?gòu)內(nèi)購(gòu)?fù)赓?gòu)*本表由資料提供部門分別就關(guān)于項(xiàng)目填列，于每月24日前送會(huì)計(jì)部門。*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)共計(jì)經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會(huì)計(jì)部門內(nèi)、外原物預(yù)測(cè)表附表10-5年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目金額備注月份月份月份*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)。*本表由資料提供部門于每月24日填送會(huì)計(jì)部門。共計(jì)經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會(huì)計(jì)部門資金差別報(bào)告表附表10-6年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目實(shí)際數(shù)預(yù)測(cè)數(shù)差別因素闡明備注金額%金額%金額%*凡實(shí)際數(shù)與預(yù)測(cè)數(shù)比較，每項(xiàng)差別在10%以上者，均應(yīng)由資料提供部門列明差別因素，于每月10日前就上月份數(shù)填送會(huì)計(jì)部。*本表由會(huì)計(jì)部填列實(shí)際數(shù)、預(yù)測(cè)數(shù)、比較增減后送各資料提供部門闡明差別因素。資料提供部門經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：會(huì)計(jì)部門經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：一式兩聯(lián)：1、會(huì)計(jì)部門2、資料提供部門資金差別報(bào)告表附表10-7年月日貸款銀行：貸款額度：供應(yīng)商請(qǐng)購(gòu)單號(hào)碼品名起訖日期利率（利息）每月攤還金額年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：資金差別報(bào)告表附表10-8截止年月日單位：千元序號(hào)貸款銀行貸款種類貸款額度年率（利息）期限已動(dòng)用額度尚可動(dòng)用額度備注經(jīng)理：科長(zhǎng)：制表：二鈔票管理制度1、鈔票使用范疇按照《鈔票管理暫行條例》規(guī)定，我司在下列范疇內(nèi)使用鈔票。（1）、職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金。（2）、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。（3）、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定個(gè)人其她支出。（4）、出差人員必要隨身攜帶差旅費(fèi)。（5）、結(jié)算起點(diǎn)如下零星支出。（6）、公司規(guī)定需要支付鈔票其她支出。2、庫(kù)存鈔票限額及尋常鈔票收支管理（1）、公司尋常開支所需鈔票，最高庫(kù)存鈔票限額未2~3天尋常零星開支，按每人每天計(jì)算，普通狀況下不得超過20元。（2）、公司庫(kù)存鈔票由出納員保管，經(jīng)管鈔票出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿記賬工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。填寫銀行結(jié)算憑證支票印鑒，不得集中在出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。（3）、公司鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存銀行，當(dāng)天送存銀行確有困難，出納人員應(yīng)請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，第二天應(yīng)將收入鈔票送存銀行，禁止坐支鈔票。（4）、建立收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用制度，領(lǐng)用收據(jù)和發(fā)票必要記數(shù)量和起始編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽罷手續(xù)，對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防短缺。（5）、嚴(yán)格按照規(guī)定支取鈔票，對(duì)已經(jīng)收訖、付訖憑證，應(yīng)在關(guān)于原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章。（6）、簽發(fā)支票和付款要分別兩人蓋章，鈔票收付款憑證，應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，由專人保管，對(duì)支出保證金、押金、備用金等，應(yīng)定期與關(guān)于單位和部門清理核對(duì)。（7）、出納人員經(jīng)營(yíng)鈔票必要做到日清日結(jié)，并填寫“鈔票收付日?qǐng)?bào)表”報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理和主管會(huì)計(jì)，如業(yè)務(wù)量不多可以不持續(xù)每天報(bào)表，但依照上級(jí)負(fù)責(zé)人需要可及時(shí)報(bào)出，公司財(cái)務(wù)副總或內(nèi)部稽查人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行檢查，以保證庫(kù)存鈔票安全與完整。3、鈔票分析檢查（1）、鈔票支出分析檢查①鈔票支出項(xiàng)目與否符合規(guī)定范疇。②鈔票支出金額有無超過規(guī)定限額。③關(guān)于未經(jīng)批準(zhǔn)而坐支鈔票現(xiàn)象。④與否存在貪污或挪用鈔票漏洞⑤分析檢查備用金制度執(zhí)行狀況。（2）、鈔票結(jié)存分析檢查①實(shí)際留存鈔票與否超過庫(kù)存鈔票限額②鈔票賬目與否做到逐筆記載鈔票收付，與否做到日清月結(jié)，賬款相符。③有無不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定憑證、白條頂替鈔票現(xiàn)象。④有無保存帳外公款，即：“小金庫(kù)”三、銀行存款管理制度銀行存款是儲(chǔ)存在銀行款項(xiàng)，是貨幣資金構(gòu)成某些，依照國(guó)家規(guī)定，我司在銀行開立結(jié)算賬戶本賬戶，為更好地辦理公司存款、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，特制定本制度。（1）我司貨幣資金，除了在規(guī)定限額外承擔(dān)以內(nèi)，可以保存少量鈔票外，都必要送存銀行，公司銀行存款重要涉及：基本賬戶存款、各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行、非銀行機(jī)構(gòu)存款，信用證存款和外埠存款。（2）銀行存款收支業(yè)務(wù)由公司出納人員負(fù)責(zé)辦理，每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)都必要通過審核無誤原始憑證編制記賬憑證，作為記賬根據(jù)。（3）為了反映銀行存款收入、支出和結(jié)存，要設(shè)立“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序以及各存款賬戶分別組日、逐筆登記，公司外幣存款業(yè)務(wù)還應(yīng)區(qū)別人民幣存款和外幣存款進(jìn)行明細(xì)核算。（4）公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率，外幣賬戶資金增長(zhǎng)或減少，一律按國(guó)家發(fā)布匯率折合為人民幣記賬。月份終了，公司將外幣賬戶余額按月末國(guó)家發(fā)布匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶期末人民幣余額。調(diào)節(jié)后外幣賬戶人民幣余額與原賬戶余額差額，作為匯兌損益，列做當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（5）銀行存款賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（6）銀行賬戶和賬號(hào)必要保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（7）銀行賬戶印鑒使用實(shí)行二章分管并用制，即：財(cái)務(wù)章由出納保管，此外一枚由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人暫時(shí)出差時(shí)由總經(jīng)理委托她人代管。（8）銀行支票使用規(guī)定①公司所有外購(gòu)物資（含工程款）每周四下午3：00~5：00為對(duì)外結(jié)算時(shí)間。②公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆貨款、支票，無論金額大小均須總經(jīng)理簽字?，F(xiàn)款現(xiàn)貨由分管銷售副總簽字并負(fù)責(zé)。③財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人有權(quán)依照資金狀況，合理安排付款期限。④簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫或被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票大小寫金額和收款人不得更改，其她內(nèi)容如有更改，必要由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。⑤收款人憑鈔票支票支取鈔票，須在支票背面書寫，持票人到簽發(fā)開戶銀行支取鈔票，并按銀行需要交驗(yàn)身份證。⑥如簽發(fā)鈔票支票遺失，可以向銀行掛失，掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)，已簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，可祈求收款人協(xié)助防范。⑦必要加強(qiáng)空白支票管理，不得簽發(fā)空白支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，因特殊狀況需簽發(fā)不填寫金額轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必要在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章，逾期未用轉(zhuǎn)賬支票要及時(shí)送回注銷，對(duì)于填寫錯(cuò)誤支票，必要加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存，支票遺失要及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)，必要時(shí)更換印鑒字體。⑧空白支票簽發(fā)，事前需財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員方可辦理。四、內(nèi)部銀行管理辦法為規(guī)范項(xiàng)目管理中資金管理，加強(qiáng)公司內(nèi)部銀行管理及結(jié)算工作，提高財(cái)務(wù)管理監(jiān)控職能，保證資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，特制定本制度。（1）機(jī)構(gòu)設(shè)立：公司在財(cái)會(huì)部設(shè)立內(nèi)部銀行，內(nèi)部銀行是公司資金管理中心，為增強(qiáng)內(nèi)部銀行權(quán)威性，協(xié)調(diào)各內(nèi)部單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，增進(jìn)內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)屬你開展，公司總經(jīng)理任行長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師任副行長(zhǎng)，內(nèi)部銀行內(nèi)設(shè)主任一名，工作人員由4~8任構(gòu)成，內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)納入公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理。①公司董事會(huì)：審批公司對(duì)外投資、借貸、擔(dān)保、抵押等重大經(jīng)濟(jì)決策。②內(nèi)部銀行行長(zhǎng)：執(zhí)行董事會(huì)決策，對(duì)內(nèi)部銀行管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。③內(nèi)部銀行副行長(zhǎng)：審核并向董事會(huì)呈報(bào)公司資金籌劃，監(jiān)督檢查內(nèi)部銀行運(yùn)營(yíng)，對(duì)內(nèi)部銀行管理承擔(dān)詳細(xì)責(zé)任。④內(nèi)部銀行主任：對(duì)內(nèi)部銀行尋常業(yè)務(wù)進(jìn)行全面管理，提出公司資金收支籌劃方案，審批公司規(guī)定權(quán)限內(nèi)資金。⑤開戶范疇及原則：公司所屬項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)分公司均在內(nèi)部銀行開立“內(nèi)部賬戶”，用于施工生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付業(yè)務(wù)。(2)會(huì)計(jì)科目：內(nèi)部銀行開戶單位必要按照財(cái)務(wù)部規(guī)定會(huì)計(jì)制定法和公司關(guān)于設(shè)立和使用會(huì)計(jì)科目執(zhí)行。①內(nèi)部銀行在集團(tuán)內(nèi)部銀行資金存款收付結(jié)算通過“銀行存款—內(nèi)部銀行存款”科目結(jié)算；向集團(tuán)公司內(nèi)部銀行借用資金時(shí)，通過“其她應(yīng)付款—內(nèi)部銀行短期借款”科目核算。②內(nèi)部銀行設(shè)立“內(nèi)部往來—內(nèi)部存款—某項(xiàng)目部”、“內(nèi)部往來—內(nèi)部借款—某項(xiàng)目部”、“其她應(yīng)收款—承包成本差別”科目。③項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)立“內(nèi)部往來—內(nèi)部存款”、“內(nèi)部往來—內(nèi)部借款”、“其她應(yīng)收款—項(xiàng)目承包費(fèi)用”、“其她應(yīng)付款—承包成本差別”科目；專業(yè)分公司設(shè)立“內(nèi)部往來—內(nèi)部存款”、“內(nèi)部往來—內(nèi)部借款”科目?！皟?nèi)部存款”賬戶作為“內(nèi)部借款”賬產(chǎn)備抵賬戶。(3)內(nèi)部銀行結(jié)算任務(wù)：依照公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來合理組織結(jié)算，并精確、及時(shí)、安全地辦理結(jié)算，保障結(jié)算活動(dòng)正常進(jìn)行。(4)各單位和個(gè)人辦理結(jié)算必要遵守國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法各項(xiàng)規(guī)定。對(duì)外各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往里，除按國(guó)家鈔票管理規(guī)定可以使用鈔票外，都必要辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(5)內(nèi)部銀行票據(jù)：公司內(nèi)部銀行和集團(tuán)內(nèi)部銀行統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)和結(jié)算憑證，按照規(guī)定對(duì)的填寫，筆跡清晰，印章齊全，單位名稱寫明全稱，外單位和異地結(jié)算要寫明用途、金額、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、縣（市）字樣收款單位開戶全稱。內(nèi)部銀行票據(jù)和結(jié)算憑證禁止自印，違者依照關(guān)于規(guī)定解決。(6)內(nèi)部銀行開戶單位和個(gè)人辦理結(jié)算必要遵守下列結(jié)算原則：①遵守信用，履約付款。②誰家錢進(jìn)誰家?guī)ぃ烧l支配。③內(nèi)部銀行不墊款。④存貸計(jì)息。附錄：內(nèi)部銀行開戶申請(qǐng)書附表10-9賬戶名稱：賬號(hào)：申請(qǐng)開戶單位名稱：電話：開戶資金來源：開戶金額(大寫)：內(nèi)部銀行預(yù)留印鑒：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)章單位負(fù)責(zé)人章行長(zhǎng)（簽字）：附：貸款項(xiàng)目批準(zhǔn)書啟用日期：年月日銷戶日期：年月日內(nèi)部銀行支票（鈔票）存款單附表10-10存款人單位：賬號(hào)：金額（大寫）：小寫：資金來源：存入該單位賬號(hào)金額（75%）大寫：小寫：預(yù)留內(nèi)部調(diào)劑資金（25%）大寫：小寫：內(nèi)部銀行（蓋章）：資金還款合同附表10-11債權(quán)方名稱：債務(wù)方名稱：本著雙方資源原則，經(jīng)協(xié)商，雙方就項(xiàng)目發(fā)生債權(quán)債務(wù)，合同如下：1.金額（大寫）元其中：本金（大寫）元利息（大寫）元2.還款方式：元3.違約方式：元債券方：（章）債務(wù)方：（章）負(fù)責(zé)人：（簽字）負(fù)責(zé)人：（簽字）年月日年月日五、合同拖欠工程款資金籌措管理辦法為了加強(qiáng)對(duì)公司合同拖欠工程款工程資金籌措管理，進(jìn)一步明確公司與項(xiàng)目經(jīng)理部債、權(quán)、利關(guān)系，保證工程項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行，特制定本辦法。（1）公司承辦合同拖欠工程款工程中標(biāo)后，經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)及時(shí)訂立承發(fā)包經(jīng)濟(jì)合同及補(bǔ)充條款，明確承諾合同拖欠工程款工程施工形象進(jìn)度部位及合同拖欠工程款額度、建設(shè)單位付款承諾及與否承諾支付拖欠工程款利息。（2）因諸因素不能及時(shí)訂立合同工程項(xiàng)目，由辦公會(huì)研究決定，起草必要會(huì)議紀(jì)要，明確關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)辦法。（3）財(cái)會(huì)部依照合同及公司決定會(huì)議紀(jì)要，對(duì)合同拖欠工程款工程進(jìn)行合理籌措資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。（4）項(xiàng)目經(jīng)理部依照承諾合同拖欠工程款額度完畢施工進(jìn)度，根據(jù)公司下達(dá)施工生產(chǎn)籌劃，按月向公司內(nèi)部銀行借款。貸款額度未當(dāng)月籌劃完畢施工產(chǎn)值中預(yù)算制導(dǎo)致本收入某些，對(duì)借款使用開支項(xiàng)目有必要闡明，實(shí)行專款專用。借款單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)部銀行核算后，呈總會(huì)計(jì)師審批批準(zhǔn)后，借款單位與內(nèi)部銀行訂立借款合同，明確貸款期限、貸款計(jì)息。（5）甲方付息合同拖欠工程款工程，按規(guī)定收取借款單位利息。（6）甲方不付息合同拖欠工程款工程。①在合同拖欠工程款期限內(nèi)(合同規(guī)定合同拖欠工程款)完畢施工產(chǎn)值，或完畢施工進(jìn)度達(dá)到合同規(guī)定合同拖欠工程款工程施工進(jìn)度時(shí)，施工單位按進(jìn)度分期貸款額不計(jì)取利息。②施工單位合同拖欠工程款達(dá)到合同拖欠工程款金額時(shí)，要及時(shí)收回拖欠工程款，償還內(nèi)部銀行貸款金額，貸款到期潮流未歸還余額按內(nèi)部銀行規(guī)定開始計(jì)收利息。③合同或合同規(guī)定拖欠工程款不付利息，但通過施工單位努力收回利息屬于本單位收益。（7）、合同拖欠工程款工程應(yīng)交公司承保利潤(rùn)在合同拖欠工程款期限內(nèi)不上交，項(xiàng)目經(jīng)理部掛賬反映。經(jīng)核算不虧損按規(guī)定核發(fā)工資總額，合同拖欠工程款到期后（合同商定）收取工程進(jìn)度款補(bǔ)交應(yīng)交公司利潤(rùn)。賬戶存款局限性時(shí)向內(nèi)部銀行申請(qǐng)貸款，全額上交欠交公司利潤(rùn)，之后按月規(guī)定上交公司利潤(rùn)。（8）、合同拖欠工程款到期后，項(xiàng)目經(jīng)理部要嚴(yán)格執(zhí)行合同關(guān)于條款，加大收款力度，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。六、資金使用審批程序1、總則為進(jìn)一步完善資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司規(guī)范化管理實(shí)行大綱，對(duì)于資金使用審批，特定本程序。2、采購(gòu)材料用款（1）物資部統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算材料款：由物資部依照月度施工生產(chǎn)用料籌劃、結(jié)合內(nèi)部結(jié)算資金和財(cái)會(huì)部核定往來資金定額，編制（閱讀材料采購(gòu)用款籌劃表），每月30日前上報(bào)財(cái)會(huì)部。財(cái)會(huì)部根據(jù)以收定支、誰收款誰先用、優(yōu)先組織材料供應(yīng)原則審簽撥付資金，由物資供應(yīng)分公司統(tǒng)籌安排。加工訂貨預(yù)付款，物資供應(yīng)分公司向財(cái)會(huì)部提供加工訂貨合同，財(cái)會(huì)部根據(jù)建設(shè)單位付款狀況撥付資金。（2）公司所屬單位自行采購(gòu)、自行結(jié)算材料（非供應(yīng)分公司統(tǒng)一結(jié)算材料）：付款單位提供收據(jù)、點(diǎn)驗(yàn)單、必要經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)物資管理部領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)會(huì)部審簽付款。（3）自行采購(gòu)勞保用品結(jié)算：付款單位提供收據(jù)、點(diǎn)驗(yàn)單，經(jīng)施工管理部負(fù)責(zé)勞保用品管理負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)會(huì)部審簽后付款。3、設(shè)備購(gòu)買、大修及租賃款項(xiàng)（1）設(shè)備購(gòu)買：內(nèi)部銀行依照公司辦公會(huì)批準(zhǔn)年度設(shè)備購(gòu)買籌劃安排資金，分項(xiàng)實(shí)行。每次設(shè)備購(gòu)買前由設(shè)備管理部門提出報(bào)告，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批。購(gòu)買籌劃之外設(shè)備，須經(jīng)公司經(jīng)理審批。（2）設(shè)備大修：因設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要而大修設(shè)備費(fèi)用，必要由設(shè)備管理部門提出年度大修籌劃，經(jīng)理辦公會(huì)批注。每次大修經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批后，由內(nèi)部銀行按審批意見支付。大修費(fèi)在1萬元以上應(yīng)由經(jīng)理審批。（3）尋常中小型維修購(gòu)買配件結(jié)算：付款單位提供收據(jù)點(diǎn)驗(yàn)單，經(jīng)設(shè)備管理部領(lǐng)導(dǎo)審簽后付款。（4）公司所屬單位自購(gòu)不組固定資產(chǎn)中小型機(jī)具：使用單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備管理部和總會(huì)計(jì)師審批后支付，1萬元以上設(shè)備應(yīng)由經(jīng)理審批。（5）管理用車輛租賃：依照公司施工生產(chǎn)需要，由租車單位提出報(bào)告，經(jīng)公司設(shè)備管理部、行政管理部批準(zhǔn)，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政管理部小車隊(duì)訂立有效租賃合同，并通過內(nèi)部銀行按合同支付。（6）施工生產(chǎn)用機(jī)械租賃：因施工生產(chǎn)需要租賃施工機(jī)械、運(yùn)送設(shè)備由承租單位寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備管理部和施工管理部門批準(zhǔn)訂立關(guān)于合同，財(cái)會(huì)部依照有關(guān)合同和機(jī)械設(shè)備使用單，經(jīng)設(shè)備管理部門簽認(rèn)后據(jù)實(shí)支付。4、工資及勞務(wù)費(fèi)開支（1）職工工資：由經(jīng)營(yíng)管理部門根據(jù)工資、獎(jiǎng)金提取辦法提出各單位工資、獎(jiǎng)金，提取數(shù)額經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會(huì)部根據(jù)各單位存款及收款狀況核發(fā)。（2）兌現(xiàn)獎(jiǎng)：超額賺錢兌現(xiàn)獎(jiǎng)，經(jīng)營(yíng)部門依照審計(jì)報(bào)告計(jì)算兌現(xiàn)額，及時(shí)上報(bào)辦公會(huì)審批，由財(cái)務(wù)部門掛賬反映，財(cái)會(huì)部根據(jù)工程款收取狀況核發(fā)。（3）工期獎(jiǎng)：項(xiàng)目經(jīng)理部收取工程獎(jiǎng)在財(cái)務(wù)成果不虧損狀況下，按規(guī)定上交公司60%用于集體福利，單位留用某些上報(bào)經(jīng)營(yíng)部門核報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)會(huì)部核發(fā)。項(xiàng)目經(jīng)理部虧損不準(zhǔn)發(fā)放工期獎(jiǎng)。（4）工程質(zhì)量獎(jiǎng)：由質(zhì)量管理部門依照工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰辦法，寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)總工程師、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理審批后，由財(cái)會(huì)部核發(fā)。（5）公司職能部門根據(jù)公司管理辦法，對(duì)公司所屬單位獎(jiǎng)罰，實(shí)行以罰定獎(jiǎng)、?？顚Ｓ?，寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分管業(yè)務(wù)部門公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)理審批，財(cái)會(huì)部根據(jù)審批報(bào)告及獎(jiǎng)罰告知單劃撥。（6）外包勞務(wù)費(fèi)：財(cái)會(huì)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同，分包工程款（預(yù)）結(jié)算賬單，經(jīng)施工、質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、財(cái)務(wù)管理部門簽認(rèn)后支付。5、管理性費(fèi)用開支審批程序（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各單位（部門）確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要需招待工程甲方、監(jiān)理單位、質(zhì)量管理單位、市關(guān)于職能管理部門人員，由單位歸口業(yè)務(wù)人員出具書面報(bào)告，寫明招待事務(wù)狀況，單位（部門）主管領(lǐng)導(dǎo)在書面報(bào)告上簽批?；鶎訂挝簧暾?qǐng)招待費(fèi)支票，根據(jù)審批權(quán)限。機(jī)關(guān)部室借取招待費(fèi)支票，規(guī)定報(bào)請(qǐng)公司分管業(yè)務(wù)部門公司領(lǐng)導(dǎo)審批。一次招待金額在元以內(nèi)，由財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)審批。~3000元之間需報(bào)請(qǐng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，3000元以上或需到城區(qū)以外費(fèi)用，必要報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）辦公用品：因生產(chǎn)管理需要，一次支付金額在1000元以內(nèi)開支，單位提出籌劃，由財(cái)會(huì)部審核。1000元以上開支，由單位提出籌劃和報(bào)告，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批。10000元以上購(gòu)買大型辦公用品時(shí)，由單位提出詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)理審批后，內(nèi)部銀行按照審批意見支付。（3）出差：因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要出差人員，由單位（或個(gè)人）提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。乘飛機(jī)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)部門按規(guī)定原則報(bào)銷，凡超規(guī)定報(bào)銷，需由經(jīng)理批示。6、專項(xiàng)費(fèi)用開支（1）職工教誨經(jīng)費(fèi)：尋常職工教誨經(jīng)費(fèi)開支，由人事管理部門領(lǐng)導(dǎo)審批；到外培訓(xùn)或?qū)W習(xí)關(guān)于人員，個(gè)人寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)分管職工教誨公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批，同步必要嚴(yán)格控制。（2）黨委宣傳費(fèi)、團(tuán)費(fèi)：由部門寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管部門公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批。（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：由工會(huì)按關(guān)于規(guī)定審批（4）勞務(wù)管理費(fèi)：由部門寫出書面申請(qǐng)，報(bào)分管勞務(wù)部門公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（5）科技獎(jiǎng)勵(lì)、竣工圖編制獎(jiǎng)勵(lì)：由部門寫出書面申請(qǐng)，報(bào)總工會(huì)、總會(huì)、經(jīng)理審批。（6）檢查實(shí)驗(yàn)費(fèi)：由總工、總會(huì)審批。7、其她費(fèi)用（1）投資、借款：公司因經(jīng)營(yíng)需要投資和借款項(xiàng)目支出，需有關(guān)合同、合同、可行性報(bào)告及公司辦公會(huì)議決定有關(guān)文獻(xiàn)，經(jīng)公司法人代表審批后支付。（2）投標(biāo)保函、中標(biāo)：由分管投標(biāo)工作公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批。（3）福利費(fèi)、住院費(fèi)及門診費(fèi)用支付按公司規(guī)定執(zhí)行。困難救濟(jì)按工會(huì)文獻(xiàn)及審批執(zhí)行。集體福利項(xiàng)目需開支時(shí)，由主辦部門寫出報(bào)告，5萬元以內(nèi)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批，5~10萬元報(bào)經(jīng)理審批，10萬元以上由公司辦公會(huì)議決定。（4）內(nèi)部貸款：依照內(nèi)部銀行貸款關(guān)于規(guī)定，由貸款單位提出申請(qǐng)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后，內(nèi)部銀行按照關(guān)于貸款手續(xù)辦理貸款業(yè)務(wù)。附錄：現(xiàn)場(chǎng)資金使用狀況表附表10-12序號(hào)費(fèi)用名稱單位單價(jià)實(shí)際數(shù)量籌劃用量實(shí)際金額籌劃金額某年度完畢量某年度金額備注本月完畢量合計(jì)完畢量本月金額合計(jì)金額填表人：部門負(fù)責(zé)人：闡明：1.合計(jì)欄為從項(xiàng)目開工至本月，如跨年度則還需分別填寫各年度年終量及金額。2.本表可擴(kuò)充七、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1.總則（1）為加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，制定本制度。（2）各項(xiàng)費(fèi)用支出，規(guī)定報(bào)銷人提供合法有效原始憑證，規(guī)定發(fā)票正規(guī)，客戶名稱欄填寫我司全稱，日期清晰，大、小寫金額相符，并整潔粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)原始憑證粘貼單上，原始憑證粘貼單應(yīng)寫明日期、單據(jù)張數(shù)和大寫、小寫金額、用途，實(shí)物要由綜合處驗(yàn)收。自制憑證應(yīng)列明項(xiàng)目名稱、制表人、單價(jià)及金額，加蓋部門印章。由財(cái)務(wù)部門初審。2.差旅費(fèi)報(bào)銷出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)必要提供住宿發(fā)票，填制《差旅費(fèi)報(bào)銷表》起始日期、出差事由、票據(jù)金額等項(xiàng)目按規(guī)定填列清晰，本部門負(fù)責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，交指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。3.辦公用品、書籍等管理費(fèi)用報(bào)銷購(gòu)買辦公用品應(yīng)由綜合處統(tǒng)一購(gòu)買。購(gòu)買時(shí)，先做籌劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)，規(guī)定發(fā)票填寫清晰，大批量購(gòu)買，發(fā)票上不能一一列明時(shí)，需附有供貨單位蓋章清單。經(jīng)行政辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，本部門負(fù)責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，交指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)銷。其她部室和部門（個(gè)人）確需購(gòu)買某些特殊辦公用品用品時(shí)，列出籌劃，闡明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)批準(zhǔn)后，由行政辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，并辦理驗(yàn)收入庫(kù)及領(lǐng)用登記手續(xù)，按上述程序簽字報(bào)銷。各部室、部門經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買業(yè)務(wù)用書或工具書，憑發(fā)票到負(fù)責(zé)資料管理人員處登記和辦理領(lǐng)用手續(xù)后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，交指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。4.利息費(fèi)用和其她財(cái)務(wù)費(fèi)用支付存款利息由財(cái)務(wù)審計(jì)部依照合同審核后，按財(cái)務(wù)關(guān)于規(guī)定入賬。在銀行購(gòu)買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)等，由財(cái)務(wù)審計(jì)部審核報(bào)銷。5.車輛維修費(fèi)、購(gòu)汽油及其她車輛使用費(fèi)報(bào)銷由行政辦公室依照車輛維修及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，由指揮部領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。所有罰款一律不予報(bào)銷。車輛洗刷費(fèi)不容許報(bào)銷。6.會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷必要獲得正規(guī)發(fā)票，并附闡明召開會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、組織單位、費(fèi)用明細(xì)清單，會(huì)議告知或邀請(qǐng)函，按規(guī)定程序報(bào)銷。7.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷各部門、部室需開支招待費(fèi)用，須先向指揮部領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，批注后方可安排招待，報(bào)銷時(shí)按規(guī)定程序報(bào)銷。8.通訊費(fèi)用報(bào)銷通訊費(fèi)用按指揮部關(guān)于原則，由行政辦公室按規(guī)定程序報(bào)銷。9.職工參加業(yè)余教誨和其她教誨費(fèi)用報(bào)銷參加各種考前培訓(xùn)學(xué)習(xí)，需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)行政辦公室備案，經(jīng)行政辦公室審核后，按規(guī)定程序報(bào)銷。10.工資福利性質(zhì)費(fèi)用需憑關(guān)于憑證經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)層審核后，由行政辦公室按規(guī)定程序報(bào)銷。11.其她費(fèi)用報(bào)銷以上未涉及其她費(fèi)用開支，各部門負(fù)責(zé)人審核驗(yàn)收后，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，由指揮部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)銷或領(lǐng)取。（1）本單位職工正常業(yè)務(wù)借款需填寫事由，由主管領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理借支手續(xù)，如遇領(lǐng)導(dǎo)外出，可先行按程序辦理借款，事后補(bǔ)簽手續(xù)。所有借款、借出支票，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。借出款項(xiàng)、支票丟失，由借款人、借支票人承擔(dān)一切責(zé)任。（2）各項(xiàng)合同應(yīng)付款，由主辦人持相應(yīng)發(fā)票依合同按規(guī)定程序辦理付款，暫未能提供發(fā)票而又急需付款時(shí)，由主辦人按借款規(guī)定現(xiàn)行借款支付。（3）內(nèi)部借款需經(jīng)部門主管簽批借款因素，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可到出納處辦理借支。上次借款結(jié)清之前，下次不容許借支。業(yè)務(wù)完畢后10天內(nèi)要到財(cái)務(wù)辦理清賬手續(xù)。過期財(cái)務(wù)部簽發(fā)催款告知，一種星之后不歸還，財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中順次扣除。依照國(guó)務(wù)院頒發(fā)《鈔票管理暫行條例》規(guī)定，鈔票支付應(yīng)為結(jié)算起點(diǎn)在1000元如下零星開支，1000元以上應(yīng)開具銀行支票。如特殊狀況需用鈔票，由指揮部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可支付鈔票。八、零用金管理細(xì)則（1）關(guān)于零用金之設(shè)立劃分如下①公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)單位之零星支付。②工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)立零用金管理人員，盡量由原由辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)立專人辦理。（2）零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。（3）零用金借支程序如下①各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備鈔票，應(yīng)填寫零用金借（還）款告知單，交零用金管理人員，即憑單支給零用金。②零用金暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由項(xiàng)目部經(jīng)理核準(zhǔn)。③零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)獲得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。（4）零用金保管及作業(yè)程序如下①零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈項(xiàng)目經(jīng)理核閱。②零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。③財(cái)務(wù)部收到領(lǐng)用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。④財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票后，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)由疑問，可直接告知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦應(yīng)按照關(guān)于規(guī)定辦理。⑤零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。（5）零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人負(fù)責(zé)補(bǔ)償。

施工公司成本、費(fèi)用管理制度一、成本管理責(zé)任制度1.總則為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理，特制定本制度。2.項(xiàng)目經(jīng)理成本管理責(zé)任（1）項(xiàng)目經(jīng)理是工程項(xiàng)目成本第一負(fù)責(zé)人，對(duì)承包工程成本全面負(fù)責(zé)。（2）建立和完善項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)，明確各類人員職責(zé)，充分發(fā)揮全體人員積極性，貫徹全員參加成本管理。（3）遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度。（4）組織項(xiàng)目全員編制合理可行成本籌劃，制定并組織實(shí)行各種技術(shù)革新方案，節(jié)約成本，保證項(xiàng)目陳本籌劃實(shí)現(xiàn)。（5）積極妥善解決與甲方關(guān)系，努力增長(zhǎng)項(xiàng)目收入。3.生產(chǎn)副經(jīng)理成本管理責(zé)任（1）依照施工現(xiàn)場(chǎng)狀況，合理規(guī)劃施工現(xiàn)場(chǎng)平面布置以及編制暫時(shí)設(shè)施搭設(shè)方案，嚴(yán)格按照文明現(xiàn)場(chǎng)原則進(jìn)行管理，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支。（2）掌握?qǐng)?zhí)行工程承包合同中內(nèi)容和關(guān)于規(guī)定，做好設(shè)計(jì)變更原始記錄，及時(shí)辦理有效簽證手續(xù)。（3）負(fù)責(zé)勞務(wù)單位、分包單位所施工工程質(zhì)量監(jiān)督和驗(yàn)收，減少返工損失，并負(fù)責(zé)勞務(wù)單位、分包單位已竣工程工日或工程量結(jié)算工作。（4）依照施工組織設(shè)計(jì)，貫徹新工藝、新技術(shù)、新材料應(yīng)用。（5）嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，保證安全生產(chǎn)，減少工傷事故，將安全事故損失壓到最低限度。（6）參加編制和貫徹月度（分部工程）成本籌劃及項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)工作。4.總工程師成本管理責(zé)任（1）合理規(guī)劃施工現(xiàn)場(chǎng)平面布置，為文明施工、安全生產(chǎn)、減少揮霍和損失創(chuàng)造條件。（2）積極采用“四新（新技術(shù)、新工藝、新材料、新原則）”技術(shù)，通過科技進(jìn)步減少成本。（3）編制施工組織設(shè)計(jì)，認(rèn)真貫徹技術(shù)辦法及成本減少籌劃。（4）及時(shí)辦理工程技術(shù)變更洽商。（5）參加編制和貫徹月度（分部工程）成本籌劃及項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)工作。5.總經(jīng)濟(jì)師成本管理責(zé)任（1）參加工程合同、合同談判和訂立。（2）編制施工圖預(yù)算，做好工程工、料、機(jī)分析。（3）收集工程變更資料，及時(shí)編制預(yù)算增減賬。（4）按期提供分包費(fèi)用開支狀況，及時(shí)進(jìn)行分包結(jié)算。（5）積累關(guān)于工程造價(jià)基本資料，完善臺(tái)帳登記，搞好價(jià)格管理工作。（6）竣工時(shí)及時(shí)編制竣工結(jié)算。（7）參加編制和貫徹月度（分部工程）成本籌劃及項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)工作。6.總會(huì)計(jì)師成本管理責(zé)任（1）牽頭組織編制工程項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理分解成本責(zé)任目的，下達(dá)給關(guān)于部門，進(jìn)行成本控制，定期對(duì)各部門責(zé)任成本完畢狀況進(jìn)行考核。（2）按照成本開支范疇、費(fèi)用開支原則和關(guān)于財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用開支，控制成本支出。按月（分部工程）編制成本籌劃，進(jìn)行成本核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，要做到及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理及關(guān)于部門反饋信息，以便對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制。（3）建立月度資金收支籌劃制度，及時(shí)收取工程款，依照生產(chǎn)需要，平衡調(diào)度資金。通過控制資金使用，達(dá)到控制成本費(fèi)用開支目。（4）開展工程項(xiàng)目成本，定期組織對(duì)分某些項(xiàng)工程、月度成本以及竣工成本進(jìn)行分析，提出存在問題以及解決問題建議，以便采用有效辦法來糾正工程項(xiàng)目施工成本偏差。7.技術(shù)員成本責(zé)任（1）貫徹技術(shù)組織辦法籌劃，從施工技術(shù)上保證工程質(zhì)量，加快施工進(jìn)度。（2）及時(shí)辦理工程變更洽商記錄。做到隨時(shí)變更，隨時(shí)辦理洽商，并及時(shí)將洽商反饋到經(jīng)營(yíng)部門。（3）嚴(yán)格執(zhí)行工程技術(shù)規(guī)范、安全操作規(guī)程，保證工程質(zhì)量、減少傷亡事故，減少工程成本。8.材料員成本管理責(zé)任（1）依照工程項(xiàng)目施工籌劃進(jìn)度，編制和貫徹物資采購(gòu)籌劃，及時(shí)組織材料，構(gòu)造件供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工順利進(jìn)行，防止因停工待料導(dǎo)致?lián)p失。（2）參加編制和貫徹月度(分部工程)成本籌劃及項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)工作。（3）物資采購(gòu)要比質(zhì)、比價(jià)、比付款期限、經(jīng)運(yùn)距，選取信譽(yù)好物資供應(yīng)單位。物資進(jìn)場(chǎng)要認(rèn)真驗(yàn)收，對(duì)質(zhì)量不符合合同規(guī)定、數(shù)量局限性，要進(jìn)行退貨或索賠，努力減少物資采購(gòu)成本。（4）嚴(yán)格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制度，及時(shí)向財(cái)務(wù)提供點(diǎn)驗(yàn)單、發(fā)料單。季末對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)并核對(duì)債權(quán)債務(wù)。（5）加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)退場(chǎng)管理，嚴(yán)格計(jì)量，精確核算。（6）建立健全工程項(xiàng)目材料消耗臺(tái)賬，提供分某些項(xiàng)工程材料消耗數(shù)據(jù)，工程耗料要與實(shí)際完畢部位相符，對(duì)材料用量及價(jià)格進(jìn)行認(rèn)真分析對(duì)比。9.設(shè)備員成本管理責(zé)任（1）依照施工方案，合理配備機(jī)械，節(jié)約機(jī)械費(fèi)用。（2）加強(qiáng)施工過程使用與管理，減少因設(shè)備故障引起停工、停產(chǎn)。（3）按月編制機(jī)械使用籌劃，建立機(jī)械使用臺(tái)賬，核對(duì)外租機(jī)械使用和停置臺(tái)班，對(duì)機(jī)械使用費(fèi)進(jìn)行認(rèn)真分析對(duì)比。（4）嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械設(shè)備管理制度，做好機(jī)械設(shè)備保養(yǎng)和維護(hù)工作，提高機(jī)械設(shè)備完好率和使用率。10．質(zhì)量員成本責(zé)任（1）負(fù)責(zé)全面質(zhì)量管理工作，提高一次成活率，減少質(zhì)量修補(bǔ)成本支出。（2）懂得外埠施工隊(duì)、分包單位進(jìn)行質(zhì)量自檢、互檢和交接檢，防止質(zhì)量事故和返工損失