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支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算概述支付結(jié)算(轉(zhuǎn)賬結(jié)算)業(yè)務(wù)概括為:“三票一卡、三方式”三票:匯票本票支票銀行匯票與商業(yè)匯票票據(jù)結(jié)算一卡:信用卡三方式:匯兌托收承付委托收款

第二節(jié)同城支付結(jié)算的核算同城支付結(jié)算方式支票本票一、支票結(jié)算的核算P1761、支票的概念支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票2、支票結(jié)算有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算流程圖:出票人開(kāi)戶(hù)行持票人開(kāi)戶(hù)行持票人1送存2提出票據(jù)交換3付款出票人與持票人不在同一銀行開(kāi)戶(hù)?出票人3、轉(zhuǎn)賬支票會(huì)計(jì)核算P178出票人、持票人在同一行處開(kāi)戶(hù):借:活期存款——出票人戶(hù)貸:活期存款——持票人戶(hù)或:借:吸收存款——活期存款——出票人戶(hù)貸:吸收存款——活期存款——持票人戶(hù)出票人、持票人不在同一行處開(kāi)戶(hù):(1)持票人開(kāi)戶(hù)行受理持票人交存支票:借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:活期存款——持票人戶(hù)(2)出票人開(kāi)戶(hù)行受理出票人交存支票:(收款)借:活期存款——出票人戶(hù)貸:存放中央銀行款項(xiàng)(主動(dòng)付款)(3)支票退票的處理P181違反支票管理規(guī)定的罰款:

借:活期存款——出票人戶(hù)貸:營(yíng)業(yè)外收入——罰款收入二、銀行本票的核算(一)銀行本票的概念銀行本票是由銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。(二)銀行本票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定P183!申請(qǐng)人收款人(持票人)申請(qǐng)人開(kāi)戶(hù)行(出票人)收款人(持票人)開(kāi)戶(hù)行(代理付款人)申請(qǐng)簽發(fā)出票12持往收款人結(jié)算3提示本票4付款入帳銀行間清算65(三)銀行本票的賬務(wù)處理P1841、銀行本票的簽發(fā)。申請(qǐng)人向銀行填寫(xiě)一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”,銀行審核無(wú)誤,以第二聯(lián)為借方傳票,第三聯(lián)為貸方傳票。會(huì)計(jì)分錄為(轉(zhuǎn)賬交付):

借:活期存款——申請(qǐng)人戶(hù)(吸收存款?)貸:本票——定額本票(不定額本票)戶(hù)申請(qǐng)人交現(xiàn)金辦理的:借:現(xiàn)金貸:本票——定額本票(或不定額本票)戶(hù)

(存入保證金)“本票”科目?(存入保證金?)2、銀行本票的兌付兌付他行簽發(fā)的本票。會(huì)計(jì)分錄為:借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:活期存款——收款人戶(hù)兌付本行簽發(fā)的本票。會(huì)計(jì)分錄為:借:本票——定額本票(或不定額本票)戶(hù)結(jié)清!(存入保證金)貸:活期存款——收款人戶(hù)如果收到的是注明“現(xiàn)金”字樣的本票,辦理付款手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為:借:本票——定額本票(或不定額本票)戶(hù)

(存入保證金)貸:現(xiàn)金3、銀行本票的結(jié)清只有出票行與兌付行不是同一家銀行時(shí)存在結(jié)清的問(wèn)題。他行兌付本行簽發(fā)的本票:

借:本票——定額本票(或不定額本票)戶(hù)

(存入保證金)貸:存放中央銀行款項(xiàng)(或支行轄內(nèi)往來(lái))4、銀行本票退款。本票未用退回P187例1,工商銀行紅橋支行,9月20日收到欣悅商廈銀行本票申請(qǐng)書(shū),申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票25000元,經(jīng)審查無(wú)誤后,款項(xiàng)從其存款戶(hù)收取。當(dāng)即簽發(fā)本票25000元,交付該商廈。解1借:活期存款—欣悅商廈25000貸:本票(存入保證金)

25000例2,21日紅橋支行收到在本行開(kāi)戶(hù)的津西工廠交來(lái)的進(jìn)賬單和本行簽發(fā)的本票各一份,金額25000元,審查無(wú)誤,予以入賬。解2借:本票(存入保證金)25000貸:活期存款——津西工廠25000例3,25日收到王強(qiáng)先生交來(lái)銀行本票申請(qǐng)書(shū),申請(qǐng)簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50000元,款項(xiàng)從其活期儲(chǔ)蓄存款戶(hù)收取。當(dāng)即簽發(fā)“現(xiàn)金”字樣的本票,交付王先生。結(jié)清解3借:活期儲(chǔ)蓄存款—王強(qiáng)50000貸:本票50000例4,28日,周密先生交來(lái)本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張,金額50000元,申請(qǐng)人為王強(qiáng)先生,審查無(wú)誤,當(dāng)即支付現(xiàn)金50000元。只能在本行取現(xiàn)!解4借:本票50000貸:現(xiàn)金50000結(jié)清第三節(jié)異地支付結(jié)算核算主要有匯兌、銀行匯票、托收承付結(jié)算。一、匯兌結(jié)算(一)匯兌的概念P188(二)匯兌結(jié)算有關(guān)規(guī)定(三)信匯(郵寄憑證方式將款項(xiàng)匯給外地收款人)1、匯出行的處理填制一式四聯(lián)信匯憑證,以第二聯(lián)為借方憑證,會(huì)計(jì)分錄為:

借:活期存款——匯款人戶(hù)(代收款)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)(或:存放中央銀行款項(xiàng))匯兌信匯電匯(目前只有電匯)如交現(xiàn)金匯款時(shí):(1)收取現(xiàn)金

借:現(xiàn)金貸:應(yīng)解匯款——匯款人戶(hù)(2)匯款

借:應(yīng)解匯款——匯款人戶(hù)

(其他應(yīng)付款)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)2、匯入行的處理匯入行收到匯出行或轉(zhuǎn)匯行寄來(lái)的有關(guān)憑證,區(qū)別不同情況進(jìn)行處理。(其他應(yīng)付款?)(1)收款人在匯入行開(kāi)戶(hù)的。分錄為:

借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)或:借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:活期存款——收款人戶(hù)(2)收款人未在匯入行開(kāi)戶(hù)的。分錄為:

借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)或:借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:應(yīng)解匯款——收款人戶(hù)(其他應(yīng)付款)應(yīng)解匯款?需向收款人支取現(xiàn)金時(shí):借:應(yīng)解匯款—收款人戶(hù)

(其他應(yīng)付款)貸:現(xiàn)金(三)電匯(P192)與信匯處理方法相同。例1,五星公司提交轉(zhuǎn)賬支票230000元,申請(qǐng)辦理信匯,收款人為在異地系統(tǒng)內(nèi)銀行開(kāi)戶(hù)的悅達(dá)公司。解1:借:活期存款---五星公司230000貸:清算資金往來(lái)230000

(聯(lián)行往賬)例2,工商銀行和平支行收到未在本行開(kāi)戶(hù)的劉先生交來(lái)注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份,及現(xiàn)金20000元,要求匯至工商銀行常州支行,收款人為江先生。解2:

借:現(xiàn)金20000貸:應(yīng)解匯款—?jiǎng)⑾壬?0000(其他應(yīng)付款)同時(shí):

借:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)—?jiǎng)⑾壬?0000貸:清算資金往來(lái)20000(聯(lián)行往賬)例3,收到工商銀行保定支行寄來(lái)的郵劃給海河工廠貨款的信匯憑證一份,金額為52000元。審查無(wú)誤,予以入賬。解3:

借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)52000貸:活期存款——海河工廠52000例4,4月18日,收到工商銀行鄭州支行寄來(lái)的注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份,金額為30000元,付款人為李強(qiáng),收款人為王芳。審查無(wú)誤,予以入賬,并通知收款人王芳來(lái)行辦理取款手續(xù)。例例5,4月20日,王芳小姐前來(lái)辦理提款手續(xù),審查無(wú)誤,當(dāng)即支付其現(xiàn)金30000元。解4:

借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)——鄭州支行30000

貸:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)30000解5:

借:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)30000貸:現(xiàn)金30000二、銀行匯票核算(一)銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見(jiàn)票是按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。(二)銀行匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定(見(jiàn)P195)(三)銀行匯票賬務(wù)處理

簽發(fā)、兌付、結(jié)清三環(huán)節(jié)銀行匯票結(jié)算流程:承兌申請(qǐng)人開(kāi)戶(hù)行承兌申請(qǐng)人(付款人)持票人(收款人)持票人開(kāi)戶(hù)行向銀行提出申請(qǐng)12銀行出票申請(qǐng)人將匯票交持票人34將匯票交給銀行5通知?jiǎng)澑缎畔ⅲù砀犊钚校?、銀行匯票的簽發(fā)。申請(qǐng)人辦理銀行匯票,應(yīng)向銀行填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū),。申請(qǐng)人或收款人為單位的,不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金匯票。會(huì)計(jì)分錄:

借:活期存款——申請(qǐng)人戶(hù)貸:匯出匯款申請(qǐng)人交現(xiàn)金辦理的:

借:現(xiàn)金貸:匯出匯款(存入保證金)匯出匯款?(存入保證金——匯票存款)2、銀行匯票的兌付(異地代理付款行)(1)持票人在代理付款行開(kāi)戶(hù)的處理。分錄為:借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)貸:活期存款——持票人戶(hù)(2)持票人未在代理付款行開(kāi)戶(hù)的處理。借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)貸:應(yīng)解匯款——持票人戶(hù)持票人需要支取現(xiàn)金的:借:應(yīng)解匯款(或其他應(yīng)付款)——原持票人貸:現(xiàn)金(其他應(yīng)付款)3、銀行匯票的結(jié)清。出票行收到代理付款行寄來(lái)的聯(lián)行借方報(bào)單,可分別情況處理。(出票行)(1)匯票全額解付的:借:匯出匯款(存入保證金——匯票存款)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)(2)匯票有多余款的:借:匯出匯款(存入保證金——匯票存款)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)活期存款——申請(qǐng)人戶(hù)(退還)應(yīng)付款(3)如果申請(qǐng)人未在出票行開(kāi)立賬戶(hù)的:借:匯出匯款(存入保證金——匯票存款)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)其他應(yīng)付款同時(shí):

借:其他應(yīng)付款貸:現(xiàn)金4、銀行匯票的退匯處理。(見(jiàn)P200)例1工商銀行紅橋支行,收到萬(wàn)達(dá)公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票13000元,要求辦理銀行匯票,持往異地購(gòu)買(mǎi)一批材料。例2五一公司持銀行匯票及送款單辦理收賬,銀行匯票是異地系統(tǒng)內(nèi)銀行簽發(fā),金額為50000元。解1:(簽發(fā))借:活期存款—萬(wàn)達(dá)公司13000貸:匯出匯款(存入保證金)13000解2:(銀行代付款)借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)50000貸:活期存款——五一公司50000例3例4上月12日,興旺公司簽發(fā)的銀行匯票70000元,今日由系統(tǒng)內(nèi)代理解付行劃來(lái)結(jié)算款項(xiàng)63000元,余款退還興旺公司。某公司采購(gòu)員劉某交來(lái)現(xiàn)金字樣銀行匯票8000元,要求第一次支取現(xiàn)金4000元,經(jīng)審核同意辦理。借:匯出匯款(存入保證金)70000貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)63000活期存款——申請(qǐng)人戶(hù)7000解3:(潔清)借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)8000貸:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)——?jiǎng)⒛?000借:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)——?jiǎng)⒛?000貸:現(xiàn)金4000解4:三、托收承付核算(P202)(一)托收承付的定義托收承付也稱(chēng)異地托收承付。是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式具備的條件(三個(gè)必須)(二)托收承付的有關(guān)規(guī)定(見(jiàn)P203)(三)托收承付賬務(wù)處理1、托收。是收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。(無(wú)需作分錄)2、承付。承付是由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。(1)付款人全額付款。借:活期存款等——付款人戶(hù)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)(或存放中央銀行款項(xiàng))(2)逾期付款的處理。付款人在承付期滿(mǎn)日開(kāi)戶(hù)行營(yíng)業(yè)終了前,賬戶(hù)無(wú)款交付。逾期付款的款項(xiàng)聯(lián)同賠償金一并劃給收款人。賠償金計(jì)算方法:賠償金金額=逾期付款金額×逾期天數(shù)×5‰○代聯(lián)行收款跨系統(tǒng)銀行(3)拒絕付款的處理。付款人在承付期內(nèi)提出全部拒絕付款,填制全部拒絕付款理由書(shū)交開(kāi)戶(hù)行。如是部分拒付,對(duì)承付部分,還要辦理劃款手續(xù)。3、托收款劃回(1)全額劃回的處理。收款人開(kāi)戶(hù)行收到付款人開(kāi)戶(hù)銀行寄來(lái)的聯(lián)行貸方報(bào)單及托收憑證,會(huì)計(jì)分錄:借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)(存放中央銀行款項(xiàng))貸:活期存款——收款人戶(hù)(2)逾期劃回、無(wú)款支付退回憑證的處理。(見(jiàn)P205)例1

工商銀行南開(kāi)支行,7月1日收到開(kāi)開(kāi)公司交來(lái)托收承付憑證一份,金額為88000元,付款人為桂林旅游公司,審查無(wú)誤,為其辦理托收手續(xù)。

7月10日,接到工商銀行桂林支行寄來(lái)聯(lián)行報(bào)單和托收承付憑證第四聯(lián),系承付開(kāi)開(kāi)公司托收款88000。審查無(wú)誤,予以入賬。借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)—桂林支行88000貸:活期存款——開(kāi)開(kāi)公司88000解:

(劃回)例2

工商銀行南開(kāi)支行,7月3日接到工商銀行太原支行寄來(lái)托收承付憑證一份及交易單據(jù),系太原化工廠向津利工廠收取貨款57600元,審查無(wú)誤,通知付款人。

7月7日,津利工廠3天承付期滿(mǎn),將57600元?jiǎng)澽D(zhuǎn)工商銀行太原支行。解:借:活期存款——津利工廠57600貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)—太原支行57600(承付)第四節(jié)同城異地通用支付結(jié)算的核算P207信用卡、委托收款和商業(yè)匯票結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算,又適用于異地結(jié)算。一、信用卡的核算(一)信用卡概念信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的,憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金,具有消費(fèi)信用的特制載體的卡片。(二)信用卡結(jié)算的有關(guān)規(guī)定(見(jiàn)P208)(三)信用卡賬務(wù)處理1、信用卡發(fā)卡的處理。申請(qǐng)人按規(guī)定填寫(xiě)申請(qǐng)表。發(fā)卡銀行審查同意后,通知申請(qǐng)人辦理領(lǐng)卡手續(xù),并按規(guī)定收取備用金和手續(xù)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄:借:活期存款等——申請(qǐng)人戶(hù)或借:現(xiàn)金貸:銀行卡存款(信用卡存款)——XX單位信用卡戶(hù)——XX個(gè)人卡戶(hù)

(銀行卡存款或信用卡存款?)單位卡與個(gè)人卡信用卡備用金

手續(xù)費(fèi)及傭金收入

2、信用卡付款處理(1)特約單位開(kāi)戶(hù)行的處理持卡人在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)時(shí),將信用卡和身份證一并交特約單位。每日營(yíng)業(yè)終了,特約單位連同簽購(gòu)單和進(jìn)賬單一并送交開(kāi)戶(hù)行辦理轉(zhuǎn)賬。

特約單位與持卡人在同一銀行開(kāi)戶(hù)的,會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行卡存款(信用卡存款)——XX單位銀行卡戶(hù)或借:銀行卡存款(信用卡存款)——XX個(gè)人銀行卡戶(hù)貸:活期存款——特約單位戶(hù)手續(xù)費(fèi)收入——XX手續(xù)費(fèi)戶(hù)(手續(xù)費(fèi)及傭金收入)特約單位與持卡人在同一城市不同銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的,特約單位開(kāi)戶(hù)行向持卡人開(kāi)戶(hù)行提出票據(jù)交換。會(huì)計(jì)分錄:

借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:活期存款——特約單位戶(hù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入特約單位與持卡人不在同一城市的,要辦理聯(lián)行劃款手續(xù)寄持卡人開(kāi)戶(hù)行。借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)貸:活期存款——特約單位戶(hù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入(2)持卡人開(kāi)戶(hù)行的處理持卡人開(kāi)戶(hù)行收到特約單位開(kāi)戶(hù)行同城票據(jù)交換或寄來(lái)的有關(guān)單據(jù),作會(huì)計(jì)分錄:借:銀行卡存款——單位戶(hù)銀行卡存款——個(gè)人戶(hù)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)貸:存放中央銀行款項(xiàng)異地同城(3)信用卡支取現(xiàn)金的處理P211本行發(fā)行的信用卡同城其他銀行發(fā)行的信用卡異地聯(lián)行發(fā)行的信用卡①

②③個(gè)人卡可以支取現(xiàn)金借:銀行卡存款貸:現(xiàn)

貸:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)借:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)貸:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)

借:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)

借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:現(xiàn)

金貸:現(xiàn)

手續(xù)費(fèi)及傭金收入借:清算資金往來(lái)例1,工商銀行紅橋支行,4月1日,收到華興公司進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份,支票金額為50020元,其中50000元為信用卡備用金,20元為手續(xù)費(fèi),審查無(wú)誤,發(fā)給信用卡。例2,4月5日,收到王峰先生交來(lái)現(xiàn)金8020元,其中20元為辦理信用卡的手續(xù)費(fèi),審查無(wú)誤,發(fā)給信用卡。解1:

借:活期存款——華興公司50020貸:銀行卡存款50000

(吸收存款—信用卡備用金)手續(xù)費(fèi)及傭金收入20解2:借:現(xiàn)金8020貸:銀行卡存款8000手續(xù)費(fèi)及傭金收入20

例3,4月10日,收到在本行開(kāi)戶(hù)的大欣商廈交來(lái)的進(jìn)賬單和簽購(gòu)單,列明華興公司購(gòu)物消費(fèi)9000元,王峰先生購(gòu)物消費(fèi)2000元,手續(xù)費(fèi)按3‰計(jì)算,審查無(wú)誤,予以入賬。解3:借:銀行卡存款—華興公司9000銀行卡存款—王峰2000貸:活期存款——大欣商廈10967手續(xù)費(fèi)收入33例4,4月20日,分別收到在工商銀行和平支行開(kāi)戶(hù)的持卡人田先生和李先生取現(xiàn)單各一份,金額分別為6000元和4000元。審查無(wú)誤,支付現(xiàn)金,并將取現(xiàn)單向工商銀行和平支行提出票據(jù)交換。解4:借:存放中央銀行款項(xiàng)10000貸:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)10000借:應(yīng)解匯款(其他應(yīng)付款)10000貸:現(xiàn)金10000同時(shí)二、委托收款P213熟悉委托收款的含義及有關(guān)規(guī)定1、付款人開(kāi)戶(hù)行:借:活期存款—付款人戶(hù)貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)(異地)存放中央銀行款項(xiàng)(同城)2、收款人開(kāi)戶(hù)行:借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)存放中央銀行款項(xiàng)(同城)貸:活期存款—收款人戶(hù)(異地)三、商業(yè)匯票P(pán)216(一)商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā),委托付款人在指定日期無(wú)條件

支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。(二)商業(yè)匯票有關(guān)規(guī)定P216商業(yè)匯票按承兌人不同分為:商業(yè)承兌匯票?銀行承兌匯票?付款人(承兌人)開(kāi)戶(hù)行持票人開(kāi)戶(hù)行付款人(承兌人)持票人1付款人出票并承兌交持票人2持票人委托開(kāi)戶(hù)行收款3將匯票及委托收款憑證寄給承兌人開(kāi)戶(hù)行4承兌人開(kāi)戶(hù)行通知承兌人付款5持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回款項(xiàng)商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程圖

貸:清算資金往來(lái)(聯(lián)行來(lái)賬)

借:活期存款等2、持票人(收款人)開(kāi)戶(hù)行收到劃回票款(5):借:清算資金往來(lái)(聯(lián)行往賬)(存放中央銀行款項(xiàng))?貸:活期存款等——持票人戶(hù)1、付款人開(kāi)戶(hù)行通知承兌人付款(4):同城(同業(yè)存放+)(存放同業(yè)+)銀行承兌匯票結(jié)算流程圖承兌申請(qǐng)人開(kāi)戶(hù)行持票人開(kāi)戶(hù)行承兌申請(qǐng)人持票人1承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)行提出承兌申請(qǐng)2銀行同意承兌向出票人收手續(xù)費(fèi)3承兌申請(qǐng)人將匯票交持票人匯票到期持票人向開(kāi)戶(hù)行提交匯票委收款托4承兌行對(duì)將到期匯票收取票款56持票人開(kāi)戶(hù)行寄出匯票及委托收款憑證7承兌行劃回票款賬務(wù)處理見(jiàn)219()支票

銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票區(qū)別?使用主體使用區(qū)域出票人付款人承兌人背書(shū)轉(zhuǎn)讓提取現(xiàn)金付款期貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票1、工商銀行紅橋支行收到甲商廈銀行本票申請(qǐng)書(shū),申簽發(fā)銀行本票50000元,經(jīng)審查無(wú)誤后,款項(xiàng)從其存戶(hù)收取。當(dāng)即簽發(fā)本票50000元,交付該商廈。2、王先生交來(lái)本行簽發(fā)的注

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