新版企業(yè)培訓(xùn)班

歡迎參加新辦企業(yè)培訓(xùn)班廣州地方稅務(wù)局納稅人學(xué)校林錫群新版企業(yè)培訓(xùn)班培訓(xùn)摘要一、地稅簡介二、新開業(yè)辦稅六件事三、快速掌握稅收政策

新版企業(yè)培訓(xùn)班概說納稅與征稅新版企業(yè)培訓(xùn)班第一部分地稅簡介一、基本情況二、基本職能新版企業(yè)培訓(xùn)班一、基本情況（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置（登記、征管、稽查）（二）人員狀況全市地稅系統(tǒng)總?cè)藬?shù)4847人，其中在編干部3131人，編內(nèi)合同工121人，編外合同工844人（前臺協(xié)稅員、577人），離退休人員728人。

新版企業(yè)培訓(xùn)班二、基本職能（一）確保財(cái)政收入1、稅收收入數(shù)據(jù)（2009年全國、全省地稅、廣州地稅）2、財(cái)政體制簡介新版企業(yè)培訓(xùn)班中國目前實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。

中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外資和中央國家機(jī)關(guān)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、宏觀調(diào)控所需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出，本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)發(fā)展所需支出。

新版企業(yè)培訓(xùn)班根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅。分設(shè)國家與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，中央稅和共享稅由國家稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，地方稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。新版企業(yè)培訓(xùn)班（二）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主要通過稅種的開征、停征、緩征、減免等措施對宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)新版企業(yè)培訓(xùn)班（三）服務(wù)納稅人電話——12366-2網(wǎng)絡(luò)——廣州地稅網(wǎng)站媒體----\地稅縱橫\地稅之聲\地稅之窗現(xiàn)場咨詢—納稅人服務(wù)中心（地址：廣州市廣衛(wèi)路２4號）內(nèi)設(shè)涉稅案件舉報(bào)(投訴)中心新版企業(yè)培訓(xùn)班第二部分新開業(yè)辦稅六件事一、開業(yè)報(bào)到二、領(lǐng)購發(fā)票三、申報(bào)納稅新版企業(yè)培訓(xùn)班第二部分新開業(yè)辦稅六件事四、社保費(fèi)征收五、涉稅事項(xiàng)申請六、變更、（停業(yè)）、注銷新版企業(yè)培訓(xùn)班一、開業(yè)報(bào)到（一）稅種核定（二）申報(bào)方式核定（三）辦理銀行自動劃繳手續(xù)新版企業(yè)培訓(xùn)班（一）什么是發(fā)票？（二）如何領(lǐng)購發(fā)票？(電子在線、紙質(zhì)）首次、續(xù)購（三）怎樣代開發(fā)票？（四）沒按規(guī)定開具發(fā)票有哪些處罰？二、領(lǐng)購發(fā)票新版企業(yè)培訓(xùn)班三、申報(bào)納稅（一）申報(bào)方式：上門申報(bào)\電話申報(bào)\網(wǎng)絡(luò)申報(bào)\郵寄申報(bào)（二）具體操作（網(wǎng)絡(luò)申報(bào)）新版企業(yè)培訓(xùn)班四、社保費(fèi)征收（一）社保費(fèi)種類養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五個險(xiǎn)種

（二）具體辦理流程新版企業(yè)培訓(xùn)班五、涉稅事項(xiàng)申請（一）減免稅申請（二）退稅（三）優(yōu)惠政策指引新版企業(yè)培訓(xùn)班（三）優(yōu)惠政策指引1、中小型企業(yè)優(yōu)惠政策穗地稅函[2009]120號穗地稅函[2009]41號

穗地稅發(fā)[2009]220號粵國稅發(fā)[2010]3號2、安置殘疾人員財(cái)稅[2007]92號國稅發(fā)[2007]67號新版企業(yè)培訓(xùn)班（三）優(yōu)惠政策指引3、小型微利企業(yè)（20%稅率）4、下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

財(cái)稅[2005]186號財(cái)稅[2010]10號新版企業(yè)培訓(xùn)班六、變更、注銷（一）稅務(wù)登記變更（二）稅務(wù)登記注銷（15日內(nèi)）新版企業(yè)培訓(xùn)班新版企業(yè)培訓(xùn)班新版企業(yè)培訓(xùn)班第三部分快速掌握稅收政策一、稅種簡介二、納稅人權(quán)利義務(wù)三、法律責(zé)任新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介地方稅的征收管理1、營業(yè)稅2、城建稅和教育費(fèi)附加3、個人所得稅4、企業(yè)所得稅5、房產(chǎn)稅財(cái)稅[2009]128號文對無租使用房產(chǎn)做了明確規(guī)定新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介6.車船稅7.印花稅8.土地增值稅9.城鎮(zhèn)土地使用稅10.資源稅11.堤圍防護(hù)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介哪些情況才需要繳納印花稅印花稅稅目稅率表新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介營業(yè)稅是對在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理、修配勞務(wù)除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)收入為課稅對象的一種稅。注：加工、修理、修配勞務(wù)不屬于營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)，因此不征收營業(yè)稅新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介營業(yè)稅征稅范圍的以下條件：1、提供的行為必須是發(fā)生在中華人民共和國境內(nèi)這是征稅權(quán)的問題，是根據(jù)我國政府的管轄權(quán)限來確定的，只有屬于境內(nèi)行為的，我國政府才能對此有征稅權(quán)，否則不能征稅。具體哪些行為屬于境內(nèi)行為，哪些是新條例細(xì)則規(guī)定的征稅范圍？按新實(shí)施細(xì)則第四條規(guī)定來確定。新版企業(yè)培訓(xùn)班營業(yè)稅征稅范圍的以下條件2、提供的行為必須是屬于“提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)”范圍“提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷銷不動產(chǎn)”，就是稅目稅率表中列舉的九項(xiàng)。這個條件不僅是營業(yè)稅征稅的核心要求，同時也是區(qū)別征收增值稅還是營業(yè)稅的關(guān)健。一項(xiàng)行為是否屬于九大項(xiàng)目的征稅范圍，現(xiàn)在仍然是根據(jù)1993年公布的《營業(yè)稅稅目注釋》來確定。新版企業(yè)培訓(xùn)班營業(yè)稅征稅范圍的以下條件3、必須為他人提供的是指營業(yè)稅提供的應(yīng)稅行為，其受讓對象是別人，不是自己。即自我服務(wù)不征稅。所稅的“自我服務(wù)”，有以下兩種情形：（1）單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供服務(wù)（２）依法可以不辦理稅務(wù)登記證的單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)為本單位內(nèi)部提供的應(yīng)稅行為。新版企業(yè)培訓(xùn)班營業(yè)稅征稅范圍的以下條件４、必須是有償提供新細(xì)則第三條規(guī)定，納入營業(yè)稅征收范圍的前提必須是有償提供。所謂“有償”，本條規(guī)定也作出了解釋，包括取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介以下情形除外：物業(yè)管理、勞務(wù)公司、代理、運(yùn)輸.（財(cái)稅[2003]16號）新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：1.工資、薪金所得；2.勞務(wù)報(bào)酬所得；3.承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得4.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；5.稿酬所得；新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介6.特許權(quán)使用費(fèi)；7.利息、股息、紅利8.財(cái)產(chǎn)租賃所得；9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；10.偶然所得；11.其他所得。新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介（一）取得工資如何計(jì)稅

每月收入額減除法定扣除額以及個人按規(guī)定內(nèi)繳交的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本失業(yè)保險(xiǎn)金、基本療保險(xiǎn)金和住房公積金之后的余額，為應(yīng)納稅所得額。新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介工資薪金所得構(gòu)成要件；1、雇傭雙方簽訂了由勞動局監(jiān)制的勞動合同2、持有勞動就業(yè)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的《廣州市職工勞動手冊》或《廣東省流動人員就業(yè)登記證》3、當(dāng)年度連續(xù)在本單位工作3個月以上（含3個月），并能提供完整的勞動考勤記錄新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介（二）取得勞務(wù)收入如何計(jì)稅

以每次收入扣減已繳納的營業(yè)稅及附加后，余額不超過4000元的，扣減800元費(fèi)用；余額超過4000元的，扣減20%的費(fèi)用，之后的數(shù)額即為應(yīng)納稅所得額。新版企業(yè)培訓(xùn)班一、稅種簡介工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬的所適應(yīng)的稅率不同實(shí)務(wù)舉例勞務(wù)報(bào)酬按月發(fā)放與按次發(fā)放的稅款差異新版企業(yè)培訓(xùn)班二、納稅人的權(quán)利

1、知情權(quán)2、保密權(quán)3、陳述、申辯權(quán)4、控告、檢舉權(quán)5、申請減稅、免稅、退稅權(quán)新版企業(yè)培訓(xùn)班二、納稅人的權(quán)利

6、請求返還多繳稅款權(quán)7、要求回避權(quán)8、請求出示證件權(quán)9、復(fù)議、訴訟權(quán)10、請求聽證權(quán)11、請求國家賠償新版企業(yè)培訓(xùn)班三、法律責(zé)任（一）違反稅收管理的行政責(zé)任（5項(xiàng)）（二）違反稅款征收的行政責(zé)任（7項(xiàng)）