81持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程

81持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 保證企業(yè)現(xiàn)時及以后生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。1.2 按照公平公平的定價原則和交易方式實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，保證交易規(guī)范進(jìn)行，不發(fā)生利潤轉(zhuǎn)移。1.3 保證企業(yè)資產(chǎn)安全、完整。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 保證對關(guān)聯(lián)交易項目單獨統(tǒng)計、核算。2.2 保證關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 關(guān)聯(lián)方確認(rèn)清晰。3.2 關(guān)聯(lián)交易總額符合上市地豁免條件。3.3 關(guān)聯(lián)交易符合批準(zhǔn)程序。3.4 關(guān)聯(lián)交易符合披露程序。3.5 關(guān)聯(lián)交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）的約定。3.6關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律法規(guī)和總部內(nèi)部規(guī)章制度。=1\*GB3①連續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容：按照股份公司與集團(tuán)公司簽訂的總體《關(guān)聯(lián)交易協(xié)議》及香港聯(lián)交所給予的豁免限額內(nèi)的，貨品和輔助服務(wù)互供、文教衛(wèi)生服務(wù)、租賃（土地、房屋、加油站）、知識產(chǎn)權(quán)許可使用、銷售代理服務(wù)、油庫加油站油品專營等。本流程所指關(guān)聯(lián)交易對象為集團(tuán)公司及其所屬單位。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 交易活動中斷，使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到阻礙。1.2 定價不合理，客觀上導(dǎo)致利潤轉(zhuǎn)移。1.3 沒有及時結(jié)賬，導(dǎo)致資金被占用，阻礙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。1.4未經(jīng)審核，變更關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）中涉及權(quán)益、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。2 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)報表中關(guān)聯(lián)交易的信息不準(zhǔn)確，交易數(shù)據(jù)不真實、準(zhǔn)確、完整，包括：2.1 未單獨統(tǒng)計、核算關(guān)聯(lián)交易項目。2.2 因關(guān)聯(lián)方識別錯誤，導(dǎo)致少計或多計，引發(fā)統(tǒng)計核算顯現(xiàn)偏差、財務(wù)核算失真、對外披露不準(zhǔn)確。2.3提早入賬或未及時入賬，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。3 合規(guī)風(fēng)險3.1 產(chǎn)權(quán)關(guān)系或投資關(guān)系界定不清，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方識別錯誤。3.2 客觀上造成利潤轉(zhuǎn)移，構(gòu)成對股東權(quán)益的損害，導(dǎo)致股東對股份公司及董事、監(jiān)事、總裁、財務(wù)總監(jiān)、董秘等高級治理人員的訴訟。3.3 關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，造成審計師拒絕向董事會出具審計師證明書，監(jiān)管機(jī)構(gòu)取消關(guān)聯(lián)交易豁免或會受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒，導(dǎo)致股份公司及高級治理人員形象受損。3.4關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律法規(guī)和總部內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成缺失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與操縱點1 確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.1 分公司法律事務(wù)處會同財務(wù)資產(chǎn)處每半年按照并表范疇和股權(quán)關(guān)系，編制并及時更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報法律事務(wù)部；董事會秘書局負(fù)責(zé)向公司的大股東（持有股份公司股權(quán)5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事務(wù)部。2 確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易打算2.1 分公司財務(wù)資產(chǎn)處會同生產(chǎn)經(jīng)營打算等部門，按照年度生產(chǎn)經(jīng)營打算，每年一季度填報本年度估量關(guān)聯(lián)交易買入賣出表，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部。2.2 財務(wù)部匯總關(guān)聯(lián)交易買入賣出表，會同生產(chǎn)經(jīng)營治理部、董事會秘書局等部門審核，股份公司年度關(guān)聯(lián)交易總額按規(guī)定權(quán)限報批后分別回執(zhí)分公司，作為簽訂關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議的依據(jù)。3 起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）3.1 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門按照股份公司的定價原則和價格治理權(quán)限確定具體價格，超出授權(quán)范疇的定價，雙方意見一致后報各自主管部門（上級財務(wù)部門）審批。雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門須提出擬采納的定價原則及依據(jù)。3.2 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門應(yīng)按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范合同文本起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4 審批、簽訂具體關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）4.1 按照股份公司合同授權(quán)治理權(quán)限，分別由分公司、財務(wù)部、總裁、董事會和股東大會審批關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。由被授權(quán)人按《權(quán)限指引》規(guī)定簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4.2 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）必須每年在一季度內(nèi)簽訂完畢后，上報集團(tuán)公司財務(wù)部和股份公司財務(wù)部備案。5 執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）5.1 采購、生產(chǎn)、營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員確認(rèn)結(jié)算項目和業(yè)務(wù)量，按有關(guān)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的程序，在規(guī)定的時刻內(nèi)辦理審核、審批手續(xù)后，有關(guān)結(jié)算憑據(jù)交財務(wù)部門。結(jié)算中雙方如存在爭議咨詢題應(yīng)及時上報油田關(guān)聯(lián)交易結(jié)算運(yùn)行辦公室。5.2 財務(wù)部門經(jīng)辦人員按照雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交易具體合同（協(xié)議），審核擬結(jié)算項目、金額、收、付款時刻要求，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核無誤后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。關(guān)聯(lián)交易項目須單獨統(tǒng)計。5.3 財務(wù)人員月末檢查結(jié)算情形，并將未結(jié)算情形報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由關(guān)聯(lián)交易雙方制定處理方法。同時當(dāng)期結(jié)算情形、月末未結(jié)算情形及緣故上報油田關(guān)聯(lián)交易結(jié)算運(yùn)行辦公室。5.4 由專門的財務(wù)人員建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺賬，對關(guān)聯(lián)交易賬目與關(guān)聯(lián)方有關(guān)人員至少每季核對一次，按時正確填報關(guān)聯(lián)交易會計報表。本分立單位間的關(guān)聯(lián)交易會計報表需由關(guān)聯(lián)交易雙方的分管領(lǐng)導(dǎo)在季度、年度末簽字確認(rèn)。5.5 財務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人按照關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）及有關(guān)規(guī)定，對關(guān)聯(lián)交易項目及關(guān)聯(lián)交易會計報表進(jìn)行審核后上報財務(wù)部。油田所屬單位關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計報表每月報送油田關(guān)聯(lián)交易結(jié)算運(yùn)行辦公室。5.6 財務(wù)部門至少每季對關(guān)聯(lián)交易報表和價格執(zhí)行情形進(jìn)行審核、分析，糾正存在的咨詢題或提出完善的意見和建議。關(guān)聯(lián)交易結(jié)算運(yùn)行辦公室對各單位的關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情形進(jìn)行考核。6 披露關(guān)聯(lián)交易信息6.1 董事會秘書局、財務(wù)部、法律事務(wù)部確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是否已作披露以及是否在上市地披露豁免條件內(nèi)。超出豁免條件或新發(fā)生的連續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，按照本流程“步驟7申請批準(zhǔn)和豁免”的規(guī)定辦理。6.2 董事會秘書局按照境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，依據(jù)審計結(jié)果按照規(guī)定的方法定期對外披露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，參見《18.1信息披露業(yè)務(wù)流程》。6.3 財務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財務(wù)部主任審核。董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。7 申請批準(zhǔn)和豁免7.1 董事會秘書局按照境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，負(fù)責(zé)履行申請關(guān)聯(lián)方交易豁免批準(zhǔn)程序。7.2 對新發(fā)生的連續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，董事會秘書局應(yīng)負(fù)責(zé)履行相應(yīng)的批準(zhǔn)程序。7.3 財務(wù)部發(fā)覺或估量連續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易差不多或?qū)⒊@現(xiàn)有豁免限額的，應(yīng)趕忙書面通知法律事務(wù)部和董事會秘書局，董事會秘書局負(fù)責(zé)申請批準(zhǔn)和披露工作。四、 有關(guān)制度名目1上海證券交易所《股票上市規(guī)則》（2004年修訂）2香港聯(lián)合交易所：《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》（2006年3月修訂）3《上市公司信息披露治理方法》4