納稅人培訓(xùn)課件簡報(bào)

納稅人培訓(xùn)課件簡報(bào)納稅人基本知識與權(quán)益稅務(wù)登記與變更管理發(fā)票管理與使用規(guī)定申報(bào)納稅流程與注意事項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策解讀與運(yùn)用稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范納稅人基本知識與權(quán)益01納稅人定義納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。納稅人分類根據(jù)納稅人的性質(zhì)和特點(diǎn)，可分為企業(yè)納稅人、個(gè)人納稅人和其他納稅人。企業(yè)納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)等；個(gè)人納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人等；其他納稅人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等。納稅人定義及分類納稅人有權(quán)享受國家提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，有權(quán)依法申請減免稅、退稅和抵免稅，有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行申訴和控告，有權(quán)參與稅收法律法規(guī)的制定和監(jiān)督稅收法律法規(guī)的執(zhí)行等。納稅人權(quán)利納稅人應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，并如實(shí)提供有關(guān)資料和情況等。納稅人義務(wù)納稅人權(quán)利與義務(wù)稅收法律法規(guī)體系我國稅收法律法規(guī)體系包括憲法、稅收基本法、稅收實(shí)體法和稅收程序法等。其中，憲法是國家的根本大法，規(guī)定了稅收的基本原則和制度；稅收基本法是稅收領(lǐng)域的綜合性法律，規(guī)定了稅收的基本制度、稅收管理體制和稅收征收管理等；稅收實(shí)體法規(guī)定了各稅種的征稅對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)等具體內(nèi)容；稅收程序法規(guī)定了稅收征收管理的程序性規(guī)定，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅收法律法規(guī)的作用稅收法律法規(guī)是規(guī)范稅收行為、維護(hù)稅收秩序的重要依據(jù)，對于保障國家財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會公平具有重要意義。同時(shí)，稅收法律法規(guī)也是納稅人履行納稅義務(wù)、享受納稅權(quán)利的重要保障。稅收法律法規(guī)簡介稅務(wù)登記與變更管理02稅務(wù)登記流程納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請?zhí)顚憽抖悇?wù)登記表》稅務(wù)登記流程及所需材料提交相關(guān)證件和資料稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并發(fā)放稅務(wù)登記證所需材料稅務(wù)登記流程及所需材料010204稅務(wù)登記流程及所需材料營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件有關(guān)合同、章程、協(xié)議書組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件03納稅人發(fā)生以下變更事項(xiàng)時(shí)，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記納稅人名稱、法定代表人或負(fù)責(zé)人變更注冊地址或經(jīng)營地址變更變更稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定注冊資金或投資總額變更經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型變更經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式變更變更稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定納稅人需提交以下資料辦理變更稅務(wù)登記《變更稅務(wù)登記表》相關(guān)證件和資料原件及復(fù)印件原稅務(wù)登記證正、副本01020304變更稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定03《注銷稅務(wù)登記申請審批表》01納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止納稅義務(wù)情形時(shí)，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。02納稅人需提交以下資料辦理注銷稅務(wù)登記注銷稅務(wù)登記操作指南相關(guān)證件和資料原件及復(fù)印件原稅務(wù)登記證正、副本及發(fā)票領(lǐng)購簿等注銷稅務(wù)登記操作指南辦理流程稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并結(jié)清納稅人應(yīng)納稅款、滯納金、罰款等款項(xiàng)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請并提交相關(guān)資料稅務(wù)機(jī)關(guān)收回原稅務(wù)登記證正、副本及發(fā)票領(lǐng)購簿等，并出具《注銷稅務(wù)登記通知書》注銷稅務(wù)登記操作指南發(fā)票管理與使用規(guī)定03普通發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是收付款憑證，也是納稅人進(jìn)行帳務(wù)處理的憑證。增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放給納稅人使用，以電子數(shù)據(jù)形式表現(xiàn)，具有法律效力，可作為報(bào)銷憑證。發(fā)票種類及適用范圍領(lǐng)購要求納稅人需持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。開具要求納稅人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。保管要求納稅人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。對于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管要求后果違規(guī)使用發(fā)票可能導(dǎo)致企業(yè)無法準(zhǔn)確核算成本和收入，進(jìn)而影響企業(yè)所得稅的繳納。同時(shí)，還可能引發(fā)虛開發(fā)票、偷稅漏稅等違法行為，嚴(yán)重?fù)p害國家稅收利益和市場經(jīng)濟(jì)秩序。處罰措施對于違規(guī)使用發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行查處。具體措施包括責(zé)令限期改正、沒收違法所得、罰款、停止供應(yīng)發(fā)票、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。同時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員還可能面臨刑事責(zé)任追究。違規(guī)使用發(fā)票后果及處罰措施申報(bào)納稅流程與注意事項(xiàng)04納稅人需根據(jù)稅法規(guī)定，按時(shí)完成各稅種的申報(bào)。一般而言，企業(yè)所得稅年度申報(bào)在次年3月至5月，季度申報(bào)在每年的4月、7月、10月；增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅的申報(bào)期限則根據(jù)納稅人的具體情況而定。申報(bào)納稅期限納稅人可通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅終端等多種渠道進(jìn)行申報(bào)。其中，電子稅務(wù)局可實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”，提供全天候在線服務(wù)，方便納稅人隨時(shí)隨地辦理申報(bào)納稅業(yè)務(wù)。申報(bào)方式選擇申報(bào)納稅期限及方式選擇企業(yè)所得稅申報(bào)表01填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，需關(guān)注應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、減免稅額等關(guān)鍵數(shù)據(jù)。同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇適用的稅收優(yōu)惠政策，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。增值稅申報(bào)表02填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，需注意銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)的填寫。對于不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，要分別核算并準(zhǔn)確填寫相應(yīng)欄次。此外，還需關(guān)注留抵稅額的處理及抵扣情況。其他稅種申報(bào)表03根據(jù)個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等其他稅種的申報(bào)要求，正確填寫相關(guān)申報(bào)表。注意核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保信息的準(zhǔn)確性。各類稅種申報(bào)表填寫方法逾期申報(bào)、漏報(bào)處理措施納稅人因故未能按時(shí)申報(bào)的，需及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明原因并提交補(bǔ)報(bào)申請。根據(jù)逾期時(shí)間長短和情節(jié)輕重，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能依法對納稅人處以罰款、加收滯納金等處罰措施。逾期申報(bào)處理發(fā)現(xiàn)漏報(bào)情況后，納稅人應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并補(bǔ)報(bào)相關(guān)稅種。同時(shí)，主動配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查和處理，積極采取措施糾正錯(cuò)誤并補(bǔ)繳稅款及滯納金。對于故意漏報(bào)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追究納稅人的法律責(zé)任。漏報(bào)處理稅收優(yōu)惠政策解讀與運(yùn)用05010203小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠對認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。常見稅收優(yōu)惠政策介紹123納稅人需要仔細(xì)了解并遵守相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定，確保自身符合享受政策的條件。符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定納稅人需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，履行相關(guān)的申請、備案等手續(xù)，以便順利享受稅收優(yōu)惠政策。履行相關(guān)手續(xù)納稅人需要妥善保管與享受稅收優(yōu)惠政策相關(guān)的證明材料，如合同、發(fā)票、憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。保留相關(guān)證明材料申請享受稅收優(yōu)惠政策條件

正確運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)充分了解稅收優(yōu)惠政策納稅人需要全面了解自身所涉及的稅收優(yōu)惠政策，包括政策內(nèi)容、適用范圍、申請條件等。合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案納稅人可以結(jié)合自身的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，以最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策。遵守稅法規(guī)定納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策的過程中，需要嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)違法行為導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范06包括日常檢查、專項(xiàng)檢查、專案檢查等。稅務(wù)檢查類型一般分為選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)。稅務(wù)檢查程序稅務(wù)檢查類型及程序按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，提供與納稅有關(guān)的賬簿、憑證、報(bào)表等資料。提供必要資料接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的現(xiàn)場檢查，如實(shí)反映情況，提供必要的工作條件。配合現(xiàn)場檢查按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)足額繳納