財(cái)經(jīng)法規(guī)第2章結(jié)算法律制度

財(cái)經(jīng)法規(guī)第2章結(jié)算法律制度第二章結(jié)算法律制度【考情分析】

本章在歷年考試中所占的分值比重為20—30分左右。以結(jié)算方式為主線展開，分別介紹了“現(xiàn)金結(jié)算”與“支付結(jié)算”的相關(guān)內(nèi)容。

本章重點(diǎn)為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。

2014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國(guó)內(nèi)信用證等內(nèi)容同樣需要大家重點(diǎn)關(guān)注。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。【內(nèi)容精講】一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（★★）

7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出；

8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

【注意】除5、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）。

【例題·多選題】下列事項(xiàng)中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金

B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬

C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購(gòu)款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)

『正確答案』ACD

『答案解析』支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬，超過了1000元的結(jié)算起點(diǎn)，不可以使用現(xiàn)金支付?！纠}·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）

『正確答案』×

『答案解析』出差人員預(yù)借差旅費(fèi)不受結(jié)算起點(diǎn)的限制，可以超過1000元。二、現(xiàn)金使用的限額（★★）

【大綱要求】掌握

現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

1.庫(kù)存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。

2.限額一般不超過“3～5天”的日常零星開支的需要量。

3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支?！咀⒁?】對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

【注意2】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

三、現(xiàn)金收支的基本要求（★★）

【大綱要求】掌握

1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難,由“開戶銀行”確定送存時(shí)間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）（相對(duì)禁止）

3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)。開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（★★）【大綱要求】熟悉1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門”報(bào)告?！纠}·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（）

『正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項(xiàng)D，超市找零備用現(xiàn)金需要核定，但不屬于日常零星開支使用，不屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額?！赫_答案』×

『答案解析』開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難,由“開戶銀行”確定送存時(shí)間?！纠}·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。

A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定【例題·多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中錯(cuò)誤的有（）。

A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金

B.企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，因回收貨款的需要，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇

C.對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告

D.單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制相互監(jiān)督

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)A，不得坐支現(xiàn)金是相對(duì)的，如有特殊情況，審批后可以坐支。選項(xiàng)B，國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金，所以選項(xiàng)B的做法不對(duì)；選項(xiàng)C，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告?！緝?nèi)容精講】第二節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征（☆）

【大綱要求】了解

（一）支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

【注意】支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

辦理支付結(jié)算的主體：

（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；

⑴“除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢；

⑵“除國(guó)家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。

⑶銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶椋瑢?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)——中國(guó)人民銀行總行

分級(jí)管理——中國(guó)人民銀行各地分支行

4.支付結(jié)算是一種“要式行為”；

單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。

未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行?！纠}·多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金B(yǎng).票據(jù)

C.信用卡D.匯兌

『正確答案』BCD

『答案解析』支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為?！纠}·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國(guó)人民銀行總行

B.中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)

D.中國(guó)人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（☆）

【大綱要求】了解

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號(hào)）》等?！赫_答案』A

『答案解析』中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。三、支付結(jié)算的基本原則（★）

【大綱要求】了解

1.恪守信用，履約付款；

2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款。

【注意】與銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準(zhǔn)確區(qū)分?！纠}·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則

『正確答案』ABC

『答案解析』支付結(jié)算的基本原則有：恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款原則。選項(xiàng)D是銀行結(jié)算賬戶的管理原則。『正確答案』×

『答案解析』銀行作為辦理制度結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算當(dāng)事人的要求辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。實(shí)質(zhì)上是當(dāng)事人與當(dāng)事人之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。四、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）

【大綱要求】掌握

（一）基本要求

1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。

⑴票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。

⑵少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)靷卧臁?/p>

⑴票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章

①單位、銀行：?jiǎn)挝?、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；

②個(gè)人：本人簽名“或”蓋章。

⑵區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變?cè)臁?/p>

“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；

“變?cè)臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

【注意1】偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。

【注意2】票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。（二）填寫要求

1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

【注意】此處與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別。（會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十二條第三款）（支付結(jié)算辦法附一第二條）

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。

6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進(jìn)行書寫。

（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求

⑴“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

⑵對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明?！纠}·判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。（）

【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

【例題·單選題】某單位于2013年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹叁年拾月拾玖日

B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日

『正確答案』×

『答案解析』中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。『正確答案』B

『答案解析』票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫?！赫_答案』D

『答案解析』月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！纠}·單選題】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫成（）。

A.人民幣壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡(jiǎn)稱

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)D，單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是“規(guī)范化”簡(jiǎn)稱。『正確答案』B

『答案解析』阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。

A.更改金額的票據(jù)

B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)D，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念（☆）

【大綱要求】了解

人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的分類（★）

【大綱要求】了解

（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1.單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶”

（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專業(yè)存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（★★）

【大綱要求】了解

（一）一個(gè)基本賬戶原則

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則

1.生效日規(guī)定

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。

2.生效日規(guī)定的排除事項(xiàng)

（1）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外。

（2）存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。

（四）存款信息保密原則

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

【注意】與支付結(jié)算的三項(xiàng)基本原則進(jìn)行區(qū)分。（款誰墊）『正確答案』ABD

『答案解析』單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶?！纠}·單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后

D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后

【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（）。

A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢

C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付

D.存款人均可以開立一個(gè)基本存款賬戶

『正確答案』C

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)?！赫_答案』ABCD

『答案解析』以上ABC三個(gè)選項(xiàng)的說法都太絕對(duì)了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”；D選項(xiàng)應(yīng)為單位存款人而非所有存款人。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（★）

【大綱要求】了解

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以“實(shí)名開立”，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。

開戶程序：

【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（★多）

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷情形（有以下情形之一的）

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

時(shí)間性規(guī)定同變更（5個(gè)工作日）2.撤銷順序

存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

3.不得撤銷的情形

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

4.強(qiáng)制撤銷的情形

銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！纠}·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶）

C.個(gè)人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證?！纠}·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明

C.存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)

D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶

『正確答案』B

『答案解析』單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。五、基本存款賬戶（★★★）

【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（二）開戶要求

1.主體資格：——12項(xiàng)，除個(gè)人以外

根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織。

【注意1】“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)

【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）

【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)

2.證明文件

營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）?！纠}·單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶

【例題·單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會(huì)

B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì)

D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)

『正確答案』A

『答案解析』基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。六、一般存款賬戶（★★★）

【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍

1.概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【注意】開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（二）開戶要求——開戶證明文件

1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

2.基本存款賬戶開戶登記證；

3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！纠}·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

『正確答案』D

『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！纠}·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶

C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶；選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。選項(xiàng)D，存款人可以通過基本存款賬戶辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。七、專用存款賬戶（★★）

【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍

1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；

2.“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

3.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（二）開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

八、臨時(shí)存款賬戶★★）

【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍

1.概念

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

（3）注冊(cè)驗(yàn)資（二）開戶要求

1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。

4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

【理解】1、4兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。（三）注意問題

1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過“2年”。

2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理?！纠}·單選題】存款人不得申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是（）。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.注冊(cè)驗(yàn)資

D.臨時(shí)借款

【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。

A.因借款需要開立一般存款賬戶

B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開立臨時(shí)存款賬戶

C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶

D.因經(jīng)營(yíng)需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶

『正確答案』D

『答案解析』本題考核臨時(shí)存款賬戶的適用范圍。選項(xiàng)D，借款應(yīng)開了一般存款賬戶?！赫_答案』ACD

『答案解析』設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)是沒有基本存款賬戶的，所以不需要提供。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（★）

【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。包括：（1）工資、獎(jiǎng)金收入。（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)。（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其他合法款項(xiàng)。（二）開戶要求

身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。

（三）注意事項(xiàng)

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆“超過5萬元”的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供“完稅證明”。

……【例題·判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）

【例題·判斷題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）

『正確答案』×

『答案解析』個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！赫_答案』×

『答案解析』個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶，不包括法人。十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍?！赫_答案』×

『答案解析』《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（了解）

（一）中國(guó)人民銀行的管理（央行）

（二）銀行的管理（開戶銀行）

（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個(gè)人）

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（★）

【大綱要求】了解

（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰

1.區(qū)分“非經(jīng)營(yíng)性存款人”和“經(jīng)營(yíng)性存款人”

【注意】非經(jīng)營(yíng)存款人不一定是個(gè)人，經(jīng)營(yíng)性存款人也不一定是企業(yè)。

（1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元；

（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：

1000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。2.具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶【例題·多選題】存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。

A.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_戶登記證

D.非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬元以下

D.1萬元以上3萬元以下

『正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)B，經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金應(yīng)處以5000元以上3萬元以下的罰款。選項(xiàng)D，非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款一律是1000元?！赫_答案』C

『答案解析』對(duì)于使用過程中的違反規(guī)定的事項(xiàng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)性存款人處以5000元以上3萬元以下的罰款。（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）

1.多頭開戶、公款私存——5萬-30萬

2.其他——5000元-3萬

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

一、票據(jù)概述

【大綱要求】熟悉

（一）票據(jù)的概念和種類（★☆）

《票據(jù)法》的規(guī)定：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。

種類：匯票、本票和支票。【例題·單選題】下列選項(xiàng)中，（）不屬于《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票

（二）票據(jù)的特征與功能（☆）

1.特征

（1）票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證——區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票）

（2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券——區(qū)別于證權(quán)證券（股票）

（3）票據(jù)是文義證券——票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利2.功能

⑴匯兌功能（最初功能）

⑵支付功能

⑶結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能）

⑷信用功能

⑸融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）

【記憶提示】一張票據(jù)的進(jìn)化史。

『正確答案』D

『答案解析』在我國(guó)，《票據(jù)法》上的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（三）票據(jù)行為（★）

票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括“出票、背書、承兌和保證”四種。【例題·多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為

B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A屬于票據(jù)丟失后的補(bǔ)救行為。（四）票據(jù)當(dāng)事人（★★）

1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）

包括出票人、付款人和收款人。

【注意】本票的基本當(dāng)事人無付款人。

2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。

包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。3.區(qū)分付款人與承兌人

（1）付款人——是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。

（2）承兌人——是指接受“匯票”出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。（只在商業(yè)匯票中才有）

【注意】除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。

【例題·單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。

A.出票人B.背書人

C.承兌人D.保證人

【例題·單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

A.被背書人

B.背書人

C.承兌人

D.保證人

『正確答案』A

『答案解析』基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包括出票人、付款人和收款人?！赫_答案』C

『答案解析』承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（★★★）

1.票據(jù)權(quán)利

⑴票據(jù)權(quán)利的概念

持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付“款請(qǐng)求權(quán)”和“追索權(quán)”。

①付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。

②行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是“票據(jù)記載收款人或最后的被背書人”。

③票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。

④行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載“收款人”和“最后被背書人”外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的“保證人、背書人”。【理解】票據(jù)的權(quán)利與其本身不可分割。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。

A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人

⑵票據(jù)權(quán)利的取得

①票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)。

②因“稅收、繼承、贈(zèng)與”可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。

③因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。

『正確答案』ABCD

『答案解析』行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人?！纠}·多選題】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。

A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受

B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票

C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票

D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A，張三不享有票據(jù)權(quán)利。⑶票據(jù)權(quán)利的時(shí)效

票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

①持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；

②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；

③持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；

④持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；

⑤持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月?！咀⒁狻康冖?、⑤種情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)。

【例題·單選題】2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2013年6月25日之前

B.2013年8月15日之前

C.2013年9月15日之前

D.2013年12月5日之前

『正確答案』D

『答案解析』持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月，出票日期是2013年6月5日，行使追索權(quán)的期間就是2013年12月5日之前。2.票據(jù)責(zé)任

票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”?！纠}·多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有（）。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正確答案』ABCD（六）票據(jù)記載事項(xiàng)（★）

⑴絕對(duì)記載事項(xiàng)——不記載票據(jù)無效

⑵相對(duì)記載事項(xiàng)——不記載按法律規(guī)定執(zhí)行

⑶任意記載事項(xiàng)——不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力

⑷記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)——記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。（七）票據(jù)喪失補(bǔ)救（★）

票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付。

包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

【注意】掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。

2.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。

失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告。

申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。

3.普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。

如果與票據(jù)上的權(quán)利有厲害關(guān)系的人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（）。

A.掛失止付

B.公示催告

C.普通訴訟

D.仲裁

二、支票（★★★）

【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例

（一）支票的概念及適用范圍

1.概念

支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.適用范圍

單位和個(gè)人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。

『正確答案』ABC

『答案解析』票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。（二）種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（★★★）

1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；

2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

【例題·多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.支票是有價(jià)證券

B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

【例題·多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票

『正確答案』BCD

『答案解析』支票的基本當(dāng)事人包括付款人；支票不可以透支；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金?！赫_答案』BCD

『答案解析』現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。（三）支票的出票

1.絕對(duì)記載事項(xiàng)

⑴表明“支票”的字樣

⑵無條件支付的“委托”

⑶確定的金額

⑷付款人名稱

⑸出票日期

⑹出票人簽章

【注意】與匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)相比無“收款人”名稱。2.授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)

⑴金額

⑵收款人名稱

【注意】未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

3.相對(duì)記載事項(xiàng)

⑴付款地（1選1）

支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。

⑵出票地（3選1）

支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地。

【注意】支票的相對(duì)記載事項(xiàng)只有兩項(xiàng)，無“付款日期”。【例題·單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（）。

A.銀行匯票

B.商業(yè)匯票

C.銀行本票

D.支票

【例題·單選題】下列不屬于支票的必須記載事項(xiàng)的是（）。

A.無條件支付的承諾

B.表明“支票”的字樣

C.付款人名稱

D.確定的金額

『正確答案』D

『答案解析』支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記?！赫_答案』A

『答案解析』支票的必須記載事項(xiàng)之一是“無條件支付的委托”。

【例題·判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（）

（四）支票的付款

1.提示付款

（1）支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。

（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超過提示付款期限提示付款的，“持票人開戶銀行”不予受理，“付款人”不予付款。

【注意】付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2.付款

出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

3.付款責(zé)任的解除

付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外?！赫_答案』×

『答案解析』支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不可以背書轉(zhuǎn)讓。【例題·單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A.自出票日起10日內(nèi)

B.自出票日起20日內(nèi)

C.自出票日起30日內(nèi)

D.自出票日起60日內(nèi)

（五）支票的辦理要求

1.簽發(fā)要求

⑴簽發(fā)支票應(yīng)使用“碳素墨水或墨汁”填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。

⑵簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

⑶支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過“付款時(shí)”在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

【注意】陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開具時(shí)⑷支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其“預(yù)留銀行的簽章”，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

⑸出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

『正確答案』A

『答案解析』支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款?！菊f明】按照支付結(jié)算相關(guān)法律的最新規(guī)定，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票目前只退票不罰款，考試時(shí)請(qǐng)按照大綱說法作答。

⑹罰則（大綱說法）

出票人“簽發(fā)空頭支票”、“簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票”，“使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票”，銀行應(yīng)予“退票”，并按票面金額處以“5%但不低于1000元”的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額“2%”的賠償金；對(duì)“屢次簽發(fā)”的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。2.兌付的要求

（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作“委托收款背書”，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。

（3）持票人持“轉(zhuǎn)賬支票”向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“背書人簽章”欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。

收款人持“現(xiàn)金支票”向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

【說明】現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，其背面并無背書人欄?！纠}·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。

A.支付密碼

B.身份證

C.支票存根

D.預(yù)留銀行簽章

【例題·單選題】甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元

『正確答案』D

『答案解析』支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)?！赫_答案』C

『答案解析』簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。100000×2%＝2000（元）。三、商業(yè)匯票（★★★）

【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例

（一）商業(yè)匯票的概念和種類

1.概念

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

同城、異地均可使用。

2.分類

商業(yè)匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；

（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌?！纠}·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票

『正確答案』D

『答案解析』一定注意，銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票?！纠}·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是（）。

A.委托收款

B.托收承付

C.商業(yè)匯票

D.匯兌

（二）商業(yè)匯票的出票

1.出票人

商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”，與付款人具有“真實(shí)的委托付款關(guān)系”，具有支付匯票金額的“可靠資金來源”。

2.必須記載事項(xiàng)

（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；

（2）無條件支付的“委托”；

（3）確定的金額；

（4）付款人名稱；

（5）收款人名稱；

（6）出票日期；

（7）出票人簽章。

【注意】商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)同銀行匯票一樣為七項(xiàng)?！赫_答案』C3.相對(duì)記載事項(xiàng)

⑴付款日期

匯票上未記載付款日期的，為見票即付。

⑵付款地（3選1）

匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。

⑶出票地（3選1）

匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

【注意】與支票進(jìn)行區(qū)分?！纠}·多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致匯票失效的是（）。

A.未記載付款日期

B.未記載付款地

C.未記載出票地

D.未記載出票人簽章

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。ABC都屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。（三）承兌

承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

【注意1】只有商業(yè)匯票才有承兌問題。

【注意2】付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人。

【注意3】商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。即收款人和付款人均可以簽發(fā)商業(yè)匯票。1.承兌的程序

（1）提示承兌

①定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。

②見票后定期付款的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。

匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

（2）承兌成立

①承兌時(shí)間

付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起“3日內(nèi)”承兌或拒絕承兌。

付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。

付款人拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的證明。

②接受承兌

付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。

③承兌的格式

付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。

匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。

④退回已承兌的匯票

付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項(xiàng)并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。2.承兌效力

（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；

（2）承兌人必須對(duì)匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人；

（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額；

（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3.承兌不得附有條件

承兌附有條件的，視為“拒絕承兌”。

4.收費(fèi)

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續(xù)費(fèi)?！纠}·判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）

【例題·多選題】應(yīng)于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有（）。

A.未記載付款日期的匯票

B.定日付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.見票后定期付款的匯票

『正確答案』×

『答案解析』承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！赫_答案』BC

『答案解析』定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。（四）付款

1.商業(yè)匯票的“付款期限”：最長(zhǎng)不得超過“6個(gè)月”。

2.商業(yè)匯票的“提示付款期限”

（1）“見票即付”的匯票，“自出票日起1個(gè)月內(nèi)”向付款人提示付款。

（2）“定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款”的匯票，“自到期日起10日內(nèi)”向承兌人提示付款。

【注意】持票人超過提示付款期限提示付款的，“持票人的開戶銀行”不予受理?！纠}·單選題】商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過（）。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【例題·判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。（）

『正確答案』×

『答案解析』見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。『正確答案』B

『答案解析』商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)為6個(gè)月?！纠}·判斷題】商業(yè)匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，承兌人不予受理。（）

（五）背書

背書指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在票據(jù)的背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。

《票據(jù)法》規(guī)定，持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。

一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)。

『正確答案』×

『答案解析』承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

1.記載事項(xiàng)

⑴背書人簽章——必須記載事項(xiàng)

⑵被背書人名稱——必須記載事項(xiàng)

⑶背書日期——相對(duì)記載事項(xiàng)

【說明】背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。

2.不得記載的事項(xiàng)

⑴附條件的背書：匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌。

⑵部分背書：將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。

3.禁止背書

⑴出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

⑵背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。

4.粘單的使用

粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

5.背書連續(xù)

背書連續(xù)主要是指“形式上”的連續(xù)，如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則自行承擔(dān)責(zé)任。

6.期后背書

“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限”，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任?！纠}·多選題】下列關(guān)于匯票背書的說法中正確的有（）。

A.每一位使用粘單的背書人都應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章

B.如果背書實(shí)質(zhì)不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款

C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

D.背書必須連續(xù)

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A，并不是每一位使用粘單的背書人都應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章；選項(xiàng)B，如果背書形式不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款?！纠}·單選題】甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【例題·判斷題】背書不得附有條件，背書附有條件的，背書無效。（）

『正確答案』A

『答案解析』本題考核背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A?！赫_答案』×

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。（六）保證

保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的“第三人”擔(dān)當(dāng)。

1.保證的格式

（1）必須記載事項(xiàng)

①表明“保證”的字樣

②保證人簽章

（2）相對(duì)記載事項(xiàng)

①保證人名稱和住所

②被保證人的名稱

③保證日期

保證人未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所。

保證人未記載被保證人名稱的，以出票人（未承兌）或承兌人（已承兌）為被保證人。

保證人未記住保證日期的，出票日期為保證日期。

【注意】教材說法：“保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)（絕對(duì)+相對(duì)均包括）”考試中按教材說法回答。

（3）保證不得附有條件

保證附有條件的，“不影響”對(duì)匯票的保證責(zé)任。

【注意】與承兌附有條件、背書附有條件進(jìn)行區(qū)分。2.保證的效力

（1）被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”。

（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)“連帶責(zé)任”。

（3）保證人履行債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。

【例題·多選題】關(guān)于票據(jù)保證，下列說法中符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)

B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任

C.保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任

D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)

四、銀行匯票（★★）（2014大綱新增）

【大綱要求】掌握

（一）銀行匯票的概念及適用范圍

銀行匯票是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照“實(shí)際結(jié)算金額”無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票?！菊n外閱讀】

1.銀行匯票的聯(lián)次

⑴卡片聯(lián)——出票行結(jié)算匯票借方憑證

⑵匯票聯(lián)——代理付款行付款后做聯(lián)行往來借方憑證

⑶解訖通知聯(lián)——代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票行，由出票行作多余款貸方憑證

⑷多余款通知聯(lián)——出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人

（二）絕對(duì)記載事項(xiàng)

表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章

【注意】共計(jì)七項(xiàng)內(nèi)容，與本票和支票進(jìn)行區(qū)分，本票的必須記載事項(xiàng)無“付款人名稱”，支票的必須記載事項(xiàng)無“收款人名稱”。

（三）實(shí)際結(jié)算金額

1.未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

2.實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。

3.未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（四）提示付款

持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理

1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個(gè)月”。

2.持票人超過付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理。

【提示】可在票據(jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票銀行作出說明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請(qǐng)求付款。（五）其他規(guī)定

1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。

2.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。

3.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。

4.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

5.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。

7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款?！纠}·單選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（）。

A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人

B.出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請(qǐng)人

C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際計(jì)算金額辦理結(jié)算

D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效

【例題·判斷題】5月15日，甲公司向A廠購(gòu)買一批原材料，財(cái)務(wù)部向丙銀行提出申請(qǐng)并由丙銀行為其簽發(fā)了一張價(jià)值80萬元、收款人為A廠的銀行匯票。由于物價(jià)上漲等因素，該批材料實(shí)際計(jì)算金額為88萬元，A廠按實(shí)填寫了結(jié)算金額并在匯票上簽章。A廠在6月10日向丙銀行提示付款，被拒絕受理，丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請(qǐng)求是正確的。（）

『正確答案』B

『答案解析』根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人?！赫_答案』√

『答案解析』實(shí)際結(jié)算金額88萬元大于出票金額80萬，所以丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請(qǐng)求是正確的。五、銀行本票（★）（2014大綱新增）

【大綱要求】掌握

（一）概念和適用范圍

1.概念

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。

【注意】其基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。

2.適用范圍

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。

銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（二）出票

1.申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

2.必須記載事項(xiàng)

表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

【注意】本票的必須記載事項(xiàng)為6項(xiàng)，無付款人名稱。

（三）付款

提示付款期限：自“出票日”起最長(zhǎng)不得超過“2個(gè)月”。

【注意1】持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款。

【注意2】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)【例題·單選題】下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A.銀行