國家審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件

國家審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件目錄審計基礎(chǔ)知識國家審計體系及制度財務(wù)報表審計實務(wù)內(nèi)部控制評價與風(fēng)險管理經(jīng)濟責(zé)任審計實務(wù)信息化技術(shù)在國家審計中應(yīng)用01審計基礎(chǔ)知識審計定義與職能審計定義：審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。審計職能：審計的職能主要包括監(jiān)督、評價、鑒證和服務(wù)。監(jiān)督職能是指審計人員對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和督促；評價職能是指審計人員對被審計單位的經(jīng)濟資料及經(jīng)濟活動進行審查，并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對所查明的事實進行分析和判斷，肯定成績，指出問題，總結(jié)經(jīng)驗，尋求改善管理、提高效率、效益的途徑；鑒證職能是指審計機構(gòu)和審計人員對被審計單位會計報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、公允、合法、合規(guī)，并出具書面證明，以便為審計的授權(quán)人或委托人提供確切的財務(wù)信息，并取信于社會公眾；服務(wù)職能是指審計機構(gòu)和審計人員在完成審計任務(wù)后，還要為被審計單位提供經(jīng)濟咨詢、經(jīng)濟建議及經(jīng)濟管理服務(wù)。審計對象審計對象是指被審計單位的經(jīng)濟活動和經(jīng)濟資料。具體來說，審計對象包括被審計單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計資料和其他相關(guān)資料。審計范圍審計范圍是指審計機構(gòu)和審計人員所開展的審計活動的空間界限。具體來說，審計范圍包括被審計單位的全部或部分經(jīng)濟活動、經(jīng)濟資料以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。在確定審計范圍時，需要考慮被審計單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性等因素。審計對象與范圍審計原則與方法審計原則：審計原則是指在進行審計工作時必須遵循的基本準(zhǔn)則。主要包括獨立性原則、客觀性原則、公正性原則和保密性原則。獨立性原則是指審計人員必須獨立于被審計單位，不受其控制和影響；客觀性原則是指審計人員必須以客觀事實為依據(jù)，不帶任何偏見和主觀臆斷；公正性原則是指審計人員必須公正地對待每一個被審計單位，不偏袒任何一方；保密性原則是指審計人員必須對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密保密。審計方法：審計方法是指審計人員在進行審計工作時所采用的各種技術(shù)和手段。主要包括審閱法、核對法、查詢法、分析法、盤點法和調(diào)節(jié)法等。審閱法是指審計人員通過對被審計單位的會計資料和其他相關(guān)資料進行仔細閱讀和分析，以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和疑點；核對法是指審計人員通過對被審計單位的會計記錄進行核對，以驗證其真實性和準(zhǔn)確性；查詢法是指審計人員通過向被審計單位有關(guān)人員詢問和了解相關(guān)情況，以獲取更多的信息和線索；分析法是指審計人員通過對被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和比較，以發(fā)現(xiàn)其中的異常和變動；盤點法是指審計人員通過對被審計單位的實物資產(chǎn)進行盤點和清查，以驗證其存在性和完整性；調(diào)節(jié)法是指審計人員通過對被審計單位的會計記錄進行調(diào)整和修正，以使其符合會計準(zhǔn)則和制度的要求。02國家審計體系及制度010203最高審計機關(guān)負責(zé)全國審計工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和監(jiān)督指導(dǎo)，制定審計政策、審計標(biāo)準(zhǔn)等。地方審計機關(guān)在最高審計機關(guān)的指導(dǎo)下，負責(zé)本地區(qū)審計工作的具體實施和管理。審計署派出機構(gòu)根據(jù)審計署的授權(quán)，在特定領(lǐng)域或地區(qū)開展審計工作。國家審計機關(guān)組織架構(gòu)規(guī)定國家審計的基本原則和制度框架。明確國家審計機關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、工作程序等。對審計法的具體實施進行細化和補充。如預(yù)算法、財政違法行為處罰處分條例等，與審計工作密切相關(guān)的法律法規(guī)。憲法審計法審計法實施條例其他相關(guān)法律法規(guī)國家審計法規(guī)體系審計計劃階段審計實施階段審計報告階段審計處理階段確定審計目標(biāo)、范圍、時間等，制定審計計劃。按照審計計劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對被審計單位進行審查和評價。根據(jù)審計結(jié)果，編寫審計報告，提出處理意見和建議。對被審計單位存在的問題進行處理和整改，跟蹤檢查整改情況。0401國家審計工作流程020303財務(wù)報表審計實務(wù)確保財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性，提高財務(wù)信息的質(zhì)量。包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段，具體涵蓋了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進一步審計程序等步驟。財務(wù)報表審計目標(biāo)與程序?qū)徲嫵绦驅(qū)徲嬆繕?biāo)關(guān)注異常交易、不合理會計處理、管理層誠信問題等跡象，運用分析程序、詢問、觀察等方法識別潛在的舞弊行為。舞弊識別建立反舞弊機制、加強內(nèi)部控制、提高審計人員專業(yè)勝任能力等，以防范和應(yīng)對財務(wù)報表舞弊風(fēng)險。應(yīng)對措施財務(wù)報表舞弊識別與應(yīng)對某公司虛構(gòu)收入案例，涉及虛構(gòu)交易、偽造合同等手段，審計人員通過函證、實地走訪等方法揭露了舞弊行為。案例一某上市公司違規(guī)擔(dān)保案例，涉及未披露擔(dān)保事項、違規(guī)對外擔(dān)保等問題，審計人員通過查閱相關(guān)文件、詢問相關(guān)人員等方式發(fā)現(xiàn)了問題并進行了處理。案例二某企業(yè)財務(wù)造假案例，涉及多計資產(chǎn)、少計負債等手段，審計人員通過分析性程序、重新計算等方法揭示了財務(wù)造假行為。案例三財務(wù)報表審計案例分析04內(nèi)部控制評價與風(fēng)險管理明確評價目標(biāo)、確定評價范圍、收集相關(guān)信息、實施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果。內(nèi)部控制評價流程內(nèi)部控制評價方法內(nèi)部控制評價技巧詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行。關(guān)注關(guān)鍵控制點、注重細節(jié)、保持客觀公正、善于發(fā)現(xiàn)問題。030201內(nèi)部控制評價方法與技巧風(fēng)險管理策略預(yù)防風(fēng)險、減輕風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、接受風(fēng)險。風(fēng)險管理措施建立風(fēng)險預(yù)警機制、完善內(nèi)部控制體系、加強員工培訓(xùn)、定期進行風(fēng)險評估。風(fēng)險管理策略及措施

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理案例分析案例一某公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致采購成本增加，通過加強內(nèi)部控制，規(guī)范采購流程，降低采購成本。案例二某銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理不當(dāng)，導(dǎo)致不良貸款率上升，通過完善風(fēng)險管理機制，加強信貸審批和風(fēng)險監(jiān)控，降低不良貸款率。案例三某上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財務(wù)信息失真，通過加強內(nèi)部控制，確保財務(wù)報告的真實性和準(zhǔn)確性，維護投資者利益。05經(jīng)濟責(zé)任審計實務(wù)審計對象黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員。審計內(nèi)容被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源管理、分配和使用中個人應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任。經(jīng)濟責(zé)任審計對象與內(nèi)容計劃、實施、報告、整改等。審計程序?qū)忛啞⒑藢Α⒑C、監(jiān)盤、詢問、分析性復(fù)核等。審計方法經(jīng)濟責(zé)任審計程序與方法某市原市長經(jīng)濟責(zé)任審計案例。案例一某大型國有企業(yè)原總經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計案例。案例二某高校原黨委書記經(jīng)濟責(zé)任審計案例。案例三經(jīng)濟責(zé)任審計案例分析06信息化技術(shù)在國家審計中應(yīng)用利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，國家審計機關(guān)可以實現(xiàn)對海量、異構(gòu)數(shù)據(jù)的快速采集和整合，為審計工作提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)采集與整合通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，審計人員可以深入挖掘數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)潛在的審計線索和問題，提高審計的精準(zhǔn)度和效率。數(shù)據(jù)挖掘與分析大數(shù)據(jù)技術(shù)可將復(fù)雜的數(shù)據(jù)以直觀、易懂的圖形化方式展現(xiàn)，幫助審計人員更好地理解數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，提高決策效率。數(shù)據(jù)可視化大數(shù)據(jù)技術(shù)在國家審計中應(yīng)用高效計算能力云計算提供強大的計算能力，支持審計人員對大規(guī)模數(shù)據(jù)進行快速處理和分析，提高審計效率。審計資源共享云計算技術(shù)可實現(xiàn)審計資源的集中管理和共享，降低審計成本，提高資源利用效率。安全保障云計算服務(wù)提供商通常具備專業(yè)的安全防護措施，可確保審計數(shù)據(jù)的安全性和保密性。云計算技術(shù)在國家審計中應(yīng)用123人工智能技術(shù)可幫助審計人員自動識別和提取數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵信