費用管理辦法講解(版劉燕)-圖文

費用管理辦法講解(版劉燕)_圖文.pptx010203原始票據(jù)的收集整理及辨析費用類別及報銷規(guī)定報銷單填制及涉稅管控（1）業(yè)務(wù)真實、合規(guī)（2）票據(jù)真實有效、金額準(zhǔn)確（3）填寫規(guī)范，粘貼美觀（4）一事一報、不得積壓（5）附件齊全、符合預(yù)算（6）節(jié)稅創(chuàng)效費用報銷基本原則Part1原始票據(jù)的收集整理及辨析原始票據(jù)的收集示例原始票據(jù)的整理原始票據(jù)原始票據(jù)的粘貼原始票據(jù)收集—發(fā)票（1）報銷人在收集發(fā)票時應(yīng)初步判斷票據(jù)的真?zhèn)?。索取增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供完整的納稅人信息，取得增值稅普通發(fā)票的，也需要填寫我方納稅人識別號，即統(tǒng)一社會信用代碼。（2）發(fā)票抬頭必須填寫企業(yè)全稱，即中國建筑第六工程局有限公司，不得以任何簡稱代替。（3）發(fā)票票面必須印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，票面必須加蓋發(fā)票專用章。（4）向銷售方索取發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得開具與實際交易內(nèi)容不符的發(fā)票。原始票據(jù)收集—發(fā)票—專用發(fā)票原始票據(jù)收集—發(fā)票—普通發(fā)票原始票據(jù)收集—發(fā)票—定額發(fā)票原始票據(jù)收集—發(fā)票辨析—查驗發(fā)票驗真：定額發(fā)票及單張金額≧500元的發(fā)票。查驗網(wǎng)站：國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（/）或者登陸各省國稅局官網(wǎng)查詢原始票據(jù)收集—發(fā)票辨析—查驗原始票據(jù)收集—發(fā)票辨析—查驗原始票據(jù)收集—發(fā)票辨析—查驗結(jié)果原始票據(jù)收集—發(fā)票辨析—查驗結(jié)果

（1）票面信息完整，普通發(fā)票需填寫企業(yè)稅號，專用發(fā)票必須嚴格按照企業(yè)完整信息填列，需注意各填列區(qū)域的有效性，企業(yè)信息區(qū)及密碼區(qū)嚴禁超出區(qū)域。（2）用印齊全，清晰。無發(fā)票專用章視同為無效發(fā)票，發(fā)票章不清晰的影響發(fā)票查驗，同樣視同無效發(fā)票。（3）取得發(fā)票時，及時進行初審，不合規(guī)的發(fā)票當(dāng)場更換，盡量避免不合規(guī)發(fā)票帶來的損失。（4）定額發(fā)票及單張金額≧500元的發(fā)票還需將查驗結(jié)果打印作為報銷附件。

（5）應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票而未取得的，報銷人應(yīng)加以補救，無法補救的，原則上不得報銷。原始票據(jù)收集—發(fā)票辨析總結(jié)原始票據(jù)收集—收據(jù)

（1）收據(jù)票面必須印有“財政票據(jù)監(jiān)制章”或“中國人民解放軍票據(jù)監(jiān)制章”或“稅務(wù)票據(jù)監(jiān)制章”的紅印字樣。（2）出票方必須為行政事業(yè)類非稅收入單位。（3）收據(jù)票面信息必須填寫齊全，包括收款單位、付款單位、日期、金額（大小寫齊全準(zhǔn)確）、開具項目等信息，其中付款單位必須填寫全稱，即：中國建筑第六工程局有限公司。收據(jù)必須加蓋收款方財務(wù)專用章或其他有效印章。原始票據(jù)收集—收據(jù)企業(yè)稅號有誤發(fā)票專用章不清晰或者蓋反了，或者未蓋章及蓋其他印章發(fā)票號碼串號信息超出限制區(qū)（專票）地方性企事業(yè)單位監(jiān)制的收據(jù)蓋有有效監(jiān)制章的非票據(jù)類資料數(shù)量單價有誤（導(dǎo)致費用超標(biāo)）地稅定額發(fā)票不再有效原始票據(jù)收集—票據(jù)辨析常見錯誤原始票據(jù)整理—票據(jù)粘貼—粘貼單原始票據(jù)整理—票據(jù)粘貼—示范原始票據(jù)整理—票據(jù)粘貼—示范原始票據(jù)整理—票據(jù)粘貼—示范原始票據(jù)整理—票據(jù)粘貼—示范原始票據(jù)整理—票據(jù)粘貼要求（1）平鋪平整，由右下角往左上角順序粘貼，不可超出虛線框（2）發(fā)票重疊粘貼時，不可遮擋彼此金額（3）粘貼單左上角切勿粘貼面積小的票據(jù)，以免裝訂時覆蓋票據(jù)（4）可后附多張粘貼單（5）粘貼單下方信息必須填寫完全準(zhǔn)確原始票據(jù)整理—票據(jù)粘貼方法Part2費用類別及報銷規(guī)定費用類別及報銷規(guī)定—辦公費（1）通信費報銷人員及費用標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行。按月發(fā)放定額通訊補助（話費補助）的員工原則上不得報銷通信費，實行實報實銷話費的員工所報票據(jù)必須為本人實名機打發(fā)票，不得以他人發(fā)票或定額發(fā)票代替。注意事項：話費充值盡量在營業(yè)廳或者官方網(wǎng)上營業(yè)廳辦理。（2）辦公用品費（低值易耗品）辦公用品指能長時間保持固有形狀的小型辦公用設(shè)備，常見的有復(fù)印機、打印機、投影儀，燒水壺等。辦公用品費用報銷應(yīng)附采購申請單（超過1000元的大宗采購）、入庫單/出庫單、發(fā)票及采購明細單等四單齊全。費用類別及報銷規(guī)定—辦公費（3）會議費會議費：指因管理需要召開會議發(fā)生的合理支出，包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費（是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出）、文件印刷費、醫(yī)藥費等。會議結(jié)束后，由會議主辦部門結(jié)算報銷會議費用。報銷會議費，應(yīng)附審批手續(xù)、文件通知、議程、發(fā)票和會議簽到表，會議通知應(yīng)包括時間、地點、參會人員、會議內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。

注意事項：新機場項目大型會議事項較多，建議經(jīng)辦人員做好以上手續(xù)，減少餐費住宿費等單獨入賬。費用類別及報銷規(guī)定—辦公費（4）郵寄費郵寄費報銷應(yīng)附發(fā)票和郵寄清單，郵寄清單需簽字齊全。原始郵寄運單可不作為附件，但應(yīng)根據(jù)部門要求保存?zhèn)洳椤?/p>

注意事項：順豐公司可以根據(jù)快遞底單開具增值稅專用發(fā)票，可指定專人統(tǒng)籌該項費用，按時月總開具。具體郵寄經(jīng)辦人，應(yīng)將信息完整（寄件人、收件人、收寄地址，寄件人手機號碼）的郵寄底單（寄件或者收件）交予專職負責(zé)人統(tǒng)一處理。費用類別及報銷規(guī)定—辦公費（5）軟件費軟件費報銷應(yīng)附發(fā)票和采購申請。單項軟件費用超過5000元的須報公司審批同意后，進行采購。（6）網(wǎng)絡(luò)使用費網(wǎng)絡(luò)使用統(tǒng)一由公司機關(guān)、工作組和項目部綜合辦公室進行管理并負責(zé)費用報銷，報銷時應(yīng)附發(fā)票和辦理申請（或延期使用申請）費用類別及報銷規(guī)定—辦公費（7）物料消耗包括因企業(yè)管理而發(fā)生的紙杯、紙巾、洗手液、消毒液、水壺、紙簍、插座、復(fù)印紙、硒鼓墨盒等辦公用品，本費用由公司機關(guān)工作組和項目部綜合辦公室統(tǒng)一管理，報銷時應(yīng)附采購申請、驗收單（調(diào)撥單）、發(fā)票及采購清單（小票）。費用類別及報銷規(guī)定—辦公費費用類別及報銷規(guī)定—差旅交通費（1）外埠差旅費

1）《出差審批單》，OA平臺處理，無審批單不允許按差旅報銷；

2）費用：交通費、住宿費、誤餐費及其他公雜費等各項費用；

3）誤餐補助標(biāo)準(zhǔn)，如費用報銷時已粘貼餐飲發(fā)票，則不在給予誤餐補助；

4）住宿標(biāo)準(zhǔn)；

5）交通工具標(biāo)準(zhǔn)；

費用類別及報銷規(guī)定—差旅交通費費用類別及報銷規(guī)定—差旅交通費（交通工具標(biāo)準(zhǔn)）出行方式人員火車（包括高鐵、動車）輪船（不包括旅游船）飛機其他交通工具（不包括出租車）公司領(lǐng)導(dǎo)普通火車：軟臥高鐵、動車：一等座三等艙經(jīng)濟艙憑票報銷公司副三總師普通火車：軟臥高鐵、動車：二等座三等艙經(jīng)濟艙憑票報銷其他人員普通火車：硬臥高鐵、動車：二等座三等艙經(jīng)濟艙憑票報銷費用類別及報銷規(guī)定—差旅交通費（住宿標(biāo)準(zhǔn)）住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/天·間）公司領(lǐng)導(dǎo)其他人員600300

1）遇旅游旺季期間，可適當(dāng)提高住宿標(biāo)準(zhǔn)，上浮價格應(yīng)控制在100元以內(nèi)（海南省三亞市區(qū)旅游旺季期間為當(dāng)年的10月到下年4月，海南省其他市區(qū)旅游旺季期間為當(dāng)年的11月到下年3月）。2）原則上公司副三總師及以上人員可選擇單間入住，其他人員應(yīng)兩人（同性別）共住一標(biāo)準(zhǔn)間，如一人出差住宿也可選擇單間。3）陪同高級別人員出差時，因客觀需要陪同人員也可按高級別人員標(biāo)準(zhǔn)入住。4）因主辦單位指定酒店，導(dǎo)致住宿標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)的，可以憑會議、培訓(xùn)通知和有效票據(jù)據(jù)實報銷。5）因公參加會議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，由主辦單位支付住宿費的，不得再報銷住宿費。

（1）國內(nèi)出差補助標(biāo)準(zhǔn)每人每天80元包干。員工選擇享受出差補助時，不再報銷個人就餐或副食品費用。計算路途天數(shù)時，在途時間不超過6個小時的（含），按半天計算，超過6個小時的，按全天計算。原則上出差到項目的，在項目期間不計算在途天數(shù)、不給予出差補助。

（2）同時報銷招待餐費的，按招待費規(guī)定辦理，同時扣減招待當(dāng)天伙食補助費。（3）參加會議、培訓(xùn)或被借調(diào)并由主辦單位免費提供伙食的（或會議費、培訓(xùn)費中包含伙食費的），只按路途天數(shù)和主辦單位不提供伙食的工作日天數(shù)計算出差補助。（4）外埠出差參加會議、培訓(xùn)或被借調(diào)的人員，時間在7天（含）以內(nèi)的，按第1、3條補助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；超過7天的，整體補助標(biāo)準(zhǔn)下浮30%，并按第1、3條執(zhí)行。費用類別及報銷規(guī)定—差旅交通費（伙食補助標(biāo)準(zhǔn)）

出差期間發(fā)生的招待客戶費用，計入業(yè)務(wù)招待費。

注意事項：外埠餐飲費報銷，首先應(yīng)具備差旅業(yè)務(wù)前提，于OA系統(tǒng)完成出差單審批。無審批單不允許報銷外埠餐費。費用類別及報銷規(guī)定—差旅交通費費用類別及報銷規(guī)定—差旅交通費（2）市內(nèi)交通費提倡員工市內(nèi)出差盡量乘坐公共交通工具。如需派車，應(yīng)按照公司綜合辦公室相關(guān)管理規(guī)定辦理。報銷人在報銷出租車票時應(yīng)附發(fā)票和交通明細單，交通明細單需簽字齊全。報銷人所報銷的出租車票不得連號或短時間內(nèi)近號，費用審核人員有權(quán)要求報銷人將不合規(guī)車票剔除。費用類別及報銷規(guī)定—職工福利費（1）探親假路費（輪休假路費）探親假（輪休假）應(yīng)按工程局和公司人力資源部相關(guān)管理規(guī)定辦理。往返路費報銷時應(yīng)附交通費發(fā)票和請假單，OA平臺處理，請假單應(yīng)簽字齊全，無請假單不允許報銷。根據(jù)《中建六局華東分公司員工休息休假補充規(guī)定》：因條件限制需要乘坐飛機，報銷機票的價格參考上述標(biāo)準(zhǔn)，但最高不超過機票全價75%，超標(biāo)部分自負。

全年報銷未滿三次回家往返路費的員工，其父母、配偶、子女可以使用剩余次數(shù)，參照員工路費報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷路費。該規(guī)定適用公司全體在崗員工。需提交《反探親說明》。費用類別及報銷規(guī)定—職工福利費車輛使用費是指公司公務(wù)車輛（含自購和租賃）的各類運行支出。包括保養(yǎng)、維修費用以及日常使用所發(fā)生的保險費、年檢費、車船使用稅、燃油費、停車及過路橋費、租賃費等，實行單車核算。報銷時應(yīng)附專用發(fā)票發(fā)票、加油申請單、維修申請單，保養(yǎng)清單或維修清單等。報銷租車費時，應(yīng)附租車簽報、租車合同和增值稅專用發(fā)票。同時要標(biāo)明車牌信息。自有車輛參照《中建六局華南分公司項目車輛采購及使用管理辦法》。費用類別及報銷規(guī)定—車輛使用費以下業(yè)務(wù)活動不屬于業(yè)務(wù)招待費開支范圍：

1）以宣傳企業(yè)、展示企業(yè)文化為主要內(nèi)容，贈送企業(yè)自制或委托外單位設(shè)計定制印有企業(yè)LOGO的紀念品、紀念冊、宣傳片等發(fā)生的費用，計入廣告及業(yè)務(wù)宣傳費。2）高檔煙、酒、茶葉、超標(biāo)準(zhǔn)紀念品（無企業(yè)logo）、禮品、土特產(chǎn)等不得報銷。3）票面出現(xiàn)“娛樂、KTV、桑拿、沐浴、洗浴、足浴”等內(nèi)容的發(fā)票一律不得報銷。4）會議就餐費按照會議開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，計入會議費。5）組織培訓(xùn)支出的餐飲費計入職工教育經(jīng)費。6）研究開發(fā)活動的專家就餐費等計入研發(fā)支出。7）安全生產(chǎn)評價、咨詢、培訓(xùn)人員就餐費根據(jù)工程局安全生產(chǎn)費相關(guān)要求核算。費用類別及報銷規(guī)定—業(yè)務(wù)招待費

費用類別及報銷規(guī)定—業(yè)務(wù)招待費—餐費標(biāo)準(zhǔn)活動類別客人類別人均用餐標(biāo)準(zhǔn)（元）紀念品標(biāo)準(zhǔn)（元）商務(wù)和外事招待活動一般客人200200重要客戶200200貴賓或外賓500500公務(wù)和其他招待活動一般客人200不得贈送貴賓400不得贈送內(nèi)部單位出差

原則上在員工食堂就餐費用類別及報銷規(guī)定—業(yè)務(wù)招待費—餐費標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴格控制陪餐人數(shù)，對于商務(wù)、外事招待活動，陪同人數(shù)原則上不超過接待對象人數(shù)的二分之一。對于其他公務(wù)招待活動，接待對象在10人以內(nèi)的，陪同人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。費用類別及報銷規(guī)定—業(yè)務(wù)招待費—審批權(quán)限審批人金額權(quán)限總部部門經(jīng)理≤500元項目部經(jīng)理（事業(yè)部負責(zé)人）≤1500元分管領(lǐng)導(dǎo)≤3000元總經(jīng)理≤5000元董事長≤10000元公司領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)簽10000元以上費用類別及報銷規(guī)定—業(yè)務(wù)招待費—附件

報銷時應(yīng)附合規(guī)發(fā)票、相關(guān)費用清單、業(yè)務(wù)招待費申請表等。費用清單應(yīng)明確反映開具內(nèi)容、數(shù)量及單價等信息。

費用類別及報銷規(guī)定—業(yè)務(wù)招待費—申請表費用類別及報銷規(guī)定—職工教育經(jīng)費

1）上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；2）各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；3）崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；5）特種作業(yè)人員培訓(xùn)；6）企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出；7）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；8）購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；9）職工崗位自學(xué)成才獎勵費用；10）職工教育培訓(xùn)管理費用；11）有關(guān)職工教育的其他開支。費用類別及報銷規(guī)定—職工教育經(jīng)費

1、因各類培訓(xùn)而發(fā)生的會場費、辦公用品費、交通費、住宿費、餐飲費等；因聘請兼職教師而發(fā)生的酬金；符合要求的報名費、教材費等。上述費用計入職工教育經(jīng)費。

2、職工教育經(jīng)費報銷時應(yīng)附培訓(xùn)通知、出差審批單、發(fā)票以及其他有效資料。

3、未經(jīng)公司批準(zhǔn)的個人參加培訓(xùn)，禁止報銷。

1、勞動保護支出是指為了保障安全生產(chǎn)，保護企業(yè)職工健康安全而必須配備或者提供的安全物品，如工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇等。2、采購勞動保護用品時，采購人員應(yīng)提前與財務(wù)部門溝通，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。3、報銷勞動保護費時，應(yīng)提供采購申請、增值稅專用發(fā)票、送貨清單及入庫單據(jù)。費用類別及報銷規(guī)定—勞動保護費費用類別及報銷規(guī)定—安全生產(chǎn)費1.安全生產(chǎn)費是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。安全費用按照"企業(yè)提取、政府監(jiān)管、確保需要、規(guī)范使用"的原則進行財務(wù)管理。2.各項目部應(yīng)根據(jù)《中建六安[2015]267號》文件要求，對發(fā)生的安全生產(chǎn)費用進行分類支出和報銷。依據(jù)項目《安全生產(chǎn)費用投入策劃書》進行安全生產(chǎn)費用的管理。

3.業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)附發(fā)票及過程資料。費用類別及報銷規(guī)定—廣告及宣傳費1.廣告費支出主要指項目部施工現(xiàn)場CI制作支出，各項目應(yīng)選擇具有一般納稅人資格的廣告制作公司，并注意取得增值稅專用發(fā)票及品類清單。2.業(yè)務(wù)宣傳費支出是指開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用，主要包括公司及項目部定制各種印有企業(yè)LOGO的物品。（如文件袋、信封、日歷、雨傘等）

3.報銷時，應(yīng)附制作申請、發(fā)票、送貨清單、現(xiàn)場影像資料等。

1、招投標(biāo)費包括招投標(biāo)代理費、服務(wù)費、公告費、招標(biāo)文件費、考察費以及因招投標(biāo)業(yè)務(wù)而發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、辦公費等。2、招標(biāo)費由公司商務(wù)合約部或授權(quán)下級商務(wù)合約部統(tǒng)一管理，投標(biāo)費由公司市場營銷部統(tǒng)一管理，報銷時應(yīng)附招投標(biāo)相關(guān)文件、發(fā)票及其他有效資料。

3、注意事項：項目人員抽調(diào)參與投標(biāo)工作時，應(yīng)統(tǒng)計好發(fā)票，由投標(biāo)工作發(fā)起部門或者中標(biāo)項目承擔(dān)。費用類別及報銷規(guī)定—招投標(biāo)費費用類別及報銷規(guī)定—常見費用分類及要求Part3報銷單填制及涉稅管控報銷單填制規(guī)范報銷單填制規(guī)范（1）報銷部門：各項目部此處統(tǒng)一填寫項目全稱，無需按項目部門填寫。（2）日期、地點：表頭日期處應(yīng)按xxxx-xx-xx，格式填寫；起止日期處僅在報銷差旅費用時填寫xxxx-xx-xx至xxxx-xx-xx；出差地點按實填寫。（3）報銷人姓名、經(jīng)辦人、預(yù)算員以及表尾簽字欄處均應(yīng)如實由本人親自手寫，不得打印，不得代寫。預(yù)算員除簽字外，應(yīng)計算并標(biāo)注累計費用與