教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載

教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載2024/3/25教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載培訓(xùn)主要內(nèi)容一、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法二、基層工會(huì)會(huì)計(jì)科目使用的說(shuō)明三、新舊制度銜接的有關(guān)問(wèn)題四、舉例教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載一、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法（一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理原則:1、遵紀(jì)守法原則。2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則。3、預(yù)算管理原則。4、依法收繳原則。5、服務(wù)職工原則。6、勤儉節(jié)約原則。7、民主管理原則。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載1、遵紀(jì)守法原則。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則。依法取得社團(tuán)法人資格的基層工會(huì)，應(yīng)單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載3、預(yù)算管理原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載4、依法收繳原則?；鶎庸?huì)應(yīng)依法收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定留成上繳。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載5、服務(wù)職工原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，保證維護(hù)職工的合法權(quán)益、開(kāi)展職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載6、勤儉節(jié)約原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，少花錢(qián)多辦事，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載7、民主管理原則。要依靠職工管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載（二）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入范圍1、會(huì)費(fèi)收入；2、撥繳經(jīng)費(fèi)收入；3、上級(jí)補(bǔ)助收入；4、行政補(bǔ)助收入；5、事業(yè)收入；6、投資收益；7、其他收入；教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載（三）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍★根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》和其他有關(guān)文件精神，應(yīng)當(dāng)由各級(jí)財(cái)政和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位行政方面承擔(dān)的費(fèi)用，不得由工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支?！锕?huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載1、職工活動(dòng)支出。指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出?；鶎庸?huì)應(yīng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出。包括：⑴職工教育方面；⑵文體活動(dòng)方面；⑶宣傳活動(dòng)方面；⑷其他活動(dòng)方面。2、維權(quán)支出。指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。包括：協(xié)調(diào)、調(diào)解勞動(dòng)關(guān)系，開(kāi)展勞動(dòng)保護(hù)、法律咨詢服務(wù)、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖、民主管理等活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載3、業(yè)主支出。指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。4、資本性支出。指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的支出。包括：房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等資本性支出。5、事業(yè)支出。6、其他支出。指工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)開(kāi)支。如用會(huì)費(fèi)對(duì)會(huì)員的特殊困難補(bǔ)助、由工會(huì)組織的職工集體福利等方面的支出。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)、足額收繳，不得截留、挪用，不得用于非職工服務(wù)和工會(huì)以年的開(kāi)支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行工會(huì)委員會(huì)集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負(fù)責(zé)制，重大開(kāi)支集體研究決定。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載二、基層工會(huì)會(huì)計(jì)科目使用的說(shuō)明（一）、新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算中的幾個(gè)特點(diǎn)：1、核算原則是原來(lái)的“收付實(shí)現(xiàn)制”調(diào)整為以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充，從而將原核算是一切以是否已經(jīng)發(fā)生，即：已經(jīng)收到或付出為原則，調(diào)整為不僅以收付發(fā)生額進(jìn)行核算，還引進(jìn)了應(yīng)收和應(yīng)付的概念進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載2、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線原則，所有屬于工會(huì)的收和支均不再通過(guò)債權(quán)債務(wù)科目來(lái)反映。3、會(huì)計(jì)科目不再區(qū)分基層工會(huì)使用，還是縣級(jí)以上工會(huì)使用，但不需用科目可不使用。4、會(huì)計(jì)核算更加科學(xué)合理，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)核算更加明了，滿足了工會(huì)及外界了解信息的需要。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載（二）科目使用中的注意點(diǎn)：101、庫(kù)存現(xiàn)金：1）、應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日對(duì)照定額及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，超定額的及時(shí)送存銀行，不得坐支。2）、發(fā)生短缺時(shí)，查明原因的記“其他應(yīng)收款”；沒(méi)有的，記“其他支出”。發(fā)生溢余時(shí)，查明原因的，記“其他應(yīng)付款”；沒(méi)有的，記“其他收入”。但一定要履行相關(guān)手續(xù)。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載102、銀行存款1）、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，不得出租出借。2）、按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記。每月至少和銀行核對(duì)一次，有未達(dá)賬項(xiàng)的，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3、有定額存款的一定要設(shè)立定額存款二級(jí)明細(xì)賬。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載121、借出款1）、組織范圍內(nèi)，即工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部。2）、要有書(shū)面申請(qǐng)，并經(jīng)相關(guān)會(huì)議研究決定。3）、要有三年還款計(jì)劃。4）、嚴(yán)格控制、及時(shí)清理、不得長(zhǎng)期掛賬。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載135、其他應(yīng)收款1）、逾期3年以上、因借款單位原因不能收回的，要根據(jù)全總有關(guān)呆、壞賬處理辦法，提交會(huì)議決策，作銷賬處理。2）、賬銷債留。應(yīng)設(shè)備查簿，保留債權(quán)，向?qū)Ψ阶匪鳌?）、應(yīng)嚴(yán)格管理，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載221、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)根據(jù)我市經(jīng)費(fèi)收繳實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)此科目的使用作如下規(guī)定：1）、行政直接上繳40%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，基層工會(huì)收到行政轉(zhuǎn)撥過(guò)來(lái)的60%經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載為反映工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌，對(duì)于由行政代繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可作如下會(huì)計(jì)分錄：行政計(jì)提時(shí)，工會(huì)根據(jù)相關(guān)內(nèi)容作分錄：借：其他應(yīng)收款—**行政貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)行政代繳時(shí)，根據(jù)相關(guān)單據(jù)（復(fù)印件）借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款—**行政教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載2）、如果由工會(huì)直接上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，行政轉(zhuǎn)撥2%全額工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，則應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入-----60%部分貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)----40%部分教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載231、代管經(jīng)費(fèi)1）、只核算有受托代管的機(jī)關(guān)黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金。不能把屬于工會(huì)的收入納入此科目核算。2）、舊制度中不屬于黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)和職工互助金內(nèi)容的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)作收入處理。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載三、新舊制度銜接的有關(guān)問(wèn)題一、時(shí)間安排1、2009年12月1日---12月31日，資產(chǎn)、負(fù)債全面清查階段（本例已完成）2、2010年1月1日---1月5日，決算階段3、2010年1月6日---1月10日，結(jié)轉(zhuǎn)階段教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載二、文件要求1、文件。財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈工會(huì)會(huì)計(jì)制度〉、〈工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定〉的通知（財(cái)會(huì)[2009]7號(hào)）2、主要要點(diǎn)（1）自2010年1月1日起，工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新制度設(shè)置新賬，將各會(huì)計(jì)科目2009年末余額轉(zhuǎn)入新賬并作調(diào)整后，作為新制度各會(huì)計(jì)科目2010年的年初余額，并按照新制度編制2010年初的資產(chǎn)負(fù)債表；（2）工會(huì)應(yīng)當(dāng)在2009年年終決算前對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查。注意兩點(diǎn)：

教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載一是資產(chǎn)、負(fù)債清查中處理的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，按舊制度編制分錄，反映在2009年決算報(bào)表中。二是2009年的決算報(bào)表仍按舊制度編制，預(yù)算報(bào)表按新制度編制，具體編制要求及方法按全總、省總專門(mén)文件進(jìn)行。教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載四、例題

資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)=98500現(xiàn)金：2500銀行存款：26000有價(jià)證券：20000暫付款：20000固定資產(chǎn)：30000代管經(jīng)費(fèi)：5000暫存款：30000固定基金：30000經(jīng)費(fèi)結(jié)余：33500教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載根據(jù)12月31日數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換庫(kù)存現(xiàn)金：2500銀行存款：26000投資：20000其他應(yīng)收款：20000固定資產(chǎn)：30000其他應(yīng)付款：35000固定基金：30000投資基金:20000結(jié)余：13500教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載1、銀行提取現(xiàn)金1500元借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：銀行存款1500教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載收到行政財(cái)務(wù)撥來(lái)上半年工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000元借：銀行存款20000貸：撥交經(jīng)費(fèi)收入12000應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)–應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi)8000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載以前年度所購(gòu)國(guó)庫(kù)券有10000元到期，兌回本息12100元，已入賬。借：銀行存款12100貸：投資10000貸：投資收益2100借:投資基金10000貸:結(jié)余10000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載王某出差報(bào)銷1100元，沖原借款1000元，另付現(xiàn)金100元。借：業(yè)務(wù)支出1100貸：其他應(yīng)收款—王某1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金100教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載丹陽(yáng)市總興辦三產(chǎn)，借其2000元，借期6個(gè)月，月息0.3%，根據(jù)協(xié)議劃出款項(xiàng)。借：借出款—丹陽(yáng)市總工會(huì)2000貸：銀行存款2000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載購(gòu)入即用信封5000個(gè)，單價(jià)0.05元，用現(xiàn)金支付；購(gòu)入復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值7000元，支付搬運(yùn)費(fèi)200元，款項(xiàng)及運(yùn)費(fèi)用存款支付，用上述購(gòu)入復(fù)印機(jī)投資，每年分利潤(rùn)2200元，本年已收回入賬。（1）借：業(yè)務(wù)支出250貸：庫(kù)存現(xiàn)金250（2）借：資本性支出7200貸：銀行存款7200

教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載（3）借：固定資產(chǎn)-復(fù)印機(jī)7200

貸：固定基金7200

（4）借：投資—*公司7200

貸：投資基金7200

（5）借：固定基金7200

貸：固定資產(chǎn)-復(fù)印機(jī)7200

（6）借：銀行存款2200

貸：投資收益2200

教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載向*工廠購(gòu)入工具一批，價(jià)值4000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)200元，款項(xiàng)尚未支付。借：庫(kù)存物品4000業(yè)務(wù)支出200貸：其他應(yīng)付款—*工廠4200教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載行政財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)來(lái)職工福利費(fèi)50000元，勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)10000元，已入賬。借：銀行存款60000貸：行政補(bǔ)助收入60000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載行政財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)來(lái)代扣全年工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)3200元，下半年經(jīng)費(fèi)23000元，行政補(bǔ)助50000元，工會(huì)三產(chǎn)上交收益5000元，市總撥來(lái)送溫暖款5000元，上述款項(xiàng)已入賬。借：銀行存款86200貸：會(huì)費(fèi)收入3200撥交經(jīng)費(fèi)收入13800應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)—應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi)9200行政補(bǔ)助收入50000事業(yè)收入5000上級(jí)補(bǔ)助收入5000

教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載全年銀行存款利息4400元已入賬。借：銀行存款4400貸：其他收入4400教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載用存款支付下列款項(xiàng)：文體委員報(bào)籃球比賽費(fèi)用18000元；宣傳委員報(bào)黑板報(bào)費(fèi)用1000元；“五一”電影招待會(huì)場(chǎng)租2000元；生活委員報(bào)“六一”節(jié)幼兒園贈(zèng)書(shū)包等5000元；工會(huì)圖書(shū)室購(gòu)書(shū)1000元。借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi)18000—宣傳活動(dòng)費(fèi)2000*—職工教育費(fèi)2000—其他活動(dòng)費(fèi)5000貸：銀行存款27000*借：固定資產(chǎn)1000

貸：固定基金1000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載用銀行存款支付以下款項(xiàng)：主席參加省工會(huì)培訓(xùn)費(fèi)1000元；支付工會(huì)召開(kāi)的女工會(huì)議、財(cái)務(wù)會(huì)議費(fèi)用1000元。借：業(yè)務(wù)支出—培訓(xùn)費(fèi)1000—會(huì)議費(fèi)1000貸：銀行存款2000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載提現(xiàn)65000元，其中發(fā)放職工福利費(fèi)60000元，對(duì)因病困難職工進(jìn)行慰問(wèn)5000元。（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金65000貸：銀行存款65000（2）借：其他支出60000維權(quán)支出5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金65000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載丹陽(yáng)市總還來(lái)借款2000元，實(shí)用6個(gè)月，利息36元，本息已入賬。借：銀行存款2036貸：借出款—丹陽(yáng)市總工會(huì)2000投資收益36教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載上交丹陽(yáng)市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)17200元。借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)–應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi)17200貸：銀行存款17200教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載各工會(huì)小組報(bào)銷會(huì)員活動(dòng)電影票、公園門(mén)票2400元，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票1000元，另付現(xiàn)金1400元。借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi)2400貸：銀行存款1000庫(kù)存現(xiàn)金1400教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載年終轉(zhuǎn)帳分錄

（一）收入轉(zhuǎn)結(jié)余借：會(huì)費(fèi)收入3200撥交經(jīng)費(fèi)收入25800行政補(bǔ)助收入110000事業(yè)收入5000上級(jí)補(bǔ)助收入5000投資收益4336其他收入4400貸：結(jié)余157736教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載（二）支出轉(zhuǎn)結(jié)余借：結(jié)余105150貸：職工活動(dòng)支出29400業(yè)務(wù)支出3550維權(quán)支出5000資本性支出7200其他支出60000教育工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)幻燈片下載收支報(bào)告表（簡(jiǎn)單）當(dāng)月數(shù)本年累計(jì)數(shù)會(huì)費(fèi)收入3200撥交經(jīng)費(fèi)收入25800行政補(bǔ)助收入