經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計(jì)學(xué)考試答案二

經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計(jì)學(xué)考試答案二1、單選

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，關(guān)于舞弊的不準(zhǔn)確的定義是（）。A、舞弊是一種違反法規(guī)的行為B、舞弊行為一定會(huì)給舞弊者本人帶來不正當(dāng)?shù)膫€(gè)人利益C、舞弊的實(shí)施者可以是組織內(nèi)部人員，也可（江南博哥）以是組織外部人員D、舞弊是一種故意的行為正確答案：B2、問答題

什么是符合性測(cè)試？為什么要進(jìn)行符合性測(cè)試？正確答案：符合性測(cè)試是在對(duì)被審單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，以及其效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。3、問答題

銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？正確答案：銷售和收款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括以下幾方面：1．適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批2．適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離3．憑證的預(yù)先編號(hào)4．充分的憑證和記錄5．定期核對(duì)并向客戶寄出對(duì)賬單6．現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度7．銀行存款的核對(duì)制度4、單選

資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段的代表國家是（）。A.英國B.美國C.法國D.日本正確答案：B5、判斷題

簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是在審計(jì)的實(shí)施階段進(jìn)行。正確答案：錯(cuò)6、問答題

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)某公司2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）該公司2003年度變更了存貨核算方法，使其會(huì)計(jì)核算更能符合實(shí)際，并在報(bào)表附注2中作了說明。（2）一些應(yīng)收賬款賬戶余額無法實(shí)施函證，但已運(yùn)用其他審計(jì)程序進(jìn)行了驗(yàn)證。（3）該公司存貨核算錯(cuò)報(bào)額為10000元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重要性水平為50000元。（4）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目應(yīng)儲(chǔ)賬款漏計(jì)60000元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議該公司補(bǔ)記。該公司根據(jù)要求進(jìn)行了調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計(jì)報(bào)告？為什么？正確答案：應(yīng)當(dāng)出具無保留意見型的審計(jì)報(bào)告。因?yàn)椋海?）雖然變更存貨核算方法，但沒有違反一致性原則。（2）在進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，雖然函證法無法進(jìn)行，但采用了替代程序。（3）存貨錯(cuò)報(bào)10000元，小于可容忍錯(cuò)報(bào)50000元，沒有違反公允性原則。（4）漏記了應(yīng)付賬款60000元，該公司已按注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求進(jìn)行了調(diào)整。7、判斷題

企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀。正確答案：錯(cuò)8、名詞解釋

或有收費(fèi)正確答案：或有收費(fèi)是指收費(fèi)與否或收費(fèi)多少以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。如果是經(jīng)法院或其他公共管理機(jī)構(gòu)確定的收費(fèi)，則不應(yīng)視為或有收費(fèi)。除得到法律認(rèn)可或作為某種專業(yè)服務(wù)的公認(rèn)做法而被職業(yè)組織認(rèn)可外，按照百分比或其他類似基礎(chǔ)收取費(fèi)用應(yīng)被視為或有收費(fèi)。9、問答題

審計(jì)人員審查某公司時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司發(fā)出全新包裝箱200個(gè)，出租給A商店，按每個(gè)出租包裝物40元收取押金8000元，收回包裝箱時(shí)收取租金1200元。該公司會(huì)計(jì)處理為：（1）收取押金時(shí)：借：銀行存款8000貸：其他業(yè)務(wù)收入8000（2）按期收回包裝箱。退回押金時(shí)：借：低值易耗品8000貸：銀行存款8000（3）收取租金時(shí)：借：銀行存款1200貸：其他業(yè)務(wù)收入1200要求：（1）指出上述業(yè)務(wù)處理存在的問題；（2）分析該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的影響。正確答案：（1）該出租包裝物業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不正確。收取押金時(shí)：借：銀行存款8000貸：其他應(yīng)付款8000（2）按期收回包裝箱，退回押金時(shí)：借：其他應(yīng)付款8000貸：銀行存款8000（2）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的不正確處理，使資產(chǎn)負(fù)債表中的“低值易耗品”項(xiàng)目虛增8000元，并使利潤表中的“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目虛增8000元。10、多選

審計(jì)工作底稿復(fù)核的作用主要是（）。A.減少或者解除人為的審計(jì)誤差，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證審計(jì)計(jì)劃順利執(zhí)行C.協(xié)調(diào)審計(jì)進(jìn)度，節(jié)約審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率D.便于對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控，進(jìn)行工作業(yè)績考評(píng)正確答案：A,B,C,D11、單選

抽樣審計(jì)可運(yùn)用的程序是（）。A.函證B.詢問C.觀察D.分析性復(fù)核正確答案：A12、多選

如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，主要包括（）。A.檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料B.復(fù)核上期盤點(diǎn)記錄C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證D.向顧客和供應(yīng)商函證正確答案：A,C,D13、單選

將某—審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過程稱為（）。A.分段B.分層C.分組D.分部正確答案：B14、多選

下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的表達(dá)，正確的有（）。A.如果將他人寄銷商品列入了被審計(jì)單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定B.如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)定C.在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認(rèn)定D.在銷售中，開賬單時(shí)，使用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定E.抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認(rèn)定正確答案：B,C,D15、單選

下列不屬于審計(jì)管理的內(nèi)容的是（）。A、預(yù)測(cè)與計(jì)劃管理B、組織與人事管理C、制度與目標(biāo)管理D、執(zhí)行與質(zhì)量管理正確答案：C16、單選

作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在下列哪種情況下可靠性較強(qiáng)（）。A.已向外部披露B.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證C.有健全有效的內(nèi)部控制制度D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明正確答案：B17、多選

下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（）。A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.經(jīng)濟(jì)合同D.聯(lián)營協(xié)議E.會(huì)計(jì)報(bào)表正確答案：A,B,C,D,E18、判斷題

在檢查已盤點(diǎn)的存貨時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試盤點(diǎn)記錄的完整性；注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性。正確答案：錯(cuò)19、單選

下列關(guān)于獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則說法錯(cuò)誤的是（）。A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則由三個(gè)層次組成B.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的總綱C.第一、二層次的準(zhǔn)則屬于法定要求D.第三層次的準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性正確答案：D20、單選

某上市公司2010年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2011年4月10日。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A.2011年3月15日公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元B.2011年4月8日因遭受水災(zāi)，存貨發(fā)生毀損100萬元C.2011年2月8日公司董事會(huì)提出2006年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利D.2011年4月8日公司支付2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)40萬元正確答案：A21、單選

在空間上，很多審計(jì)證據(jù)還要受到的限制是（）。A.相關(guān)性B.地域性C.層次性D.時(shí)效性正確答案：B22、單選

審計(jì)實(shí)施階段的中心工作是（）。A、評(píng)審內(nèi)部控制B、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、進(jìn)行符合性測(cè)試D、復(fù)核審計(jì)工作底稿正確答案：D23、名詞解釋

貸項(xiàng)通知單正確答案：是一種用來表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證。24、判斷題

客觀原則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)正直、誠實(shí)、不偏不倚地對(duì)待有關(guān)利益的各方。正確答案：錯(cuò)25、問答題

審計(jì)人員在審查某股份有限公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的長期應(yīng)付款項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司該年度1月初以融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，已投入使用，經(jīng)協(xié)商議定租金為200000元，租期為5年，使用年限為10年，折舊方法采用直線法。租賃期滿后，該項(xiàng)設(shè)備即歸公司所有。據(jù)租約規(guī)定，租金從第二年起支付。四年內(nèi)付清。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為，第一年未付租金，所以也不應(yīng)計(jì)提折舊。要求：審計(jì)人員能否同意該公司的會(huì)計(jì)處理？應(yīng)建議該公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？正確答案：審計(jì)人員不能同意該公司的會(huì)計(jì)處理。按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，第一年雖然沒有支付租金，但仍應(yīng)計(jì)提折舊。支付租金的方式.應(yīng)不影響融資租入固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提。審計(jì)人員可建議該公司在該年度應(yīng)提折舊20000（200000/10）元，并作如下會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊—融資租人固定資產(chǎn)2000026、判斷題

存貨監(jiān)盤所得到的是實(shí)物證據(jù)。它不僅能保證被審計(jì)單位對(duì)存貨擁有所有權(quán)，而且也能對(duì)該存貨的價(jià)值和完整性提供審計(jì)證據(jù)。正確答案：錯(cuò)27、多選

下列內(nèi)容中需要為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)60%來源于某一鑒證客戶B.曾擔(dān)任鑒證客戶的董事，離職不滿1年C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥是鑒證客戶的高級(jí)管理人員D.長期持有鑒證客戶的股票、債券正確答案：A,B,C,D28、多選

投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括（）。A.審批授權(quán)B.取得投資收益C.取得證券或其他投資D.轉(zhuǎn)讓證券或收回其他投資正確答案：A,B,C,D29、問答題

審計(jì)人員在什么情況下出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？正確答案：有如下三個(gè)條件之一時(shí)，可出具保留