集團(tuán)公司關(guān)于做好工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理工作的通知

10-9-集團(tuán)公司關(guān)于做好工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理工作的通知集團(tuán)公司單位、部室：為加強(qiáng)對國有企業(yè)工資內(nèi)外收入的監(jiān)督管理，規(guī)范國有企業(yè)工資分配秩序，根據(jù)上級要求及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照市國資委關(guān)于國有企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理制度文件，現(xiàn)就做好集團(tuán)公司工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理相關(guān)工作通知如下：一、監(jiān)督管理的范圍本通知適用于集團(tuán)公司所屬各級全資、控股、相對控股企業(yè)、集團(tuán)公司具有實際控制權(quán)的企業(yè)及托管企業(yè)（單位）。二、監(jiān)督管理的內(nèi)容工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理是對所屬企業(yè)工資收入分配制度情況的監(jiān)督檢查，重點對落實集團(tuán)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度、工資總額決定機(jī)制（指導(dǎo)意見）情況開展監(jiān)督檢查。各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，形成工作閉環(huán)，不斷促進(jìn)工資內(nèi)外收入管理的改進(jìn)提升，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”等違規(guī)情形。工資內(nèi)外收入具體包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資以及其他工資性收入、福利等。企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬分配監(jiān)督管理事項包括：（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人納入國有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革范圍情況；（二）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理制度制定情況；（三）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬結(jié)構(gòu)、水平和發(fā)放情況；（四）企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度和任期考核評價情況及考核結(jié)果與薪酬分配掛鉤情況；（五）企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)取津補(bǔ)貼、獎勵、福利性待遇和以現(xiàn)金形式發(fā)放的履職待遇等情況；（六）離任企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)取薪酬情況；（七）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬列支情況；（八）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪金所得稅代扣代繳情況；（九）其他應(yīng)納入監(jiān)督管理的事項。企業(yè)職工工資福利待遇監(jiān)督管理事項包括：（一）企業(yè)納入集團(tuán)公司工資總額決定機(jī)制改革范圍情況；（二）落實集團(tuán)公司工資總額決定機(jī)制情況；（三）企業(yè)內(nèi)部工資分配、福利管理等制度制定情況；（四）工資總額預(yù)算編制、全年工資總額核定情況、計提和發(fā)放等情況；（五）津補(bǔ)貼、獎金、福利等管理情況；（六）工資內(nèi)外收入列支情況；（七）工資薪金所得稅代扣代繳情況；（八）其他應(yīng)納入監(jiān)督管理的事項。三、監(jiān)督管理的實施（一）主要方式。1.企業(yè)自查。各企業(yè)應(yīng)自本通知下發(fā)之日起針對工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理的內(nèi)容開展企業(yè)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并形成自查報告，自查結(jié)果報送各產(chǎn)業(yè)運營平臺，集團(tuán)公司直管單位報送集團(tuán)公司人力管理部。2.綜合檢查。自查工作結(jié)束后，各產(chǎn)業(yè)運營平臺應(yīng)依據(jù)本通知做好所屬企業(yè)的綜合檢查工作，并于檢查工作結(jié)束后形成綜合檢查報告報送至集團(tuán)公司人力管理部。被檢查企業(yè)應(yīng)配合做好監(jiān)督檢查工作，按要求提供相關(guān)信息。在確定被檢查企業(yè)時，企業(yè)在上一年度已被選取參加綜合檢查的，原則上下一年度不再參加綜合檢查；企業(yè)在同一年度已接受相關(guān)內(nèi)容巡察、審計的企業(yè)，原則上當(dāng)年度不再參加綜合檢查。3.重點核查。由集團(tuán)公司人力管理部會同集團(tuán)公司財務(wù)管理部、集團(tuán)公司辦公室、集團(tuán)公司合審管理部等相關(guān)部門結(jié)合自查或綜合檢查結(jié)果，適時對集團(tuán)公司各級企業(yè)開展重點核查。其中，集團(tuán)公司人力管理部負(fù)責(zé)按照上級有關(guān)要求統(tǒng)籌開展工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查各項工作；集團(tuán)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)做好工資內(nèi)外收入財務(wù)核算方面的監(jiān)督管理工作；集團(tuán)公司辦公室負(fù)責(zé)做好企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出方面的監(jiān)督管理工作；集團(tuán)公司合審管理部負(fù)責(zé)工資內(nèi)外收入審計監(jiān)督工作；集團(tuán)公司其他各部室應(yīng)依責(zé)做好工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理相關(guān)工作。重點核查主要包括以下情形：(1)企業(yè)自查報告及平臺綜合檢查等材料中發(fā)現(xiàn)可能存在違規(guī)問題或存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的；(2)紀(jì)檢監(jiān)察組織、以及巡察、審計或其他機(jī)構(gòu)和部門移送或反映企業(yè)存在工資分配違規(guī)問題的；(3)企業(yè)職工、社會公眾和媒體舉報或反映企業(yè)工資分配存在重大違規(guī)問題的；(4)監(jiān)督管理中查處的違規(guī)問題未整改到位的；(5)其他需要核查的情形。被檢查企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求提供監(jiān)督檢查必要的工作條件，組織專門力量配合做好監(jiān)督檢查工作。綜合檢查、重點核查根據(jù)工作需要可采取下列措施：1.到被檢查企業(yè)開展現(xiàn)場檢查；2.向有關(guān)人員調(diào)查、了解情況，要求其對被檢查事項作出解釋、說明；3.查閱、復(fù)制與被檢查事項有關(guān)的制度、工資統(tǒng)計報表、財務(wù)報表、工資福利臺賬、會計憑證等相關(guān)材料和數(shù)據(jù)；4.對所屬或相關(guān)企業(yè)開展必要的延伸檢查或調(diào)查；5.其他必要的方式。被檢查企業(yè)應(yīng)按要求及時、準(zhǔn)確、完整提交與監(jiān)督檢查內(nèi)容相關(guān)的材料，主要包括：1.企業(yè)工資內(nèi)外收入情況報告；2.企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、工資總額核定方案及相關(guān)文件材料；3.工資內(nèi)外收入的財務(wù)憑證和臺賬；4.勞動工資統(tǒng)計報表；5.財務(wù)決算報表和審計報告；6.巡視巡察、審計或監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題整改情況報告及相關(guān)文件材料；7.企業(yè)工資福利管理相關(guān)制度文件；8.社會保險、住房公積金和個人所得稅繳納相關(guān)材料；9.其他需要提供的材料。集團(tuán)公司各企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所提供材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。綜合檢查和重點核查過程中應(yīng)當(dāng)就檢查過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題事實與被檢查企業(yè)溝通聽取意見，確認(rèn)有關(guān)事實。被檢查企業(yè)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)及時主動進(jìn)行整改。（二）問題整改。綜合檢查和重點核查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督檢查認(rèn)定的事實和問題，向被檢查企業(yè)下達(dá)處理意見書，明確違規(guī)問題的處理措施、依據(jù)、整改時限和相關(guān)要求。被檢查企業(yè)應(yīng)在收到處理意見書15個工作日內(nèi)，就處理意見書指出的違規(guī)問題及提出的整改意見制定整改方案，2個月內(nèi)完成違規(guī)問題整改，并及時向集團(tuán)公司人力管理部報送整改情況報告。確因特殊情況需要延長整改時限的，經(jīng)集團(tuán)公司人力管理部同意后可以適當(dāng)延長。四、違規(guī)問題處理依據(jù)《市人社局市財政局市國資委關(guān)于落實〈國有企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理規(guī)定〉的通知》有關(guān)規(guī)定，對各企業(yè)工資內(nèi)外收入違規(guī)問題可作如下處理：（一）處理措施。工資內(nèi)外收入違規(guī)問題的處理措施包括：1.責(zé)令改正；2.追回違規(guī)所得；3.經(jīng)濟(jì)處罰；4.約談；5.通報；6.移送有關(guān)部門處理。對同一違規(guī)問題的處理，可以并用多種處理措施。對同一次監(jiān)督檢查中同一責(zé)任人出現(xiàn)多個違規(guī)問題給予經(jīng)濟(jì)處罰的，按照處罰的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對上級已就工資內(nèi)外收入違規(guī)問題按照有關(guān)規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)給予了經(jīng)濟(jì)處罰且企業(yè)已按要求整改到位的，就同一違規(guī)問題不再給予經(jīng)濟(jì)處罰。（二）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理違規(guī)情形。出現(xiàn)下列違規(guī)情形的，應(yīng)責(zé)令企業(yè)改正，違規(guī)或超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取部分應(yīng)予以追回。1.企業(yè)負(fù)責(zé)人未按照集團(tuán)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革要求納入管理范圍的；2.企業(yè)負(fù)責(zé)人包括離任、退休企業(yè)負(fù)責(zé)人違規(guī)領(lǐng)取薪酬以及津補(bǔ)貼、獎勵、福利性待遇和以現(xiàn)金形式發(fā)放的履職待遇的；3.違規(guī)實行職業(yè)經(jīng)理人薪酬制度的。前款第二項違規(guī)情形除責(zé)令改正和追回違規(guī)所得外，應(yīng)同時按照違規(guī)所得等量給予經(jīng)濟(jì)處罰，但最高不超過違規(guī)問題發(fā)生當(dāng)年的本人績效年薪。企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理意見書下達(dá)前主動退回違規(guī)所得的，可視情不再予以經(jīng)濟(jì)處罰。（三）企業(yè)工資總額管理違規(guī)情形。出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)責(zé)令企業(yè)改正，違規(guī)核定或超發(fā)部分不計入工資總額預(yù)算基數(shù)，違規(guī)超發(fā)部分在下一年度工資總額中予以扣回。對違規(guī)超發(fā)金額過大，難以一次性扣回的，經(jīng)集團(tuán)公司人力管理部同意可在3年內(nèi)逐年扣回。1.企業(yè)未按照集團(tuán)公司工資總額決定機(jī)制改革要求納入管理范圍的；2.違反工資效益聯(lián)動機(jī)制有關(guān)規(guī)定計提、發(fā)放工資總額的；3.超上級核準(zhǔn)或備案工資總額計提、發(fā)放工資總額的；4.其他超提、超發(fā)工資總額的。前款違規(guī)情形，除責(zé)令改正并予以扣回外，應(yīng)視情給予相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)處罰。對違規(guī)核定或超發(fā)部分超過應(yīng)發(fā)工資總額5%但未超過10%的，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人按不超過本人當(dāng)年績效年薪的10%給予經(jīng)濟(jì)處罰；違規(guī)核定或超發(fā)部分超過當(dāng)年應(yīng)發(fā)工資總額10%以上的，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人按違規(guī)核定或超發(fā)占應(yīng)發(fā)工資總額比例的績效年薪給予經(jīng)濟(jì)處罰。（四）企業(yè)工資分配管理違規(guī)情形。存在下列情形的，應(yīng)責(zé)令企業(yè)改正，建立完善有關(guān)工資內(nèi)外收入管理制度，規(guī)范工資內(nèi)外收入管理：1.企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、工資總額管理和考核制度，以及內(nèi)部分配和福利管理制度未按照集團(tuán)公司制度要求執(zhí)行或不健全、內(nèi)容違規(guī)的；2.違規(guī)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提前發(fā)放薪酬的；3.違規(guī)發(fā)放福利待遇或承擔(dān)應(yīng)由職工個人支付費用的；4.違規(guī)實行周期制工資總額管理的；5.工資總額預(yù)算編制、調(diào)整、清算等程序和時間等不合規(guī)的；6.工資性支出未納入工資總額管理、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)付職工薪酬核算的工資福利項目未通過應(yīng)付職工薪酬核算、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬未單獨核算并設(shè)置明細(xì)賬目的；7.未按規(guī)定報送企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和工資總額實施情況的；8.企業(yè)負(fù)責(zé)人及職工工資福利收入未依法繳納個人所得稅的；9.其他違反工資分配法律法規(guī)和政策的。前款第六項工資性支出未納入工資總額管理，按規(guī)定納入后工資總額超提超發(fā)的，按照“（三）企業(yè)工資總額管理違規(guī)情形”規(guī)定處理。（五）其他情形。被監(jiān)督檢查企業(yè)拒不配合甚至阻擾監(jiān)督管理工作、拒不整改違規(guī)問題或違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)約談企業(yè)負(fù)責(zé)人，并視情在一定范圍內(nèi)予以通報。被監(jiān)督檢查企業(yè)違規(guī)行為依規(guī)依紀(jì)依法應(yīng)給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分、組織調(diào)整或組織處理、處分的，應(yīng)移交有關(guān)部門進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人授意、指使、縱容、強(qiáng)令、包庇下屬人員實施違規(guī)行為的，對有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照“（一）處理措施”有關(guān)處理措施從重或加重處理。履行企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督管理職責(zé)部門的工作人員應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)、客觀公正開展工作，嚴(yán)格遵守廉潔自律和保密有關(guān)規(guī)定。對于未依法依規(guī)履行職責(zé)，玩忽職守、徇私枉法或者泄露檢查中知曉的國家秘密和商業(yè)秘密、個人信息的，依規(guī)依紀(jì)依法追究責(zé)任。五、檢查結(jié)果運用（一）加強(qiáng)情況報送。監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)視情況及時向各有關(guān)單位和部室進(jìn)行通報。（二）加強(qiáng)結(jié)果運用。企業(yè)連續(xù)三次在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)問題的，在一定時期內(nèi)可免于綜合檢查。對違規(guī)情形中的相關(guān)責(zé)任人，除按照前文“（五）其他情形”第二款依規(guī)依紀(jì)依法追究責(zé)任外，還應(yīng)視情節(jié)輕重按照管理權(quán)限和企業(yè)規(guī)章制度給予批評教育、內(nèi)部通報、扣減薪酬等處理。（三）形成工作合力。各有關(guān)單位、部室應(yīng)加強(qiáng)信息溝通、線索移交、成果共享，提高監(jiān)督效能，形成監(jiān)督合力。附件：集團(tuán)公司工資內(nèi)外收入管理違規(guī)負(fù)面清單附件集團(tuán)公司工資內(nèi)外收入管理違規(guī)負(fù)面清單序號管理類別管理項目違規(guī)情形1企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理納入改革范圍情況未按照集團(tuán)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革要求納入管理范圍的；無特殊情況不執(zhí)行集團(tuán)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬結(jié)構(gòu)（包括企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、具備實行年薪制條件或負(fù)責(zé)人薪酬總水平高于上年度市屬國有企業(yè)在崗職工平均工資2倍，未經(jīng)集團(tuán)審核同意不實行年薪制管理的）；對企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬不管理或由企業(yè)自行管理。2薪酬管理制度情況未按照集團(tuán)公司要求建立或執(zhí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理制度。3薪酬結(jié)構(gòu)、水平和發(fā)放情況薪酬結(jié)構(gòu)、水平和發(fā)放未按照企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理制度執(zhí)行。4領(lǐng)取津補(bǔ)貼、獎勵、福利性待遇和以現(xiàn)金形式發(fā)放的履職待遇情況領(lǐng)取未經(jīng)國家和天津市批準(zhǔn)設(shè)置的由政府發(fā)放的獎金及實物獎勵，領(lǐng)取由企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理制度規(guī)定的薪酬項目之外的各類獎金及實物獎勵；領(lǐng)取履職待遇和業(yè)務(wù)支出之外的通訊類、交通類等津貼補(bǔ)貼；領(lǐng)取與本單位相關(guān)的課題、項目等補(bǔ)貼或勞務(wù)費；超過國家和天津市規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確定社會保險、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險和住房公積金繳費基數(shù)；其他違反集團(tuán)公司津補(bǔ)貼和福利費管理相關(guān)規(guī)定，在基本年薪、績效年薪和任期激勵之外發(fā)放各種津貼補(bǔ)貼、福利待遇及其他貨幣性收入。5離任企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)取薪酬情況因崗位變動調(diào)離企業(yè)的，未經(jīng)批準(zhǔn)仍將工資關(guān)系保留在原企業(yè)；因工作變動離開原崗位但工資關(guān)系按規(guī)定保留在原企業(yè)，仍繼續(xù)按原崗位領(lǐng)取績效年薪和任期激勵收入；未按規(guī)定折算發(fā)放績效年薪和任期激勵收入；因本人原因任期未滿，仍然領(lǐng)取任期激勵收入。6薪酬列支情況未按要求進(jìn)行財務(wù)管理和統(tǒng)計；未單列科目、單獨核算并設(shè)置明細(xì)賬目；未在企業(yè)成本中列支并工資總額中單列；未按照基本年薪、績效年薪、任期激勵收入的分類進(jìn)行統(tǒng)計；未按照實際發(fā)放月份納入統(tǒng)計范圍；未按保存期限規(guī)定留存離任企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬方案和考核兌現(xiàn)等原始資料。7薪金所得稅代扣代繳情況企業(yè)代替企業(yè)負(fù)責(zé)人支付應(yīng)由負(fù)責(zé)人本人承擔(dān)的個人薪金所得稅和社會保險、住房公積金等個人繳費部分。8企業(yè)工資決定機(jī)制改革納入改革范圍情況未按照集團(tuán)公司工資總額決定機(jī)制改革要求納入管理范圍。9工資總額管理制度情況不執(zhí)行集團(tuán)公司工資總額決定機(jī)制和工資總額分配指導(dǎo)意見。10工資總額效益聯(lián)動情況未按照集團(tuán)公司要求制定績效薪酬考核辦法；未按要求確保薪酬考核分配向一線員工傾斜；未體現(xiàn)多勞多得差異化薪酬考核導(dǎo)向。11內(nèi)部工資分配、福利管理等制度情況未建立工資臺賬和工資單制度，在工資總額之外列支工資性支出；未按規(guī)定建立福利管理制度，在國家規(guī)定項目外發(fā)放福利及實物、證券等。12工資總額預(yù)算管理情況未按集團(tuán)公司工資總額決定機(jī)制和工資總額分配指導(dǎo)意見編制工資總額預(yù)算方案；不按規(guī)定匯總提交至集團(tuán)公司核準(zhǔn)工資總額預(yù)算方案；工資總額預(yù)算方案未按規(guī)定履行內(nèi)部決策程序；未經(jīng)集團(tuán)公司同意，自行實行周期制