2023年稅務(wù)師《稅法》通關(guān)題庫(含答案)

2023年稅務(wù)師《稅法》通關(guān)題庫（含答案）

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2023年整理稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫

（附答案）

單選題（共50題）

1、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車

【答案】C

2、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批,

該房產(chǎn)為營改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬元，對(duì)應(yīng)的土地

價(jià)款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬

J\jO

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】c

3、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可

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以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到

稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5B

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

4、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收

到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)

目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積

17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所

有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

5、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）o

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)

用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

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B.車輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

【答案】D

6、下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）0

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車

【答案】C

7、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾

夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工

費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售

價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，

甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球

桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}

庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10

萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球

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桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。

（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，

租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其

中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其

他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤率為10%；

期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)

為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】B

8、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）o

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，不含

價(jià)外補(bǔ)貼

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日

內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】B

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9、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

【答案】B

10、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全

部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受

了15%的加計(jì)抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代

服務(wù)業(yè)銷售額占比10%,生活服務(wù)銷售額占比55%,金融服務(wù)銷售額

35%,2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政

服務(wù)銷售額占比為5%,電信服務(wù)銷售額占比10%,現(xiàn)代服務(wù)銷售額

占比20%,生活服務(wù)銷售額占比30%,貨物銷售額占比35%,2020年

度享受了15%的加計(jì)抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019

年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7~8月未取

得任何收入，9月~12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共

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40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策

【答案】B

11、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21

【答案】D

12、下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需

要考慮的是（）o

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

【答案】D

13、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

A.銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額90萬元以上的其他個(gè)人

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C.非企業(yè)性單位

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

【答案】B

14、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)

營情況如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】B

15、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)

送給客戶。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

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D.19.15

【答案】C

16、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增

值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑

面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)

目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】A

17、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的3096贈(zèng)

送給客戶。

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A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

18、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售

收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開發(fā)成本

和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元

（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】C

19、驅(qū)蛔蟲藥

A.甲硝嘎

B.枸檬酸乙胺嗪

C.枸檬酸哌嗪

D.二鹽酸奎寧

E.吐喳酮

續(xù)初前，姚娜頊8/29

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【答案】C

20、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)

的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料

如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75

【答案】C

21、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高

檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.4萬

元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，

取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消

費(fèi)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】B

22、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。

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A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】A

23、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

【答案】D

24、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生

以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅

率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為

60%o）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

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【答案】D

25、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72

【答案】C

26、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68

【答案】C

27、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月

銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)

50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店以1個(gè)月為1個(gè)

納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

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C.1236.48

D.2664.05

【答案】A

28、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000

斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200

元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括

糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月

應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】D

29、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）0

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待

遇

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【答案】C

30、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】B

31、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

【答案】D

32、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人,

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口

高檔手表離岸價(jià)格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,

消費(fèi)稅稅率為20%o該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)

稅合計(jì)為（）萬元。

A.3.4

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B.12

C.27.4

D.34

【答案】A

33、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方

式銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)

4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷

售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊

200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】A

34、（2016年真題）下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行

為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

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【答案】C

35、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【答案】A

36、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)

目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35

【答案】D

37、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月

取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款

600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用

一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。

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A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

38、（2016年真題）下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

【答案】C

39、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防

控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上

人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償

捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)

稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

B.個(gè)體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無

償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消

費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

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C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用

于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城

市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織，向新冠肺

炎患者無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增

值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

【答案】D

40、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國有土地的

使用權(quán)，取得省級(jí)政府國土管理部門批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬元。

2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳

納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，

與此同時(shí)同類地塊的評(píng)估價(jià)格為800萬元，則A公司在計(jì)算土地

增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】B

41、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）o

A.征稅范圍具有普遍性

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B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】A

42、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的是

（）o

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣

20000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為

0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】D

43、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

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【答案】C

44、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅

人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】D

45、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生

產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧

器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入1。萬元。當(dāng)月購人零配件增值稅專用發(fā)票

上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應(yīng)納增值

稅為（）o

A.4.25萬元

B.4.4萬元

C.4.55萬元

D.2.98萬元

【答案】D

46、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的

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貨物

B.一般納稅人提供零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

【答案】D

47、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，

支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。2018年4月,

企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價(jià)格60萬元，海關(guān)審定的留購價(jià)

格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應(yīng)繳納關(guān)稅

（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】A

48、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價(jià)款88

萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元，下列納稅事項(xiàng)的表述中,

正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

第22頁，共36頁8/29

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C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】C

49、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5

月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.5.65

B.4.40

C.3.82

D.4.60

【答案】A

50、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際

數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都

按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對(duì)象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】C

多選題（共30題）

第23頁，共36頁8/29

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1、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退政策的有（）。

A.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服

務(wù)

B.動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件

C.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售

D.安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶

E.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)

納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

【答案】BCD

2、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期

限的表述錯(cuò)誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

【答案】BCD

3、如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價(jià)格。

下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說法，正確的有（）。

A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價(jià)格磋商

B.完稅價(jià)格估定方法的使用次序不可以顛倒

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C.海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價(jià)方法

D.按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)時(shí)，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用

其中最低的價(jià)格

E.采用倒扣價(jià)格法時(shí)，按照進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)

的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，確定完稅價(jià)格

【答案】ABD

4、下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅

B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀

行繳納稅款

C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款

的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù),

延期納稅最長不超過3個(gè)月

D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日

止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予

扣除

用進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)

自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

【答案】ABD

5、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法，正確的有0。

A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案

第23頁，共36頁8/29

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B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案

C.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國家稅務(wù)局核定，報(bào)國家稅務(wù)總局備案

D.化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定

E.進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

【答案】BD

6、我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累退稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.全額累進(jìn)稅率

【答案】AB

7、（2015年真題）下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供濕租業(yè)務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用

D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

E.房地產(chǎn)評(píng)估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

【答案】BCD

8、下列服務(wù)項(xiàng)目中，屬現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A.外文翻譯

第26頁，共36頁8/29

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B.施工設(shè)備租賃（配備人員）

C.快遞服務(wù)

D.互聯(lián)網(wǎng)接入

E.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】AC

9、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅銷售行為，可選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)

算繳納增值稅的有（）o

A.銷售自產(chǎn)自來水

B.銷售外購建筑用的砂.±.石料

C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供的安裝服務(wù)

E.在游覽場(chǎng)所經(jīng)營索道

【答案】ACD

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價(jià)證券1

萬份，買入價(jià)為10。萬元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要

資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價(jià)為45萬元；第4季度將剩余的5000

份賣出，賣出價(jià)為70萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有

（）o

A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券可以開具增值稅專用發(fā)票

B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度

C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬元

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D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為增值稅計(jì)稅銷

售額

E.假設(shè)年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

【答案】BD

11、自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制

造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

A.增量留抵稅額大于零

B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅

專用發(fā)票情形

D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上

E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策

【答案】AB

12、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有0。

A.納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建

設(shè)稅

B.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“兩稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所

在地的稅率

D.對(duì)增值稅實(shí)行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

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E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%

【答案】ABC

13、下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）o

A.購進(jìn)的家政服務(wù)

B.購進(jìn)的貸款服務(wù)

C.購進(jìn)的保險(xiǎn)服務(wù)

D.購進(jìn)樓房用作職工宿舍

E.購進(jìn)的住宿服務(wù)

【答案】ABD

14、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)

一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.免稅條件消失的車輛

B.行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛

C.庫存超過2年的車輛

D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

E.進(jìn)口舊車

【答案】BD

15、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

取得預(yù)收款的當(dāng)天

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2023年稅務(wù)師《稅法》通關(guān)題庫（含答案）

-萬唯基礎(chǔ)-精簡題庫-小題提升-經(jīng)典題練-考試必刷-高頻錯(cuò)題-拔高突破-考前特訓(xùn)-

B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或索取租金收

入憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞

務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人將自建的不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】ABC

16、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為收款的當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用

的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

I）.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月

30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日

E.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

【答案】ABCD

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2023年稅務(wù)師《稅法》通關(guān)題庫（含答案）

-萬唯基礎(chǔ)-精簡題庫-小題提升-經(jīng)典題練-考試必刷-高頻錯(cuò)題-拔高突破-考前特訓(xùn)卜

17、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的

有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

【答案】ABCD

18、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銀行銷售金銀

C.存款利息

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金

【答案】BD

19、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）o

A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為銀行實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天

E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

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2023年稅務(wù)師《稅法》通關(guān)題庫（含答案）

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【答案】BC

20、分光光度法的定量基礎(chǔ)是

A.Nernst方程式

B.vanDeemter方程

C.布拉格方程

D.朗伯-比爾定律

E.拉斐爾定律

【答案】D

21、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的

有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

【答案】ABCD

22、關(guān)于消費(fèi)稅的處理，下列說法正確的有（）

A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按照銷

售金銀首飾計(jì)算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對(duì)象均應(yīng)按照11%的比例稅率

和0.005元/支計(jì)算繳納消費(fèi)稅

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