XXX年中期財(cái)務(wù)報(bào)表編制

XXX年中期財(cái)務(wù)報(bào)表編制2021年中期財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明主附表編制說(shuō)明報(bào)表封面〔一〕封面左邊1．企業(yè)名稱：指在工商行政治理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。2．單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政治理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3．主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人〔總會(huì)計(jì)師〕：指按照國(guó)家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4．會(huì)計(jì)〔財(cái)務(wù)〕機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。5．填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6．報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)中期財(cái)務(wù)合并報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表批閱意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。7．審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)中期財(cái)務(wù)合并報(bào)表批閱報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。8．企業(yè)類別：在〝企業(yè)類別〞中增加〝分公司〞的分類，將〝企業(yè)類別〞修改為：1.獨(dú)立法人單位〔境內(nèi)企業(yè)、純境外企業(yè)、境外轉(zhuǎn)向境內(nèi)投資企業(yè)〕，2.非獨(dú)立法人單位〔境內(nèi)分公司、境內(nèi)其他非獨(dú)立法人單位、境外分公司、境外其他非獨(dú)立法人單位〕。電信企業(yè)各級(jí)子公司應(yīng)在〝1.獨(dú)立法人單位〞選項(xiàng)下選擇明細(xì)類別。各分公司應(yīng)在〝2.非獨(dú)立法人單位〞選項(xiàng)下選擇明細(xì)類別。海外公司應(yīng)選擇〝純境外公司〞?！捕撤饷嬗疫?．組織機(jī)構(gòu)代碼：指各級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)〔單位〕法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)〔單位〕，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。集團(tuán)公司代碼為100017707，中國(guó)通服代碼為710934318。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)〔單位〕代碼、集團(tuán)企業(yè)〔公司〕總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：〔1〕非集團(tuán)型企業(yè)只需填列〝本企業(yè)代碼〞，〝上一級(jí)企業(yè)〔單位〕代碼〞和〝集團(tuán)企業(yè)〔公司〕總部代碼〞不填?！?〕集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情形填列：①集團(tuán)公司總部〔一級(jí)〕在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，〝本企業(yè)代碼〞和〝集團(tuán)企業(yè)〔公司〕總部代碼〞均按集團(tuán)公司代碼填列，〝上一級(jí)企業(yè)〔單位〕代碼〞不填。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列〝本企業(yè)代碼〞、〝上一級(jí)企業(yè)〔單位〕代碼〞和〝集團(tuán)企業(yè)〔公司〕總部代碼〞。其中〝上一級(jí)企業(yè)〔單位〕代碼〞與〝集團(tuán)企業(yè)〔公司〕總部代碼〞相同。集團(tuán)公司本部填列方法同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)，差額表比照集團(tuán)本部填列。③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情形填列〝本企業(yè)代碼〞、〝上一級(jí)企業(yè)〔單位〕代碼〞及〝集團(tuán)企業(yè)〔公司〕總部代碼〞。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列，差額表比照二級(jí)企業(yè)本部填列。④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)以下企業(yè)時(shí)，比照三級(jí)企業(yè)填列。⑤各級(jí)企業(yè)〝集團(tuán)企業(yè)〔公司〕總部代碼〞均按集團(tuán)公司代碼填列。2.隸屬關(guān)系：本代碼由〝行政隸屬關(guān)系代碼〞和〝部門標(biāo)識(shí)代碼〞兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：〔1〕中央企業(yè)〔不論級(jí)次和所在地區(qū)〕：〝行政隸屬關(guān)系代碼〞均填零，〝部門標(biāo)識(shí)代碼〞依照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼?〔GB/T4657—2020〕編制?！?〕地點(diǎn)企業(yè)：①〝行政隸屬關(guān)系代碼〞依照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼?〔GB/T2260—2007〕編制。具體編制方法：A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列〝370000〞；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列〝370100〞；C、縣級(jí)〔市轄區(qū)〕企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)一律填列〝370113〞。②〝部門標(biāo)識(shí)代碼〞依照企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口治理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼?〔GB/T4657－2020〕填報(bào)。如：隸屬各省〝文化廳〔局〕〞治理的企業(yè)，填報(bào)〝文化部〞代碼〝361〞。無(wú)行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口部門〔協(xié)會(huì)〕的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)口的各地點(diǎn)部門均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)填列。3.所在地區(qū)：依照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼?〔GB/T2659－2000〕和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼?〔GB/T2260－2007〕選擇填列。其中：注冊(cè)地在香港的企業(yè)國(guó)家代碼統(tǒng)一填寫〝344〞，注冊(cè)地在澳門的企業(yè)國(guó)家代碼統(tǒng)一填寫〝446〞。4.所屬行業(yè)碼：本代碼由〝國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼〞和〝執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么情形代碼〞兩部分組成?！?〕〝國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼〞依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類?〔GB/T4754－2020〕，結(jié)合企業(yè)要緊從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按〝小類〞劃分填列。實(shí)業(yè)投資基金治理公司統(tǒng)一填〝7160〞小類代碼。〔2〕〝執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么情形代碼〞依照企業(yè)目前所執(zhí)行的?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、行業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際情形填列。具體代碼為：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么－00，工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02〔其中外貿(mào)企業(yè)按12填列〕，施工企業(yè)－03，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)－04，旅行、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)－06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)－07，交通運(yùn)輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11，企業(yè)會(huì)計(jì)制度－13，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度－14，其他－99。中國(guó)通信服務(wù)各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，填列00。5.經(jīng)營(yíng)規(guī)模：按照工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)改委和財(cái)政部聯(lián)合公布的?關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知?〔工信部聯(lián)企業(yè)[2020]300號(hào)〕、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分方法的通知?〔國(guó)統(tǒng)字[2020]75號(hào)〕規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1大型，2中型，3小型，4微型。股份公司各省分公司、各省電信公司、電信實(shí)業(yè)公司、其他控股子公司依照自身規(guī)模填列〔信息傳輸業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)：從業(yè)人員大于2000人且營(yíng)業(yè)收入大于等于10億，大型；從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上，中型；從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上，小型；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下，微型〕注意：網(wǎng)分公司、存續(xù)主業(yè)公司、部分實(shí)業(yè)公司等從業(yè)人員為0的單位，一律屬于微型企業(yè)。6．經(jīng)濟(jì)類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。依照?國(guó)務(wù)院關(guān)于同意東北地區(qū)廠辦大集體改革試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的批復(fù)?〔國(guó)函[2005]88號(hào)〕，廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識(shí)青年和國(guó)有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動(dòng)服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊(cè)的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體要緊依附于主辦國(guó)有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向主辦國(guó)有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中：中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)〔含國(guó)務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)〕批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地點(diǎn)企業(yè)廠辦大集體是指地點(diǎn)國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。7.組織形式：依照企業(yè)在工商行政治理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)〔11國(guó)有獨(dú)資公司，12其他有限責(zé)任公司，13上市股份，14非上市股份〕，20非公司制企業(yè)〔21非公司制獨(dú)資企業(yè)，22其他非公司制企業(yè)〕，30企業(yè)化治理事業(yè)單位，40其他。國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選〝公司制企業(yè)〞中的〝11國(guó)有獨(dú)資公司〞填列，一人有限等有限責(zé)任公司選〝12其他有限責(zé)任公司〞填列。各省電信公司、各省網(wǎng)分公司、北方九省及西藏固網(wǎng)分公司、實(shí)業(yè)資產(chǎn)治理中心填〝21〞，中國(guó)電信股份及各省分公司、中通服、號(hào)百控股填〝13〞，股份公司各級(jí)控股子公司、號(hào)百控股各級(jí)控股子公司、中國(guó)通信服務(wù)各級(jí)控股子公司及其他單位應(yīng)依照工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記的內(nèi)容分析填列，一樣情形下應(yīng)為〝12〞。上市股份還應(yīng)選擇填報(bào)股票類別及其股票代碼。多地上市企業(yè)的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以〝；〞做為分隔符。中國(guó)通信服務(wù)股份只在境外發(fā)行股票，股票類別選擇〝3H股〞，該代碼填〝000000〞。8.工資治理標(biāo)識(shí)碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填〝10〞；部分執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填〝20〞；部分執(zhí)行工效掛鉤工資方法針對(duì)合并主體而言，假如其合并報(bào)表范疇內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)，那么其合并報(bào)表封面工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼填〝20〞；不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填〝30〞，其中：實(shí)行工資總額預(yù)算治理的企業(yè)填〝31〞，除此以外的其他情形填〝32〞。電信集團(tuán)各級(jí)企業(yè)應(yīng)選擇〝31工資總額預(yù)算治理〞。9.社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼：按照差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、差不多醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、其他保險(xiǎn)等參加情形分別填列，未參加填〝0〞，參加填〝1〞。其他保險(xiǎn)是指除上述七項(xiàng)保險(xiǎn)以外的其他保險(xiǎn)。10.審計(jì)方式：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，包括：0未經(jīng)審計(jì)，1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。11.審計(jì)意見(jiàn)類型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型，具體包括：1標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，2非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，3保留意見(jiàn)，4否定意見(jiàn)，5無(wú)法表示意見(jiàn)。非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。12.設(shè)立年份：指企業(yè)〔單位〕工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。13.上年組織機(jī)構(gòu)代碼：由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的〝組織機(jī)構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼〞和上年〝報(bào)表類型碼〞共10位碼組成。如為新報(bào)單位，此代碼不填。14.上報(bào)因素：反映企業(yè)連續(xù)上報(bào)情形，或往常年度未填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、從本年度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填報(bào)范疇的新報(bào)緣故。具體標(biāo)識(shí)含義如下：〔1〕0連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)〔單位〕?！?〕1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)〔不含竣工移交、新設(shè)合并、分立〕?！?〕2竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從差不多建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)?！?〕3新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)〔單位〕合并成一個(gè)新企業(yè)〔單位〕，原企業(yè)〔單位〕均不再具有法人資格。〔5〕4分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)〔單位〕?！?〕5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀緣故未填報(bào)本報(bào)表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)〔單位〕?！?〕6劃轉(zhuǎn)：指因治理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等緣故引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)〔單位〕。〔8〕7收購(gòu)：指因購(gòu)入而新增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表的企業(yè)〔單位〕?！?〕9其他：指上述各項(xiàng)緣故中未包括的上報(bào)緣故。上報(bào)方式：分類修改為：1報(bào)送全套報(bào)表，2報(bào)送主附表。中國(guó)通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)選擇〝1報(bào)送全套報(bào)表〞。上報(bào)因素：不應(yīng)選擇〝9.其他〞。15.報(bào)表類型碼：指企業(yè)依照實(shí)際情形選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇〝2金融子企業(yè)表〞填列。中國(guó)通信服務(wù)的境外單戶企業(yè)填列〝境外并企業(yè)表〞，選擇〝3〞；境外合并企業(yè)填列〝集團(tuán)合并表〞，選擇〝9〞。16.備用碼：依照實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。股份公司各級(jí)單位報(bào)表備用碼均填列11111111，用以填報(bào)〝審計(jì)調(diào)查表〞和〝國(guó)際準(zhǔn)那么會(huì)計(jì)報(bào)表〞。中國(guó)通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)均不得填列備用碼。17、省分公司〔匯總納稅〕：集團(tuán)公司總部及直屬單位、集團(tuán)北方九省及電信分公司、網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司、股份公司總部及直屬單位、股份公司各省分公司的單戶表選擇〝是〞；上述單位的合并報(bào)表、差額表以及其他子公司所有報(bào)表〔單戶、合并及差額表〕均選擇〝否〞。中國(guó)通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)均選擇〝否〞。18、歸屬類別：股份公司各省分公司及代管子公司選擇〝股份公司〞；中通服公司各級(jí)子公司選擇〝中通服公司〞；其他公司選擇〝其他〞。19、通信主業(yè)：股份公司所有單位〔含海外公司〕、中國(guó)電信集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司、中國(guó)電信集團(tuán)北方9省和西藏分公司、中國(guó)電信集團(tuán)南方21省電信公司〔單戶表〕、集團(tuán)公司各直屬單位、股份公司各直屬單位及歐洲公司、衛(wèi)星公司等7家公司選擇〝是〞；其他單位如中通服所有單位、存續(xù)實(shí)業(yè)等選擇〝否〞。20、補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼：增加17〝戶數(shù)表〞。中國(guó)通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)均填列〝無(wú)補(bǔ)充表〞，選擇〝00〞。21、企業(yè)級(jí)次：增加〝企業(yè)級(jí)次〞，按照財(cái)務(wù)決算備案表的企業(yè)級(jí)次填報(bào)。母公司與合并表級(jí)次一致。資產(chǎn)負(fù)債表［企財(cái)01表］〔一〕編制方法。1．表內(nèi)〝期末金額〞指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。2．表內(nèi)〝年初金額〞指標(biāo)由各單位依照上年度財(cái)務(wù)決算中會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)后的資產(chǎn)負(fù)債表的〝期末金額〞結(jié)合本期調(diào)整因素填列。3．表內(nèi)〝外幣報(bào)表折算差額〞、〝少數(shù)股東權(quán)益〞由編制合并報(bào)表的企業(yè)填列?！捕潮韮?nèi)有關(guān)指標(biāo)說(shuō)明。1．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。依照〝以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)〞科目的期末余額填列。2．應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)依照〝應(yīng)收賬款〞科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)〝壞賬預(yù)備〞科目期末余額后的凈額填列。3．應(yīng)收利息：反映企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)依照科目的期末余額，減去〝壞賬預(yù)備〞科目中有關(guān)壞賬預(yù)備期末余額后的凈額填列。4．應(yīng)收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)依照科目的期末余額，減去〝壞賬預(yù)備〞科目中有關(guān)壞賬預(yù)備期末余額后的凈額填列。5．其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)依照〝其他應(yīng)收款〞科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)〝壞賬預(yù)備〞科目期末余額后的凈額填列。6．存貨：企業(yè)應(yīng)依照存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去〝商品削價(jià)預(yù)備〞、〝代銷商品款〞或〝存貨跌價(jià)預(yù)備〞科目的期末余額后的凈額填列。7．一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)：反映長(zhǎng)期應(yīng)收款、持有至到期投資中將于一年內(nèi)到期的部分減去〝持有至到期投資減值預(yù)備-一年以內(nèi)〞科目的期末凈額。8．其他流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流淌資產(chǎn)以外的其他流淌資產(chǎn)。〝托付貸款〞科目余額在〝其他流淌資產(chǎn)〞項(xiàng)目中反映，假設(shè)〝應(yīng)交所得稅〞、〝應(yīng)交增值稅〞期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整到本項(xiàng)目列示。9．可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)依照〝可供出售金融資產(chǎn)〞科目的期末余額，減去〝可供出售金融資產(chǎn)減值預(yù)備〞科目期末余額后的凈額填列。10．持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計(jì)量的持有至到期投資，應(yīng)依照〝持有至到期投資〞科目的期末余額，減去〝持有至到期投資減值預(yù)備〞科目余額后的凈額填列，其中將于一年內(nèi)到期或攤銷完畢的部分在〝一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)〞反映。11．長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)依照〝長(zhǎng)期應(yīng)收款〞科目的期末余額，減去相應(yīng)的〝未實(shí)現(xiàn)融資收益〞科目和〝壞賬預(yù)備〞科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列，其中將于一年內(nèi)到期的部分在〝一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)〞反映。12．長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)依照〝長(zhǎng)期股權(quán)投資〞科目賬面余額，減去相應(yīng)〝長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備〞科目期末余額后的凈額填列。13．投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采納成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)依照〝投資性房地產(chǎn)〞科目的期末余額，減去〝投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊〔攤銷〕〞和〝投資性房地產(chǎn)減值預(yù)備〞科目期末余額后的凈額填列；采納公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)依照〝投資性房地產(chǎn)〞科目的期末余額填列。14.固定資產(chǎn)凈額：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折舊、減值預(yù)備后的賬面價(jià)值。15．在建工程：企業(yè)依照〝在建工程〞科目的期末余額，減去〝在建工程減值預(yù)備〞科目期末余額后的凈額填列。16．無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)依照〝無(wú)形資產(chǎn)〞科目的期末余額，減去相應(yīng)的〝無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備〞、〝累計(jì)攤銷〞科目期末余額后的凈額填列。17．開(kāi)發(fā)支出：反映企業(yè)開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中能夠資本化形成無(wú)形資產(chǎn)成本的支出部分。依照〝研發(fā)支出〞科目中所屬的〝資本化支出〞明細(xì)科目期末余額填列。18．商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值。依照〝商譽(yù)〞科目期末余額，減去相應(yīng)減值預(yù)備后的凈額填列。19．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：反映企業(yè)差不多發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，應(yīng)依照〝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用〞科目的期末余額減去將于一年內(nèi)〔含一年〕攤銷的數(shù)額后的余額填列。20．遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣臨時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。依照〝遞延所得稅資產(chǎn)〞科目期末余額填列。21．其他非流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。22．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的金融負(fù)債。企業(yè)依照〝以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債〞科目期末余額填列。23．預(yù)收賬款：企業(yè)依照〝預(yù)收帳款〞科目的期末余額填列。24．應(yīng)對(duì)職工薪酬：反映企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)對(duì)給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)依照〝應(yīng)對(duì)職工薪酬〞科目的期末余額填列。各單位在確認(rèn)辭退福利時(shí)確認(rèn)的〝未確認(rèn)融資費(fèi)用〞應(yīng)作為本項(xiàng)目的抵減項(xiàng)。25．應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定運(yùn)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、都市愛(ài)護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)依照〝應(yīng)交稅費(fèi)〞科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以〝-〞號(hào)填列。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。假設(shè)〝應(yīng)交所得稅〞、〝應(yīng)交增值稅〞期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整到〝其他流淌資產(chǎn)〞列示。26．應(yīng)對(duì)股利：反映企業(yè)依照股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案應(yīng)對(duì)未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)依照〝應(yīng)對(duì)股利〞科目期末余額填列。27．其他應(yīng)對(duì)款：應(yīng)按〝其他應(yīng)對(duì)款〞科目的期末余額填列。28．其他流淌負(fù)債：反映除短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)對(duì)票據(jù)、應(yīng)對(duì)賬款及預(yù)收賬款、應(yīng)對(duì)職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)對(duì)利息、應(yīng)對(duì)股利、其他應(yīng)對(duì)款、一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債項(xiàng)目以外的流淌負(fù)債，含短期融資券。29．一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債：反映長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)對(duì)債券、估量負(fù)債、遞延收益、其他非流淌負(fù)債等負(fù)債中將于一年內(nèi)到期的部分。30．長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款：企業(yè)依照〝長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款〞科目余額，減去〝未確認(rèn)融資費(fèi)用〞以及〝將于一年內(nèi)到期的部分〞后的期末科目余額填列。31.長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)職工薪酬：反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負(fù)債表日起十二個(gè)月之后支付的部分、離職后福利中設(shè)定受益打算凈負(fù)債、其他長(zhǎng)期職工福利中符合設(shè)定受益打算條件的凈負(fù)債。32．專項(xiàng)應(yīng)對(duì)款：企業(yè)依照〝專項(xiàng)應(yīng)對(duì)款〞科目的期末余額填列。33．估量負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)估量的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等，應(yīng)依照〝估量負(fù)債〞科目期末余額填列。34.遞延收益：反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認(rèn)的收入或收益其中一年內(nèi)到期的部分列入〝一年內(nèi)到期的其他非流淌負(fù)債〞項(xiàng)目。35．遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。依照〝遞延所得稅負(fù)債〞科目期末余額填列。36．實(shí)收資本〔股本〕：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本〔或股本〕總額。其中：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)〝實(shí)收資本凈額〞按〝實(shí)收資本〞扣除〝已歸還投資〞后的金額填列。37.其他權(quán)益工具：反映企業(yè)發(fā)行的除一般股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價(jià)值。38．庫(kù)存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額。企業(yè)應(yīng)依照〝庫(kù)存股〞科目期末余額分析填列。39.其他綜合收益：反映企業(yè)未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和缺失，應(yīng)依照〝其他綜合收益〞科目期末余額分析填列。其中：外幣報(bào)表折算差額應(yīng)單獨(dú)列示。外幣報(bào)表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采納不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。40.專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)等專項(xiàng)儲(chǔ)備的期末余額。41.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)依照〝盈余公積〞科目的期末余額填列。其中，〝法定盈余公積〞反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；〝任意盈余公積〞反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；〝#儲(chǔ)備基金〞反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于補(bǔ)償虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；〝#企業(yè)進(jìn)展基金〞反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)進(jìn)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)進(jìn)展基金；〝#利潤(rùn)歸還投資〞反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。42.未分配利潤(rùn)：反映尚未分配的利潤(rùn)，未補(bǔ)償?shù)奶潛p在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以〝-〞填列。43．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。44．固定資產(chǎn)清理一樣情形下為零。公司從防止?jié)撎澋慕嵌葎?dòng)身，年末需要對(duì)〝固定資產(chǎn)清理〞科目進(jìn)行復(fù)核，能清理完畢的盡量清理完畢，假如確實(shí)屬于尚未清理完畢，金額較小且剩余清理期限較短，那么能夠保留余額，但編制年報(bào)或中報(bào)時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)明。45．應(yīng)對(duì)福利費(fèi)不能有新增結(jié)余，年末數(shù)應(yīng)小于等于年初數(shù)。46．〝往來(lái)款項(xiàng)〞期末為貸方余額，填報(bào)在其他應(yīng)對(duì)款；期末為借方余額，填報(bào)在其他應(yīng)收款。47、子公司個(gè)別報(bào)表〔分公司不適用〕凈利潤(rùn)為正數(shù)，期末未分配利潤(rùn)為正，盈余公積小于注冊(cè)資本的50%，應(yīng)按10%計(jì)提盈余公積。48、每個(gè)項(xiàng)目超過(guò)30%的變動(dòng)，應(yīng)檢查填報(bào)是否正確，并說(shuō)明變動(dòng)緣故。利潤(rùn)表［企財(cái)02表］〔一〕編制方法。1．本表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)〔虧損〕的情形。企業(yè)應(yīng)依照損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。2．上年實(shí)際數(shù)：各單位應(yīng)依照上年度財(cái)務(wù)中期報(bào)表中經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的2021年度決算財(cái)務(wù)利潤(rùn)表的〝本期金額〞結(jié)合本期調(diào)整因素填列。3．表內(nèi)〝歸屬于少數(shù)股東的損益〞和〝歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額〞僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的單位填報(bào)?！捕潮韮?nèi)有關(guān)指標(biāo)說(shuō)明。1．營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。依照〝經(jīng)營(yíng)收入〞科目的發(fā)生額填列。2．營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。依照〝經(jīng)營(yíng)成本〞科目的發(fā)生額填列。3．營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、都市愛(ài)護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加〔含地點(diǎn)教育費(fèi)附加〕、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等，應(yīng)依照〝營(yíng)業(yè)稅金及附加〞科目的發(fā)生額分析填列。與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本項(xiàng)目反映。4．銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。依照〝銷售費(fèi)用〞科目的發(fā)生額填列。5．治理費(fèi)用：反映企業(yè)在組織和治理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。依照〝治理費(fèi)用〞科目的發(fā)生額填列。6．財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈缺失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，假設(shè)匯兌凈缺失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以〝-〞號(hào)填列。7．資產(chǎn)減值缺失：反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值缺失。依照〝資產(chǎn)減值缺失〞科目發(fā)生額填列。8．公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、股票增值權(quán)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或缺失。依照〝公允價(jià)值變動(dòng)損益〞科目發(fā)生額分析填列，如為凈缺失以〝-〞號(hào)填列。9．投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所形成的收益，如為凈缺失，那么以〝-〞號(hào)填列。公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債處置和出售時(shí)，原計(jì)入〝公允價(jià)值變動(dòng)收益〞的部分應(yīng)轉(zhuǎn)至本科目。〝對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益〞項(xiàng)目，反映采納權(quán)益法核算的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)投資在被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益中所享有的份額，以及處置對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)投資產(chǎn)生的收益。依照〝投資收益〞科目發(fā)生額填列。10．營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直截了當(dāng)關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。依照〝營(yíng)業(yè)外收入〞和〝營(yíng)業(yè)外支出〞科目發(fā)生額填列。11.所得稅費(fèi)用：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分。12．凈利潤(rùn)：對(duì)合并報(bào)表而言，包括歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。13.每股收益：反映一般股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤(rùn)或承擔(dān)的虧損，包括差不多每股收益和稀釋每股收益。僅由一般股或潛在一般股已公布交易的企業(yè)，以及正處于公布發(fā)行一般股或潛在一般股過(guò)程中的企業(yè)填列。差不多每股收益：反映股份僅考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的一般股股份運(yùn)算的每股收益，按照歸屬于一般股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外一般股的加權(quán)平均數(shù)運(yùn)算確定。稀釋每股收益：反映股份以差不多每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在一般股均已轉(zhuǎn)換為一般股，從而分別調(diào)整歸屬于一般股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)以及發(fā)行在外一般股的加權(quán)平均數(shù)而運(yùn)算的每股收益。14．其他綜合收益：反映企業(yè)依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定，未在損益中確認(rèn)而是直截了當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益的各項(xiàng)利得和缺失扣除所得稅阻礙后的凈額。要緊包括：〔1〕以后會(huì)計(jì)期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，要緊包括：重新計(jì)量設(shè)定受益打算凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)、按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會(huì)計(jì)期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中所享有的份額等；〔2〕以后會(huì)計(jì)期間在滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，要緊包括：按照權(quán)益法核算的被投資單位可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益變動(dòng)中所享有的份額、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或缺失、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得和缺失、現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或缺失中屬于有效套期的部分、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，以及自用房地產(chǎn)或作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值部分等。15．綜合收益總額：反映企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額。包括〝歸屬于母公司所有者的綜合收益總額〞項(xiàng)目和〝歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額〞項(xiàng)目。16、每個(gè)項(xiàng)目超過(guò)30%的變動(dòng)，應(yīng)檢查填報(bào)是否正確，并說(shuō)明變動(dòng)緣故?，F(xiàn)金流量表［企財(cái)03表］〔一〕編制方法。1.本表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。企業(yè)采納直截了當(dāng)法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息能夠從會(huì)計(jì)記錄中直截了當(dāng)獲得，也能夠在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整存貨和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。2.企業(yè)應(yīng)依照本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作說(shuō)明的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)?！捕潮韮?nèi)有關(guān)指標(biāo)說(shuō)明。1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)提供各類通信服務(wù)、銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金〔含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅額〕，包括本期提供通信服務(wù)、銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，前期提供通信服務(wù)、銷售商品及提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的款項(xiàng)，以及本期收回前期差不多核銷的壞賬缺失，減去本期退回的本期和前期差不多收取的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)而支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可依照〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞、〝營(yíng)業(yè)款結(jié)算〞、〝應(yīng)收賬款〞、〝應(yīng)收票據(jù)〞、〝預(yù)收賬款〞、〝經(jīng)營(yíng)收入〞等科目的記錄分析填列。企業(yè)收到的〝系統(tǒng)集成設(shè)備銷售收入〞在此項(xiàng)目反映。2．收到的稅費(fèi)返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本項(xiàng)目可依照〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞、〝營(yíng)業(yè)稅金及附加〞、〝營(yíng)業(yè)外收入〞、〝其他應(yīng)收款〞等科目的記錄分析填列。3．收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、流淌資產(chǎn)缺失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在報(bào)表附注中披露。本項(xiàng)目可依照〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞、〝營(yíng)業(yè)外收入〞等科目的記錄分析填列。違約金收入、經(jīng)營(yíng)租賃收入、利息收入、除稅收返還的補(bǔ)貼收入、收到的上級(jí)企業(yè)下?lián)艿莫?jiǎng)金、工資結(jié)余等在本項(xiàng)目反映。4．購(gòu)買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品、同意勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入材料、商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金〔包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額〕，以及本期支付前期購(gòu)入商品、同意勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。本項(xiàng)目可依照〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞、〝應(yīng)對(duì)賬款〞、〝應(yīng)對(duì)票據(jù)〞、〝預(yù)付賬款〞、〝經(jīng)營(yíng)成本〞等科目的記錄分析填列。支付的〝勞務(wù)租賃費(fèi)〞在該項(xiàng)目下反映。5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)目和〝購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金〞項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可依照〝應(yīng)對(duì)職工薪酬〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費(fèi)用，在〝支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞項(xiàng)目中反映。為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅、企業(yè)下?lián)艿墓べY結(jié)余及獎(jiǎng)金等在本項(xiàng)目反映。6．支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付往常各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，含代扣代繳的各項(xiàng)稅費(fèi)〔不含個(gè)人所得稅〕。本項(xiàng)目可依照〝應(yīng)交稅費(fèi)〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。7．支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)、現(xiàn)金捐贈(zèng)支出等。簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時(shí)繳納的保證金在本項(xiàng)目中反映。廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃支出、終端設(shè)備費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、新客戶進(jìn)展費(fèi)、物業(yè)治理費(fèi)、裝移機(jī)工料費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他費(fèi)用在本項(xiàng)目反映。8．收回投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可依照〝以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)〞、〝可供出售金融資產(chǎn)〞、〝持有至到期投資〞、〝長(zhǎng)期股權(quán)投資〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。中國(guó)通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)借出方托付貸款本金收回在本項(xiàng)目下〝托付貸款本金收回〞科目反映。9．取得投資收益收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價(jià)物范疇內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可依照〝應(yīng)收股利〞、〝應(yīng)收利息〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞、〝投資收益〞等科目的記錄分析填列。中國(guó)通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)借出方托付貸款收到的利息在本項(xiàng)目反映。10．處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由于自然災(zāi)難所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)缺失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。如處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，那么應(yīng)作為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在〝支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可依照〝固定資產(chǎn)清理〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。11．處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。假如收到的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，應(yīng)將該金額填列至〝支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞。12．收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。13．購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購(gòu)買、建筑固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)〔如投資性房地產(chǎn)〕所支付的現(xiàn)金〔含增值稅款等〕，包括購(gòu)買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金、建筑工程支付的現(xiàn)金、支付的在建工程人職員資等現(xiàn)金流出，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在〝分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金〞項(xiàng)目中反映；融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在〝支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可依照〝固定資產(chǎn)〞、〝在建工程〞、〝無(wú)形資產(chǎn)〞、〝應(yīng)對(duì)賬款〞、〝預(yù)付賬款〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。14．投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用。本項(xiàng)目可依照依照〝以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)〞、〝持有至到期投資〞、〝可供出售金融資產(chǎn)〞、〝長(zhǎng)期股權(quán)投資〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。企業(yè)購(gòu)買股票和債券時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在投資活動(dòng)的〝支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞項(xiàng)目反映；收回購(gòu)買股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，在投資活動(dòng)的〝收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞項(xiàng)目反映。中國(guó)通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)借出方托付貸款的本金在本項(xiàng)目下〝托付貸款〞科目反映。15．取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位購(gòu)買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。假如該凈額為負(fù)數(shù)應(yīng)在〝收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞反映。16．支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，包括〝存款期限在三個(gè)月以上的定期存款〞。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。17．吸取投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額〔發(fā)行收入減去支付給金融企業(yè)的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額〕。以發(fā)行股票方式籌集資金而由企業(yè)直截了當(dāng)支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在〝支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。外貿(mào)等企業(yè)收到的所得稅返還增加權(quán)益的現(xiàn)金也在此項(xiàng)反映。本項(xiàng)目可依照〝實(shí)收資本〔或股本〕〞、〝資本公積〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。18．取得借款收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實(shí)際收得到的款項(xiàng)〔發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額〕。發(fā)行企業(yè)債券而由企業(yè)直截了當(dāng)支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在〝支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金〞項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可依照〝短期借款〞、〝長(zhǎng)期借款〞、〝以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債〞、〝應(yīng)對(duì)債券〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。中國(guó)通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)借入方取得貸款的本金在本項(xiàng)目下〝托付貸款〞科目反映。其中：涉及總部資金池的托付貸款本金在〝總部托付貸款〞科目反映；其他方式的托付貸款本金在〝其他托付貸款〞科目反映。19．收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如同意現(xiàn)金捐贈(zèng)等。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。20．償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項(xiàng)目可依照〝短期借款〞、〝長(zhǎng)期借款〞、〝以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債〞、〝應(yīng)對(duì)債券〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。中國(guó)通信服務(wù)內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)借入方償還借款在本項(xiàng)目反映。21．分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤(rùn)以及支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可依照〝應(yīng)對(duì)股利〞、〝應(yīng)對(duì)利息〞、〝利潤(rùn)分配〞、〝財(cái)務(wù)費(fèi)用〞、〝長(zhǎng)期借款〞、〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞等科目的記錄分析填列。支付的利息中屬于為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分也在此反映。中國(guó)通信服務(wù)內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)借入方托付貸款支付的利息在本項(xiàng)目下〝托付貸款利息支出〞科目反映。22．支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直截了當(dāng)支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，融資租賃各期支付的租賃費(fèi)、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金等。本項(xiàng)目可依照有關(guān)科目的記錄分析填列。企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金在此反映。其中上級(jí)撥入資金：執(zhí)行收支兩條線及限額治理的單位，假如本期收支凈額為凈流出，那么在此處反映。23．匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的阻礙：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采納的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與〝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額〞中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。24．資產(chǎn)減值預(yù)備：企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)的減值預(yù)備在此項(xiàng)目反映。25．固定資產(chǎn)折舊：反映企業(yè)本期累計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊。26．無(wú)形資產(chǎn)攤銷：反映企業(yè)本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。27．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：反映企業(yè)本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。28．財(cái)務(wù)費(fèi)用:反映企業(yè)本期發(fā)生的應(yīng)屬于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目可依照〝財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以〝－〞號(hào)填列。29．處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的缺失，固定資產(chǎn)報(bào)廢缺失：企業(yè)可依照〝營(yíng)業(yè)外收支〞表分析填列。30．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng):反映企業(yè)一定期間內(nèi)阻礙資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)要緊有：〔1〕債務(wù)轉(zhuǎn)為資本：反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額；〔2〕一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券：反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息；〔3〕融資租入固定資產(chǎn)：反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)計(jì)入〝長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款〞科目的金額。所有者權(quán)益變動(dòng)表［企財(cái)04表］〔一〕差不多內(nèi)容。本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動(dòng)的情形，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動(dòng)，還包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息。〝少數(shù)股東權(quán)益〞欄目用于反映合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情形?！捕尘幹品椒ā１颈砀黜?xiàng)目應(yīng)依照〝實(shí)收資本〔或股本〕〞、〝其他權(quán)益工具〞、〝資本公積〞、〝其他綜合收益〞、〝盈余公積〞、〝未分配利潤(rùn)〞等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目?！踩潮韮?nèi)有關(guān)指標(biāo)說(shuō)明。1．上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目的年末余額。2．會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正：反映企業(yè)本年和上年會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等對(duì)上上年及往常年度所有者權(quán)益的累積阻礙金額?！?〕會(huì)計(jì)政策變更：反映企業(yè)采納追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更的累積阻礙金額。〔2〕前期差錯(cuò)更正：反映企業(yè)采納追溯重述法處理的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積阻礙金額。3．本年年初余額：反映企業(yè)在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上，經(jīng)會(huì)計(jì)政策變更、前期差錯(cuò)更正等調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益余額，依照〝盈余公積〞、〝利潤(rùn)分配〞、〝往常年度損益調(diào)整〞等科目的發(fā)生額分析填列。4．〝本年增減變動(dòng)額〞項(xiàng)目分別反映如下內(nèi)容：〔1〕綜合收益總額：反映企業(yè)當(dāng)年的綜合收益總額，應(yīng)依照當(dāng)年利潤(rùn)表中〝其他綜合收益的稅后凈額〞和〝凈利潤(rùn)〞項(xiàng)目填列，對(duì)應(yīng)列在〝其他綜合收益〞和〝未分配利潤(rùn)〞欄?！?〕所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。其中：①所有者投入資本：反映企業(yè)同意投資者投入形成的實(shí)收資本〔或股本〕和資本〔股本〕溢價(jià)，對(duì)應(yīng)列在〝實(shí)收資本〞和〝資本公積〞欄。=2\*GB3②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)同意除一般股以外投資者投入形成的實(shí)收資〔或股本和資〔股本溢價(jià)對(duì)應(yīng)列〝實(shí)收資本〝資本公積〝欄。=3\*GB3③股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對(duì)應(yīng)列在〝資本公積〞欄?！?〕專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用：反映企業(yè)當(dāng)年專項(xiàng)儲(chǔ)備的提取和使用情形。①提取專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)應(yīng)列在〝專項(xiàng)儲(chǔ)備〞欄。②使用專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲(chǔ)備用于購(gòu)建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用性支出情形，對(duì)應(yīng)列在〝專項(xiàng)儲(chǔ)備〞欄。以〝-〞號(hào)填列。〔4〕利潤(rùn)分配：反映企業(yè)當(dāng)年對(duì)所有者〔或股東〕分配的利潤(rùn)〔或股利〕金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對(duì)應(yīng)列在〝未分配利潤(rùn)〞和〝盈余公積〞欄。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)進(jìn)展基金項(xiàng)目、中外合作經(jīng)營(yíng)在合作期間歸還投資者的投資等項(xiàng)目。②對(duì)所有者〔或股東〕的分配：反映企業(yè)對(duì)所有者〔或股東〕分配的利潤(rùn)〔或股利〕金額?！?〕所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)是所有者權(quán)益變動(dòng)表的重要組成部分，反映不阻礙當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當(dāng)年的增減變動(dòng)情形，包括資本公積轉(zhuǎn)增資本〔或股本〕、盈余公積轉(zhuǎn)增資本〔或股本〕、盈余公積補(bǔ)償虧損等項(xiàng)金額。其中：①資本公積轉(zhuǎn)增資本〔或股本〕：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本〔或股本〕：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。③盈余公積補(bǔ)償虧損：反映企業(yè)以盈余公積補(bǔ)償虧損的金額。④結(jié)轉(zhuǎn)重新計(jì)量設(shè)定受益打算凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)：反映企業(yè)在權(quán)益范疇內(nèi)轉(zhuǎn)移在其他綜合收益中確認(rèn)的涉及重新計(jì)量設(shè)定受益打算凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)金額。⑤其他：股份公司各省分公司、集團(tuán)公司各省分公司、網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司當(dāng)年形成的〝未分配利潤(rùn)〞結(jié)轉(zhuǎn)到〝上級(jí)撥入資金〞的金額在〝其他〞項(xiàng)目中反映。會(huì)計(jì)附注表編制說(shuō)明貨幣資金[附注01表]本表要緊反映企業(yè)貨幣資金的情形，應(yīng)依照〝現(xiàn)金〞、〝銀行存款〞、〝其他貨幣資金〞等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。1．現(xiàn)金應(yīng)按幣種分別填列。外幣折人民幣時(shí)應(yīng)當(dāng)以2021年6月30日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算，折算匯率保留6位小數(shù)2．銀行存款：相關(guān)帳戶明細(xì)在審調(diào)01表中填列。3．其他貨幣資金：包括銀行本票存款、銀行匯票存款、外埠存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，應(yīng)分析填列。4．受限制的貨幣資金：指存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的資金。5．存款期限：是指初始存款期限，以存款發(fā)生日為標(biāo)準(zhǔn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)[附注02表]本表要緊反映以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期初、期末公允價(jià)值情形。1．項(xiàng)目按中國(guó)通服會(huì)計(jì)核算方法規(guī)定的明細(xì)科目進(jìn)行分類。2．受限制的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是指存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放境外、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。應(yīng)收票據(jù)[附注03表及附表]本表要緊反映企業(yè)各類應(yīng)收票據(jù)的期初、期末結(jié)余情形。1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系：判定標(biāo)準(zhǔn)以股權(quán)關(guān)系〔即各層級(jí)合并范疇〕為準(zhǔn)?！?〕主業(yè)上市公司：填報(bào)與中國(guó)電信股份的省分公司、控股公司之間的內(nèi)部往來(lái)；〔2〕主業(yè)存續(xù)公司：填報(bào)與中國(guó)電信集團(tuán)公司所屬的主業(yè)存續(xù)公司之間的內(nèi)部往來(lái)；〔3〕實(shí)業(yè)存續(xù)公司：填報(bào)與中國(guó)電信集團(tuán)公司所屬的實(shí)業(yè)存續(xù)公司之間的內(nèi)部往來(lái)；〔4〕中通服及所屬公司：填報(bào)與中國(guó)通信服務(wù)股份所屬的各級(jí)公司之間的內(nèi)部往來(lái)，包括省內(nèi)與省外通服公司。其中，省內(nèi)關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部往來(lái)數(shù)據(jù)應(yīng)在省通服合并表本項(xiàng)中進(jìn)行抵消?！?〕其他關(guān)聯(lián)方：填報(bào)與中國(guó)電信集團(tuán)合并范疇之外關(guān)聯(lián)方〔如：不納入合并范疇內(nèi)子企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)〕的關(guān)聯(lián)往來(lái)。〝其中：中國(guó)鐵塔公司〞需單獨(dú)列示。2．應(yīng)收票據(jù)補(bǔ)充表〔附注03-1表〕按銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票進(jìn)行區(qū)分。應(yīng)收賬款[附注04表及附表]本表要緊反映企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡及各賬齡應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備的計(jì)提情形?！惨弧硲?yīng)收賬款〔附注04表〕1．依照〝應(yīng)收賬款〞、〝應(yīng)收票據(jù)〞、〝壞賬預(yù)備〞科目賬面余額及所屬明細(xì)科目分析填列。子公司的應(yīng)收賬款在編制合并報(bào)表時(shí)仍舊作為合并報(bào)表的應(yīng)收賬款,不應(yīng)作為其他應(yīng)收款。2．賬齡：分別按照管收賬款〝期初余額〞、〝期末余額〞分析填列。3．按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提的壞賬預(yù)備金額單獨(dú)列示。4．其中：按賬齡計(jì)提的應(yīng)收賬款，按賬齡計(jì)提的壞賬預(yù)備，計(jì)提比例，用于分析按照賬齡計(jì)提壞賬預(yù)備的合理性?！捕硲?yīng)收賬款〔匯總〕〔附注04－1表〕應(yīng)收帳款〝期末余額賬齡分析〞依照入賬日期列示?！踩硲?yīng)收賬款〔非關(guān)聯(lián)方債務(wù)人〕〔附注04-2表〕1．為準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的應(yīng)收賬款，各單位需要按款項(xiàng)性質(zhì)分別填列對(duì)這些單位的應(yīng)收賬款期末數(shù)。其中，〝其他〞項(xiàng)不包括用戶欠費(fèi)。2．關(guān)于三年以上仍未計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款，需要未計(jì)提減值預(yù)備的依據(jù)或緣故。3．〝其他〞項(xiàng)目的金額不能超過(guò)總金額的10%，超過(guò)的需要說(shuō)明緣故。〔四〕應(yīng)收賬款〔關(guān)聯(lián)方債務(wù)人〕〔附注04-3表〕1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。2．款項(xiàng)要緊內(nèi)容具體包括：工程款、設(shè)計(jì)款、監(jiān)理款、信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施治理服務(wù)款、設(shè)施治理款、供應(yīng)鏈服務(wù)款、貿(mào)易服務(wù)款、系統(tǒng)集成款、軟件開(kāi)發(fā)款、系統(tǒng)營(yíng)維支撐款、增值服務(wù)款和其他。預(yù)付賬款[附注05表及附表]本表要緊反映企業(yè)的預(yù)付賬款變化情形。預(yù)付賬款核算公司按照采購(gòu)材料、物資等購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，要緊包括預(yù)付工程及設(shè)備款等與工程相關(guān)的款項(xiàng)，及預(yù)付購(gòu)貨款、預(yù)付待攤費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的款項(xiàng)。〔一〕預(yù)付賬款〔匯總〕〔附注05表〕1．依照〝預(yù)付賬款〞、〝壞賬預(yù)備〞科目賬面余額及所屬明細(xì)科目分析填列。2．賬齡：分別按照預(yù)付賬款〝期初余額〞、〝期末余額〞分析填列?！踩愁A(yù)付賬款〔非關(guān)聯(lián)方債務(wù)人〕〔附注05－1表〕1．款項(xiàng)要緊內(nèi)容包括預(yù)付工程及設(shè)備款、預(yù)付購(gòu)貨款、預(yù)付費(fèi)用及押金、預(yù)付大型設(shè)備款、預(yù)付待攤費(fèi)用、其他等。其中：〝預(yù)付工程及設(shè)備款〞要緊包括預(yù)付工程及備料款；〝預(yù)付費(fèi)用及押金〞包括預(yù)付租金、預(yù)付押金、預(yù)付存貨購(gòu)買費(fèi)用、預(yù)付增值稅、預(yù)付關(guān)稅及其他預(yù)付費(fèi)用。2．為準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的預(yù)付賬款，各單位要分別填列對(duì)這些單位的預(yù)付賬款期初、期末數(shù)。3．〝其他〞項(xiàng)目的金額不能超過(guò)合計(jì)數(shù)的10%，超過(guò)的需要說(shuō)明緣故?！菜摹愁A(yù)付賬款〔關(guān)聯(lián)方債務(wù)人〕〔附注05-2表〕關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。應(yīng)收利息[附注06表]本表要緊反映企業(yè)應(yīng)收利息的變化情形。1．依照〝應(yīng)收利息〝科目賬面余額填列。2．分別〝應(yīng)收關(guān)聯(lián)方利息〝、〞應(yīng)收其他單位利息〝。應(yīng)收股利[附注07表]本表要緊反映企業(yè)應(yīng)收股利的變化情形。1．依照〝應(yīng)收股利〞科目賬面余額填列。2．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。3．依照對(duì)方單位區(qū)分關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方。其他應(yīng)收款[附注08表及附表]本表要緊反映企業(yè)其他應(yīng)收款及其變化情形，企業(yè)應(yīng)依照〝其他應(yīng)收款〞、〝壞帳預(yù)備〞科目所屬明細(xì)科目分析填列，其中〝賬齡〞按其他應(yīng)收款期末余額分析填列。1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。2．為準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的其他應(yīng)收款，各單位要分別填列對(duì)這些單位的其他應(yīng)收款期初、期末數(shù)。3．其他應(yīng)收款：核算除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息等以外的其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要緊包括應(yīng)收補(bǔ)貼款、備用金、墊付款、各種賠款或罰款、向職工收取的各種款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款。其他應(yīng)收款不應(yīng)當(dāng)核算因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，以及預(yù)付的工程及設(shè)備款、工程備料款等與工程相關(guān)的款項(xiàng)。4．〝其他〞項(xiàng)目的金額不能超過(guò)合計(jì)數(shù)的10%，超過(guò)的需要說(shuō)明緣故。存貨[附注09表]本表要緊反映企業(yè)存貨的期初期末余額、增減變動(dòng)及存貨跌價(jià)預(yù)備的增減變動(dòng)情形。1．本表應(yīng)依照存貨類各科目及所屬明細(xì)賬分析填列。本期按存貨性質(zhì)分為十類明細(xì)分別列示，期初數(shù)與2021年年報(bào)審調(diào)24表期末數(shù)一致2．〝庫(kù)存材料〞、〝備品備件〞、〝出租商品〞、〝發(fā)出商品〞、〝?shù)椭狄缀钠法曧?xiàng)目與會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容一致，〝手機(jī)〞、〝電信商品〞項(xiàng)目依照〝庫(kù)存商品〞科目分析填列，〝其他〞依照〝受托代銷商品、附屬生產(chǎn)、在途物資、托付加工物資、商品進(jìn)銷差價(jià)、周轉(zhuǎn)材料〞等會(huì)計(jì)科目分析填列。 3．〝已完工未結(jié)算工程款〞明細(xì)需反映〝中通服內(nèi)部關(guān)聯(lián)方〞、〝集團(tuán)內(nèi)其他關(guān)聯(lián)方〞的數(shù)據(jù)。4．存貨跌價(jià)預(yù)備本期減少金額中〝因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回額〞、〝轉(zhuǎn)銷〞的金額應(yīng)單獨(dú)反映。5、新增期末余額和期末存貨跌價(jià)預(yù)備的庫(kù)齡明細(xì)。其他流淌資產(chǎn)[附注10表]本表要緊反映企業(yè)其他流淌資產(chǎn)及減值預(yù)備的期初、期末余額及其增減變動(dòng)情形。〝托付貸款〞科目余額在本項(xiàng)目反映，托付貸款的應(yīng)收利息應(yīng)在〝應(yīng)收利息〞反映。〝預(yù)繳所得稅〞、〝預(yù)繳增值稅〞在〝其他〞項(xiàng)下浮動(dòng)行填列，是指企業(yè)期末應(yīng)繳本地稅務(wù)局的企業(yè)所得稅、增值稅為負(fù)數(shù)時(shí)，重分類到其他流淌資產(chǎn)的稅額。可供出售的金融資產(chǎn)[附注11表]本表反映公司持有的可供出售金融資產(chǎn)，包括可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。1.可供出售金融資產(chǎn)中無(wú)重大阻礙且無(wú)市場(chǎng)公布報(bào)價(jià)的其他股權(quán)投資按照〝成本〞以及〝減值預(yù)備情形〞填列〞；其他股權(quán)投資按照〝成本〞、〝公允價(jià)值變動(dòng)〞以及〝減值預(yù)備情形〞填列，假如為債券，還應(yīng)填列〝利息調(diào)整〞、〝應(yīng)計(jì)利息〞等項(xiàng)目。2.公允價(jià)值變動(dòng)本期增加數(shù)填寫由于公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致的變動(dòng)金額，公允價(jià)值本期減少數(shù)填寫由于處置導(dǎo)致的變動(dòng)金額。3．債券投資需要填報(bào)〝初始投資成本〞，股票投資不需要。4．〝投資單位級(jí)次〞按決算備案表級(jí)次填寫。5.原〝其他投資〞改為〝無(wú)重大阻礙且無(wú)市場(chǎng)公布報(bào)價(jià)的其他股權(quán)投資〞：反映原長(zhǎng)期股權(quán)投資中核算的無(wú)重大阻礙〔持股比例低于20%〕的投資項(xiàng)目。持有至到期投資[附注12表]本表反映企業(yè)的持有至到期投資。1．持有至到期投資分〝一次還本付息〞、〝分期付息、到期一次還本〞兩類填報(bào)。2．持有至到期投資的明細(xì)情形按照〝成本〞、〝利息調(diào)整〞、〝應(yīng)計(jì)利息〞以及〝減值預(yù)備情形〞進(jìn)行填列。其中：〝一次還本付息〞的利息在本科目下的〝應(yīng)計(jì)利息〞反映；〝分期付息、到期一次還本〞的利息在〝應(yīng)收利息〞科目核算，不在本表反映。3．期初賬面價(jià)值、期末賬面價(jià)值中賬齡依照到期日分析填列。4．投資類別為：國(guó)債、金融債券、企業(yè)債券、其他。5．〝投資單位級(jí)次〞按決算備案表級(jí)次填寫。長(zhǎng)期股權(quán)投資[附注13-1表、附注13-2表]本表要緊反映企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資及其變化情形。1．企業(yè)應(yīng)依照〝長(zhǎng)期股權(quán)投資〞、〝投資收益〞等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列，具體包括對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資及其他股權(quán)投資。2．子公司指被填表單位作為母公司操縱的企業(yè)。假如一方直截了當(dāng)、間接、直截了當(dāng)和間接擁有另一方半數(shù)以上表決權(quán)資本，或盡管一方擁有另一方表決權(quán)資本的比例不超過(guò)半數(shù)，但通過(guò)其他方式達(dá)到操縱另一方時(shí)，投資者即為被投資企業(yè)的母公司，被投資企業(yè)為投資者的子公司。3．合營(yíng)企業(yè)指按合同規(guī)定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由投資雙方或假設(shè)干方共同操縱的企業(yè)。4．聯(lián)營(yíng)企業(yè)指投資者對(duì)其具有重大阻礙，但不是投資者的子公司或合營(yíng)公司的企業(yè)。5．其他股權(quán)投資是指對(duì)被投資企業(yè)投資比例低于20%且無(wú)重大阻礙的投資。如被投資企業(yè)屬上市公司應(yīng)填寫當(dāng)期市價(jià)。6．采納權(quán)益法核算的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)在附注13-1表填列。采納成本法核算的子公司及其他不能施加重大阻礙的投資在附注13-2表填列。7．被投資單位業(yè)務(wù)性質(zhì)：指被投資單位所經(jīng)營(yíng)的要緊業(yè)務(wù)范疇。按照營(yíng)業(yè)執(zhí)照的主業(yè)范疇填列。8．投資主體：指投資單位在工商行政治理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。9．采納權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈利潤(rùn)或凈虧損，均在〝損益調(diào)整-本年增加〞填寫，其中凈收益以正數(shù)填寫，虧損以負(fù)數(shù)填寫。10．按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)抵減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，在〝損益調(diào)整-本年減少〞填寫。11．投資單位級(jí)次：按決算備案表級(jí)次填寫。投資性房地產(chǎn)[附注14表]本表反映公司采納成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)逐項(xiàng)填列明細(xì)內(nèi)容，房產(chǎn)和地產(chǎn)分開(kāi)核算的應(yīng)將房產(chǎn)和土地使用權(quán)分開(kāi)填列，確實(shí)無(wú)法區(qū)分的作為房產(chǎn)填列。名稱按〝××省××市××區(qū)××路××號(hào)〞或〝××省××縣××鎮(zhèn)××村〞填報(bào)。固定資產(chǎn)明細(xì)表[附注15表]本表要緊反映企業(yè)固定資產(chǎn)及其變化情形，應(yīng)依照〝固定資產(chǎn)〞科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。1．此表按照固定資產(chǎn)類別填列，不區(qū)分生產(chǎn)、非生產(chǎn)、租出、不需用和未使用等類別。2．固定資產(chǎn)在入賬后，假設(shè)調(diào)整資產(chǎn)類別，應(yīng)在〝重新分類〞欄填寫，不應(yīng)反映在當(dāng)期的增加或減少欄。重分類調(diào)整增加用正數(shù)反映，重分類調(diào)整減少用負(fù)數(shù)反映。3．本表〝本期提取折舊〞與投資性房地產(chǎn)〔附注14表〕中〝本期提取折舊〞之和應(yīng)與成本費(fèi)用、研發(fā)支出中列支的當(dāng)期折舊相等。4．涉及跨省資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)，資產(chǎn)類別與金額必須與調(diào)出單位資產(chǎn)類別與金額一致，假如需調(diào)整資產(chǎn)類別應(yīng)單獨(dú)在〝重新分類〞項(xiàng)目反映。5．用于擔(dān)保的固定資產(chǎn)：按照擔(dān)保資產(chǎn)的賬面價(jià)值分析填列。在建工程[附注16表]本表填列各單位期末余額前10項(xiàng)的工程項(xiàng)目。工程名稱：要填列具體項(xiàng)目名稱，并加注省市名稱，如〝XX省XX市XX工程〞。無(wú)形資產(chǎn)[附注17表]本表反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)及其變化情形，依照無(wú)形資產(chǎn)具體內(nèi)容填列。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用[附注18表]本表反映企業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其變化情形。1．原值填列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用原始價(jià)值的期末余額，已攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不再列示。應(yīng)為上期期末的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用原始成本，減去本會(huì)計(jì)期間攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的原始成本，加上本期新增的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的原始成本。2．依照?中國(guó)電信會(huì)計(jì)核算方法〔2021版〕?長(zhǎng)期待攤費(fèi)用下屬二級(jí)科目，涉及中國(guó)通服長(zhǎng)期待攤費(fèi)用種類為經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出、設(shè)備租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、土地租賃費(fèi)、光纜租賃費(fèi)、愛(ài)護(hù)費(fèi)、其他等項(xiàng)目。3．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期初、期末余額〝其中一年內(nèi)到期部分〞，反映期初、期末一年內(nèi)到期長(zhǎng)期待攤費(fèi)用價(jià)值，其金額重分類到〝一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)〞。遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債[附注19表]本表反映企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債及變化情形。1．遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債期初數(shù)、期末數(shù)均以正數(shù)填列。2．本期應(yīng)予確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的延遞所得稅資產(chǎn)/負(fù)債等于遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債期末數(shù)減期初數(shù)。3．固定行設(shè)定的內(nèi)容，須在固定行填報(bào)。假設(shè)有新增固定行事項(xiàng)應(yīng)追溯調(diào)整。其他非流淌資產(chǎn)[附注20表]本表要緊反映企業(yè)的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資要緊反映企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本列示。短期借款、長(zhǎng)期借款[附注21表][附注31表]要緊反映企業(yè)每筆短期借款和長(zhǎng)期借款的詳細(xì)情形。1．企業(yè)應(yīng)依照〝短期借款〞、〝長(zhǎng)期借款〞等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。2．長(zhǎng)期借款表中本期應(yīng)計(jì)利息：反映相關(guān)借款本年度應(yīng)計(jì)提的利息。3．貸款機(jī)構(gòu)類型：為枚舉字段，包括：銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)。4．年利率%：應(yīng)統(tǒng)一格式為X.XX，如百分之二點(diǎn)四五填2.45。5．借款期限：統(tǒng)一界定為月份數(shù)。6．借入和還款日期：格式統(tǒng)一為20XX-XX-XX，如2001-01-11。7．借款方式：為枚舉字段，包括：信用、抵押、保證、質(zhì)押、委貸。要與擔(dān)保人、抵押/質(zhì)押資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)，同時(shí)專項(xiàng)說(shuō)明中要披露相關(guān)情形。依照?擔(dān)保法?相關(guān)規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門等不得成為擔(dān)保人，各單位填報(bào)時(shí)需注意。假設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上保證人的，需要全部填列。歷史遺留的同一法人單位內(nèi)部之間的擔(dān)保應(yīng)屬于信用借款。8．托付貸款均屬于銀行借款，短期借款附注中存在屬于集團(tuán)內(nèi)部的托付貸款，需在合計(jì)下面的〝托付貸款小計(jì)-其中：集團(tuán)內(nèi)部〞一行填列相應(yīng)金額。應(yīng)對(duì)票據(jù)[附注22表及附表]本表要緊反映企業(yè)各類應(yīng)收票據(jù)的期初、期末結(jié)余情形。應(yīng)對(duì)票據(jù)補(bǔ)充表〔附注22-1表〕按銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票進(jìn)行區(qū)分。關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。應(yīng)對(duì)賬款[附注23、24表及附表]本表要緊反映企業(yè)的應(yīng)對(duì)賬款及其變化情形，應(yīng)依照〝應(yīng)對(duì)賬款〞科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。1、為了準(zhǔn)確反映中國(guó)電信集團(tuán)對(duì)中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通的應(yīng)對(duì)賬款，各單位應(yīng)按款項(xiàng)內(nèi)容填列對(duì)這些單位的應(yīng)對(duì)賬款期末數(shù)。2、款項(xiàng)要緊內(nèi)容指應(yīng)對(duì)購(gòu)貨款、工程款、結(jié)算款、系統(tǒng)集成款、通信終端款、應(yīng)對(duì)社會(huì)渠道款、應(yīng)對(duì)水電費(fèi)、應(yīng)對(duì)服務(wù)費(fèi)、應(yīng)對(duì)代維費(fèi)、其他，同一債權(quán)人的應(yīng)對(duì)款項(xiàng)應(yīng)按前列款項(xiàng)要緊內(nèi)容分別填列。3、〝其他〝項(xiàng)目的金額不應(yīng)超過(guò)合計(jì)數(shù)的10％，超過(guò)的需說(shuō)明緣故。4、〝期末余額賬齡分析〔按到期日運(yùn)算〕〞應(yīng)按合同/供應(yīng)商的單據(jù)上列明的還款日期填列，假如雙方?jīng)]有確定還款日期，那么按過(guò)去交易的條款估量期末欠款的還款日期。5、關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表及附表]第1條〞。預(yù)收賬款[附注25表及附表]本表要緊反映企業(yè)的預(yù)收賬款及其變化情形，應(yīng)依照〝預(yù)收賬款〞科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。2．〝其他〞項(xiàng)目的金額不應(yīng)超過(guò)合計(jì)數(shù)的10％，超過(guò)的需說(shuō)明緣故。應(yīng)對(duì)職工薪酬[附注26表]本表反映企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)對(duì)職工薪酬及其變化情形。1、職工福利費(fèi)：期初余額反映往常年度福利費(fèi)的節(jié)余。上市公司據(jù)實(shí)列支，期末余額應(yīng)為0。2．本年增加、減少：指本年度在成本費(fèi)用、在建工程、研究開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目中發(fā)生的，進(jìn)入當(dāng)期損益或資本化的金額；本期支付指在上述項(xiàng)目中本期實(shí)際發(fā)放給職員的金額。因人員變動(dòng)、公司合并、分離等緣故而從外部單位轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的金額也在此項(xiàng)以下示。其他增加、減少與本單位的資產(chǎn)、損益無(wú)直截了當(dāng)關(guān)系。3、辭退福利：反映辭退福利估量負(fù)債的未折現(xiàn)原值，未抵減〝未確認(rèn)融資費(fèi)用－辭退福利〞金額，資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)金額需抵減〝未確認(rèn)融資費(fèi)用－辭退福利〞金額。辭退福利依照內(nèi)退人員開(kāi)支的費(fèi)用進(jìn)行填列。新增〝其中：一年以內(nèi)支付的金額〞，反映企業(yè)一年以內(nèi)應(yīng)支付的辭退福利金額。4、〝以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付〞是一個(gè)計(jì)提的概念，本年計(jì)提包括計(jì)入治理費(fèi)用的股票增值權(quán)和公允價(jià)值變動(dòng)損益金額之和。5、與上下級(jí)單位之間發(fā)生繳撥款時(shí)，在省級(jí)公司合并報(bào)表中應(yīng)將與下級(jí)單位間的繳撥款予以拼銷，幸免虛增本年增減數(shù)。6、不得通過(guò)工資節(jié)余發(fā)放年金，各相關(guān)單位按不超過(guò)上年度職工工資總額5%計(jì)提企業(yè)年金計(jì)入成本費(fèi)用。將〝工資〞扣除〝按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼〞之后金額作為計(jì)提五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等的基數(shù)。7、本表的數(shù)據(jù)需要與人力部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，有差異的應(yīng)分析緣故進(jìn)行調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)[附注27表]本表反映企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)期初、期末余額及增減變動(dòng)情形。1．企業(yè)所得稅：期末余額反映企業(yè)年末應(yīng)交當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的所得稅余額，關(guān)于非法人分支機(jī)構(gòu)，除應(yīng)交當(dāng)?shù)囟悇?wù)局以外的應(yīng)交企業(yè)所得稅，需逐級(jí)上劃給總機(jī)構(gòu)。假設(shè)企業(yè)實(shí)際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定運(yùn)算的應(yīng)交所得稅時(shí)，超過(guò)部分在資產(chǎn)負(fù)債表列示為〝其他流淌資產(chǎn)〞。2．增值稅〝本期應(yīng)交〞填列銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的凈額，以及增值稅退稅項(xiàng)目。實(shí)際繳納的增值稅填列在〝本期已付〞。應(yīng)交增值稅包括未交增值稅、減免稅款、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵的稅額等。期末應(yīng)交增值稅假如為負(fù)數(shù)，需要重分類到其他流淌資產(chǎn)。應(yīng)對(duì)利息[附注28表]本表要緊反映企業(yè)應(yīng)對(duì)利息的變化情形。1．依照〝應(yīng)對(duì)利息〝科目賬面余額填列。2．分別〝應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方利息〝、〝應(yīng)對(duì)其他單位利息〞。應(yīng)對(duì)股利[附注29表]本表要緊反映企業(yè)應(yīng)對(duì)股利的變化情形。1．依照〝應(yīng)對(duì)股利〞科目賬面余額填列。2．投資人明細(xì)：按企業(yè)各股東全稱填列。3．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。其他應(yīng)對(duì)款[附注30表及附表]本表要緊反映企業(yè)的其他應(yīng)對(duì)款變化情形。1．按到期日運(yùn)算的期末數(shù)賬齡分析：應(yīng)付款日有明確規(guī)定的按規(guī)定運(yùn)算賬齡，無(wú)明確規(guī)定的，按估量付款日運(yùn)算賬齡。2．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報(bào)口徑參見(jiàn)〝應(yīng)收票據(jù)[附注03表]第1條〞。3．期末〝其他〞項(xiàng)目金額不應(yīng)超過(guò)合計(jì)數(shù)的10%，超過(guò)的需說(shuō)明緣故。4．會(huì)計(jì)科目〝往來(lái)款項(xiàng)〞期末余額假如為貸方余額，放入〝其他應(yīng)對(duì)款〞，借方余額重分類到〝其他應(yīng)收款〞。該賬齡均填〝1年以內(nèi)〞。長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款、估量負(fù)債、專項(xiàng)應(yīng)對(duì)款[附注32表][附注33表][附注34表]〔一〕長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款[附注32表]1．期限：統(tǒng)一界定為月份數(shù)。2．長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款中將于一年內(nèi)到期的部分應(yīng)重分類到〝一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債〞?！捕彻懒控?fù)債[附注33表]本表反映企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損性合同、估量重組缺失等估量負(fù)債的余額及本期變動(dòng)情形。〔三〕專項(xiàng)應(yīng)對(duì)款[附注35表]本表反映公司取得政府作為公司所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)情形。專項(xiàng)應(yīng)對(duì)款浮動(dòng)行需要反映企業(yè)每筆應(yīng)對(duì)款項(xiàng)的變動(dòng)情形〔同類事項(xiàng)可合并填列〕。三十一、遞延收益[附注51表]本表反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認(rèn)的收入或收益。表中項(xiàng)目年末數(shù)需按〝一年內(nèi)攤銷部分〞和〝一年以上攤銷部分〞兩個(gè)部分分別填列，其中〝一年內(nèi)攤銷部分〞在資產(chǎn)負(fù)債表中重分類至〝一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債〞反映。三十二、未確認(rèn)融資費(fèi)用及未實(shí)現(xiàn)融資收益[附注52表]本表要緊反映企業(yè)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用及未實(shí)現(xiàn)融資收益。本表可依照〝未確認(rèn)融資費(fèi)用〞及〝未實(shí)現(xiàn)融資收益〞科目分析填列。表中〝辭退福利〞項(xiàng)目年初、年末數(shù)需分出〝1年以內(nèi)〞金額填列。三十三、實(shí)收資本、盈余公積[附注35表][附注37表]反映企業(yè)所有者權(quán)益本年增減變動(dòng)情形。1．依照本年所有者權(quán)益相應(yīng)科目的明細(xì)項(xiàng)分析填列。2．實(shí)收資本表中投資者名稱：分別按照投資人的全稱填列。合并報(bào)表內(nèi)的投資應(yīng)抵銷。3．盈余公積：三十四、資本公積、其他綜合收益表〔權(quán)益科目〕[附注36表][附注53表]反映企業(yè)所有者權(quán)益本年增減變動(dòng)情形。1.依照本年所有者權(quán)益相應(yīng)科目的明細(xì)項(xiàng)分析填列。2.各單位年初數(shù)中〝資本溢價(jià)〞、〝原制度資本公積轉(zhuǎn)入〞、〝其他資本公積〞、〝其他〞需與上年期末數(shù)對(duì)應(yīng)一致。3.其他綜合收益：是指企業(yè)依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和缺失扣除所得稅阻礙后的凈額。包括可供出售金額資產(chǎn)產(chǎn)生的利得(或缺失)、按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益、現(xiàn)金流量套期損益的有效部分、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額等。三十五、營(yíng)業(yè)收入[附注39表]本表反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入情形。1．依照〝營(yíng)業(yè)收入〞科目所屬12個(gè)明細(xì)科目分析填列。2．收入顯現(xiàn)負(fù)數(shù)應(yīng)予以說(shuō)明。3．2021年分客戶收入明細(xì)調(diào)整：增加〝中國(guó)鐵塔〞〔12列〕，反映經(jīng)營(yíng)收入中來(lái)自于中國(guó)鐵塔公司的部分。三十六、營(yíng)業(yè)成本[附注40表]本表反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本情形。企業(yè)應(yīng)依照〝營(yíng)業(yè)成本〞科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。上年同期數(shù)進(jìn)行同口徑調(diào)整。〝其他〞項(xiàng)不能超過(guò)營(yíng)業(yè)成本總數(shù)的10%。假如超過(guò)10%，需另外提供明細(xì)資料。三十七、營(yíng)業(yè)稅金及附加[附注41表]本表反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加情形。地點(diǎn)教育費(fèi)附加應(yīng)在〝教育費(fèi)及附加〞中反映。〝其他〞項(xiàng)中有數(shù)據(jù)需說(shuō)明。3、〝營(yíng)業(yè)外收支里核算的稅金及附加〞：反映在營(yíng)業(yè)外收支中核算的營(yíng)業(yè)稅金及附加。表中的〝營(yíng)業(yè)稅〞〔1行〕、〝都市建設(shè)愛(ài)護(hù)稅〞〔2行〕、〝教育費(fèi)及附加〞〔3行〕扣除了〝還原的營(yíng)業(yè)稅〞、〝還原的都市建設(shè)愛(ài)護(hù)稅〞、〝還原的教育費(fèi)及附加〞應(yīng)等于應(yīng)交稅費(fèi)表〔附注27表〕本期增加的〝應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅〞、〝應(yīng)交城建稅〞、〝應(yīng)交教育費(fèi)附加〞扣除營(yíng)業(yè)外收支里核算的營(yíng)業(yè)稅金及附加。三十八、銷售費(fèi)用[附注42表]本表反映企業(yè)的銷售費(fèi)用情形。企業(yè)應(yīng)依照〝銷售費(fèi)用〞科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。〝其他〞項(xiàng)不能超過(guò)銷售費(fèi)用總數(shù)的10%。假如超過(guò)10%，需另外提供明細(xì)資料。三十九、治理費(fèi)用[附注43表]本表反映企業(yè)的治理費(fèi)用情形。1．企業(yè)應(yīng)依照〝治理費(fèi)用〞科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。2．〝其他〞項(xiàng)不能超過(guò)治理費(fèi)用總數(shù)的10%。假如超過(guò)10%，需另外提供明細(xì)資料。四十、財(cái)務(wù)費(fèi)用[附注44表]要緊反映企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用情形。1．企業(yè)應(yīng)依照〝財(cái)務(wù)費(fèi)用〝科目所屬各個(gè)明細(xì)科目分析填列。。2．〝未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷〞項(xiàng)目反映未確認(rèn)融資費(fèi)用〔增項(xiàng)〕和未確認(rèn)融資收益〔減項(xiàng)