電子商務(wù)項目的審計與監(jiān)理教材

電子商務(wù)項目的審計與監(jiān)理整理/編輯：學力銀行2014.8.5電子商務(wù)項目的審計與監(jiān)理

1電子商務(wù)項目審計

2電子商務(wù)項目監(jiān)理

3電子商務(wù)項目后評價

1電子商務(wù)項目審計1.1項目審計的特性

項目審計是項目管理系統(tǒng)的一個組成部分，它是指審計機構(gòu)依據(jù)國家的法令和財務(wù)制度、企業(yè)的經(jīng)營方針、管理標準和規(guī)章制度，對項目的工作，用科學的方法和程序進行審核檢查，判斷其是否合法、合理和有效，用其發(fā)現(xiàn)錯誤、糾正弊端、防止舞弊、改善管理，保證電子商務(wù)項目目標順利實現(xiàn)的活動。1.概念1電子商務(wù)項目審計1.1項目審計的特性（1）獨立性，項目審計獨立于項目組織之外，其工作不受項目管理人員的制約，審計人員與項目無任何直接的行政或經(jīng)濟關(guān)系。（2）權(quán)威性，項目審計具有高度的權(quán)威性，其依據(jù)是法規(guī)和標準。（3）科學性，不僅在審計實施過程中具有科學的程序，而且還有各種科學的方法。2.特性1電子商務(wù)項目審計1.2項目審計的職能（1）經(jīng)濟監(jiān)督（2）經(jīng)濟評價（3）經(jīng)濟鑒定（4）支持1電子商務(wù)項目審計1.3項目審計任務(wù)和內(nèi)容（1）檢查審核項目建設(shè)活動是否符合相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。（2）檢查審核項目建設(shè)活動是否符合國家的法律、政策、法規(guī)和條例，有無違法亂紀和營私舞弊等現(xiàn)象。（3）檢查審核項目建設(shè)活動是否合理。（4）檢查審核建設(shè)項目的效益，在項目建設(shè)前期是指對投資效益進行審計；在項目建設(shè)期間則是對有效的利用資源進行審計。（5）檢查和審核各類項目報告、會計記錄和財務(wù)報表等反映項目建設(shè)和管理狀況的資料是否真實和翔實，有無只報喜不報憂的問題。（6）在檢查審核項目建設(shè)和管理狀況的基礎(chǔ)上，提出改進建議，為企業(yè)管理決策者提供決策依據(jù)，促使項目組織改善管理工作。1.審計任務(wù)1電子商務(wù)項目審計1.3項目審計任務(wù)和內(nèi)容（1）項目概念階段和規(guī)劃階段的審計。包括項目可行性研究審計、項目計劃審計、項目組織審計、招投標審計、項目合同審計等。（2）項目實施階段的審計。包括項目組織審計、報表和報告審計、設(shè)備和材料審計、項目進度審計、項目質(zhì)量審計、項目成本審計、合同管理審計等。（3）項目收尾階段審計。包括竣工驗收審計、竣工決算審計、經(jīng)濟效益審計、項目人員業(yè)績評價等。2.項目審計的內(nèi)容1電子商務(wù)項目審計1.4項目審計的程序（1）明確審計目的、確定審計范圍。（2）了解情況、準備資料。（3）針對確定的審計范圍實施常規(guī)檢查，從中發(fā)現(xiàn)常規(guī)型的錯誤和弊端。對可疑的環(huán)節(jié)或特殊領(lǐng)域進行審核和檢查。（4）協(xié)同項目管理人員糾正錯弊事項。（5）在征求項目管理人員意見的基礎(chǔ)上，對所獲得的資料進行綜合歸納，分析研究，進而對審計事項做出客觀、公正和準確的評價，形成審計報告。（6）審計過程中的全部文檔，包括審計記錄以及各種原始材料整理歸檔，建立審計檔案，以備日后查考和研究。1電子商務(wù)項目審計1.5項目費用審計1.項目計劃時期的費用審計主要對成本估算和成本計劃進行審計，審計的內(nèi)容主要有成本估算采用了哪種方法；成本計劃采用了什么方法，是粗線條還是細線條，能否滿足控制成本的要求；不可預(yù)見費用的數(shù)量是否合理等等。然后形成審計報告。1電子商務(wù)項目審計1.5項目費用審計2.項目實施過程中的費用審計（1）成本報告的審計。包括審核成本報告的內(nèi)容是否全面，報告格式是否規(guī)范；核查報告與實際發(fā)生成本的吻合情況；結(jié)合進度報告和質(zhì)量報告判斷成本報告的真實性。（2）實施成本的審計。主要工作有審查成本的超出和實際支出偏低的情況，查明發(fā)生成本與計劃成本的偏差幅度及其原因；審查發(fā)生的成本是否合理，有無因管理不善造成成本上升和亂攤成本的問題；審查成本控制方法、程序是否有效，是否有嚴密的規(guī)章制度；審查有無擅自改變項目范圍；若存在成本失控問題，應(yīng)查明原因，提出整改建議。1電子商務(wù)項目審計1.5項目費用審計3.項目結(jié)束時的費用審計

主要進行項目成本審計，其做法是對照項目預(yù)算審核實際成本的發(fā)生情況，看是超支還是節(jié)約，然后形成審計報告。

2電子商務(wù)項目監(jiān)理2.1監(jiān)理的類型（1）咨詢式監(jiān)理。咨詢式監(jiān)理是對用戶在系統(tǒng)建設(shè)過程中提出的問題進行咨詢解答，其性質(zhì)類似于業(yè)務(wù)咨詢或方案咨詢。（2）標志式監(jiān)理。標志式監(jiān)理是指按照電子商務(wù)項目的建設(shè)特點，對電子商務(wù)項目的建設(shè)進行階段劃分，在每一個階段結(jié)束時通知監(jiān)理方進行審查或測試。（3）全程式監(jiān)理。全程式監(jiān)理是3種類型當中最復(fù)雜的一種，不但要求對系統(tǒng)建設(shè)過程中的標志進行審查，還應(yīng)派相應(yīng)人員定期跟蹤、收集系統(tǒng)開發(fā)過程中的各種信息，不斷評估承建商開發(fā)質(zhì)量和效率。

2電子商務(wù)項目監(jiān)理2.2監(jiān)理人員的行為準則法：監(jiān)理工作應(yīng)該有法可依，要盡快制定、完善監(jiān)理領(lǐng)域的法律、法規(guī)。廉：監(jiān)理人員必須要有職業(yè)道德，廉潔、公正是監(jiān)理的根本。助：監(jiān)理人員要協(xié)助項目組織做好項目的實施工作，寓監(jiān)理于熱情服務(wù)之中。嚴：監(jiān)理人員主要對項目的進度、成本、質(zhì)量進行檢查控制，應(yīng)該采取嚴格要求的態(tài)度，不得馬虎，心慈手軟。2電子商務(wù)項目監(jiān)理2.3監(jiān)理的主要內(nèi)容（1）投資控制（2）進度控制（3）質(zhì)量控制（4）合同管理（5）信息管理（6）組織協(xié)調(diào)2電子商務(wù)項目監(jiān)理2.4監(jiān)理程序（1）確定項目總監(jiān)理工程師，組建監(jiān)理班子。（2）收集有關(guān)資料作為開展監(jiān)理工作的依據(jù)。（3）編制工程項目的監(jiān)理規(guī)劃。（4）制定各專業(yè)監(jiān)理實施細則。（5）根據(jù)制定的監(jiān)理細則規(guī)范化地開展監(jiān)理工作。（6）項目實施階段的監(jiān)理。（7）參與項目竣工預(yù)驗收，簽署工程建設(shè)監(jiān)理意見。（8）向業(yè)主提交項目建設(shè)的監(jiān)理檔案資料。（9）總結(jié)監(jiān)理工作。3電子商務(wù)項目后評價3.1項目文檔驗收的內(nèi)容1.項目概念階段應(yīng)驗收移交歸檔的文檔（1）項目初步可行性研究報告及相關(guān)附件（2）項目詳細可行性研究報告及相關(guān)附件（3）項目方案及論證報告（4）項目評價與決策報告3電子商務(wù)項目后評價3.1項目文檔驗收的內(nèi)容2.項目規(guī)劃階段應(yīng)驗收移交歸檔的文檔

（1）項目描述資料（范圍劃分報告、詳細設(shè)計報告等）。（2）項目計劃資料（完整的項目進度計劃、質(zhì)量計劃、費用計劃和資源計劃）。3電子商務(wù)項目后評價3.1項目文檔驗收的內(nèi)容3.項目實施階段應(yīng)驗收移交歸檔的文檔

（1）全部采購合同的招標書和投標書（含未中標的標書）。（2）全部合格供應(yīng)商資料。（3）全部合同變更文件、現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更等。（4）項目質(zhì)量記錄、會議記錄、備忘錄、各類通知等。（5）項目進展報告。（6）進度、質(zhì)量、費用、安全、范圍等變更控制申請及簽證。（7）進場環(huán)境報告。（8）質(zhì)量事故、安全事故調(diào)查資料和處理報告。（9）各種第三方試驗、檢驗證、報告等。3電子商務(wù)項目后評價3.1項目文檔驗收的內(nèi)容4.項目收尾階段應(yīng)驗收移交歸檔的資料

（1）項目竣工圖。（2）項目竣工報告。（3）項目質(zhì)量驗收報告。（4）項目后評價資料。3電子商務(wù)項目后評價3.2項目文檔驗收的程序與結(jié)果1.項目資料驗收的程序（1）項目資料交驗方按合同條款有關(guān)資料驗收的范圍及清單進行自檢和預(yù)驗收。（2）項目資料驗收的牽頭組織方按合同資料清單或檔案法規(guī)的要求分項一一進行驗收、清點、立卷、歸檔。（3）對驗收不合格或有缺陷的項目，通知相關(guān)單位采取措施進行修改或補充。（4）交接雙方對項目資料驗收報告進行確認和簽證。3電子商務(wù)項目后評價3.2項目文檔驗收的程序與結(jié)果2.項目資料驗收的結(jié)果（1）項目資料檔案。（2）項目資料驗收報告。3電子商務(wù)項目后評價3.3項目后評價的內(nèi)容1.項目目標評價

后評價要對照原定目標完成的主要指標，檢驗項目實際實現(xiàn)的情況和變化，分析實際發(fā)生改變的原因，以判斷目標實現(xiàn)的程度。3電子商務(wù)項目后評價3.3項目后評價的內(nèi)容2.項目實施過程評價（1）項目的立項、準備和評估（2）項目的內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模（3）工程進度和實施情況（4）配套設(shè)施和服務(wù)條件（5）受益者范圍及其反映（6）項目的管理和機制（7）財務(wù)執(zhí)行情況3電子商務(wù)項目后評價3.3項目后評價的內(nèi)容3.項目經(jīng)濟效益評價

項目經(jīng)濟效益后評價是指項目竣工后對項目投資經(jīng)濟效果的再評價，內(nèi)容包括財務(wù)評價和經(jīng)濟評價（國民經(jīng)濟評價）。

3電子商務(wù)項目后評價3.3項目后評價的內(nèi)容4.項目社會效益評價（1）經(jīng)濟影響評價。主要分析評價項目對所在地區(qū)、對電子商務(wù)行業(yè)和國家所產(chǎn)生的經(jīng)濟方面的影響。（2）環(huán)境影響評價。項目的環(huán)境影響評價一般包括項目的污染控制、地區(qū)環(huán)境質(zhì)量、自然資源利用和保護、區(qū)域生態(tài)平衡和環(huán)境管理等。（3）社會影響評價。項目的社會影響評價是對項目在社會的經(jīng)濟、發(fā)展方面的有形和無形的效益和結(jié)果的一種分析，重點評價項目對所在地區(qū)和社區(qū)的影響。

3電子商務(wù)項目后評價3.3項目后評價的內(nèi)容5.項目管理后評價

項目管理后評價是指對項目整個生命同期中各個階段實行的管理工作進行評價，其目的是通過對項目各階段管理工作的實際情況進行分析研究，總結(jié)項目管理經(jīng)驗，為今后改進項目管理服務(wù)。

3電子商務(wù)項目后評價3.4項目后評價的方法與結(jié)果1.項目后評價方法

統(tǒng)計預(yù)測法、有無比較法、邏輯框架法（LFA）、定性和定量相結(jié)合的分析法。3電子商務(wù)項目后評價3.4項目后評價的方法與結(jié)果2.項目后評價結(jié)果

將項目后評價結(jié)果匯總形成項目后評價報告，內(nèi)容包括項目背景、實施評價、效果評價和結(jié)論建議等幾個部分。謝謝!學力銀行“學力銀行”企業(yè)培訓平臺是由中歐國際工商管理學院多位人力資源教授和戰(zhàn)略學教授共同倡議謀劃，由大型實體企業(yè)領(lǐng)投，企業(yè)聯(lián)合大學負責設(shè)計運營的企業(yè)線上線下培訓大型綜合平臺?！皩W力銀行”核心業(yè)務(wù)※為企業(yè)免費提供“標準化、平臺化、社交化”的培訓管理信息系統(tǒng)，成為企業(yè)培訓經(jīng)理的貼心管家；※為員工提供線上線下職業(yè)生涯規(guī)劃，長期收錄線