關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的實施方案

萊蕪市人民政府關(guān)于印發(fā)全面推進預(yù)算績效管理實施方案的通知預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分。推進預(yù)算績效管理，有利于提升預(yù)算管理水平、增強單位支出責(zé)任、提高公務(wù)服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化公共資源配置、節(jié)約公共支出成本，是深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，推進財政科學(xué)化、精細化管理的重要內(nèi)容，對于加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，構(gòu)建和諧社會，建設(shè)高效、責(zé)任、透明政府，具有十分重要的意義。根據(jù)中央、省、市關(guān)于加強預(yù)算績效管理的決策部署，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就全面推進預(yù)算績效管理提出實施方案如下：一、指導(dǎo)思想以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅持政府領(lǐng)導(dǎo)、財政牽頭、部門分工負責(zé)、社會共同參與的原則，按照預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的要求，全面推進預(yù)算績效管理，構(gòu)建覆蓋所有財政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體制，提高財政資金使用效益，提升政府公共服務(wù)水平，促進全市經(jīng)濟社會持續(xù)健康較快發(fā)展。按照國務(wù)院、省政府、市政府關(guān)于加強預(yù)算績效管理的總體要求，“十二五”期間，全市各級政府都要建立以績效目標為基礎(chǔ)，以績效運行跟蹤監(jiān)控和績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，管理科學(xué)、運轉(zhuǎn)高效的全過程預(yù)算績效管理體系。三、管理對象績效管理對象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級次，分為本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。績效評價應(yīng)當以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯經(jīng)濟社會影響的項目。同時，協(xié)調(diào)推進基本支出、部門整體支出績效評價和財政綜合績效評價。四、主要內(nèi)容(一0績效目標管理1.設(shè)定績效目標?？冃繕税冃?nèi)容、績效指標和績效標準。各預(yù)算部門在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展需要、部門職能及預(yù)算編制的總體要求，編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標。報送的績效目標應(yīng)與部門目標高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的，具體應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1)預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；（2)預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；（3)服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；（4)達到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；（5)衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標。預(yù)算績效計劃要詳細說明為達到績效目標擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工。2.審核績效目標。財政部門要依據(jù)國家相關(guān)政策、財政支出方向和重點、部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對預(yù)算部門報送的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關(guān)性、績效目標實現(xiàn)所釆取措施的可行性、績效指標設(shè)置的科學(xué)性及實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。根據(jù)審核結(jié)果，財政部門可組織第三方對預(yù)算部門重點項目進行復(fù)審?？冃繕瞬环弦蟮?，財政部門應(yīng)要求報送部門進行調(diào)整和修改；審核合格后方可進入下一步預(yù)算編制流程。3.批復(fù)績效目標。財政預(yù)算經(jīng)同級人民代表大會審查批準后，財政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標。(二）績效運行跟蹤監(jiān)控管理財政部門和預(yù)算單位要建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制。預(yù)算部門要按照財政部門的統(tǒng)一要求，定期采集報送績效運行信息，對本部門及所屬單位績效目標運行情況進行跟蹤分析，對存在的問題及時進行整改，確?？冃繕寺鋵?。財政部門要采取項目跟蹤、數(shù)據(jù)抽查和序時情況反映等方式，定期對部門的績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)督檢查，掌握績效目標進展、資金支出進度、項目實施情況等，促進績效目標的順利實現(xiàn)。當績效運行目標與預(yù)期績效目標發(fā)生偏離時，應(yīng)及時采取措施予以糾正?？冃繕诵枰{(diào)整的，要按規(guī)定程序重新設(shè)定與報批。(三）實施績效評價1.開展績效自評。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算部門要及時組織對本部門及所屬單位預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效自評，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性、效益性及績效目標的實現(xiàn)程度。績效評價工作一般按以下程序進行：（1)確定績效評價對象；（2)下達績效評價通知；（3)確定績效評價工作人員；(4)制定績效評價工作方案；（5)收集績效評價相關(guān)資料;(6)對資料進行審查核實（包括進行實地調(diào)查核實)；（7)綜合分析并形成評價結(jié)論；（8)撰寫與提交評價結(jié)論；（9)建立績效評價檔案。預(yù)算部門年度績效評價對象由預(yù)算部門結(jié)合本單位工作實際提出并報同級財政部門審核確定，也可由財政部門根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需求和年度工作重點等相關(guān)原則確定。預(yù)算部門制定績效評價工作方案時應(yīng)擬定評價工作計劃（包括評價工作進度安排），確定評價方法，設(shè)計評價指標和評價標準?？冃гu價方法的選用應(yīng)當堅持簡便有效的原則，主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等?？冃гu價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具，其確定應(yīng)當遵循相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟性原則。其中，適用于所有評價對象的共性指標由財政部門統(tǒng)一制定，對預(yù)算部門或項目特點設(shè)定的個性指標由財政部門會同預(yù)算部門制定?？冃гu價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度，具體包括：計劃標準、行業(yè)標準和歷史標準。預(yù)算部門完成績效自評要提交預(yù)算績效自評報告至同級財政部門，將實際取得的績效與績效目標進行對比，如未實現(xiàn)績效目標，須說明理由。同時，要認真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。2.實施財政再評。財政部門要對預(yù)算部門的績效評價工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，對其報送的績效評價報告進行審核，必要時對預(yù)算部門績效自評實施再評價。要加強重點績效評價，選取黨委、政府關(guān)注，有一定社會影響，關(guān)系國計民生的重大項目，由財政部門進行重點評價。同時，積極探索基本支出績效評價、部門整體支出績效評價和財政綜合績效評價。要加強對績效評價結(jié)果的分析，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，提出進一步改進預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績效的意見和建議。3.健全聯(lián)動評價。市級財政部門要選取重點轉(zhuǎn)移支付項目開展聯(lián)動績效評價。在組織部門單位自評的基礎(chǔ)上，釆取組織專家學(xué)者、委托社會中介機構(gòu)等第三方評價方式，按統(tǒng)一程序、方法、標準實施再評價。(四）運用績效評價結(jié)果1.建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合制度。財政部門要將績效評價結(jié)果作為年度預(yù)算調(diào)整、專項資金分配和以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，優(yōu)先考慮或重點支持績效評價結(jié)果較好的項目，減少績效評價結(jié)果差的部門項目資金安排，取消無績效或低績效項目，優(yōu)化資源配置。2.建立績效報告制度。預(yù)算部門要定期向同級財政部門提交預(yù)算績效報告，說明預(yù)算績效管理工作情況、支出績效狀況、存在問題、整改措施和下一步工作重點。財政部門每年要向同級政府提交預(yù)算績效管理報告，報告預(yù)算績效目標評審情況、重點項目績效完成情況、全市聯(lián)動項目績效完成情況等，為政府決策提供參考。3.建立反饋整改制度。財政部門要及時將績效目標評審結(jié)果、績效跟蹤情況、績效評價結(jié)果反饋給預(yù)算部門。預(yù)算部門要認真研究財政部門反饋的結(jié)果和情況，進一步完善管理制度，改進管理措施，提高管理水平，規(guī)范支出行為，降低支出成本，增強支出責(zé)任。4.建立績效信息公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，建立績效信息公開機制，逐步向社會公開部門預(yù)算績效目標、績效評價結(jié)果等績效信息，主動接受社會監(jiān)督。5.建立績效問責(zé)制度。對預(yù)算績效管理工作表現(xiàn)突出的縣（市、區(qū)）和部門，予以表揚和激勵，對預(yù)算績效管理工作做得較差的縣（市、區(qū)）和部門，予以督促。按照“用錢必問效、無效必問責(zé)”的原則，對在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，由于種種原因?qū)е骂A(yù)算績效管理未達到相關(guān)要求，致使財政資金配置和執(zhí)行績效未能達到預(yù)期目標或規(guī)定標準的各級預(yù)算部門及其責(zé)任人實行績效問責(zé)。五、實施步驟(一）績效目標。2013年實行預(yù)算績效目標管理試點的部門不少于20個，2014年擴大到70%部門，2015年實現(xiàn)全覆蓋。(二）評價范圍。2013年財政部門和預(yù)算部門全部開展預(yù)算績效評價工作，并逐年擴大績效評價的項目數(shù)量和資金規(guī)模。其中：市本級重點選擇50萬元以上項目，縣（市、區(qū)）重點選擇30萬元以上項目開展預(yù)算績效評價。到2015年，各部門開展績效評價的資金總量占本部門項目支出的比例達到60%以上，市鄉(xiāng)兩級開展績效評價的資金總量占本級財政專項支出的比例達到60%以上。(三）評價方式。采取單位自評、財政再評和重點評價相結(jié)合方式進行績效評價。2014年探索引入第三方參與預(yù)算績效管理工作，在取得經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，逐步擴大第三方參與的范圍。(四）評價結(jié)果。2013年評價結(jié)果都反饋給被評價單位;2014年績效報告及評價結(jié)果在本部門范圍內(nèi)公開，并按規(guī)定向社會公開。重點評價結(jié)果向同級政府報告，實行績效問責(zé)。六、保障措施(一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。要高度重視預(yù)算績效管理工作，將預(yù)算績效管理納入政府績效考核內(nèi)容，研究制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績效管理實施細則，并報市財政局備案。在財政部門建立健全預(yù)算績效管理組織機構(gòu)，完善職能，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的人員，安排開展預(yù)算績效管理工作所必須的經(jīng)費并納入預(yù)算予以保障。(二）明確部門職責(zé)。財政部門要認真履行職責(zé)，把推進預(yù)算績效管理作為當前和今后一個時期深化財政改革的一項重要工作來抓，切實加強對預(yù)算績效管理的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。市鄉(xiāng)預(yù)算部門要按照財政部門的統(tǒng)一部署，切實做好本部門及下屬單位的預(yù)算績效管理工作。發(fā)展與改革部門要將審批通