企業(yè)內部控制調研表-銷售業(yè)務

企業(yè)內部控制調研表-銷售業(yè)務第九號銷售業(yè)務：是指企業(yè)出售商品（或提供勞務）及收取款項等相關活動。至少需關注的風險點（一）銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。（二）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不利等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。（三）銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。序號控制要點是否已設立內控措施相關制度或文件的名稱制度條款是否已執(zhí)行執(zhí)行效果（以達到控制目標的程度分：優(yōu)/良/中/差）備注是否是否（一）銷售計劃管理1企業(yè)是否已根據發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產經營計劃，結合企業(yè)實際情況，制定年度銷售計劃，在此基礎上，結合客戶訂單情況，制定月度銷售計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后下達執(zhí)行2是否定期對各產品（商品）的區(qū)域銷售額、進銷差價、銷售計劃與實際銷售情況等進行分析，結合生產現狀，及時調整銷售計劃，調整后的銷售計劃是否已履行相應的審批程序。（二）客戶開發(fā)與信用管理3是否在進行充分市場調查的基礎上，合理細分市場并確定目標市場，根據不同目標群體的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率4是否已建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，關注重要客戶資信變動情況，采取有效措施防范信用風險5是否由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調整客戶信用等級的方案。6根據客戶信用等級和公司信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，是否經銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批7對于境外客戶和新開發(fā)客戶，是否已建立嚴格的信用保證制度。（三）銷售定價8在制定價格政策時，是否綜合考慮企業(yè)財務目標、營銷目標、產品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素，確定產品基準定價。9是否定期評價產品基準價格的合理性，定價或調價是否經具有相應權限人員的審核批準。10在執(zhí)行基準定價的基礎上，針對某些商品是否授予銷售部門一定限度的價格浮動權。11銷售部門是否結合產品市場特點，將價格浮動權向下實行逐級遞減分配，同時明確權限執(zhí)行人。12價格浮動權限執(zhí)行人是否嚴格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破13銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應由具有相應權限人員審核批準。14銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數量、原因及對象是否已予以記錄，并歸檔備查。（四）訂立銷售合同15訂立銷售合同前，企業(yè)是否指定專門人員與客戶進行業(yè)務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況，明確銷售定價、結算方式、權利與義務條款等相關內容。16重大銷售業(yè)務談判是否吸收財會、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄17是否已建立健全銷售合同訂立及審批管理制度，明確必須簽訂合同的范圍，規(guī)范合同訂立程序，確定具體的審核、審批程序和所涉及的部門人員及相應權責。18合同審核、審批是否重點關注銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等。重要的銷售合同，是否已征詢法律專業(yè)人員的意見19銷售合同草案經審批同意后，企業(yè)是否授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同（五）發(fā)貨20銷售部門是否按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門是否嚴格按照銷售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運21發(fā)貨單據是否連續(xù)編號22是否以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內容23貨物交接時是否已做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。24是否已及時取回客戶簽字蓋章的貨物簽收單據原件25是否已做好銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度（六）收款26是否結合公司銷售政策，選擇恰當的結算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。27對于商業(yè)票據，結合銷售政策和信用政策，是否明確應收票據的受理范圍和管理措施28是否已建立票據管理制度，特別是加強商業(yè)匯票的管理：（1）對票據的取得、貼現、背書、保管等活動是否予以明確規(guī)定；（2）是否嚴格審查票據的真實性和合法性，防止票據欺詐；（3）是否由專人保管應收票據，對即將到期的應收票據，是否及時辦理托收，是否對票據定期核對盤點；（4）票據貼現、背書是否已經恰當審批29加強賒銷管理：（1）需要賒銷的商品，是否已由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經具有相應權限的人員審批。（2）賒銷商品是否已取得客戶的書面確認，必要時，是否要求客戶辦理資產抵押、擔保等收款保證手續(xù)。（3）是否完善應收款項管理制度，落實責任、嚴格考核、實行獎懲。（4）由銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）是否已妥善保存30加強代銷業(yè)務款項的管理，是否及時與代銷商結算款項31收取的現金、銀行本票、匯票等是否及時繳存銀行并登記入賬。32是否防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，財會部門是否已加強監(jiān)控。33是否明確銷售部門負責款項的催收、財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收，嚴格考核，實行獎懲34對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監(jiān)控和跟蹤管理35是否指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項36應收款項全部或部分無法收回的，是否及時查明原因，明確責任，并嚴格履行審批程序（七）客戶服務37是否結合競爭對手客戶服務水平，已建立和完善客戶服務制度，包括客戶服務內容、標準、方式等38是否設專人或部門進行客戶服務和跟蹤。有條件的企業(yè)是否已按產品線或地理區(qū)域建立客戶服務中心39是否已建立產品質量管理制度，加強銷售、生產、研發(fā)、質量檢驗等相關部門之間的溝通協(xié)調。40是否按規(guī)定做好客戶回訪工作，定期或不定期開展客戶滿意度調查41是否已建立客戶投訴制度，記錄所有的客戶投訴，并分析原因，提出解決措施42銷售退回是否經具有相應權限的人員審批后方可執(zhí)行43銷售退回的商品是否已按規(guī)定及時入庫管理（八）會計系統(tǒng)控制44加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。（1）財務部開具發(fā)票時，是否依據相關單據（計量單、出庫單、貨款結算單、銷售通知單等）并經相關崗位審核。（2）開具銷售發(fā)票是否遵循有關發(fā)票管理規(guī)定，嚴禁開具虛假發(fā)票。（3）財務部是否對銷售報表等原始憑證審核銷售價格、數量等，并根據企業(yè)會計準則確認銷售收入，登記入賬（4）財務部與相關部門月末是否核對當月銷售數量，保證各部門銷售數量的一致性。45是否已建立應收賬款清收核查制度，銷售部門是否定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財務部負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。46是否已建立客戶欠款催收管理制度（1）是否及時收集應收賬款相關憑證資料并妥善保管；（2）是否及時要求客戶提供擔保；（3）對未按時還款的客戶，是否采取申請支付令、申請訴前保全和起訴等方式及時清收欠款（4）對收回的非貨幣性資產是否經評估和恰當審批47對于可能成為壞賬的應收賬款，是否按照計準則規(guī)定計提壞賬準備，并按照權限范圍和審批程序進行審批。