征稅和納稅張(公開課)

征稅和納稅ppt張公開課目錄稅收基本概念與原則征稅制度與實(shí)踐納稅遵從與社會(huì)責(zé)任稅收改革與政策調(diào)整國(guó)際稅收合作與競(jìng)爭(zhēng)總結(jié)：提高全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅意識(shí)01稅收基本概念與原則稅收是國(guó)家為滿足公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法定程序和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收定義稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等功能。稅收功能稅收定義及功能稅收法定原則是指稅收的征收和繳納必須基于法律的規(guī)定進(jìn)行，沒有法律依據(jù)，國(guó)家就不能征稅，任何人也不得被要求納稅。包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。稅收法定原則稅收法定原則的內(nèi)容稅收法定原則的含義公平原則稅收公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平地分配給各納稅人，即國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。效率原則稅收效率原則是指稅收制度的設(shè)計(jì)應(yīng)該使得稅收的征收和繳納盡可能地便利和高效，同時(shí)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲效應(yīng)。公平與效率原則稅收體系我國(guó)現(xiàn)行稅收體系是一個(gè)由多種稅組成的復(fù)稅制體系，這個(gè)復(fù)稅制體系可以使我國(guó)稅收多環(huán)節(jié)、多層次地發(fā)揮作用。稅收種類我國(guó)共有18個(gè)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅等。稅收體系及種類02征稅制度與實(shí)踐國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等。征稅主體納稅人的各種所得和財(cái)產(chǎn)，如個(gè)人所得、企業(yè)所得稅、房地產(chǎn)稅等。征稅客體征稅主體與客體征稅程序及方法征稅程序稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。征稅方法查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。納稅義務(wù)人依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人權(quán)利知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等。納稅義務(wù)人與權(quán)利納稅人利用稅法漏洞或缺陷，通過合法手段減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。避稅納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務(wù)的行為。逃稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為?？苟惐芏?、逃稅與抗稅現(xiàn)象分析03納稅遵從與社會(huì)責(zé)任納稅人按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算、及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款的行為。納稅遵從定義納稅遵從意義影響因素維護(hù)稅收公平、保障財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅制復(fù)雜性、稅收負(fù)擔(dān)、稅收意識(shí)、稅收征管等。030201納稅遵從意義及影響因素為推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，提高納稅人遵從度。制度背景包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等方面。評(píng)級(jí)內(nèi)容作為納稅人享受稅收優(yōu)惠政策、參與政府采購(gòu)等活動(dòng)的重要依據(jù)。評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)用企業(yè)納稅信用評(píng)級(jí)制度

個(gè)人所得稅自行申報(bào)制度制度背景為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管，保障納稅人合法權(quán)益。申報(bào)內(nèi)容納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上一年度個(gè)人所得情況。申報(bào)方式及流程可通過電子稅務(wù)局或手機(jī)APP進(jìn)行在線申報(bào)，也可到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)。個(gè)人社會(huì)責(zé)任自覺遵守稅法規(guī)定，主動(dòng)申報(bào)個(gè)人所得，積極履行公民義務(wù)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任積極履行納稅義務(wù)，誠(chéng)信納稅，助力社會(huì)公益事業(yè)。社會(huì)責(zé)任感的意義營(yíng)造良好稅收環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)公平正義，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。社會(huì)責(zé)任感在納稅中體現(xiàn)04稅收改革與政策調(diào)整稅收優(yōu)惠政策針對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或群體，國(guó)家制定了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小微企業(yè)普惠性稅收減免等。稅收征管改革為加強(qiáng)稅收征管、提高稅收效率，國(guó)家推進(jìn)了稅收征管改革，包括完善稅收法律制度、加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)等。減稅降費(fèi)政策為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，國(guó)家實(shí)施了一系列減稅降費(fèi)政策，包括降低增值稅稅率、提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等。近年重要稅收政策回顧營(yíng)業(yè)稅和增值稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅、稅負(fù)不公等問題，需要進(jìn)行改革。改革背景減輕企業(yè)稅負(fù)、促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。改革目的營(yíng)改增改革降低了企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。同時(shí)，改革也帶來了一些問題，如部分行業(yè)稅負(fù)增加、財(cái)政收入減少等。改革影響營(yíng)改增改革背景、目的和影響VS提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、調(diào)整稅率級(jí)距、增加專項(xiàng)附加扣除等。改革意義減輕中低收入群體稅負(fù)、促進(jìn)消費(fèi)和擴(kuò)大內(nèi)需、推動(dòng)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。個(gè)人所得稅改革使得中低收入群體的稅負(fù)得到減輕，增加了居民可支配收入，有利于促進(jìn)消費(fèi)和擴(kuò)大內(nèi)需。同時(shí)，改革也體現(xiàn)了社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。改革內(nèi)容個(gè)人所得稅改革內(nèi)容及意義深化增值稅改革加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法強(qiáng)化稅收法治建設(shè)未來稅收改革趨勢(shì)預(yù)測(cè)進(jìn)一步完善增值稅制度，推進(jìn)稅率簡(jiǎn)并和降低稅率。加快房地產(chǎn)稅立法進(jìn)程，構(gòu)建科學(xué)合理的房地產(chǎn)稅制體系。完善個(gè)人所得稅征管制度，提高征管效率和質(zhì)量。加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，提高稅收征管的公正性和透明度。05國(guó)際稅收合作與競(jìng)爭(zhēng)隨著經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展，跨國(guó)企業(yè)數(shù)量不斷增加，國(guó)際稅收合作成為各國(guó)政府共同應(yīng)對(duì)稅收挑戰(zhàn)、維護(hù)稅收公平的必要手段。國(guó)際稅收合作重要性目前，各國(guó)在稅收情報(bào)交換、反避稅調(diào)查、稅收協(xié)定談簽等方面開展廣泛合作，但仍存在信息不對(duì)稱、合作不深入等問題。國(guó)際稅收合作現(xiàn)狀國(guó)際稅收合作必要性及現(xiàn)狀03DTA實(shí)施效果通過簽訂DTA，可以降低跨國(guó)企業(yè)稅收成本，提高稅收確定性，促進(jìn)國(guó)際投資與貿(mào)易發(fā)展。01DTA定義及作用DTA是兩國(guó)政府間簽訂的避免對(duì)同一納稅人重復(fù)征稅的協(xié)定，有助于消除國(guó)際重復(fù)征稅、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。02DTA主要內(nèi)容包括協(xié)定適用范圍、稅種范圍、常設(shè)機(jī)構(gòu)定義、稅收抵免方法等。避免雙重征稅協(xié)定（DTA）解讀有害稅收競(jìng)爭(zhēng)定義及危害01有害稅收競(jìng)爭(zhēng)指各國(guó)為吸引外資而競(jìng)相降低稅率或提供稅收優(yōu)惠，導(dǎo)致全球稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，損害各國(guó)稅基和財(cái)政收入。防止有害稅收競(jìng)爭(zhēng)措施02包括加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、完善國(guó)內(nèi)稅法制度、提高稅收透明度等。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒03一些國(guó)家通過簽訂多邊稅收協(xié)定、建立稅收情報(bào)交換機(jī)制等方式，有效防止了有害稅收競(jìng)爭(zhēng)。防止有害稅收競(jìng)爭(zhēng)措施探討推動(dòng)建立更加公平、合理、透明的國(guó)際稅收規(guī)則體系，減少國(guó)際避稅空間。完善國(guó)際稅收規(guī)則體系加大對(duì)跨國(guó)企業(yè)避稅行為的打擊力度，提高稅收征管效率和質(zhì)量。加強(qiáng)跨國(guó)企業(yè)稅收監(jiān)管研究數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)際稅收治理的影響和挑戰(zhàn)，提出應(yīng)對(duì)措施和建議。推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收治理相適應(yīng)加強(qiáng)各國(guó)稅務(wù)部門間的合作與交流，共同應(yīng)對(duì)跨國(guó)避稅等全球性稅收挑戰(zhàn)。加強(qiáng)國(guó)際稅收合作與交流加強(qiáng)全球范圍內(nèi)稅收治理建議06總結(jié)：提高全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅意識(shí)加大稅收?qǐng)?zhí)法力度嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法，依法查處偷稅、逃稅、抗稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)。強(qiáng)化稅收司法保障加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)的協(xié)作配合，依法打擊稅收犯罪，保障稅收安全。建立健全稅收法律法規(guī)體系制定和完善稅收基本法、稅收征管法等相關(guān)法律法規(guī)，為稅收工作提供有力法制保障。完善法律法規(guī)，加大執(zhí)法力度普及稅收知識(shí)通過宣傳冊(cè)、宣傳片等多種形式，向納稅人普及稅收基本知識(shí)和納稅義務(wù)，提高納稅人的稅收認(rèn)知度。宣傳依法誠(chéng)信納稅典型積極宣傳依法誠(chéng)信納稅的企業(yè)和個(gè)人典型，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。加強(qiáng)稅收教育培訓(xùn)針對(duì)稅務(wù)人員和企業(yè)財(cái)務(wù)人員等特定群體，開展稅收法律法規(guī)、稅收政策和納稅實(shí)務(wù)等方面的教育培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和納稅意識(shí)。加強(qiáng)宣傳教育，提高公民素質(zhì)123對(duì)納稅人進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施分類管理和服務(wù)，對(duì)誠(chéng)信納稅人給予優(yōu)惠政策和便利措施。建立納稅信用評(píng)價(jià)制度對(duì)依法誠(chéng)信納稅的企業(yè)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)偷稅、逃稅等違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，形成有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。完善稅收獎(jiǎng)懲制度推動(dòng)稅務(wù)部門與其他相關(guān)部門建立聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享和協(xié)同監(jiān)管，共同營(yíng)造誠(chéng)信納稅的良好環(huán)境。加強(qiáng)跨部門聯(lián)合獎(jiǎng)懲建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)誠(chéng)