國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建措施

當(dāng)前，國有企業(yè)逐步加深其市場化程度，為增強(qiáng)綜合競爭力，國有企業(yè)要摒棄滯后的財(cái)務(wù)觀念，創(chuàng)新構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，對投資項(xiàng)目加強(qiáng)管理，確保國有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值，并實(shí)現(xiàn)更精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)核算。國有企業(yè)要加深對財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，契合自身實(shí)際，探究有效措施構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，從整體上提高財(cái)務(wù)管理水平，并增強(qiáng)防范管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。一、國有企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的意義(一)提高經(jīng)濟(jì)效益并防止資產(chǎn)流失國有企業(yè)處于競爭激烈的市場環(huán)境中，對財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行構(gòu)建，有助于實(shí)現(xiàn)科學(xué)透明的財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)管理滲透融入生產(chǎn)運(yùn)營各項(xiàng)環(huán)節(jié)，減少運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)高效率的資金使用，且能對資金流動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)控，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常和安全，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)國有企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營的約束，能防止國有資產(chǎn)發(fā)生流失，能加強(qiáng)對資產(chǎn)安全的維護(hù)保障，進(jìn)而保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健長遠(yuǎn)發(fā)展[1]。(二)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級國有企業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行構(gòu)建，能促進(jìn)自身財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)運(yùn)營管理預(yù)期目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)。國有企業(yè)通過構(gòu)建的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能準(zhǔn)確把握和有效控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并綜合運(yùn)用預(yù)算、內(nèi)部審計(jì)、成本控制等財(cái)務(wù)手段找準(zhǔn)企業(yè)管理存在的失誤，并進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理工作體制。國有企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督控制，能規(guī)范約束各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，并完善財(cái)務(wù)管理具體內(nèi)容，能促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營管理預(yù)期目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)[2]。(三)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對能力國有企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能幫助財(cái)務(wù)人員對企業(yè)所處的市場環(huán)境進(jìn)行準(zhǔn)確分析，并全面了解和準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，能促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對能力。國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員依托財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確分析，并采取針對性較強(qiáng)的應(yīng)對措施，能實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避[3]。對于突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，國有企業(yè)依托財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，能實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)原因的準(zhǔn)確識(shí)別，并合理評估風(fēng)險(xiǎn)破壞能力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的措施(一)樹立良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控理念國有企業(yè)要樹立良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控理念，契合自身運(yùn)營實(shí)際情況，科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，并適時(shí)對之進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。國有企業(yè)要深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控與企業(yè)整體運(yùn)營具有緊密關(guān)系，財(cái)務(wù)內(nèi)控會(huì)對業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行滲透融入，并對企業(yè)運(yùn)作重大項(xiàng)目的全過程實(shí)施管控。嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控各項(xiàng)工作能促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的合規(guī)性，并推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控與業(yè)務(wù)運(yùn)營形成緊密銜接。財(cái)務(wù)內(nèi)控還能為業(yè)務(wù)運(yùn)營提供支持，促進(jìn)企業(yè)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)。國有企業(yè)要在內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控宣傳，引導(dǎo)全體員工加深對財(cái)務(wù)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)，并督促員工在開展日常工作的實(shí)踐過程中，落實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，鼓勵(lì)引導(dǎo)全體員工對財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行的積極參與和主動(dòng)配合，同時(shí)，通過財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對員工行為進(jìn)行約束規(guī)范[4]。國有企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展的實(shí)踐過程中，要對財(cái)務(wù)內(nèi)控涉及的工作要點(diǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確把握，按照實(shí)際情況對財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作加以規(guī)范，并在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的過程中融入信息化技術(shù)。國有企業(yè)要全面了解當(dāng)前所處的市場環(huán)境，基于科學(xué)的全面分析預(yù)測，對財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行構(gòu)建完善，實(shí)現(xiàn)高水平的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)人員在開展日常工作的實(shí)踐過程中，要與負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的人員加強(qiáng)聯(lián)系，考慮企業(yè)具體特點(diǎn)，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理涉及的工作要點(diǎn)進(jìn)行明確，對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析，據(jù)此制定契合企業(yè)運(yùn)營發(fā)展實(shí)況的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效加強(qiáng)。國有企業(yè)還要督促財(cái)務(wù)內(nèi)控人員學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識(shí)和信息技術(shù)，增強(qiáng)應(yīng)用信息技術(shù)和相關(guān)軟件的能力，對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)分析，增強(qiáng)防范應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。國有企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的同時(shí)，要注重實(shí)施信息化建設(shè)，引進(jìn)應(yīng)用相關(guān)軟件，并根據(jù)實(shí)際情況，對軟件進(jìn)行更新升級，對系統(tǒng)漏洞加以修補(bǔ)。(二)創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境國有企業(yè)要靈活運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”，開展高效的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，對會(huì)計(jì)內(nèi)控工作重點(diǎn)進(jìn)行明確，找準(zhǔn)各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找準(zhǔn)會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的漏洞，并采取有效措施進(jìn)行改正，從整體上提高會(huì)計(jì)內(nèi)控效率。國有企業(yè)要針對“互聯(lián)網(wǎng)+”對會(huì)計(jì)領(lǐng)域的滲透融入，配套制定規(guī)章制度，采取有效的控制手段，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督，強(qiáng)化技術(shù)升級，促進(jìn)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的科學(xué)分析和有效應(yīng)對。國有企業(yè)要對財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)活動(dòng)加以規(guī)范。嚴(yán)格審批財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，再向財(cái)務(wù)軟件錄入，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確真實(shí)的原始數(shù)據(jù)和憑證；在向財(cái)務(wù)軟件錄入數(shù)據(jù)的過程中，財(cái)務(wù)人員要對各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致核對，及時(shí)向上級詳細(xì)匯報(bào)異常情況，并遵循相關(guān)規(guī)定進(jìn)行改正，禁止未獲得授權(quán)而對數(shù)據(jù)進(jìn)行私自更改的行為；財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)保密意識(shí)，禁止泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。為促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系充分發(fā)揮其作用，國有企業(yè)要對法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，并構(gòu)建科學(xué)的運(yùn)營決策機(jī)制，為財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建和相關(guān)工作的落實(shí)執(zhí)行夯實(shí)基礎(chǔ)。國有企業(yè)要科學(xué)制定規(guī)范的頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建高效完備的內(nèi)控制度，對董事會(huì)、股東、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層各自的職責(zé)權(quán)限加以明確和規(guī)范，并對其權(quán)限行使進(jìn)行約束，督促各部門和各層級人員加強(qiáng)相互監(jiān)督。國有企業(yè)要注重加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)對員工的凝聚力，通過建設(shè)良好的內(nèi)控文化，熏陶感染員工，激發(fā)員工對財(cái)務(wù)內(nèi)控各項(xiàng)工作的積極參與和主動(dòng)配合。國有企業(yè)在不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的實(shí)踐過程中，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，引導(dǎo)員工在潛移默化中形成良好的內(nèi)控理念，促進(jìn)員工加強(qiáng)合作，形成共建良好內(nèi)控環(huán)境的合力。國有企業(yè)要引導(dǎo)管理層加深對財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，針對財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施科學(xué)的頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建誠信為本、剛健有為的企業(yè)文化，引導(dǎo)員工樹立良好的職業(yè)道德觀念；加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控知識(shí)的宣傳普及，將財(cái)務(wù)內(nèi)控作為建設(shè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)體系的重要內(nèi)容；針對財(cái)務(wù)管理設(shè)立合理的中長期規(guī)劃和具體目標(biāo)，對財(cái)務(wù)管理確立正確的方向，明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中占據(jù)的核心地位，據(jù)此為財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的良好構(gòu)建夯實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)形成高效完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控各項(xiàng)工作的高效良好開展。(三)針對內(nèi)控執(zhí)行構(gòu)建考核激勵(lì)制度國有企業(yè)要針對內(nèi)控執(zhí)行構(gòu)建嚴(yán)格的考核激勵(lì)制度，形成對員工的有效激勵(lì)，激發(fā)其積極參與和主動(dòng)配合財(cái)務(wù)內(nèi)控的積極性。國有企業(yè)要通過考核制度督促財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作的高效落實(shí)執(zhí)行，并設(shè)置配套的獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)相關(guān)人員落實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控的力度。國有企業(yè)要對薪酬制度進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，并構(gòu)建合理的考評機(jī)制，兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。國有企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控制度后，要依托信息網(wǎng)絡(luò)，靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)施高效嚴(yán)格的內(nèi)控監(jiān)督考核，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)執(zhí)行。負(fù)責(zé)內(nèi)控管理的工作人員要增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)，對監(jiān)督考核對象的工作實(shí)施準(zhǔn)確評估。國有企業(yè)要設(shè)置專門部門負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督評估，對各部門和各崗位員工定期實(shí)施評估考核，對內(nèi)控制度落實(shí)執(zhí)行的實(shí)際情況展開調(diào)查評估，并形成真實(shí)準(zhǔn)確的報(bào)告。國有企業(yè)要對財(cái)務(wù)運(yùn)行實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督，對資金流動(dòng)加強(qiáng)全面管理，對財(cái)務(wù)人員的日常工作加以規(guī)范。(四)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管控國有企業(yè)要注重對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管控，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)高效可行的管理機(jī)制，在財(cái)務(wù)部門合理設(shè)置負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專門崗位，對財(cái)務(wù)部門管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能進(jìn)行清晰劃分。國有企業(yè)要授予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員一定權(quán)限，確保其對各部門開展的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并對管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體流程加以梳理，確保該流程對各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的滲透，幫助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員對業(yè)務(wù)開展過程中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析，及時(shí)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警，并采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)消除，從整體上增強(qiáng)國有企業(yè)防范管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。國有企業(yè)應(yīng)將管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，招聘專業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才，并對企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員展開風(fēng)險(xiǎn)管控技能培訓(xùn)，指導(dǎo)其對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行清晰的處理、科學(xué)的分析，最終實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效消除。國有企業(yè)要依托信息網(wǎng)絡(luò)，靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，契合自身運(yùn)營管理實(shí)況，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別、合理分類，進(jìn)而采取有效措施加以防范，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，科學(xué)制定針對性較強(qiáng)的應(yīng)急預(yù)案，確保對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制[5]。(五)構(gòu)建高效完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)國有企業(yè)要構(gòu)建高效完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，科學(xué)統(tǒng)籌，針對財(cái)務(wù)內(nèi)控制定完善的規(guī)章制度，同時(shí)對現(xiàn)有組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，以推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度的落實(shí)執(zhí)行。國有企業(yè)要對各部門和各崗位職能進(jìn)行細(xì)化，剖析各部門和各崗位對企業(yè)運(yùn)營產(chǎn)生的影響，對其職能進(jìn)行合理的權(quán)重層次劃分，逐層實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。國有企業(yè)還要對云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行靈活運(yùn)用，拓寬財(cái)務(wù)內(nèi)控空間，向管理層實(shí)時(shí)傳遞準(zhǔn)確的運(yùn)營管理數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)管理決策提供參考依據(jù)。(六)對信息技術(shù)進(jìn)行靈活運(yùn)用國有企業(yè)要對信息技術(shù)進(jìn)行靈活運(yùn)用，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平實(shí)現(xiàn)大幅度提高，并契合企業(yè)發(fā)展實(shí)況，對財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控成效。國有企業(yè)要利用信息技術(shù)對財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)制度進(jìn)行優(yōu)化，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)性和有效性，保障財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的高效良好開展。國有企業(yè)要準(zhǔn)確把握和靈活應(yīng)用信息技術(shù)手段，對信息系統(tǒng)實(shí)施升級管理，修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞，保障數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。國有企業(yè)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對審批時(shí)，要依托信息系統(tǒng)找準(zhǔn)錯(cuò)誤判斷，及時(shí)對財(cái)務(wù)人員發(fā)出提醒，幫助財(cái)務(wù)人員匯總整理錯(cuò)誤情況，實(shí)現(xiàn)高效準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)核對，保障財(cái)務(wù)審核成效。國有企業(yè)要高度重視分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)運(yùn)營，并做好數(shù)據(jù)保密工作，對數(shù)據(jù)進(jìn)行妥善備份和高效管理，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的防火墻設(shè)置，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息發(fā)生泄漏。(七)篩選培訓(xùn)內(nèi)控人員國有企業(yè)要注重篩選培訓(xùn)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員，提高其業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控各項(xiàng)制度的高效落實(shí)執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控體系充分發(fā)揮其作用。國有企業(yè)要根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作需求，統(tǒng)籌規(guī)劃，招聘引進(jìn)專業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控人才，為財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)構(gòu)建和高效實(shí)施提供人力資源保障。國有企業(yè)要針對財(cái)務(wù)內(nèi)控人才構(gòu)建科學(xué)的選拔機(jī)制，并引導(dǎo)管理層加深對財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，督促其嚴(yán)格遵循相關(guān)制度規(guī)范，組織現(xiàn)有財(cái)務(wù)內(nèi)控人員開展系統(tǒng)培訓(xùn)，并加強(qiáng)道德法治教育，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，并對之實(shí)施有序管理，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行的穩(wěn)定性。(八)構(gòu)建內(nèi)外部信息溝通渠道國有企業(yè)要順應(yīng)新形勢，對財(cái)務(wù)內(nèi)控體系實(shí)施有效的規(guī)范控制，準(zhǔn)確把握市場趨勢，契合自身發(fā)展實(shí)況，構(gòu)建高效順暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，綜合考慮各類因素和限制條件，避免內(nèi)外部信息溝通不暢對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展產(chǎn)生不良影響。國有企業(yè)要通過高效順暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，為財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施提供所需的數(shù)據(jù)信息，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率實(shí)現(xiàn)大幅度提高。國有企業(yè)要明確財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題，對各部門日常工作加以協(xié)調(diào)，促進(jìn)內(nèi)外部信息在各部門之間的高度共享，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控各項(xiàng)工作的高效有序開展。國有企業(yè)要根據(jù)自身運(yùn)營發(fā)展實(shí)況，優(yōu)化調(diào)控財(cái)務(wù)內(nèi)控相