2023年納稅基礎(chǔ)與實務(wù)形成性考核冊

作業(yè)一參考答案

一、名詞解釋

納稅人P9課稅對象plO比例稅率pll累進稅率pl2定額稅率pl3起征點pl5免征額pl5

稅收抵免p28地區(qū)管轄權(quán)p2踞民管轄權(quán)p27國際反復(fù)征稅p28

二、單項選擇

1.稅收是憑借（A）取得財政收入的一種形式。A.資產(chǎn)所有權(quán)

2.一個征稅對象同時合用幾個等級的稅率的稅率形式是（C）。C.超額累進稅率

3.納稅人是指直接（A）單位和個人。A.負(fù)有納稅義務(wù)

以下稅種屬于地方稅的是（C）C.契稅

4.稅制構(gòu)成要素中，用以區(qū)別不同稅種的標(biāo)志是（D）D.課稅對象

5.以下稅種屬于中央稅的有（C）C.關(guān)稅

三、多項選擇題

1,以下哪些是屬于我國稅法的不同層級（ACD）。

A.全國人大制定的稅收法律B.國務(wù)院制定的暫行規(guī)定或條例C.國務(wù)院及其主管部門制定的稅收行政法

規(guī)和規(guī)章D.地方立法機構(gòu)和地方政府依法制定的地方性稅收法規(guī)

2、稅收的特性有（ABD）。A.強制性B.無償性C.有償性D.固定性

3、比較常見的納稅人可分為（AC）。A.扣繳義務(wù)人B.法人C.負(fù)稅人D.自然人

4、稅制基本要素涉及（ABCDE）。

A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人C.納稅期限D(zhuǎn).稅率E.征稅對象

5.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ACD）。A.營業(yè)稅B.印花稅C.消費稅D.增值稅

6.按計稅依據(jù)對稅收進行分類，可分為（ABD）o

A.從價稅B.復(fù)合稅C.直接稅D.從量稅

7.我國現(xiàn)行常見的稅率有（ABD）。

A.比例稅B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.定額稅率

8.常見的稅收管轄權(quán)有（ABD）。

A.地區(qū)管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.聯(lián)盟管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)

9、稅收管轄權(quán)的交叉重要表現(xiàn)在（ABC）。

A.居民管轄權(quán)和地區(qū)管轄權(quán)的交叉B.公民管轄權(quán)和地區(qū)管轄權(quán)的交叉

C.居民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的交叉D.地區(qū)管轄權(quán)的交叉

10、稅務(wù)登記涉及下面的（ABCD）。

A.開業(yè)登記B.復(fù)業(yè)登記C.變更登記D.注銷稅務(wù)登記

11、納稅申報的方式有（ABC）。

A.直接申報B.網(wǎng)上申報C.郵寄申報D.電話申報

12、下面哪些屬于稅款征收的方式（ABCD）。

A.查賬征收B.查驗征收C.定期定額征收D.查定征收

13、下面屬于納稅人的權(quán)利的有（ABCD）

A.規(guī)定保密權(quán)B.申請退還多繳稅款權(quán)

C.申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家補償D.申請延期申報權(quán)、延期納稅權(quán)

四、判斷題

2,稅法和稅收是同樣的。（錯）

3,扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。（錯）

4、直接稅是由納稅人直接承擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。（錯）

5、稅收管轄權(quán)的交叉是導(dǎo)致國際反復(fù)征稅的重要因素。（對）

6、堅持屬人權(quán)和屬地權(quán)的同時，地區(qū)管轄權(quán)優(yōu)先可以在一定限度上減少國際反復(fù)征稅。（對）

7、稅收抵免是解決國際反復(fù)征稅比較常見的做法。（對）

二、單項選擇

1.在下列銷售貨品中應(yīng)征收增值稅的是（D）D.向社會收購再銷售的古舊圖書

2.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨品中不合用13%稅率的有（B）B.煤氣天然氣、熱水

3.我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）.C.13%

4、小規(guī)模納稅人的稅率為（C）C.3%

5.進口貨品的增值稅由（C）征收。C.海關(guān)

6.某服裝廠受托加工一批表演服裝，衣料由某劇團提供，劇團支付加工費4000元，增值稅由

（D）繳納。D.劇團代扣代繳

7.消費稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（B）B.銷售環(huán)節(jié)

8.依據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（B）B.竹制筷子

9.委托加工的應(yīng)稅消費品的納稅環(huán)節(jié)是（D）D.竣工提貨時

10.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律（B）消費稅。B.由委托方收回后在委托方所在地繳納

10.下列行為應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（C）C.提供交通運送服務(wù)

11.某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價款為80萬元，價外費用為6萬元，實際成本為40萬元，租賃

期總共為330天，本期為30天，計算本期應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）元。B.2090.91

12.在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照（A）征稅。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

13.對非金融機構(gòu)和個人征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（C）C.銷售不動產(chǎn)

14.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（B）。B.發(fā)生銷售貨品并負(fù)責(zé)運送所售貨品的運送單位

15.在稅則的同一稅目中，訂有從價和從量兩種稅率征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的，

被稱為（BB.復(fù)合稅

16.出口貨品的關(guān)稅完稅價格為（C）。C.離岸價格/（1+出口稅率）

三、多項選擇題

1.下列貨品的銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（ABC）A.自來水B.電力C.熱力D.房屋

2、下面的經(jīng)營性行為應(yīng)繳納增值稅的有（ABC）

A.境內(nèi)銷售紡織品等貨品B.境內(nèi)提供汽車、手表等修理修配勞務(wù)C.進口貨品D.境外銷售貨品

3、某市一家?guī)づ裆a(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年9月將自產(chǎn)的賬篷無償捐贈給受地震侵襲的災(zāi)

區(qū)，該批帳篷成本價15萬元，市場銷售價18萬元（不含稅）。請問下列說法對的的有（BD）

A該行為不屬于銷售行為，不應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；B該行為屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；

C該行為應(yīng)計算銷項稅額，按照成本價計算；D該行為應(yīng)計算銷項稅額，按照市場價（不含稅）計算；

4.稅法規(guī)定下列項目中免征增值稅的有：（ABCDE）。

A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.避孕藥品和用品C古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實

驗和教學(xué)的進口物資和設(shè)備E.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備

5.我國增值稅稅率有：（ACD).A.17%B,15%C.13%D.0%

6.下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（BCDE）。A.家用電器B.煙酒C小汽車D.鞭炮、焰火E.私人游

艇

7.采用復(fù)合稅率征收消費稅的物品有（CD）A.小汽車B.酒精C.卷煙D.糧食白酒E.黃酒

8.下列項目中，構(gòu)成計征消費稅的商品價格的有（AB）

A.成本B.利潤C.消費稅稅額D.增值稅稅額

9.下列營業(yè)稅勞務(wù)中屬于交通運送業(yè)的有（ABCD）o

A.陸路運送、水路運送B.打撈C.裝卸搬運D.管道運送

10.下列各項中，應(yīng)由納稅人向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是（ABC）。

A.跨省承包建筑工程B.經(jīng)營運送業(yè)務(wù)C.向外省客戶轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)D.銷售不動產(chǎn)

11.下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（CD）。

A.地板商銷售地板并負(fù)責(zé)安裝B.商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試收入

C.火車上銷售食品飲料D.卡拉0K廳供應(yīng)點心飲料

12.下列經(jīng)營項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ABC

A.從事建筑安裝工程作業(yè)B.出租房屋C.從事運送業(yè)務(wù)D.從事商品零售業(yè)務(wù)

13.下類項目種免征營業(yè)稅的有（ABCD）

A.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機構(gòu)提供的服務(wù)B.殘疾人提供的勞務(wù)

C.學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.宗教場合舉辦活動的門票收入

14.按征稅對象分類，可將關(guān)稅分為（ABC）。A.進口稅B.出口稅C.過境稅D.附加稅

15.關(guān)稅的納稅義務(wù)人有（ABC）o

A.進口貨品的收貨人B.出口貨品的發(fā)貨人C.進出境貨品的所有人D.進口貨品的發(fā)貨人

16.下列項目中，計入進口完稅價格的有（ABCD）.A.運費B.雜物費C.保險費D.貨品價款

四、判斷并改錯題

1.增值稅由于采用扣稅法，具有不反復(fù)征稅的優(yōu)點。（對）

2、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的鑒定重要看其會計核算水平和年應(yīng)稅銷售額的大小。

（對）

3、消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。（錯）

4.消費稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費品也不免稅。（錯）

5.營業(yè)稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次（日）營業(yè)額500元。（錯）

六、計算分析題

1.某飲料廠當(dāng)月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白

糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；此外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5

萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款是4800元；為職工幼兒園

購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。請計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

解：從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元未取得增值稅專用發(fā)票，不能計入進項稅額；為職工食堂購進

一臺冰柜和為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，雖取得增值稅專用發(fā)票，也不能計入進項稅額。該

納稅人本月進項稅額是15萬元；

該公司本月銷項稅額為70*17%=11.9萬元

銷項稅額-進項稅額=11.9萬元-15萬元=-3.1萬元

本月局限性抵扣，留待下月繼續(xù)抵扣，本月不需要繳納增值稅

2.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每

套120元的價格所有零售出去。計算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。

解：

（1）女裝應(yīng)納稅額=350+（1+3%）x3%x2OO=2O38.83（元）

（2）童裝應(yīng)納稅額=120+（1+3%）x3%xl00=349.51（元）

（3）該商店應(yīng)納增值稅=2038.83+349.51=2388.34（元）

3.某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑202300元，

銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）計算該日化工廠1月份應(yīng)繳納

的消費稅金（假設(shè)消費稅稅率為30%）。

解：（1）銷售化妝品應(yīng)納消費稅=70200；（1+17%）X30%=18000（元）

（2）其他產(chǎn)品不納消費稅

4.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售小轎車200輛，不含稅單價12萬元每輛，同時負(fù)責(zé)運

送，取得運費收入0.5萬元每輛；將一輛同型號的小轎車無償贈送希望工程；本月購進材料取得防偽稅控

系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)

認(rèn)定的運送公司開具的運費發(fā)票。計算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅(小轎車稅率為5%,本

月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。

該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

=(12+0.5+1.17)X200X17%+12x17%—51-15x7%=372.52(萬元)

該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅

=(12+0.54-1.17)x200x5%+12x5%=124.87(萬元)

5.某外貿(mào)進出口公司當(dāng)月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格8萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅

率為28%,消費稅稅率為5%,計算進口這些轎車應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。

關(guān)稅=140*8*28%=313.6萬元

消費稅額=(140*8+313.6)*5%=71.68萬元

增值稅進項稅額=(140*8+313.6+71.68)*17%=

6.某建筑公司上月取得總承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包協(xié)議分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司

120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3虬計算該項業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。

建筑公司應(yīng)納稅額=(420-100-120)X3%=6(萬元)

安裝公司應(yīng)納稅額=100X3%=3(萬元)

裝飾公司應(yīng)納稅額=120X3%=3.6(萬元

7.某市一娛樂公司2023年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍涉及娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：

(1)門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；

(2)保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年終取得收入120萬元；

(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬；

(4)非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；

(5)餐飲收入600萬元(其中涉及銷售自制的180噸啤酒取得的收入)；

(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部門空間的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元，補償金4萬元；

(7)派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；

(8)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費102萬元。

注：除稅法規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地的省政府規(guī)定，其他娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%。

規(guī)定計算：

（1）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（2）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅。

應(yīng)納營業(yè)稅=（400+100）x20%+120x5%+150x5%+600x5%+（76+4）x5%+102x5%+600x5%+70x5%

8.某貿(mào)易公司2月份進口一批應(yīng)稅商品，經(jīng)海關(guān)審定貨品價格為2023萬美元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起

卸前發(fā)生的包裝費20萬美元，運送費10萬美元，保險費0.2%。若人民幣匯價為1美元=6.8371元人民

幣，該批貨品進口關(guān)稅稅率為2%,計算該進出口公司進口該批貨品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

關(guān)稅完稅價格=（2023萬美元+20萬美元+10萬美元+2023萬美元*0.2%）*6.8371=13906.6614萬元

進口關(guān)稅為=13906.6614萬元*2%

一、填空題

1.納稅人用于公益性、救濟性的捐贈，在年度利潤總額（3%）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

2.公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按實際發(fā)生額的（60%）扣除，但是不得超過

當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（0.5%）o

3.公司每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不得超過銷售（營

業(yè)）收入的（15%）的，可據(jù)實扣除；超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4.納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得填補，局限性填補的，可以逐年結(jié)轉(zhuǎn)填補，但最長不得

超過（5）年。

二、單項選擇

1.公司所得稅中規(guī)定的基本稅率是（B）B.25%

2.根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)公司，合用的公司所得稅稅率為（B）

B.15%

3.在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許作為稅金從收入項目中扣除的流轉(zhuǎn)稅額是（A）A.增值稅

4.根據(jù)規(guī)定繳納公司所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯

算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（）D.15日、5個月

5.公司所得稅的計稅依據(jù)是公司的（C）C.應(yīng)納稅所得額

6.我國公司所得稅的征稅方法是（D）D.按年計征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳

7.我國個人所得稅的征收模式是：（A）A.分類所得稅制

8.下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收：（B）B.勞務(wù)報酬所得

9.承包、承租人對公司經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按協(xié)議規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按（D）所得項目

征收個人所得稅。D.個體工商戶經(jīng)營所得

10.王某2023年8月從單位取得工資薪金收入8000元，勞務(wù)報酬所得1000元，是王某為單位提供技術(shù)指

導(dǎo)所獲得的報酬，請問下面的哪種解決方法是對的的（C）

C.王某的兩項收入都是屬于工資、薪金收入，應(yīng)合并在一起按照工資、薪金的個人所得稅計算；

三、多項選擇題

1.我國公司所得稅納稅人涉及（AC）

A.國有公司B.私營公司C.外商投資公司和外國公司D.個體戶

2.關(guān)于公司所得稅納稅人的說法對的的有（AC）

A.公司所得稅實行法人所得稅制，所以個人獨資公司、合作公司不合用公司所得稅制度；

B.居民納稅人的認(rèn)定以注冊地為唯一標(biāo)準(zhǔn)；C.居民納稅人來源于境內(nèi)、境外的所得都需要繳納公司

所得稅；D.非居民來源于境內(nèi)、境外的所得都需要繳納公司所得稅。

3.公司所得稅規(guī)定在計算應(yīng)納所得額時，下列項目不得扣除（ACE）

A.公司所得稅稅款B.職工的工資C.各項稅收滯納金D.符合范圍的廣告支出E.超標(biāo)的捐贈支

出

4.公司所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金涉及：（ABDE）

A.土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.資源稅E.印花稅

5.關(guān)于公司所得稅優(yōu)惠的說法對的的有（ACE）

A.公司安頓殘疾人員的，按實際支付給殘疾人職工工資的100%據(jù)實扣除。

B.小型微利公司可以減少公司所得稅率，按照15%的稅率征收

C.對國家需要重點扶持的高新技術(shù)公司，按照15%稅率征收

D.公司從事農(nóng)作物新品種的選育、中藥材的種植、牲畜家禽的飼養(yǎng)的可以免征公司所得稅

E.對于由于科技進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，允許加速折舊

6.某公司2023年1月前日開始從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營，2023取得經(jīng)營收入

100萬，請問下列說法對的的是（）A.2023年免繳公司所得稅B.2023年免繳公司

所得稅C.2023年減半征收公司所得稅D.2023年減半征收公司所得稅

7.公司在計算所得稅額，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（ABCD）

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B.外單位欠款付給的利息

C.收取的逾期未收回的包裝物的押金D.公司在建工程發(fā)生的試運營收入

8.公司所得稅允許扣除項目的范圍有（ABCD）A.成本B.費用C.稅金D.損失

9.按照個人所得稅的規(guī)定，不扣除在華天數(shù)的臨時出境涉及（AC）

一次離境不超過30天B.一次離境不超過90天C.多次累計離境不超過90天D多次累計離境不超過180

天

10.下列不計入工資薪金所得，不征稅的項目有（ABCD）

A.獨生子女補貼B.誤餐補貼C.托兒補貼D差旅費津貼

10.下列收入屬于勞務(wù)所得的是（ABCD）

A.翻譯收入B.審稿收入C.現(xiàn)場書畫收入D.雕刻收入

11.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中可以扣除的費用有（BC）

A.必要費用的扣除，即定額扣除800元或定率扣除2（WB.財產(chǎn)原值C.合理費用D.所計提的折舊

12.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法對的的有（BDE）

A.工資薪金合用用20%比例稅率B.偶爾所得合用于20%比例稅率

C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得合用五級超額累進稅率D.稿酬、特許權(quán)使用費采用比例稅率

E.財產(chǎn)租賃所得合用比例稅率20%

13.下列個人所得，合用20%比例稅率的有：（ABD）

A.勞務(wù)報酬所得B.偶爾所得C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費所得E.工資收入

14.個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2023元的項目有（BCD）。

A.偶爾所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.利息收入

15.個人所得稅有自行申報納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報（BCD）

A.取得應(yīng)稅所得，已有扣繳義務(wù)人代扣代繳的B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；

C.從2023年1月1日起，年所得在12萬元以上的；D.從中國境外取得收入的；

16.個人所得稅的居民納稅人鑒定標(biāo)準(zhǔn)有（ACD）

A.因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系，在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人；B.在中國無住所，居住又不滿一

年；

C.在中國無住所，在一個納稅年度居住不滿65天，但是在不同的納稅年度累計居住滿365天；

D.在中國無住所，在一個納稅年度居住滿365天。

四、判斷題

1.公司所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（對）

2.納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項目，可不辦理納稅申報。（錯）

3.公司所得稅條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，納稅人因自然災(zāi)害或意外損失而由保險公司給予補償?shù)?/p>

不得扣除。（對）

4.公司與關(guān)聯(lián)公司的購銷業(yè)務(wù)，可以直接按照發(fā)生價格擬定應(yīng)納稅所得額。（錯）

5.某笑星蔡某一次取得表演收入20230元，那么她的應(yīng)納稅所得就是20230元，應(yīng)按照勞務(wù)所得加成

征稅。（對）

五、計算分析題

1.某公司2023年按規(guī)定已預(yù)繳所得稅2萬元，2023年終經(jīng)國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額為30

萬元，境外所得20萬元，已實際繳納所得稅4萬元，計算該公司：（1）境外所得扣除限額；（2）全年

應(yīng)納所得稅額；（3）年終匯算清繳時應(yīng)補（退）的所得額。

（1）境外所得扣除限額=4萬元

（2）全年應(yīng)納所得稅額=（30-4）*25%=6.5

（3）年終匯算清繳時應(yīng)補（退）的所得額=6.5-2

2.某公司2023年度實現(xiàn)利潤總額700萬元，通過稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，該公司當(dāng)年有以下幾項項目

需要調(diào)整：（1）公益性捐贈支出90萬元，已所有列支；（2）稅收罰款支出9萬元，已所有列支；（3）

國庫券利息收入10萬元，已作為收入。計算該公司應(yīng)納所得稅。

準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為700萬元*0.12=84萬元

應(yīng)納所得稅=[700+（90-84）+9-10]*25%=176.25萬元

3.某公司2023年內(nèi)，發(fā)生下列收入事項：（1）銷售產(chǎn)品收入7000萬元；（2）清理固定資產(chǎn)盤盈

收入40萬元；（3）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入300萬元；（4）利息收入20萬元；（5）出租固定資產(chǎn)收入95萬

元。發(fā)生下列支出事項：（1）產(chǎn)品銷售成本5500萬元；（2）產(chǎn)品銷售費用450萬元；（3）產(chǎn)品銷售稅

金280萬元；（4）管理費用240萬元；（5）利息支出85萬元（均為金融機構(gòu)借款利息）。計算該公司

2023年度應(yīng)繳納的所得稅稅額。

=（7000+40+300+20+95-5500-450-280-240-85）*0.25

4.某公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的辦法。2023年，公司自行申報的銷售收入總額為60

萬元，發(fā)生的成本、費用80萬元，全年虧損30萬元，2023年尚有20萬元虧損。經(jīng)稅務(wù)部門核查收入不

實，成本、費用支出有合法憑證。公司按規(guī)定合用的應(yīng)稅所得率為20%。計算2023年該公司應(yīng)繳納的所

得稅。

假如是核定那么應(yīng)納所得額就是60萬*20%=12萬，應(yīng)納所得稅就是12萬*25%=3萬元

5.某境外公司沒有在我國設(shè)立分支機構(gòu)和場合。2023年從我國取得投資收益100萬元，從甲公司取

得特區(qū)權(quán)使用費100萬元。從甲公司取得的收益合用于稅收優(yōu)惠稅率10%。2023年該境外公司如何繳納

公司所得稅？

6.某公司2023年度發(fā)生下列收支：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元；

（2）產(chǎn)品銷售成本2023萬元（不涉及工資），銷售費用100萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元；

（3）財務(wù)費用120萬元（按照銀行同期貸款利率計算的利息支出100萬元）；業(yè)務(wù)招待費40萬

元，其他管理費用100萬元；工商局罰款2萬元，交通局罰款1萬元；通過希望工程捐款12萬元；

（4）全年發(fā)放職工工資1000萬元；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別支付了20萬元和80萬元，已取

得工會開具的收據(jù)（未包含在成本費用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬元。

（5）2023年度虧損100萬，尚未填補虧損。

根據(jù)以上資料計算公司本年度應(yīng)繳納的所得稅。

會計利潤=4500+100-2023-100-200-120-40-100-2-1-12-1000=1025萬元

公益性捐贈最高可扣除金額為1025*12%=123萬元，但實際扣除為12萬元

業(yè)務(wù)招待費用扣除為40萬元*60%=24萬元，4600萬元*0.5%=23萬元，所以實際扣除為23萬元

最高準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費用為1000萬元*2%=20萬元

最高準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費為1000萬元*2.5%=25萬元

最高準(zhǔn)予扣除的職工福利為1000萬元*14%=140萬元

=(4500+100-2023-100-200-100-23-100+3-12-1000-20-20-140-100)*25%

7.假如公民王某2023年1月12日從中國境內(nèi)每月取得工資、薪金收入3300元，當(dāng)年取得稿酬收入

2023元，當(dāng)年還從A國取得利息收入4000元，從B國取得特許權(quán)使用費收入8000元，該納稅人分別已

按A、B國稅法規(guī)定分別繳納個人所得稅1400元和500元。計算：

(1)在中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅額；

(2)中國境內(nèi)稿酬應(yīng)納稅額；

(3)A國收入按我國稅法規(guī)定應(yīng)補稅的情況；

(4)B國收入按我國稅法規(guī)定應(yīng)補稅的情況。

(1)在中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅額=(3300-2023)*10%-25

(2)中國境內(nèi)稿酬應(yīng)納稅額=(2023-800)*20%*(1-30%)

(3)A國收入按我國稅法規(guī)定應(yīng)補稅的情況；1400-4000*20%=600

(4)B國收入按我國稅法規(guī)定應(yīng)補稅的情況8000*(1-20%)*20%-500

8.某從事教學(xué)的教師在2023年年度工資為1660元每月，同年7月份校外講課收入3000元，在教學(xué)之外

還在一家公司兼職做會計，月工資1000元，當(dāng)月取得上年度全年獎金收入12100元。請計算：

(1)工資薪金部分每月應(yīng)繳納的個人所得稅；

(2)勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納的所得稅；

(3)一次性獎金如何納稅.

(1)工資薪金部分每月應(yīng)繳納的個人所得稅=(1660+12100/12)*10%-25

(2)勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納的所得稅=(3000-800)*20%+(1000-800)*20%

(3)一次性獎金如何納稅.：除以12后計算

作業(yè)四參考答案

一、填空題

1.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)（開采）應(yīng)稅（礦產(chǎn)品）和（生產(chǎn)鹽）的單位和個人

3.土地增值稅是對（有償）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征

收的一種稅。

4.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中（書立）、使用、（領(lǐng)受）具有法律效力并受國家法律保護

的（憑證）征收的一種稅。

6.契稅的征稅對象是境內(nèi)發(fā)生的轉(zhuǎn)移（土地使用權(quán)）和（房屋所有權(quán)有權(quán)權(quán)屬）的土地和房

屋。

二、單項選擇

1.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽的，以（A）為課稅數(shù)量。A.固體鹽的銷售數(shù)量

2.下列哪些行為需要繳納土地增值稅（D）D.房產(chǎn)開發(fā)商出售房產(chǎn)并取得增值收入。

3.土地增值稅實行（D）稅率。D.超率累進稅率

4.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%,應(yīng)就其（C）C.扣除項目金額

5.下列行為不在契稅征稅范圍之內(nèi)的是（D）D.房屋使用權(quán)互換

6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議或協(xié)議性質(zhì)憑證的當(dāng)天

7.納稅人經(jīng)營用（非出租）的房屋繳納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（A）A.房屋原值

8.城鄉(xiāng)土地使用稅以納稅人（D）的土地面積為計稅依據(jù)。D.被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定

9.下列不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅范圍的是（B）B.農(nóng)村

10.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，對已繳納的教育費附加（A）A.不退還

11.北京市市區(qū)某公司合用的城市維護建設(shè)稅稅率是（C）C.7%

12.房產(chǎn)稅的計算重要有兩種情況，分別是按照（c）計算。C.租金和計稅價值

三、多項選擇題

1.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AB）資源。

A.礦產(chǎn)品B.鹽C.土地D.水

2.下列屬于資源稅征稅范圍的是（CD）

A.人造石油B.洗煤C.固體鹽D.鐵礦石

3.下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的說法對的的有（ABCD）

A.自產(chǎn)自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；B.直接對外銷售的，以產(chǎn)量為課稅數(shù)量；

C.自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；

D.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算。

4.下列符合土地增值稅征稅條件的有（ABD）

A.發(fā)生土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；B.發(fā)生轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)為國家所有；

C.發(fā)生轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)為集體所有；D.轉(zhuǎn)讓是有償?shù)摹?/p>

5.土地增值稅計算中允許扣除的項目涉及（ABCD）

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

6.契稅征稅范圍涉及（ABCD）行為。

A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋互換C.房屋買賣D.房屋贈與

7.房產(chǎn)稅中免稅的范圍涉及（ABCD）

A.個人自用非營業(yè)用房B.公名、勝古跡自用的房產(chǎn)

C.國家機關(guān)、人民團隊、軍隊空閑出租的房產(chǎn)D.事業(yè)單位的自用辦公用房

9.城鄉(xiāng)土地使用稅的免稅情況涉及（ABCDE）

A.市政街道、廣場、綠化地帶等公用地帶；B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

C.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-2023；

D.個人所有的居住房屋及院落用地；E.集體和個人興辦的各類學(xué)習(xí)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地。

10.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（BCD）

A.電動自行車B.長途大巴C.機動船D.拖船

11.下列屬于免繳車船稅的有（ABCD）

A.拖拉機B.非機動車船C.警用車船D.軍用車船

12.下列關(guān)于印花稅的說法對的的有（ABD）

A.印花稅采用自行貼花、自行購花、自行銷花的征收方式。

B.印花稅稅率有按照定額稅率和比例稅率兩種。

C.營業(yè)帳簿和權(quán)利許可證的納稅人是單方面的，即使用人和領(lǐng)受人。

D.一般情況下，納稅人為簽訂協(xié)議的一方。

13.下列協(xié)議應(yīng)交納印花稅的有（ABCDE）

A.購銷協(xié)議B.建筑安裝工程承包協(xié)議C.倉儲保管協(xié)議D.財產(chǎn)租賃協(xié)議E.技術(shù)協(xié)議

14.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACD）所立的書據(jù)免納印花稅。

A.政府B.國有公司C.社會福利單位D.學(xué)校

15.城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納（ACD）的單位和個人征收的一種稅。

A.消費稅B.土地增值稅C.增值稅D.營業(yè)稅

16.納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)應(yīng)繳納（ACD）

A.土地增值稅B.耕地占用稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅

17.下列各項中，按輛作為車船稅計稅依據(jù)的有（AB）

A.摩托車B.載客汽車C.機動船D.非機動船

四、判斷并改錯

1.公司辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納城鄉(xiāng)土地使用稅。（錯）

2.房產(chǎn)稅的征稅范圍不涉及農(nóng)村。（錯）

3.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免稅。（對）

4.國家機關(guān)、人民團隊、軍隊以及國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)免稅。對）

5.債權(quán)人承受破產(chǎn)公司土地、房屋產(chǎn)權(quán)以低償債務(wù)的，免征契稅。