2016級(jí)高三一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收

考情分析最近三年，財(cái)政及其作用10考，2011年全國(guó)卷2014年安徽卷都在此出主觀題。征稅與納稅9考。2015年全國(guó)卷2以主觀題形式考查小微企業(yè)稅收優(yōu)惠和稅收法定原則。核心考點(diǎn)1一國(guó)家財(cái)政1.財(cái)政國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政。2．財(cái)政收入(1)含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。(2)構(gòu)成：財(cái)政收入分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。(3)影響因素：基礎(chǔ)性因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。重要因素:分配政策。國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政收入越多越好？稅收是財(cái)政收入主要來(lái)源，增加收入就要提高稅率？3．財(cái)政支出(1)含義：財(cái)政支出就是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。(2)按財(cái)政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出五大類型。4．財(cái)政收支平衡(1)財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。閱讀P67走勢(shì)圖回答問題收入=支出財(cái)政收支完全相等>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<財(cái)政收支的三種情況：國(guó)家應(yīng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。收入=（2012合肥三測(cè)）下表是我國(guó)“十一五”期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最佳的題目應(yīng)該是（）A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過(guò)高收入，防止兩極分化 D.發(fā)揮財(cái)政作用，努力改善民生時(shí)間GDP增長(zhǎng)速度財(cái)政收人增長(zhǎng)速度居民收入增長(zhǎng)速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%（2012湛江質(zhì)檢）2011年中國(guó)安排財(cái)政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2009年預(yù)算安排的9500億元和2010年初安排的10500億元赤字。下列選項(xiàng)中對(duì)此現(xiàn)象認(rèn)識(shí)正確的是()①財(cái)政赤字減少意味著國(guó)家財(cái)政收入減少②表明國(guó)家財(cái)政政策由擴(kuò)張性轉(zhuǎn)為緊縮性③財(cái)政赤字減少意味著國(guó)債發(fā)行規(guī)模將減少④財(cái)政赤字存在有利于降低物價(jià)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A．①②B．③④C．②③D．①④重慶2號(hào)線是國(guó)家西部開發(fā)十大重點(diǎn)工程之一，全長(zhǎng)30.05公里，設(shè)25座車站，總投資47億元。1999年重慶軌交2號(hào)線一期工程被列為國(guó)家西部開發(fā)十大重點(diǎn)工程和國(guó)債項(xiàng)目。2001年，重慶軌交2號(hào)線項(xiàng)目271億日元貸款簽約，開始國(guó)際招標(biāo)采購(gòu)機(jī)電設(shè)備。由于2號(hào)線是由日本政府貸款修建，而列車最初也由日本引進(jìn)，整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的導(dǎo)向標(biāo)志也由日本公司設(shè)計(jì)，和日本大部分鐵路運(yùn)營(yíng)相同。1983年規(guī)劃地鐵線。1988年，曾引入外地商人組建地鐵集團(tuán)投資修建地鐵。1993年地鐵1號(hào)線正式立項(xiàng)。1996年，國(guó)家政策調(diào)整，全國(guó)軌道交通項(xiàng)目暫停審批而擱置。2007年開工建設(shè)1號(hào)線。2011年3月18日開始不載客試運(yùn)行，2011年7月24日順利通過(guò)運(yùn)營(yíng)條件專家審查。最大載客量可以達(dá)到1880人，全程運(yùn)行時(shí)間約22分鐘，是目前全國(guó)運(yùn)行速度最快、爬坡能力最強(qiáng)的地鐵之一。同時(shí)，也是國(guó)內(nèi)第一條建成通車的山地城市地鐵線路?！吨貞c市城市軌道交通近期建設(shè)規(guī)劃（2012—2020年）》已獲得國(guó)家發(fā)改委正式批復(fù)，獲批的規(guī)劃項(xiàng)目共8個(gè)，規(guī)模215.04公里，項(xiàng)目總投資約1097億元?？键c(diǎn)5、財(cái)政的作用（１）、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。（２）、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國(guó)防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置?？偭空{(diào)控財(cái)政具有均衡社會(huì)總供求關(guān)系的職責(zé)和功能，通過(guò)財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。（３）、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用原因經(jīng)濟(jì)形勢(shì)措施

財(cái)政政策目的聯(lián)系社會(huì)總供給>社會(huì)總需求社會(huì)總供給<社會(huì)總需求在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，消費(fèi)不足，通貨緊縮在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、通貨膨脹增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，增發(fā)國(guó)債減少財(cái)政支出、增加稅收，減少國(guó)債刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)給經(jīng)濟(jì)“降溫”擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡?！局R(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者不同國(guó)家財(cái)政部制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)。

中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性C（2013·廣東卷）在開放性經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是()

解析：擴(kuò)張性財(cái)政政策屬于積極的財(cái)政政策，通過(guò)增加投資、刺激消費(fèi)等途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)，故只有C的傳導(dǎo)路徑是正確的。答案：CA.①-②-③-④B.③-①-④-②C.③-④-①-②D.④-③-①-②CC（2014年安徽卷38）為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開展，文化部、教育部等部門出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。

（3）結(jié)合材料三，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。（8分）（3）國(guó)家財(cái)政通過(guò)實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活提供了物質(zhì)保障。

國(guó)家財(cái)政通過(guò)繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)、加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度，促進(jìn)了資源的合理配置。

國(guó)家財(cái)政通過(guò)培育文化消費(fèi)需求、擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。核心考點(diǎn)二征稅與納稅1.稅收稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2．稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志3、稅收種類：根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅（2012高考海南卷5）2011年末，我國(guó)開始進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于（）A.流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B.流轉(zhuǎn)稅、行為稅C.流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅D.所得稅、流轉(zhuǎn)稅4、增值稅與個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人計(jì)稅方法作用②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

（1）增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。⑤征收增值稅的意義：A、增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。B、它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額。（1）增值稅特點(diǎn)（2）個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額③個(gè)人所得稅納稅人：（2）個(gè)人所得稅④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。⑤征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（2）個(gè)人所得稅特點(diǎn)應(yīng)納稅所得額指?jìng)€(gè)人工資、薪金所得減去3500元以后的余額

（1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行（3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用？

（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)