單證實務(wù)課件

第三部分

信用證審核及修改履行L/C收付方式下的出口合同的過程中，審證工作通常由通知行(所謂通知行，就是應(yīng)開證行的委托，負責(zé)將L/C通知給受益人的一家位于出口地的銀行)和出口企業(yè)共同完成，但二者審核的側(cè)重點不同。下面簡要分析通知行和出口企業(yè)審核信用證的主要內(nèi)容。1一、通知行審核

L/C的主要內(nèi)容1、L/C真?zhèn)蔚膶徍?/p>

核對印簽或密押是否同該開證行預(yù)留的相符判斷。

2、開證行資信情況的審核如果開證行資信欠佳或來證金額與其資信不相稱，可以采取如下措施，如：要求加列電報索償條款，要求代付行確認償付；要求可靠的銀行加保兌等。3、L/C性質(zhì)的審核——不接受“可撤銷”L/C。4、對索匯路線的審核

2二、出口企業(yè)審核

L/C的主要內(nèi)容(1)對金額、幣種的審核金額的大小寫是否一致;是否與合同一致;是否與單價和數(shù)量之積相等；若合同規(guī)定允許溢短裝，L/C金額是否包括溢裝部分的價款;所用幣種應(yīng)與合同規(guī)定相一致;如果合同用硬幣計價，而L/C中使用的貨幣是軟幣，則必須要求改正。

3(2)對品名、貨號、規(guī)格、數(shù)量包裝等的審核是否與合同規(guī)定一致;要特別注意是否有特殊附加條款或保留條件，應(yīng)結(jié)合合同內(nèi)容與實際情況認真研究，做出能否接受或是否修改

L/C的決定。4(3)

對有效期、裝運期、交單期和到期地點的審核L/C必須注明有效期，否則將被視為無效。

L/C的有效期與裝運期之間應(yīng)有一段合理的時間間隔(通常為7—15天)，以便受益人在裝運貨物后有足夠的時間制單結(jié)匯。如果L/C中只規(guī)定有效期，而沒有規(guī)定裝運期，這時一般認為是雙到期信用證，即L/C的有效期的最后一天與裝運期的最后一天是同一天。

5對于雙到期信用證如果L/C有效期的最后一天與合同中規(guī)定的裝運期的最后一天是同一天，或L/C的有效期的最后一天在合同規(guī)定的裝運期屆滿之前，則這種雙到期信用證一般不能接受。6有些L/C中明確規(guī)定向銀行交單議付的期限，有些則不規(guī)定交單期。對有交單期的L/C，應(yīng)注意其交單期與裝運期、L/C的有效期之間是否存在矛盾。對于未規(guī)定交單期的L/C，出口企業(yè)應(yīng)在運輸單據(jù)出單日后21天內(nèi)且在L/C的有效期內(nèi)交單議付。

L/C的到期地點，通常要求在中國境內(nèi)(即受益人所在地)。思考：如果到期地點不在中國境內(nèi)，是否能接受？

7(4)對開證申請人和受益人的審核L/C中的開證申請人、受益人的名稱、地址一定要分別與合同中規(guī)定的買方、賣方完全相符;要仔細審核該部分內(nèi)容，以防錯發(fā)錯運貨物。8例如:L/C中寫明受益人為“ABC

Corporation”而合同中及出口企業(yè)的印章上卻是ABCMachineCorporation;此時應(yīng)要求開證申請人修改L/C,否則開證行就可能以單證不符為由而拒絕付款。注意L/C中開證申請人和受益人的名稱是否寫顛倒。9(5)對單據(jù)的審核審證時，應(yīng)對單據(jù)種類、份數(shù)及繕制方法等進行仔細的審核，注意單據(jù)由誰出具、能否出具、有無特殊要求，是否與合同規(guī)定一致，前后有無矛盾等。例如：如果發(fā)現(xiàn)有不適當?shù)囊?guī)定，要求提單上的目的港后面加上指定碼頭或商業(yè)發(fā)票或產(chǎn)地證明須由國外第三者簽字證明等字樣，都應(yīng)慎重對待，一般不宜接受。

10(6)對裝運條款的審核L/C中的裝運港應(yīng)是國內(nèi)港口，目的港應(yīng)是國外港口，且應(yīng)與合同規(guī)定相符。L/C中的裝運期是否與合同相符，如國外來證較晚，無法按期裝運，應(yīng)及時電請國外進口方延展裝運期和有效期。

如合同和信用證都規(guī)定分批裝運，應(yīng)注意L/C中每批裝運的時間是否留有適當?shù)拈g隔，如果任何一批未按期裝運，則L/C對該批及以后各批均告失效，所以要認真對待。11(7)

對特殊條款的審核來證中有時列有超出合同規(guī)定的特殊附加條件，如要求受益人提供“投?；貓?zhí)”、指定船公司、指定船齡、指定轉(zhuǎn)船港口等。出口公司應(yīng)結(jié)合實際情況決定是否接受。

在特殊條款中往往會出現(xiàn)對出口方非常不利的“軟條款”。該條款可能導(dǎo)致出口商難以履行合同或給開證行解除付款和開證申請人解除合同埋下伏筆。例如L/C規(guī)定“受益人議付時，必須提交證實買方已經(jīng)在目的港收到貨物的證明”等。12所謂“軟條款”，指的是進口商利用出口商缺乏國際貿(mào)易知識和經(jīng)驗及急于出口的心態(tài)，在信用證中設(shè)有一些對進口商有利而出口商卻難以控制且不易發(fā)現(xiàn)的條款。13三、信用證修改(1)在任何情況下，不可撤銷信用證的修改應(yīng)由開證申請人提出，由開證行修改，并經(jīng)開證行、保兌行(如已保兌)和受益人的同意后生效。(2)修改注意事項：信用證的修改指示必須完整、明確。開證行自發(fā)出修改書起，即不可撤銷地受其約束。14如開證行利用通知行的服務(wù)通知受益人，則它須仍利用同一銀行的服務(wù)通知修改書。通知行收到修改書后，先鑒別其真實性，再通知受益人。受益人收到修改書后，如果同意接受，則信用證項下的修改自此生效。但對同一修改內(nèi)容的部分接受是不允許的，也是無效的。15信用證修改通知書(一)注意：1)收到修改后通過信用證號碼與原證加以核對，重點注意“Narrative”后面的內(nèi)容。2)注意不要出現(xiàn)修改將原有合理條款改證為對己不利的軟條款。3)單證要按照修改內(nèi)容制作。16信用證修改流程圖賣方審證函電要求買方改證開證行通知行123417第二章常用結(jié)匯單據(jù)第一節(jié)商業(yè)發(fā)票CommercialInvoice(一)作用①裝運貨物的總說明②報關(guān)單據(jù):基本單證③結(jié)匯單據(jù)④可以代替匯票作為付款依據(jù)⑤其他國際貿(mào)易環(huán)節(jié)所需單據(jù)18(二)商業(yè)發(fā)票的繕制(1)出票人名稱與地址——出口方/賣方、制單時應(yīng)當詳細標出、該部分內(nèi)容須與L/C規(guī)定一致。一般為L/CBeneficiary例：L/C顯示:SantyInternationalGroup210001實際公司名稱為SaintyInternationalGroup.(2)發(fā)票名稱

需要標出“CommercialInvoice”字樣19(3)發(fā)票抬頭人名稱與地址Messrs.(To)一般為進口商/買方的名稱及地址；名稱與地址填寫時候最好不要同行。通常為L/CApplicant(4)出票人名稱與地址Exporter同(1)20(5)運輸資料：貨物的起運港、運輸方式、是否中轉(zhuǎn)等。例如:FromNanjingtoLondonviaSingaporebyvessel.結(jié)匯單據(jù)可加上運輸工具名稱，報關(guān)單據(jù)可不加。(6)發(fā)票號碼InvoiceNo.

通常為出口企業(yè)自行編制的運編號

SU470004-121(7)發(fā)票日期InvoiceDate

簽發(fā)日期(一般在所辦業(yè)務(wù)發(fā)生時間之前)L/C中該日期可以早于開證日期，但不能遲于議付日期。(8)信用證號碼L/CNo.

如果L/C沒有規(guī)定，可以不填，其他結(jié)算方式此項不填。22(9)開證日期L/CDate同上L/CDoc.Creditnumber,Dateofissue(10)合同號碼S/CNo.涉及多個合同的交易，應(yīng)逐一填寫，L/C中多位于DescriptofGoods.(11)支付方式TermsofPayment根據(jù)實際付款方式填寫，L/C、D/P、T/T等。23(12)嘜頭及件數(shù)Marks&Number

根據(jù)L/C或合同規(guī)定填寫，單單一致，N/M，貼嘜。(13)貨物內(nèi)容根據(jù)L/C及合同規(guī)定填寫，要求嚴格一致。L/CDescript.OfGoods(14)商品的包裝、件數(shù)Quantity填寫實際裝運的數(shù)量及包裝單位，500Pcs、454Tons

為計價包裝，報關(guān)報檢時按合同填寫。24(15)單價UnitPrice計價貨幣、計量單位、單位金額、價格術(shù)語。(16)總值A(chǔ)mount一般不能超過L/C規(guī)定金額。(17)價格術(shù)語TradeTerms/總價統(tǒng)計發(fā)票必須標出,L/C中一般在貨物內(nèi)容欄。25(18)聲明文句

數(shù)量、重量、件數(shù)的總計。同時需要加注L/C所規(guī)定的各種聲明、證明及特殊號碼等資料內(nèi)容。(19)出單人簽名或簽章——UCP600規(guī)定商業(yè)發(fā)票可以不必簽字，有時L/C規(guī)定要手簽SINGED等，則必須手簽。一般來說，需要蓋出口企業(yè)法人專用章、簽字。發(fā)票注明“Original或者Copy”字樣。

26(三)傭金主要支付方式1)匯付——出口商先向進口商收包含傭金的貨款，再另外向其支付傭金。CIFC5%，即全額收款，發(fā)票不做另外標注。2)票扣——發(fā)票上減傭金；例如

Less5%Comm.即在發(fā)票上直接扣除，按扣除傭金后的金額收款。例如：CIFC5%DUBAIUSD10000.00

LESSC5%USD500.00CIFDUBAIUSD9500.0027(四)信用證商業(yè)發(fā)票條款舉例一般來說，根據(jù)L/C制作發(fā)票，要求嚴格按照L/C規(guī)定在發(fā)票上加注相關(guān)條款及文字證明等。1)

SIGNED

COMMERCIALINVOICE,

3-FOLD,ALSOCONFIRMINGTHAT

FURTHERDETAILSAREACCORDINGTOP/I–NO.S20KO-23A-827DATED001010282)SIGNEDCOMMLINVOICEINDUPLICATEORIGINAL

LEGALIZEDANDCERTIFIEDBYC.C.P.I.T.3)SIGNEDINVOICESINQUINTUPLICATEINTHENAMEOFAPPLICANTS

CERTIFYINGMERCHANDISETOBEOFCHINA294)SIGNEDINVOICESINNINECOPIES

SHOWINGFOB,FREIGHTANDINSURANCECHARGESSEPARATELY.5)SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN01ORIGINAL(S)06COPY(S).306)SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINONEORIGINALANDONECOPY

BEARINGCERTIFIEDCONFORMWITHPROFORMAINVOICE.7)COMMERCIALINVOICE

MADEOUTINTHENAMEOF

“NASOUHSAYRAWANDAMASCUSFREEZONE,DAMASCUSSYRIA”INFIVECOPYIESBYTHECHINACOUNCILFORTHEPROMOTIONOFINTERNAIONALTRADE.318)COMMERCIALINVOICEINTHREECOPIES,CONTAININGTHEFOLLOWINGSIGNEDCLAUSES:WEHEREBYCERTIFYTHATTHISINVOICEISAUTHENTIC,THATITISTHEONLYINVOICEISSUEDBYUSFORTHEGOODSDESCRIBED…329)SIGNEDCOMMERCIALINVOICESINORIGINALPLUS3COPIES

MENTIONINGTHENAMEANDADDRESSOFTHEMANUFACTURERSOFPRODUCERS.33(五)海關(guān)發(fā)票CustomsInvoice——進口國海關(guān)制定的一種專用于向該國出口的特別的發(fā)票格式。要求提供的國家地區(qū)：北美、中美、澳洲、非洲等美國海關(guān)發(fā)票中

要注意分別填寫國際運輸費用、內(nèi)陸運輸及保險費用。34第二節(jié)裝箱單、重量單和尺碼單(一)作用①補充商業(yè)發(fā)票的不足，闡明貨物包裝情況②報關(guān)單據(jù):基本單證③結(jié)匯單據(jù)④三者作用基本相同，以裝箱單最普遍。⑤其他國際貿(mào)易環(huán)節(jié)所需單據(jù)35(二)裝箱單的繕制(1)-(8)見樣單(9)嘜頭ShippingMarks格式不夠時可以貼嘜No.1-up(填寫具體數(shù)字)(10)件數(shù):報關(guān)與結(jié)匯單據(jù)件數(shù)要盡量保持一致；列明每種商品單位包裝、總包裝具體包裝情況。也可以單顯示每種商品的總包裝。例：每一個品名項下可以顯示

20Pcs/Carton，或者11CartonsHandTools50Cartons36(12)-(14)凈重、毛重、體積填寫商品的單位重量體積及總重量體積例如：某商品100件NetWeightGrossWeightMeas.

m3@4.00KGS

@5.00KGS@42x23x25CM400.00KGS500.00KGS2.415CBM(15)填寫數(shù)量的大寫/總毛重/總凈重/總體積其余各項包括特別說明的填寫基本同商業(yè)發(fā)票一致裝箱單一般不顯示收貨人、價格。37(三)包裝的表示法1)只注明包裝方式、造型等例如:PACKEDINCARTON散裝則注:INBULK2)包裝內(nèi)加貨物數(shù)量或重量例如:ONEDOZENPERBAG3)注明包裝件數(shù)及每件內(nèi)含量例如:EACHPIECEINAPOLYBAG,1000PCSIN120CARTONGSANDTHENINCONTAINER4)帶附帶說明的包裝385)紡織品型號相同、顏色、尺寸不同的表示法MEN’S&WOMEN’SSWEATERSSTYLENO.C/NO.COLOURSIZEQTY.SMLXL(PCS)5434FSF1-19RED24421220NAVY8311221-42BROWN24421243-50OLIVE26221251-63WHITE245112--------------------------------------------------------------------------TOTAL63756PCS按照不同的型號制作，也可加入G.w.N.w.Meas.在每一型號后或者總計處進行數(shù)量、重量、體積統(tǒng)計。39(四)信用證裝箱單條款舉例1)PackingListin4copies

showinggrossweightandnetweightofeachitem2)

?PackingList3)PackingListinfourcopies

showing

alldetailsofpackingnamelycontentsofeachpackage.Eachcolortobepackedseparatelyinpolybagsandinbales.404)Weight

andPackingListinDuplicate.5)PackingList

breakdown

perpiecesandcolorin6folds.6)PackingListin5copies

certifying

thatgoodsarepackedinstrongplywoodandwoodencoveredcases.417)Packing–andWeightlist,4-fold,

statingthat

goodshavebeenshippedonpalletsintocontainer.注意ADDITIONALCONDITIONS

中的特殊條款例如：AlldocumentstomentionourL/cnumber562-01-0279101w642第三節(jié)海運提單——BillofLading(一)作用(二)主要種類①清潔提單CleanB/L②記名提單:直接填寫收貨人③不記名提單:收貨人欄為空④指示提單:TOORDER⑤全式提單:有背面條款⑥聯(lián)運提單:兩種以上的運輸方式⑦多式聯(lián)運提單:無船承運人43(三)海運提單的繕制(1)托運人Shipper——出口商、賣方(2)收貨人Consignee——收貨人、買方(3)通知人NotifyParty——通知人(4)前段運輸Pre-carriageby(5)收貨地點PlaceofReceipt(6)海運船名航次——Vessel/Voy.No.

轉(zhuǎn)運貨物，此欄填寫二程船名，不需轉(zhuǎn)運的，直接填寫承運船舶名稱航次。(7)裝運港PortofLoading44(8)卸貨港PortofDischarge思考：如果承運人要求加注中轉(zhuǎn)地，而信用證規(guī)定不允許轉(zhuǎn)運，怎么辦？(9)交貨地點PlaceofDelivery(10)–(11)箱封號及嘜頭(12)貨描及數(shù)量(13)毛重(14)尺碼(15)特殊條款——根據(jù)信用證要求填寫(16)運費繳方式——prepaid、collect(17)簽發(fā)時間和地點(18)正本的簽發(fā)份數(shù)(19)有效的簽章45(四)信用證海運條款舉例提單的常見術(shù)語，使用頻率高的術(shù)語：BAF、CFS、CY、FCL、LCL、ORC、TEU等。指示性提單經(jīng)過背書后方可轉(zhuǎn)讓。一般在提單背面加蓋印有背書人名稱地址的專用章。46(1)+FullSetOriginalClean‘OnBoard’Billsofladingmadeout

totheorderofshipper,endorsedinblank

marked‘freightprepaid’andnotifyapplicantandhsbcbankmiddleeastp.o.box66,deira…Billofladingto

evidence

thefollowingshippingMarksKHAYAM/SHARAFAT/2260514/DUBAI/INT.47(2)+FullsetcleanonboardporttoportBillsoflading….

IssuedbyMSC/CMALine.(3)+ForshipmentbySea:3/3setofcleanonboardoceanbillsofladingplus4nonnegotiablecopies

Issuedbyshippinglinesorforwarderwhichhasrepresentativeofficeinsurabaya

indicatingthislcnumberandgrossweightand

infcl

madeouttotheofpt.bankocbcsurabayaandmarkedfreightprepaidnotifyingpt.hasdiaprimaguna…..48(4)Billoflading

mustshow:-descriptiononlyread“HandTools”-shippingmarkasfollows:-costadditionaltothefreightchargesarenoacceptable.-freightpayableatdestination(freightcollect的不同)49(5)Billofladingmustshow

portofdischarge‘LattakiaSyria’onlyand

theclausesinlandchargesfrom‘LattakiaintransittoDamascusfreezoneareonreceiver’saccount’tobementionedonbodyofbillofladingunderdescriptionofgoods.50(6)Billofladingmustevidencegrossandnetweight.(7)

‘Goodstobeshippedin40’

containersonFCLbasisandbillofladingtoevidencethesame.(8)Billoflading

evidence

thattheportofdestinationisDubaiport.51(9)BillofladingmustindicatingthecarryingvesselisallowedtoenterArabports/portoffinaldestinationasstipulatedinaccordancewiththeirrulesandregulations.(10)Fullsetoforiginalb/lissued

name,addressandtelephonenumberofthecarryingvessel’sagentattheportofdestination.52(11)Fullsetoriginalplusonenon-negotiabl