記賬實(shí)操- 采購(gòu)、工程及其他付款的操作流程及賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)2/5記賬實(shí)操-采購(gòu)、工程及其他付款的操作及賬務(wù)處理核算1、工程物資采購(gòu)的執(zhí)行部門為采購(gòu)員，其他任何部門不得直接參與采購(gòu)工作，除特殊情況下，其他部門經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可與采購(gòu)員一同參與生產(chǎn)物資的采購(gòu)。2、采購(gòu)員：工程材料管理、工程材料采購(gòu)及工程用固定資產(chǎn)采購(gòu)的執(zhí)行部門。3、項(xiàng)目部：施工管理的執(zhí)行部門。4、成本部：材料量的確認(rèn)部門，超欠領(lǐng)用材料的確定部門。5、辦公室：非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和辦公用品采購(gòu)的執(zhí)行部門。6、財(cái)務(wù)部：為付款部門，出納會(huì)計(jì)為具體付款的執(zhí)行人，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)相關(guān)的總體事宜。7、設(shè)計(jì)部：負(fù)責(zé)采購(gòu)和工程管理過(guò)程中的質(zhì)量監(jiān)督。8、未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員不得辦理采購(gòu)、工程及其他付款業(yè)務(wù)。9、采購(gòu)、工程及其他付款的基本業(yè)務(wù)流程10、本制度中涉及的采購(gòu)、工程及其他付款業(yè)務(wù)流程中的審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購(gòu)、工程及其他付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)、工程及其他付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。11、根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)、工程及其他付款業(yè)務(wù)的人員在具備條件的情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或不定期的崗位輪換。工程公司賬務(wù)處理如下：1、購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2、領(lǐng)用工程物資時(shí)借：在建工程-建筑工程貸：工程物資3、確認(rèn)收入時(shí)借：應(yīng)收賬款-建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）貸：工程結(jié)算收入-各項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4、成本結(jié)轉(zhuǎn)借：工程結(jié)算成本-各項(xiàng)目部貸：工程施工-工程結(jié)轉(zhuǎn)工程施工賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄（1）發(fā)生的合同成本：借：工程施工-合同成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）發(fā)生的材料費(fèi)用：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（3）支付人工費(fèi)：借：工程施工-人工費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或應(yīng)付職工薪酬等）（4）月末確認(rèn)收入和成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工-合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）（5）施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)：借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工建筑、工程行業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅待下月繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款計(jì)提附加稅時(shí)：借：稅金及附加-XXX貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加稅支付附加稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加稅應(yīng)