個(gè)稅匯算清繳業(yè)務(wù)詳解-

12345年度匯算概述是否需要辦理年度匯算如何辦理年度匯算退（補(bǔ)）稅目錄資料留存01年度匯算概述年度匯算內(nèi)容年度匯算是指年度終了后，居民個(gè)人匯總工資、薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額，并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程。年度匯算意義保障權(quán)益年度匯算可以更加精準(zhǔn)、全面落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好保障納稅人的權(quán)益。尤其是平時(shí)未申報(bào)享受的扣除項(xiàng)目，以及大病醫(yī)療等年度結(jié)束才能確定金額的扣除項(xiàng)目，可以通過辦理年度匯算補(bǔ)充享受。因個(gè)人收入、支出情形各異，預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額之間會(huì)產(chǎn)生“差額“，而這一“差額”需要通過年度匯算來多退少補(bǔ)，以達(dá)到相同情況的個(gè)人稅負(fù)水平一致的目標(biāo)。在預(yù)繳稅款基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。落實(shí)政策準(zhǔn)確計(jì)算年度匯算計(jì)算公式應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=［（綜合所得收入額-60000

元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)］-納稅年度內(nèi)已預(yù)繳稅額年度匯算范圍工資薪金勞務(wù)報(bào)酬特許權(quán)使用費(fèi)稿

酬使用權(quán)出讓任職受雇獨(dú)立從事某些勞務(wù)出版發(fā)表注：經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等均不納入年度匯算。同時(shí)按照有關(guān)文件規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計(jì)算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。稅前扣除大病醫(yī)療60000元三險(xiǎn)一金子女教育、繼續(xù)教育房貸利息、住房租金贍養(yǎng)老人稅前扣除公益捐贈(zèng)個(gè)人養(yǎng)老金扣除嬰幼兒照護(hù)提示：同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，不得重復(fù)申報(bào)減除遞延納稅優(yōu)惠政策?繳費(fèi)環(huán)節(jié)：12000元/年?投資環(huán)節(jié)：個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所稅?領(lǐng)取環(huán)節(jié)：?jiǎn)为?dú)3%稅率繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目個(gè)人養(yǎng)老金嬰幼兒照護(hù)02是否需要辦理年度匯算需要辦理年度匯算情形2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的無需辦理年度匯算情形匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的03如何辦理年度匯算辦理時(shí)間2022年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。辦理方式自己辦理?

即納稅人自行辦理年度匯算?

單位：支付工資薪金、預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅?

4月30日前以書面或電子方式完成確認(rèn)?

補(bǔ)充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料辦理方式單位辦理請(qǐng)人辦理?

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人?

納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。受理稅務(wù)機(jī)關(guān)?有任職單位的：?jiǎn)挝凰诘刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)）?無任職單位的：①戶籍所在地②經(jīng)常居住地③主要收入來源地（2022年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地）辦理渠道010302手機(jī)APP簡(jiǎn)易申報(bào)?第一步：三種進(jìn)入方式①從首頁中間部位【2022綜合所得年度匯算】-【開始申報(bào)】進(jìn)入；②從首頁下方的【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進(jìn)入③從首頁的【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】。第二步進(jìn)入“簡(jiǎn)易申報(bào)須知”，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】，進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)頁面。第三步核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地，確認(rèn)已繳稅額和可申請(qǐng)退稅額。點(diǎn)擊【查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)】可查看2022年度個(gè)人的收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)。若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，直接點(diǎn)擊【下一步】。第四步：勾選”我已閱讀并同意”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，完成簡(jiǎn)易申報(bào)，進(jìn)入“申請(qǐng)退稅”頁面。在“申請(qǐng)退稅”頁面，點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，啟動(dòng)申請(qǐng)退稅流程；若要放棄退稅，可點(diǎn)擊【放棄退稅】，放棄退稅后，仍可重新發(fā)起退稅申請(qǐng)。第六步：若之前沒有添加過銀行卡或者需要更換銀行卡，可點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】進(jìn)行綁定認(rèn)第五步：系統(tǒng)自動(dòng)彈出“特別提醒”彈框，閱讀完畢后，點(diǎn)擊【繼續(xù)退稅】，進(jìn)入銀行卡選擇頁面，系統(tǒng)自動(dòng)彈出已綁定的銀行卡。

證,勾選已綁定的銀行卡，然后點(diǎn)擊【提交】。第七步：點(diǎn)擊繼續(xù)退稅，完成申請(qǐng)退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫審核處理完畢后，國庫自動(dòng)將已申請(qǐng)的退稅額退到辦理申請(qǐng)退稅時(shí)勾選的個(gè)人銀行賬戶內(nèi)。完成申請(qǐng)退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫審核處理完畢后，國庫自動(dòng)將已申請(qǐng)的退稅額退到辦理申請(qǐng)退稅時(shí)勾選的個(gè)人銀行賬戶內(nèi)。手機(jī)APP標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)第一步登錄個(gè)稅APP后，可通過首頁-“綜合所得年度匯算專題頁”，點(diǎn)擊“開始申報(bào)，或通過首頁-常用業(yè)務(wù)中“綜合所得年度匯算”模塊進(jìn)入2022綜合所得年度匯算申報(bào)頁面。第二步：選擇填報(bào)方式。系統(tǒng)提供兩種填報(bào)方式，推薦您選擇“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，閱讀申報(bào)須知后點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。第三步：確認(rèn)申報(bào)信息確認(rèn)個(gè)人基本信息，選擇或確認(rèn)“任職受雇單位”，點(diǎn)擊下一步。確認(rèn)收入和稅前扣除，如果存在“全年一次性獎(jiǎng)金”則點(diǎn)擊進(jìn)入詳情頁面進(jìn)行設(shè)置?！叭暌淮涡元?jiǎng)金”可選擇全部并入綜合所得計(jì)稅，也可選擇單獨(dú)計(jì)稅。（您選擇后可返回申報(bào)頁面，比對(duì)計(jì)稅結(jié)果，選擇最優(yōu)方式進(jìn)行申報(bào)。）確認(rèn)核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊“保存”，再點(diǎn)擊“下一步”。第四步：稅款計(jì)算進(jìn)入稅款計(jì)算界面，系統(tǒng)根據(jù)上一步數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，在左下方顯示“應(yīng)退稅額”或“應(yīng)補(bǔ)稅額”。（1）退稅：如果是退稅，點(diǎn)擊“下一步”，系統(tǒng)彈出聲明窗口，勾選“我已閱讀并同意”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，跳轉(zhuǎn)至申請(qǐng)退稅頁面，點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”。選擇已綁定的銀行卡，點(diǎn)擊“確定”即可完成操作。如果您還沒有綁定銀行卡，您可以點(diǎn)擊“添加銀行卡信息”綁定銀行卡。退稅申報(bào)完成后，您可以通過系統(tǒng)首頁“我要查詢”-“申報(bào)查詢”-“已完成”模塊，查詢您的退稅記錄。（2）補(bǔ)稅：如果您需要補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元，或者年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元，您可點(diǎn)擊“享受免申報(bào)”。如果您不滿足免申報(bào)條件需要繳稅，請(qǐng)點(diǎn)擊“提交申報(bào)”。系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至繳稅頁面，點(diǎn)擊“立即繳稅”。這時(shí)可以選擇多種方式完成稅款繳納。04退（補(bǔ)）稅退

稅補(bǔ)

稅①網(wǎng)上銀行①提交信息②稅務(wù)審核③國庫處理④資金到賬②辦稅廳POS機(jī)刷卡③銀行柜臺(tái)④非銀行支付機(jī)構(gòu)辦理退稅主要情形年度內(nèi)有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的BDFGACE年度內(nèi)綜合所得年收入額不足6

萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的因年中就業(yè)、退職等原因，減除費(fèi)用6萬元和各項(xiàng)各項(xiàng)扣除后不充分的取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年中適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等。注：綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)稅的，可選擇使用自然人電子稅務(wù)局提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理年度匯算退稅。注：如果存在以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理的，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后，再依法申請(qǐng)退稅。辦理補(bǔ)稅主要情形預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除了不該扣的項(xiàng)目，或扣除金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，年度合并計(jì)稅時(shí)需調(diào)減扣除額；在兩個(gè)以上單位任職，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用納稅人取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報(bào)收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需補(bǔ)充申報(bào)收入等。多個(gè)或更換任職單位，全年綜合所得收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得，已在經(jīng)營所得中扣除費(fèi)用6萬元。各項(xiàng)綜合所得收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率；1.郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過自然人電子稅務(wù)局或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。2.年度匯算需補(bǔ)稅，但匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，將被依法加收滯納金，并在納稅記錄中標(biāo)注。3.因申報(bào)信息填錯(cuò)導(dǎo)致年度匯算多退或少繳稅款的，主動(dòng)或經(jīng)提醒后及時(shí)改正的，可按“首違不罰”原則