2016中級經(jīng)濟師考試財政稅收真題及答案

試卷科目：中級經(jīng)濟師考試財政稅收2016中級經(jīng)濟師考試財政稅收真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2016中級經(jīng)濟師考試財政稅收真題及答案第1部分：單項選擇題，共60題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.解決市場失靈問題，采取的方式是（）。A)企業(yè)采取自我約束方式B)政府采取非市場方式C)個人采取自我約束方式D)政府采取市場方式答案:B解析:市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。[單選題]2.財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。A)實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配B)實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配C)實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D)實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配答案:B解析:財政收入職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。[單選題]3.財政的可控制支出是（）。A)債務利息支出B)基本建設投資支出C)社會保障支出D)失業(yè)救濟支出答案:B解析:按照財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類：一是國家法律.法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障。如失業(yè)救濟金.養(yǎng)老金.職工生活補貼，另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務支出.對地方政府的補貼。[單選題]4.關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）。A)瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的B)"公共收入增長導致論"認為財政支出與財政收入增長是同步的C)經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設D)經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利答案:B解析:馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟的發(fā)展劃分為早期.中期.成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。（1）早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施。（2）中期階段：政府對經(jīng)濟的干預加強。（3）成熟階段：公共支出逐步轉向教育.保健和社會福利為主的支出結構。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。[單選題]5.關于"公共勞務"收費法的說法，錯誤的是（）。A)政府通過制定價格，以提高財政支出效益B)政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益C)高價政策可以抑制消費D)該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務部門答案:B解析:"公共勞務"收費法的目的是有效地節(jié)約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費用"選擇法目的是對財政支出備選方案的選擇。[單選題]6.關于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（）。A)政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B)政府投資可以不盈利C)政府財力雄厚，可以投資于大型項目D)政府投資只能投資于見效快的項目答案:D解析:[單選題]7.關于基礎設施特點的說法，錯誤的是（）。A)資本密集型反映了基礎設施的屬性B)基礎設施主要投入大量資本C)基礎設施建設周期較長D)基礎設施投資回收期較短答案:D解析:基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大.建設周期長.投資回收慢的特征，這些特點決定了大型的基礎設施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成。[單選題]8.關于社會保障的說法，錯誤的是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉移B)與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少C)社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工D)生育保險的對象是已婚婦女勞動者答案:C解析:通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。[單選題]9.關于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（）。A)稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅B)納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應納稅額中扣除C)優(yōu)惠誰是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D)延期納稅是稅款延期繳納答案:A解析:稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。[單選題]10.屬于稅法非正式淵源的是（）。A)稅收法律B)稅收協(xié)定C)稅收規(guī)章D)稅收判例答案:D解析:ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習慣.判例.稅收通告等。[單選題]11.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負率為（）。A)3.0%B)3.4%C)17%D)68%答案:B解析:[單選題]12.關于稅收負擔的說法，錯誤的是（）。A)稅收的加減性納稅人稅收負擔加重B)經(jīng)濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體效率C)經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素D)累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率答案:D解析:若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負率是不同的，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。[單選題]13.稅負轉嫁的一般規(guī)律是（）。A)商品需求彈性大的商品屬于稅負B)流轉稅不需轉嫁C)競爭性商品的稅負轉嫁能力較弱D)所得稅容易轉嫁答案:A解析:1.供給彈性較大.需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁；2.對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁；3.流轉稅較易轉嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁。[單選題]14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行國屬人兼屬地管轄權，甲國對境外兩國實行減免法。A公司應向甲國繳納所得稅（）萬元。A)0B)5C)15D)20答案:B解析:由于實行抵免法，甲國抵免限額為100×20%=20萬元，在國外實際納稅=100×15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。[單選題]15.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（）。A)該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C)該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D)該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額答案:A解析:[單選題]16.下列行為適用增值稅17%稅率的是（）。A)某自來水廠銷售自來水B)某天然氣公司銷售天然氣C)某印刷廠受托加工印刷圖書報刊D)某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油答案:C解析:[單選題]17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應繳納的增值稅（）元。A)2400.00B)2496.00C)3966.67D)9066.67答案:C解析:62400/（1+17%）×17%-30000×17%=3966.67元。[單選題]18.下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）。A)發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨物B)用于集體福利的購進貨物C)分配給投資者的購進貨物D)無償贈送給某單位的購進貨物答案:B解析:[單選題]19.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得熊銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指（）。A)自然災害損失B)購進貨物滯銷過期報廢損失C)合理損失D)因管理不善造成被盜.丟失.腐爛變質(zhì)的損失答案:D解析:非正常損失：因管理不善造成被盜.丟失.腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，[單選題]20.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬元，該企業(yè)當月應計提的增值說銷項稅額為（）萬元。A)18.70B)19.04C)19.72D)20.66答案:D解析:（128.7+2.34+7.02）/（1+17%）×17%=20.06萬元。[單選題]21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是（）。A)企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米B)藥店銷售避孕藥品C)生產(chǎn)銷售方便面D)商場銷售水果罐頭答案:B解析:[單選題]22.下列應稅消費品不繳納消費稅的是（）。A)煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B)汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車C)日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案:D解析:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。1用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的-不納稅所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的"，是指作為生產(chǎn)最終應稅消費品的直接材料，并構成最終產(chǎn)品實體的應稅消費品2用于其他方面的-于移送使用時納稅所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費應稅消費品和在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機構，提供勞務和用于饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等方面。[單選題]23.2015年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，會計折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊（）。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:D解析:自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。[單選題]24.2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得（）。A)600B)4000C)3000D)5000答案:A解析:[單選題]25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅額，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的（）。A)法定扣繳B)特定扣繳C)指定扣繳D)商定扣繳答案:B解析:特定扣繳是規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅額。[單選題]26.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在（）之前向主管稅務機關進行企業(yè)所得稅申報。A)3月16日B)6月15日C)6月30日D)7月15日答案:D解析:[單選題]27.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是（）元。A)38000B)42000C)47500D)57000答案:A解析:[單選題]28.通過"招.拍.掛"程序承受土地使用權的應按（）計征契稅。A)土地成交總價款B)土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本C)土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本D)土地成交總價款扣除開發(fā)成本答案:A解析:[單選題]29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應車船的車船稅應（）。A)正常征收B)減半征收C)不征收D)省人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況決定是否征收答案:A解析:[單選題]30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A)國有礦山開采的礦產(chǎn)品B)外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品C)進口的礦產(chǎn)品D)個體工商戶開采的礦產(chǎn)品答案:C解析:資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。[單選題]31.某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A)生產(chǎn)用地B)水庫庫區(qū)用地C)生活用地D)境內(nèi)廠房用地答案:B解析:企業(yè)內(nèi)部用地都不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。水庫庫區(qū)用地，屬于"其他用地"的范圍，免征土地使用稅。[單選題]32.關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A)企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B)納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅C)因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D)居民個人轉讓住房需免征土地增值稅答案:B解析:納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，應就全部增值額計稅。[單選題]33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務登記證，由稅務機關責令期限改正，逾期不改的由（）。A)稅務機關責令停業(yè)整頓B)稅務機關處2000元以下罰款C)稅務機關請?zhí)峁ど绦姓芾頇C關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D)稅務機關處2000元以上1萬以下罰款答案:C解析:納稅人不辦理稅務登記證，由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，由稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。[單選題]34.關于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A)稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印刷.采購.開具.取得.保管.繳銷的管理及監(jiān)督B)有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供納稅擔保人不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票C)發(fā)票登記簿應該保存3年D)發(fā)票可以跨省.直轄市.自治區(qū)使用答案:A解析:無固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供納稅擔保人，不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。發(fā)票登記薄應該保存5年。[單選題]35.關于發(fā)票印制管理的說法，正確的是（）。A)發(fā)票應對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B)發(fā)票實行定期換版制度C)發(fā)票只能使用中文印制D)在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準可以在境外印制發(fā)票答案:A解析:發(fā)票實行不定期換版制度。發(fā)票應當使用中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的，業(yè)可以同時使用中外兩種文字印刷。禁止在境外印制發(fā)票。。[單選題]36.關于稅收強制執(zhí)行的措施說法，正確的是（）A)稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B)作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內(nèi)C)稅務機關可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施D)稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行答案:D解析:稅收強制執(zhí)行措施主要針對的是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人.扣繳義務人為按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的。[單選題]37.某具有出口經(jīng)營權的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計算出的期末底稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，當期免抵稅額為（）。A)0B)6C)9D)15答案:A解析:當期期末留抵稅額大于當期抵免退稅額時：當期應退稅額=當期免抵稅額，當期免抵稅額=0。[單選題]38.稅務機關對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應做的賬務調(diào)整為（）。A)紅字借記"原材料"5000元B)紅字貸記"原材料"5000元C)紅字借記"原材料"45000元D)紅字貸記"原材料"45000元答案:B解析:采用紅字沖銷法。[單選題]39.對于影響上年度的所得，在賬務調(diào)整時可計入的會計科目為（）。A)營業(yè)利潤B)本年利潤C)利潤分配D)以前年度損益調(diào)整答案:D解析:對于影響上年度的所得，在賬務調(diào)整時可計入的會計科目為以前年度損益調(diào)整。[單選題]40.企業(yè)收取的包裝物押金，應計入的會計科目為（）。A)主營業(yè)務收入B)其他業(yè)務收入C)其他應收款D)其他應付款答案:D解析:通過"其他應付款-包裝物押金"科目的貸方發(fā)生額計算。[單選題]41.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務處理為（）。A)折扣發(fā)生時借記"財務費用"科目B)折扣發(fā)生時借記"銷售費用"科目C)貨物發(fā)出時借記"財務費用"科目D)簽訂合同是借記"財務費用"科目答案:A解析:企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務處理為折扣發(fā)生時借記"財務費用"科目。[單選題]42.企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應計入的會計科目為（）。A)管理費用B)銷售費用C)委托加工物資D)材料成本差異答案:C解析:企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應計入的會計科目為"委托加工物資"。[單選題]43.根據(jù)預算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權限的規(guī)定是（）。A)地方政府可自行發(fā)行公債B)地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國務院確定C)地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債D)地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足答案:B解析:地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務院確定。[單選題]44.社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于（）。A)直接顯性債務B)直接隱形債務C)或有顯性債務D)或有隱形債務答案:B解析:社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于直接隱形債務。[單選題]45.當社會總攻擊小于總需求時，政府預算的調(diào)控手段是（）。A)緊縮支出，增加稅收的盈余B)減少稅收，增加支出的赤字C)增加收費，減少稅收的收入D)收入與支出的平衡的中性政策答案:A解析:當社會總供給小于總需求時，可以實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調(diào)節(jié)。[單選題]46.預算資金的監(jiān)督制衡力最基本的行為特征是（）。A)代表人民的利益B)具有委員會決策機制特點C)面臨不同偏好加總的困難D)需要組織協(xié)調(diào)的交易成本答案:A解析:預算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是代表人民的利益。[單選題]47.關于部門預算編制范圍的說法，正確的是（）。A)部門預算只包括預算內(nèi)資金B(yǎng))部門預算只包括財政性資金C)部門預算按財政資金性質(zhì)歸口管理D)不同性質(zhì)來源的資金同意編入部門預算答案:D解析:[單選題]48.政府預算決策的對象是（）。A)程序合理B)依據(jù)合理C)公共偏好D)政府需要答案:C解析:[單選題]49.就預算年度來說，屬于歷年制的是（）。A)1月1日至12月31日B)4月1日至次年3月31日C)7月1日次年6月30日D)10月1日至次年9月30日答案:A解析:[單選題]50.下列原則中，不屬于財政支出的原則是（）。A)與事權相對應原則B)公平性原則C)總額分成原則D)權責結合原則答案:C解析:ABD屬于財政支出劃分原則。[單選題]51.下列權力中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權力的是（）。A)預算審批權B)預算調(diào)整權C)預算編制權D)預算撤銷權答案:C解析:[單選題]52.下列支出中，不屬于轉移支付支出的是（）。A)補償支出B)捐贈支出C)工資支出D)債務利息支出答案:C解析:[單選題]53.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權的理論是（）。A)公共產(chǎn)品及服務理論B)重商主義理論C)財政聯(lián)邦主義D)俱樂部理論答案:C解析:[單選題]54.在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責的機構是各級（）。A)統(tǒng)計局B)稅務局C)發(fā)改委D)國資委答案:D解析:[單選題]55.關于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是（）。A)改革要到2020年，我國將在國有企業(yè)改革的重要領域和關鍵緩解取得決定性成果B)改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分數(shù)監(jiān)督D)國有企業(yè)負責人應實行分類分層管理答案:C解析:[單選題]56.事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有（）。A)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資B)單位分立或合并C)經(jīng)批準整體或部分無償劃轉D)整體或部門改制為企業(yè)答案:C解析:[單選題]57.下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是（）。A)發(fā)行公債B)向中央銀行借款或透支C)動用結余D)增收節(jié)支答案:B解析:[單選題]58.當政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產(chǎn)生的影響是（）。A)馬太效應B)木桶效應C)破窗效應D)排擠效應答案:D解析:[單選題]59.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設備投資，發(fā)揮財政政策（）。A)協(xié)調(diào)功能B)控制功能C)穩(wěn)定功能D)導向功能答案:D解析:[單選題]60.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A)法定存款準備金率B)公開市場業(yè)務C)再貼現(xiàn)政策D)消費者信用控制答案:B解析:第2部分：多項選擇題，共20題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]61.財政的積累性支出有（）。A)國防費支出B)基本建設支出C)國家物資儲備指出D)生產(chǎn)性支農(nóng)支出E)企業(yè)挖潛改造支出答案:BCD解析:[多選題]62.財政投融資的基本特征包括（）。A)財政投融資要有嚴格的預算管理程序B)財政投融資是一種政策性融資C)財政投融資的范圍有嚴格的限制D)財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責E)財政投融資的資本金是政策投入的答案:BCDE解析:[多選題]63.稅收支出的形式有（）。A)盈虧相抵B)加速折舊C)抵扣進項稅額D)稅收抵免E)優(yōu)惠稅率答案:ABDE解析:[多選題]64.現(xiàn)代稅收的財政原則包括（）。A)充裕原則B)配置原則C)公平原則D)中興原則E)彈性原則答案:AE解析:[多選題]65.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有（）。A)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天B)委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務C)固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D)固定業(yè)戶的分支機構與總機構再不同一地方的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅E)非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅答案:ADE解析:[多選題]66.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A)某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天B)某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為小汽車轉移使用的當天C)某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售煙火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦妥托收手續(xù)的當天D)某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份E)某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天答案:ABCD解析:[多選題]67.根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》，下列說法正確的有（）。A)出口貨物的關稅完稅價格不包含出口關稅B)進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照售價的5%計算保險費C)進口貨物成交價格"F0B"的含義是"船上交貨"的價格術語簡稱。又稱"離岸價格"D)進口貨物成交價格"CFR"的含義是"到岸價格"的價格術語簡稱E)進口貨物成交價格"CIF"的含義是"成本加運費.保險費"的價格屬于簡稱，又稱"到岸價格"答案:ACE解析:[多選題]68.根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權.資產(chǎn)劃轉適用特殊性稅務處理的條件，包括（）。A)100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉股權或資產(chǎn)B)按賬面凈值劃轉股權或資產(chǎn)C)具有合理的商業(yè)目的D)股權或資產(chǎn)劃轉后連續(xù)6個月內(nèi)不改變原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E)劃出放企業(yè)在會計上已確認損失答案:BC解析:[多選題]69.根據(jù)個人所得稅法，下列情形中，主管稅務機關可以核定個人股權轉讓收入的有（）。A)轉讓方拒不提供股權轉讓收入的有關資料B)申報的股權轉讓收入等于股權對應的凈資產(chǎn)份額C)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的D)將股權低價轉讓給自己的妹妹E)轉讓方無法提供股權轉讓收入的有關資料答案:AE解析:[多選題]70.納稅人在購買房屋時，下列與房屋有關的附屬設施應屬于契約征收范圍的是（）。A)自行車庫B)儲藏室C)停車位D)頂層閣樓E)制冷設備答案:ABCD解析:[多選題]71.企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務登記之前，應履行的手續(xù)有（）。A)繳銷發(fā)票B)結清應納稅額C)納稅額收罰款D)其他E)繳銷企業(yè)所得稅納稅申請表答案:ABC解析:[多選題]72.下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）。A)限額征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收E)查賬征收答案:BCDE解析:[多選題]73.納稅檢查的范圍包括（）。A)納稅人應納稅的商品B)扣繳義務人的財產(chǎn)C)扣繳義務人代扣代繳稅款賬簿D)經(jīng)稅務所長批準，查詢納稅人的銀行存款賬戶E)經(jīng)縣級以上稅務局局長批準，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款答案:AC解析:[多選題]74.生產(chǎn)成本的構成內(nèi)容主要包括（）。A)直接材料B)直接人工C)制造費用D)管理費用E)銷售費用答案:ABC解析:[多選題]75.政府直接顯性債務包括（）。A)政府性金融債券B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務C)欠發(fā)公辦學校教師工資D)金融機構不良資產(chǎn)E)國有企業(yè)為彌補虧損答案:BC解析:[多選題]76.政府預算政治決策程序的強制性主要表現(xiàn)在（）。A)預算標準的強制性B)偏好表達的強制性C)投票規(guī)則的強制性D)政策意志的強制性E)決策結果的強制性答案:BCDE解析:[多選題]77.下列原則中，屬于基本支出預算的編制原則的是（）。A)綜合預算的原則B)成本效益的原則C)優(yōu)先保障的原則D)追蹤問效的原則E)定員定額管理的原則答案:ACE解析:[多選題]78.下列原則中，屬于政府間事權劃分的原則有（）。A)外部性原則B)公平性原則C)激勵相容原則D)經(jīng)濟利益原則E)信息復雜性原則答案:ACE解析:[多選題]79.國有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國有資產(chǎn)收益的有（）。A)各項稅收B)企業(yè)利潤C)資產(chǎn)租金D)投資分紅E)資產(chǎn)占有費答案:BCDE解析:[多選題]80.屬于財政政策工具的有（）A)稅收B)利率C)預算D)公債E)信貸答案:ACD解析:第3部分：問答題，共4題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]81.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務：1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付；2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；3）銷售機床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅收15.3萬元：同事收取包裝物押金3.51萬元；4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%；5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入2.34萬元；6）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.17萬元。81）本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（）元。A.5100B.153000C.158100D.15896782）本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）。A.64000B.68000C.76500D.8500083）視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計稅價格為（）。A.20000B.220000C.240000D.26000084）銷售設備應計提增值稅銷項金額（）。A.450B.681C.900D.340085）本月應繳納增值稅（）元。A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.119000.00答案:BCBDD解析:[問答題]82.中國公民章先生2016年7月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：1）公司取得工資收入8500元；2）出版學術著作一部，出版社支付稿酬80000元；3）一次性取得會計咨詢收入40000元；4）參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元；5）取得保險賠償30000元；6）取得國債利息收入5000元；7）轉讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉讓所得8000元。附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)（元）1 不超過1500元 3 02 超過1500元~4500元的部分 10 1053 超過4500元~9000元的部分 20 5554 超過9000元~35000元的部分 25 10055 超過35000元~55000元的部分 30 27556 超過55000元~80000元的部分 35 55057 超過80000元的部分 45 13505