2019年4月自考00162會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題及答案含解析

會計(jì)制度設(shè)計(jì)年月真題

0016220194

1、【單選題】企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度的特點(diǎn)是

適用面窄和適用性強(qiáng)

適用面廣和適用性強(qiáng)

A:

可操作性差

B:

具有普通適應(yīng)性

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度特點(diǎn)包括適應(yīng)面窄和適用性強(qiáng)，一般適合本單位使用，由于這種

制度是在充分考慮本單位經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)下制定的，因而其適用性和針對性均較強(qiáng)。

2、【單選題】從發(fā)展趨勢來看，我國會計(jì)規(guī)范體系的保證是

會計(jì)法律法規(guī)

會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度

A:

單位內(nèi)部會計(jì)制度

B:

會計(jì)職業(yè)道德

C:

答D:案：D

解析：建立以會計(jì)法律法規(guī)為指導(dǎo)，以會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度為核心，以單位內(nèi)部會計(jì)

制度為基礎(chǔ)，以會計(jì)職業(yè)道德為保證的會計(jì)規(guī)范體系，是我國會計(jì)規(guī)范體系的發(fā)展趨勢，

這種發(fā)展趨勢仍然不會改變企業(yè)會計(jì)制度在會計(jì)規(guī)范體系中的基礎(chǔ)地位。

3、【單選題】會計(jì)制度設(shè)計(jì)需要具備系統(tǒng)性和合理性，依據(jù)的原則是

合規(guī)性

科學(xué)性

A:

針對性

B:

適應(yīng)性

C:

答D:案：B

解析：科學(xué)性有兩方面的含義：一是系統(tǒng)性，即設(shè)計(jì)會計(jì)制度時(shí)要從整體上考慮，不能顧

此失彼。二是合理性，即設(shè)計(jì)出的會計(jì)制度既有利于提高會計(jì)工作質(zhì)量，又簡便易行；既

符合會計(jì)理論，又有利于會計(jì)實(shí)踐；既適應(yīng)于手工操作，又能適應(yīng)會計(jì)電算化要求。

4、【單選題】繪制流程圖正確的做法的是

業(yè)務(wù)流程一般從上到下、從右到左

業(yè)務(wù)部門設(shè)置以業(yè)務(wù)處理程序先后為序

A:

業(yè)務(wù)流程中信息處理操作及存檔符號在上端

B:

業(yè)務(wù)流程中信息載體符號在下端

C:

答D:案：B

解析：在繪制流程圖一般應(yīng)該注意的是，業(yè)務(wù)流程一般從上到下、從左到右；業(yè)務(wù)部門設(shè)

置以業(yè)務(wù)處理程序先后為序；業(yè)務(wù)流程中信息載體符號(如憑證、賬簿、報(bào)表)在上端，信

息處理操作(如作業(yè)、結(jié)轉(zhuǎn)、匯總)及存檔符號在下端。

5、【單選題】對所設(shè)計(jì)的會計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃是

總體設(shè)計(jì)

具體設(shè)計(jì)

A:

總體設(shè)計(jì)和具體設(shè)計(jì)

B:

總體設(shè)計(jì)或具體設(shè)計(jì)

C:

答D:案：A

解析：所謂總體設(shè)計(jì)，是對所設(shè)計(jì)的會計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事

先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。

6、【單選題】企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的程序，第一步是

確定設(shè)計(jì)方案

調(diào)查研究收集資料

A:

選擇設(shè)計(jì)手段

B:

制定設(shè)計(jì)策略

C:

答D:案：B

解析：企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的程序：（1）調(diào)查研究收集資料；（2）確定設(shè)計(jì)類型

和設(shè)計(jì)方案；（3）選擇會計(jì)政策和設(shè)計(jì)手段；（4）制定設(shè)計(jì)策略和設(shè)計(jì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；

（5）編寫會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)和具體的設(shè)計(jì)安排；（6）提交會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)文本，征

求意見后修改定稿。

7、【單選題】會計(jì)工作崗位設(shè)置時(shí)，“因事設(shè)人、按崗設(shè)人、人員精干、各司其職”，體現(xiàn)

的是

效率性原則

適應(yīng)性原則

A:

系統(tǒng)性原則

B:

責(zé)權(quán)對等原則

C:

D:

答案：D

解析：會計(jì)工作崗位設(shè)置時(shí)，“因事設(shè)崗、按崗設(shè)人、人員精干、各司其職”，體現(xiàn)的是

責(zé)權(quán)對等原則。

8、【單選題】企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)用和發(fā)展的基本功能是

預(yù)測會計(jì)

決策會計(jì)

A:

核算會計(jì)

B:

責(zé)任會計(jì)

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)內(nèi)部銀行是相對獨(dú)立于企業(yè)會計(jì)部門的管理機(jī)構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算

職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。這種方式在運(yùn)用和發(fā)展責(zé)任

會計(jì)基本功能上，將“企業(yè)（基礎(chǔ)）管理”、“金融信貸（銀行機(jī)制）”、“財(cái)務(wù)管理

（會計(jì)核算）”三者融為一體。

9、【單選題】小型企業(yè)通常將會計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置，銀行出納人員能夠兼管的工作是

銀行存款日記賬的編制

會計(jì)檔案保管

A:

收入、費(fèi)用的記賬工作

B:

債權(quán)債務(wù)的記賬工作

C:

答D:案：A

解析：出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記

工作。

10、【單選題】會計(jì)科目一般按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可以依據(jù)的排序標(biāo)準(zhǔn)是

資產(chǎn)類科目按照流動性從小到大排列

負(fù)債類科目按照求償順序從先到后排列

A:

損益類科目按照先收入、費(fèi)用，后利得、損失排列

B:

所有者權(quán)益科目按照長久程度從短到長排列

C:

答D:案：B

解析：為便于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，會計(jì)科目一般按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，并且每類中各個(gè)科目的順

序應(yīng)依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行排列。例如，資產(chǎn)類科目可以按照流動性大小進(jìn)行排列；負(fù)債類

科目可以按照求償先后的順序來排列；損益類科目可以按照先收入、利得，后費(fèi)用、損失

的順序排列；所有者權(quán)益科目按照長久程度從長到短進(jìn)行排列。

11、【單選題】原始憑證的設(shè)計(jì)重點(diǎn)是

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類記錄

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類確認(rèn)

A:

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類計(jì)量

B:

真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程

C:

答D:案：D

解析：原始憑證的設(shè)計(jì)重點(diǎn)是要真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程。選項(xiàng)ABC，屬于記賬憑

證的設(shè)計(jì)重點(diǎn)。

12、【單選題】三欄式賬簿需要設(shè)置的三個(gè)基本欄目是

借方欄、貸方欄和余額欄

日期欄、摘要欄和憑證欄

A:

日期欄、摘要欄和過賬欄

B:

摘要欄、憑證欄和過賬欄

C:

答D:案：A

解析：三欄式賬簿需要設(shè)置借方（或收入）、貸方（或支出）和余額（或結(jié)存）三個(gè)基本

欄目。

13、【單選題】企業(yè)為加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理的做法，不準(zhǔn)確的是

票據(jù)和印鑒必須由兩人分管

銀行備案印鑒章應(yīng)由兩人分管

A:

個(gè)人名章必須由本人保管

B:

不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

C:

答D:案：C

解析：財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)

人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

14、【單選題】企業(yè)針對經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料所設(shè)計(jì)的，通常在1個(gè)月內(nèi)可以連續(xù)多次使

用的領(lǐng)料憑證是

領(lǐng)料單

限額領(lǐng)料單

A:

領(lǐng)料登記表

B:

收發(fā)料匯總表

C:

D:

答案：C

解析：領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料。

15、【單選題】有關(guān)長期股權(quán)投資的相關(guān)表述，不準(zhǔn)確的是

對子公司投資屬于長期股權(quán)投資

對聯(lián)營企業(yè)投資屬于長期股權(quán)投資

A:

對合營企業(yè)投資屬于長期股權(quán)投資

B:

準(zhǔn)備長期持有的股票投資均屬于長期股權(quán)投資

C:

答D:案：D

解析：長期股權(quán)投資，是指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，

包括長期股票投資和其他長期股權(quán)投資，如對子公司投資、聯(lián)營企業(yè)投資和合營企業(yè)投

資。

16、【單選題】嚴(yán)格來講，不屬于企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是

固定資產(chǎn)保險(xiǎn)

固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)

A:

固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)

B:

固定資產(chǎn)賬簿記錄

C:

答D:案：A

解析：固定資產(chǎn)保險(xiǎn)不屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制范圍，但它對企業(yè)非常重要。

17、【單選題】企業(yè)溢價(jià)發(fā)行分期付息、到期還本債券，按期計(jì)算利息費(fèi)用，相關(guān)會計(jì)處理

不修當(dāng)?shù)氖?/p>

按發(fā)行實(shí)際收到的價(jià)款作為應(yīng)付債券的賬面價(jià)值

溢價(jià)攤銷調(diào)整減少利息費(fèi)用

A:

溢價(jià)攤銷調(diào)整減少應(yīng)付債券的賬面價(jià)值

B:

計(jì)息產(chǎn)生的負(fù)債計(jì)入“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”

C:

答D:案：D

解析：計(jì)息產(chǎn)生的負(fù)債計(jì)入“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”處理不修當(dāng)。

18、【單選題】生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配，下列屬于扣減法的是

約當(dāng)產(chǎn)量比例分配法

在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計(jì)算法

A:

B:

在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法

定額比例法

C:

答D:案：C

解析：生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法主要有比率分配法和扣減法兩類，其

中比率分配法包括按所耗原材料費(fèi)用計(jì)算在產(chǎn)品成本法、約當(dāng)產(chǎn)量比例分配法、在產(chǎn)品成

本按完工產(chǎn)品成本計(jì)算法、定額比例法；扣減法為在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法。

19、【單選題】按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，不屬于確認(rèn)商品銷售收入條件的是

收入的金額能夠可靠計(jì)量

相關(guān)成本能夠可靠計(jì)量

A:

相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

B:

保留了通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理和控制權(quán)

C:

答D:案：D

解析：按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》中的規(guī)定，銷售商品的收入同時(shí)滿足下列條

件的，才能予以確認(rèn)：一是企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

二是企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效

控制；三是收入的金額能夠可靠地計(jì)量；四是相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠

地計(jì)量；五是相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能夠流入企業(yè)。

20、【單選題】關(guān)于對內(nèi)會計(jì)報(bào)表的相關(guān)表述，正確的是

對內(nèi)會計(jì)報(bào)表是由企業(yè)管理部門提供的報(bào)表一業(yè)部

對內(nèi)會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)權(quán)完全歸屬于企業(yè)

A:

對內(nèi)會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)具有統(tǒng)一性

B:

對內(nèi)會計(jì)報(bào)表采用的指標(biāo)必須是價(jià)值指標(biāo)

C:

答D:案：B

解析：選項(xiàng)A，企業(yè)編制內(nèi)部會計(jì)報(bào)表是會計(jì)部門根據(jù)本單位的需要設(shè)計(jì)編制的，然后專

門提供給管理人員，即并不是管理部門提供的而是會計(jì)部門提供的；選項(xiàng)C，與對外會

計(jì)報(bào)表相比，對內(nèi)會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)權(quán)完全歸屬于企業(yè)，沒有統(tǒng)一性；選項(xiàng)D，對外會計(jì)

報(bào)表采用的指標(biāo)都是價(jià)值指標(biāo)，對內(nèi)會計(jì)報(bào)表采用的指標(biāo)不僅有價(jià)值指標(biāo)，還應(yīng)有實(shí)物指

標(biāo)；不僅有絕對指標(biāo)，還應(yīng)有相對指標(biāo)；不僅有定量指標(biāo)，還應(yīng)有定性指標(biāo)。

21、【多選題】與內(nèi)部會計(jì)控制有直接聯(lián)系的方法和程序涉及的目標(biāo)包括

財(cái)產(chǎn)安全

會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和可靠性

A:

貫徹管理方針

B:

C:

提高經(jīng)營效率

保證戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)

D:

答E:案：AB

解析：1958年，美國注冊會計(jì)師協(xié)會所屬的審計(jì)程序委員會發(fā)布的第29號審計(jì)程序公報(bào)

《獨(dú)立審計(jì)人員評價(jià)內(nèi)部控制的范圍》將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩

類，其中，前者涉及與財(cái)產(chǎn)安全和會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、可靠性有直接聯(lián)系的方法和程序，

后者主要是與貫徹管理方針和提高經(jīng)營效率有關(guān)的方法和程序。

22、【多選題】各單位設(shè)置和使用會計(jì)科目，需要滿足的前提包括

不影響會計(jì)核算要求

不影響會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總

A:

不影響對外統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表要求

B:

根據(jù)內(nèi)部管理需要自主設(shè)置

C:

不得自主設(shè)置和使用會計(jì)科目

D:

答E:案：ABC

解析：《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十一條規(guī)定：“各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，

在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際

情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。”

23、【多選題】按照適應(yīng)性原則，企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)需要適應(yīng)

企業(yè)特點(diǎn)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模

A:

企業(yè)管理要求

B:

企業(yè)責(zé)權(quán)對等原則

C:

企業(yè)精簡、高效要求

D:

答E:案：ABC

解析：適應(yīng)性原則指企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特

點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會計(jì)信息的生成、加工和傳遞真實(shí)可靠、及時(shí)有效。選項(xiàng)

D，為責(zé)權(quán)對等原則；選項(xiàng)E，為效率性原則的設(shè)計(jì)要求。

24、【多選題】根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，總分類會計(jì)科目

除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類，還包括

共同類

利得類

A:

損失類

B:

C:

成本類

損益類

D:

答E:案：ADE

解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，總分類會計(jì)科目除了資

產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類，還包括共同類、成本類、損益類。

25、【多選題】下列做法中，符合庫存現(xiàn)金會計(jì)控制制度要求的有

直接以現(xiàn)金收入來支付現(xiàn)金支出

企業(yè)收入原則上通過現(xiàn)金結(jié)算

A:

超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入開戶銀行

B:

庫存現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行

C:

定期和不定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)

D:

答E:案：CDE

解析：選項(xiàng)A，企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；選項(xiàng)B，企

業(yè)銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取。庫存現(xiàn)金的會計(jì)控制制度設(shè)計(jì)：1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加

強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)

《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和

現(xiàn)金支付限額。不屬于庫存現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行理轉(zhuǎn)賬

結(jié)算。3.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得坐支庫存現(xiàn)金如因特殊原因需要坐

支現(xiàn)金的，應(yīng)報(bào)開戶銀行審核批準(zhǔn)，并核定坐支范圍和限額。4.企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行

嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。5.企業(yè)取得的貨幣資金收入必

須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

26、【多選題】為確保盤點(diǎn)結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確，企業(yè)盤點(diǎn)小組的組成人員應(yīng)包括

資產(chǎn)保管人員

采購部門人員

A:

內(nèi)部審計(jì)人員

B:

單位或得到視權(quán)部門的負(fù)責(zé)人

C:

記錄人員

D:

答E:案：ACDE

解析：一般來講，應(yīng)由資產(chǎn)保管人員、記錄人員、內(nèi)部審計(jì)人員、單位或得到授權(quán)部門的

負(fù)責(zé)人員共同組成盤點(diǎn)小組，以確保盤點(diǎn)結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確。

27、【多選題】根據(jù)重要性原則，有關(guān)投資項(xiàng)目的審批做法正確的有

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大的投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批

A:

即使對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大體乳品，也必須通過董事會審批

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能響很大的投資項(xiàng)目，必須通過董事會審批

B:

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資確目，可由總經(jīng)理審批

C:

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項(xiàng)目，可由董事長審批

D:

答E:案：AC

解析：根據(jù)重要性原則，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大的投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審

批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過董事會批準(zhǔn)。P210

28、【多選題】有關(guān)固定資產(chǎn)基本特點(diǎn)的描述，正確的有

占資產(chǎn)總額的比重大

盈利性較強(qiáng)

A:

風(fēng)險(xiǎn)性較大

B:

價(jià)值補(bǔ)償有確定性

C:

資金耗費(fèi)較緩慢

D:

答E:案：ABCE

解析：固定資產(chǎn)的特點(diǎn)包括：（1）占資產(chǎn)總額的比重大；（2）風(fēng)險(xiǎn)性較大；

（3）盈利性較強(qiáng)；（4）資金耗費(fèi)的緩慢性與價(jià)值補(bǔ)償?shù)娜我庑浴238-P239

29、【多選題】企業(yè)籌資可以從不同角度進(jìn)行分類，下列屬于直接籌資的有

投入資本

發(fā)行債券

A:

發(fā)行股票

B:

商業(yè)信用

C:

銀行借款

D:

答E:案：ABCD

解析：直接籌資主要有投入資本、發(fā)行股票、商業(yè)信用、發(fā)行債券等方式。

30、【多選題】我國上市公司向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤表

A:

現(xiàn)金流量表

B:

所有者權(quán)益變動表

C:

附注

D:

答E:案：ABCDE

解析：向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)

益，下同）變動表、現(xiàn)金流量表、附注，簡稱“四表一注”。

31、【問答題】會計(jì)監(jiān)督制度

答案：是指對會計(jì)核算結(jié)果（1分）依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)證的會計(jì)規(guī)范（2

分）。

32、【問答題】會計(jì)制度修訂性設(shè)計(jì)

答案：是對已不適應(yīng)國家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，（1分）在原有會計(jì)處理不符合要求

時(shí)，需對原有會計(jì)制度進(jìn)行修改（2分）。

33、【問答題】會計(jì)崗位責(zé)任制

答案：是指明確各項(xiàng)會計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求（1分），并落實(shí)到每個(gè)會計(jì)

工作崗位或會計(jì)人員（1分）的一種會計(jì)工作責(zé)任制度（1分）。

34、【問答題】普通日記賬

答案：是用來序時(shí)、全面地登記一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況（2分），它由原始的日記

賬簿和分錄簿相結(jié)合而成（1分）。

35、【問答題】財(cái)務(wù)報(bào)告

答案：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況（1分）和某一會計(jì)期間經(jīng)營成

果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件（2分）。

36、【問答題】簡述支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。

答案：（1）付款前由業(yè)務(wù)部門和會計(jì)部門主管審核（2分）。（2）簽發(fā)的支票作備查

記錄（1分）。（3）簽發(fā)支票的印鑒由會計(jì)主管保管（1分）。（4）銀行存款日記

賬與相關(guān)賬簿核對相符（1分）。

37、【問答題】簡述對外投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。

答案：（1）對外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離（2分）。（2）對外投資計(jì)劃的編

制人員與審批人員相分離（1分）。（3）負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)人員與會計(jì)核算人員相分離

（1分）。（4）對外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離（1分）。

38、【問答題】簡述固定資產(chǎn)從購入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。

答案：（1）由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門（1分）；（2）設(shè)

備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單（1分）；（3）分別通知運(yùn)輸

部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨（1分）；（4）廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨

清單，并交給設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備備存賬，并通知財(cái)會部門付款

（1分）。（5）由會計(jì)部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)

算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬（1分）。

39、【問答題】某企業(yè)是有資源整合條件的企業(yè)集團(tuán)，在對存貨業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)制度和審批批

準(zhǔn)制度的設(shè)計(jì)。在設(shè)計(jì)的過程中，碰到下列困惑：（1）采購效率較為低下，管理漏洞較

多，成本和費(fèi)用較高，采購人員有利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)

險(xiǎn)；（2）該企業(yè)系統(tǒng)為存貨業(yè)務(wù)建立完整的采購登記制度、采購申請制度和預(yù)算管理制

度，但不清楚制度控制要點(diǎn)。要求：（1）為該企業(yè)解決采購效率低下、成本高昂和采購

人員以權(quán)謀私風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施；（2）代為該企業(yè)設(shè)計(jì)采購登記制度、采購申請制

度和預(yù)算管理制度。

答案：（1）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。針對采購效率低下、成本高昂問題，業(yè)務(wù)采購權(quán)應(yīng)當(dāng)

盡量集中，實(shí)施集中或相對集中采購，或采取集中招標(biāo)形式。（1分）針對采購人員以權(quán)

謀私風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（2）設(shè)

計(jì)采購登記制度、采購申請制度和預(yù)算管理制度。①采購登記制度。加強(qiáng)請購手續(xù)、

采購訂單（或采購合同）、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工

作。②采購申請制度。依據(jù)購置商品或勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的

請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序；企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)

生產(chǎn)計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性；請購部門提出的采購需求，應(yīng)當(dāng)明確采購類別、

質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。③采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理制度。

對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于

超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再行

辦理請購手續(xù)；超預(yù)算和預(yù)算外采胸項(xiàng)目的審批權(quán)限須予以明確，由審批人根據(jù)其職責(zé)、

權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際需要對請購申請進(jìn)行審批。

40、【問答題】某企業(yè)為單品種、大批大量、單步驟生產(chǎn)企業(yè)。由于為新成立的企業(yè)，缺少

成本核算經(jīng)驗(yàn)，也沒有定額管理和標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)。該企業(yè)了解到品種法是最基本的成本計(jì)算

方法，而分步法核算較為流行但也較為復(fù)雜，計(jì)劃從簡單的方法入手，先試用品種法，等積

累了經(jīng)驗(yàn)后再改用分步法。該企業(yè)目前尚不清楚品種法的成本計(jì)算流程。要求：（1）評

價(jià)該企業(yè)成本計(jì)算方法的選擇思路是否可行？（2）為該企業(yè)設(shè)計(jì)品種法的成本計(jì)算流程。

答案：（1）評價(jià)該企業(yè)成本計(jì)算方法的選擇思路。該企業(yè)選擇使用品種法是恰當(dāng)?shù)模?/p>

因?yàn)榇笈罅繂尾襟E生產(chǎn)企業(yè)適用的是品種法（1分）。但企業(yè)選擇成本計(jì)算方法，不能

視方法簡單還是復(fù)雜或流行而論，而是應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求來選擇

（1分）。只有大批大量多步驟生產(chǎn)企業(yè)，而且管理上要求分步驟計(jì)算半成品成本，才適

合選用分步法（1分）。（2）設(shè)計(jì)品種法的成本計(jì)算流程。①根據(jù)原始憑證、其他有

關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表（1