2023年高自考財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)筆記

第一章財(cái)務(wù)管理總論

1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：

①資金籌集?；I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。

②資金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。

③資金花費(fèi)。資金的花費(fèi)過(guò)程又是資金的積累過(guò)程。

④資金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

⑤資金分派。資金分派是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開始的前奏。

2、公司同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：

①公司與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

②公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

③公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

④公司內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

⑤公司與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

3、公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容涉及：

①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費(fèi)用管理。⑤收入和分派管理。

4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：

財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)公司再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)

值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。

①涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與公司的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。

②靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。

③綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的工作質(zhì)量。

5、財(cái)務(wù)管理目的含義：又稱理財(cái)目的，是指公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)成的主線目的。

財(cái)務(wù)管理目的的作用：①導(dǎo)向作用。②激勵(lì)作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、財(cái)務(wù)管理目的的特性：

①財(cái)務(wù)管理目的具有相對(duì)穩(wěn)定性。

②財(cái)務(wù)管理目的具有可操作性。（可以計(jì)量、可以追溯、可以控制）

③財(cái)務(wù)管理目的具有層次性。

7、財(cái)務(wù)管理的總體目的：

①經(jīng)濟(jì)效益最大化。②利潤(rùn)最大化。③權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。④股東財(cái)富最大化。

⑤公司價(jià)值最大化。

8、公司價(jià)值最大化理財(cái)目的的優(yōu)點(diǎn)：

①它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。

②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。

③它能克服公司在追求利潤(rùn)上的短期行為，由于不僅目前的利潤(rùn)會(huì)影響公司的價(jià)值，預(yù)

期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)公司價(jià)值的影響所起的作用更大。

④它不僅考慮了股東的利益，并且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。

9、公司價(jià)值最大化理財(cái)目的的缺陷：

①公式中的兩個(gè)基本要素一未來(lái)各年的公司報(bào)酬和與公司風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難

預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中也許出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門規(guī)定的目的和考核的依據(jù)。

②公司價(jià)值的目的值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)擬定的，對(duì)公司進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按

公式的規(guī)定來(lái)取得。假如照舊采用預(yù)測(cè)方法擬定，則實(shí)際與目的的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目的。

10、財(cái)務(wù)管理的原則：①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。

④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。⑤分級(jí)分口管理原則。⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：

①財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不擬定性。

②規(guī)定收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則規(guī)定的收益也越高。

③都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適本地搭配起來(lái)，分散

風(fēng)險(xiǎn)，做到既減少風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。

12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)重要有：

①財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。②財(cái)務(wù)決策。③財(cái)務(wù)計(jì)劃。④財(cái)務(wù)控制。⑤財(cái)務(wù)分析。

13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作環(huán)節(jié)：

①明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預(yù)測(cè)模型。④實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作環(huán)節(jié)：

①擬定決策目的。②擬定備選方案。③評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。

15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作環(huán)節(jié)：

①分析主客觀條件，擬定重要指標(biāo)。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。

③編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。

16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作環(huán)節(jié):

①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解貫徹責(zé)任。②擬定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。③評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī),

搞好考核獎(jiǎng)懲。

17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作環(huán)節(jié)：

①搜集資料，掌握情況。②指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。③因素分析，明確責(zé)任。

④提出措施，改善工作。

18、財(cái)務(wù)分析的方法：

①對(duì)比分析法。②比率分析法。③因素分析法.

19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特性：

①循環(huán)性。②順序性。③層次性。④專業(yè)性。

20、公司總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：

①建立公司資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開支范圍制度。

④建立利潤(rùn)分派制度。

21、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：

①資金控制制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結(jié)算制度。④物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：

①要對(duì)的理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生因素。

②要對(duì)的結(jié)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源。

③要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則。

2、運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性:

①資金時(shí)間價(jià)值是衡量公司經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)題,

事實(shí)上是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題。

②資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分派決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值揭示了不

同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是對(duì)的進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。

3、年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。

年金的種類：

①每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。

②每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。

③距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。

④無(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。

4、投資決策的類型：

①擬定性投資決策。②風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。③不擬定性投資決策。

5、投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算環(huán)節(jié)：

①計(jì)算預(yù)期收益。②計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。③計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。

④計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率。⑤計(jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。

第三章籌資管理

1、公司籌資的具體動(dòng)機(jī)有：①新建。②擴(kuò)張。③調(diào)整。④雙重。

2、籌資的原則：

①合理擬定資金需要量，努力提高籌資效果。

②周密研究投資方向，大力提高投資效果。

③適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。

④認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求減少籌資成本。

⑤合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。

⑥遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。

以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。

3、公司的資金來(lái)源渠道：①政府財(cái)政資金。②銀行信貸資金。③非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。

④其他公司單位資金。⑤民間資金。⑥公司自留資金。⑦外國(guó)和港澳臺(tái)資金。

4、公司的籌資方式有：①吸取直接投資。②發(fā)行股票。③公司內(nèi)部積累。④銀行借款。

⑤發(fā)行債券。⑥融資租賃。⑦商業(yè)信用。

5、金融市場(chǎng)的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融

通資金的市場(chǎng)。

金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素：①資金供應(yīng)者和資金需求者。②信用工具。③調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市

場(chǎng)機(jī)制。

6、金融市場(chǎng)的基本特性：

①金融市場(chǎng)是一資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)。

②金融市場(chǎng)可以是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。

7、資本金的含義：是指公司在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)

現(xiàn)賺錢和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。

資本金的籌集方法：①實(shí)收資本制。②授權(quán)資本制。③折衷資本制。

8、公司資本金的管理原則：

①資本擬定原則。②資本充實(shí)原則。③資本保全原則。④資本增值原則。

⑤資本統(tǒng)籌使用原則。

9、建立資本金制度的重要作用：

①有助于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。

②有助于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。

③有助于保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

④有助于對(duì)的計(jì)算公司盈虧，合理評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果。

10、銷售比例法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，

預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資本需要量的方法。

銷售比例法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，

且易于使用。

銷售比例法的缺陷;但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售比例。

11、吸取投入資本重要形式：①鈔票投資。②實(shí)物投資。③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投

資。

④土地使用權(quán)投資。

12、吸取投資的程序：①擬定籌資數(shù)量。②物色投資單位。③協(xié)商投資事項(xiàng)。

④簽署投資協(xié)議。⑤取得所籌集的資金。

13、籌集非鈔票投資的估價(jià)：

①流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)。②固定資產(chǎn)的估價(jià)。③無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)。

14、吸取直接投資的優(yōu)點(diǎn)：

①可以增強(qiáng)公司信譽(yù)。②可以早日形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。

吸取投入資本的缺陷：

①資本成本較高。②產(chǎn)權(quán)清楚限度差。

15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：

①普通股股東享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。

②普通股股利分派在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司賺錢情況而定。

③公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后。

④公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票。

16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：

①優(yōu)先獲得股利。②優(yōu)先分派剩余財(cái)產(chǎn)。

17、股票的發(fā)行程序：

一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：

①發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款。

②提出發(fā)行股票的申請(qǐng)。

③公告招股說(shuō)明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。

④招認(rèn)股份，繳納股款。

⑤召開創(chuàng)建大會(huì)，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。

二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：

①作出發(fā)行新股的決議。②提出發(fā)行新股的申請(qǐng)。③公告招股說(shuō)明書，制作認(rèn)股書，簽

訂承銷協(xié)議。④招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。

18、股票發(fā)行的具體方法：①有償增資。②無(wú)償配股。③有償無(wú)償并行增股。

19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：

①總的說(shuō)來(lái)，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止

''變形"，''走樣"，反對(duì)減少標(biāo)準(zhǔn)。

②對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采用積極慎重的方針。

③堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

④對(duì)股票的收益，過(guò)去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅

利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤(rùn)中開支。

⑤我國(guó)股份制公司中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，導(dǎo)致利益分派上過(guò)

度向個(gè)人傾斜。

20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：

①能提高公司的信譽(yù)。②沒(méi)有固定的到期日，不用償還。③沒(méi)有固定的股利承擔(dān)。

④籌資風(fēng)險(xiǎn)小。

發(fā)行股票籌資的缺陷：①資本成本較高②容易分散控制權(quán)。

21、辦理銀行借款的程序：

①公司提出申請(qǐng)。②銀行進(jìn)行審批。③簽訂借款協(xié)議和協(xié)議書。④公司取得借款。

⑤公司償還借款。

22、向銀行借款需要附帶的信用條件：

①信貸額度。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。③補(bǔ)償性余額。④按貼現(xiàn)法計(jì)息。

23、銀行借款的優(yōu)點(diǎn)：①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。

銀行借款的缺陷：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。②限制條件較多。③籌資數(shù)額有限。

24、公司發(fā)行債券的基本程序：

①作出發(fā)行債券的決議。②提出發(fā)行債券的申請(qǐng)。③公告公司債券募集辦法。

④委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售。⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。⑥按期還本付息。

25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：①資本成本較低。②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。③可保障控制權(quán)。

發(fā)行債券籌資的缺陷：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，②限制條件多，③籌資額有限。

26、經(jīng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)：

①出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租公司。

②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租公司可以半途解約，

這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的公司不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。

③設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。

④租賃期滿或協(xié)議中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營(yíng)租賃比較合用于技術(shù)過(guò)時(shí)

較快的生產(chǎn)設(shè)備。

27、融資租賃的特點(diǎn)：

①出租的設(shè)備由承租公司提出規(guī)定購(gòu)買或者由承租公司直接從制造商或銷售商那里選

定。

②租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消協(xié)議。

③由承租公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租公司無(wú)權(quán)拆卸改裝。

④租賃期滿，按事先約定的方法解決設(shè)備，涉及退還租賃公司，繼續(xù)租賃，公司留購(gòu),

即以少的''名義貨價(jià)"買下設(shè)備。通常采用公司留購(gòu)辦法，這樣，租賃公司也可以免去解決設(shè)

備的麻煩。

28、融資租賃的基本程序：

①選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)。②選擇租賃設(shè)備，打聽(tīng)設(shè)備價(jià)格。③簽訂購(gòu)貨協(xié)議。

④簽訂租賃協(xié)議。⑤交貨驗(yàn)收。⑥結(jié)算貨款。⑦投保。⑧交付租金。⑨協(xié)議期滿解決設(shè)備。

29、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：

①能迅速獲得所需資產(chǎn)。②租賃籌資限制較少。③免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

④到期還本承擔(dān)輕。⑤稅收承擔(dān)輕。⑥租賃可提供一種新的資金來(lái)源。

租賃籌資的缺陷：資本成本高。

30、公司之間商業(yè)信用的形式：①應(yīng)付賬款。（免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用）

②商業(yè)匯票。③票據(jù)貼現(xiàn)。④預(yù)收貨款。

31、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：①籌資便利。②限制條件少。③有時(shí)無(wú)籌資成本。

商業(yè)信用的缺陷：商業(yè)信用的期限較短，假如取得鈔票折扣，則時(shí)間更短：假如放棄鈔

票折扣，則須付出很高的籌資成本。

32、資本成本的含義：是公司為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資金成本。

資本成本涉及用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。

資本成本的性質(zhì)：

①資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。

②資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。

③資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。

33、資本成本的作用：

①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。

②資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的重要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

③資本成本是評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。

第四章流動(dòng)資金管理

1、流動(dòng)資金的特點(diǎn)：①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)

性。③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。

2、流動(dòng)資金管理的意義:

①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

的發(fā)展。

②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有助于促進(jìn)公司加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

3、流動(dòng)資金管理的規(guī)定：

①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。

②管資金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。

③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

④流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

4、鈔票管理的規(guī)定：

①錢賬分管、會(huì)計(jì)、出納分開。②建立鈔票交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度。③遵守規(guī)定的鈔

票使用范圍。④遵守庫(kù)存鈔票限額。⑤嚴(yán)格鈔票存取手續(xù)，不得坐支鈔票。

5、鈔票的使用范圍：

①支付給職工的工資、津貼。②支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技

術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金.④支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的

其他支出。⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差

旅費(fèi)。⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。⑧銀行擬定需要支付鈔票的其他支出.

6、應(yīng)收賬款的功能：①增長(zhǎng)產(chǎn)品銷售的功能。②減少產(chǎn)成品存貨的功能。

7、信用的含義：是公司根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。

信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：①信用標(biāo)準(zhǔn)。②信用期限。③鈔票折扣。④收賬政策。

8、應(yīng)收賬款的平常管理涉及的內(nèi)容：

①調(diào)查客戶信用狀況。②評(píng)估客戶信用狀況。③催收應(yīng)收賬款。

④預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。

9、存貨的含義：是指公司在平?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程

中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。

存貨的功能：

①儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。

②儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有助于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。

③儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有助于產(chǎn)品銷售。

10、管好存貨的意義：

①對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門和各級(jí)單位提供管理信息。

②只有通過(guò)存貨管理，才干實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化。

③存貨管理不僅有助于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，并且有助于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

11、存貨成本涉及：①采購(gòu)成本。②訂貨成本。③儲(chǔ)存成本。

12、核定存貨資金定額的規(guī)定：

①保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金。

②存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接。

③要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法。

④核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采用群眾路線的方法。

13、實(shí)行存貨歸口分級(jí)管理重要的作用：

①有助于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和積極性，把存

貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)。

②有助于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，進(jìn)一步實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管

理和分級(jí)管理緊密結(jié)合起來(lái)，使公司整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。

14,各項(xiàng)材料資金管理，重要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：

①制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購(gòu)資金。

②擬定最佳采購(gòu)批量。

③對(duì)公司所有材料實(shí)行分類管理。

第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理

1、公司固定資產(chǎn)的價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)：

①使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。

②固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。

③固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。

2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：①原始價(jià)值。②重置價(jià)值。③折余價(jià)值。

3、固定資產(chǎn)管理的意義：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保護(hù)固定資產(chǎn)完整無(wú)缺，充足挖掘潛力,

不斷改善固定資產(chǎn)運(yùn)用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效果，不僅有助于公司增長(zhǎng)產(chǎn)品產(chǎn)量,

開拓產(chǎn)品品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少產(chǎn)品成本，并且可以節(jié)約國(guó)家基本建設(shè)資金，以有限的

建設(shè)資金擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力。這對(duì)于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實(shí)現(xiàn)

社會(huì)主義現(xiàn)代化，具有重要意義。

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