成本分析報(bào)告制作培訓(xùn)課件

成本分析報(bào)告制作培訓(xùn)目

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C o n t e n t s成本分析報(bào)告概述費(fèi)用組成及編制編制答疑標(biāo)價(jià)分離主要問題務(wù)實(shí) 創(chuàng)新 開拓成本分析報(bào)告概述第一部分務(wù)實(shí) 創(chuàng)新 開拓

1、成本分析報(bào)告概念及作用2、成本分析合同收入計(jì)算原則3、成本分析實(shí)際成本歸集、核算原則4、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1、成本分析報(bào)告概念及作用概念A(yù)作用B基本原則C2、成本分析合同收入計(jì)算原則01依據(jù)施工形象進(jìn)度核算02合同收入指分析同期完成的施工產(chǎn)值，應(yīng)與分析期的成本相對(duì)應(yīng)03業(yè)主已確認(rèn)的簽證變更、認(rèn)價(jià)、運(yùn)距確認(rèn)等按照已確認(rèn)的計(jì)入。但因超形象進(jìn)度或超工作量確權(quán)的應(yīng)還原為與成本相匹配的形象進(jìn)度及工作量計(jì)取收入04業(yè)主暫未確認(rèn)的圖紙內(nèi)工作量，應(yīng)按合同計(jì)價(jià)原則計(jì)取收入。業(yè)主暫未確認(rèn)的變更、簽證、認(rèn)價(jià)等，若發(fā)生成本預(yù)計(jì)能夠回收的，合同收入應(yīng)根據(jù)能夠回收的實(shí)際成本確認(rèn)，即當(dāng)期確認(rèn)零利潤(rùn)；若發(fā)生成本預(yù)計(jì)不能夠收回的，合同收入確認(rèn)為零05政府投資有概算控制的項(xiàng)目，合同收入以不超概算為原則3、成本分析實(shí)際成本歸集、核算原則01三同步原則。堅(jiān)持“

形象進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本”

三同步的原則，

嚴(yán)格劃清成本界限，

劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，

劃清本期成本與下期成本的界限02收入與費(fèi)用匹配原則。遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費(fèi)用匹配原則，

真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映成本費(fèi)用的開支情況。成本、收入形象進(jìn)度統(tǒng)一原則。嚴(yán)禁超實(shí)際形象進(jìn)度辦理分包月報(bào)量。因分包合同約定按節(jié)點(diǎn)進(jìn)行報(bào)量或其它原因，

分包報(bào)量滯后于實(shí)際形象進(jìn)度的，

應(yīng)以實(shí)際形象進(jìn)度核算分包成本，

并備注報(bào)量滯后金額034、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)序號(hào)名稱零星用工占比（元/業(yè)主確認(rèn)產(chǎn)值）零星機(jī)械指標(biāo)（元/建面m2）零星材料指標(biāo)（元/建面m2）工程計(jì)量確權(quán)率現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)/業(yè)主確權(quán)產(chǎn)值臨設(shè)（投入金額/自施合同額）鋼筋節(jié)超率混凝土節(jié)超率指標(biāo)指標(biāo)指標(biāo)指標(biāo)指標(biāo)指標(biāo)A集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)1.00%310115%（房建）120%（基建）5.00%1.00%具體操作第二部分務(wù)實(shí) 創(chuàng)新 開拓

歸集要求收入填報(bào)成本填報(bào)注意事項(xiàng)1.歸集要求本期分析及總結(jié)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)、稅金讓 利總包服務(wù)

費(fèi)指定

分

包其

他開源效

益現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)

費(fèi)施工措施

費(fèi)周轉(zhuǎn)料

具安全文明施工費(fèi)人 工 費(fèi)材 料 費(fèi)機(jī) 械 費(fèi)專業(yè)分

包數(shù)據(jù)歸集的14張表匯 總 表封 面工程項(xiàng)目收入及成本計(jì)劃平衡表項(xiàng)目成本分析報(bào)告1.歸集要求封 面如實(shí)填寫工程名稱、工程地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)形式以及建筑面積4項(xiàng)基本信息累計(jì)預(yù)算收入、累計(jì)實(shí)際成本用公式鏈接匯總表中數(shù)據(jù)至封面編制人為項(xiàng)目商務(wù)負(fù)責(zé)人，審核人為項(xiàng)目經(jīng)理，編制單位填寫項(xiàng)目部，編制日期填寫實(shí)際日期工程項(xiàng)目收入及成本計(jì)劃平衡表按照標(biāo)價(jià)分離書，填寫初始預(yù)計(jì)工程竣工數(shù)據(jù)，開源效益和利潤(rùn)上繳率按期錄入本期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、累計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的匯總數(shù)本期分析及總結(jié)填寫本期工程描述和累計(jì)形象部位，分樓號(hào)填寫填寫本期人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、專業(yè)分包費(fèi)、周轉(zhuǎn)料具、安全文明施工費(fèi)、施工措施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等收入及成本金額總結(jié)各項(xiàng)費(fèi)用開工累計(jì)至本月的盈利情況，并且針對(duì)虧損項(xiàng)指明虧損原因，提出解決辦法01OPTION匯總表主要分為預(yù)計(jì)工程竣工數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、本期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、累計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)三大列。此匯總表數(shù)據(jù)均為各分項(xiàng)表中數(shù)據(jù)鏈接，不需要手動(dòng)輸入。1.歸集要求實(shí)體人工費(fèi)：1、相同工作內(nèi)容的預(yù)算收入與成本應(yīng)在同一行填報(bào)，充分體現(xiàn)收入成本的可對(duì)比性；對(duì)于預(yù)算收入與成本計(jì)量單位不一致的情況（例如墊層砼收入按m3，勞務(wù)成本按m2），在相鄰位置增加行進(jìn)行填報(bào)2、按照分析期勞務(wù)實(shí)際工程量和勞務(wù)合同條款規(guī)定計(jì)算人工費(fèi)支出；3、已包含在勞務(wù)合同單價(jià)內(nèi)的輔材、小型機(jī)具不需單獨(dú)列出；4、臨建用工計(jì)入臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用，勞務(wù)合同約定的安全文明施工費(fèi)計(jì)入安全文明施工費(fèi)統(tǒng)計(jì)表，不在此處計(jì)入；5、房建項(xiàng)目（包括以砼結(jié)構(gòu)為主的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，例如管廊、水廠等）模板、腳手架費(fèi)用，無論何種分包模式，均需將其人工費(fèi)計(jì)入此處；基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目根據(jù)其實(shí)際分包模式確定；6、人工費(fèi)表應(yīng)按照鋼筋工程、砼工程、模板工程、砌筑工程、粗裝修工程、精裝修工程等專業(yè)進(jìn)行分類小計(jì)；7、對(duì)于預(yù)算收入與成本工程量出現(xiàn)明顯偏差時(shí)，應(yīng)將主要偏差原因備注說明。零星用工：零星用工費(fèi)用可按分析期實(shí)際發(fā)生金額，按照勞務(wù)單位列總額，成本分析報(bào)告無需列明細(xì)，但應(yīng)有明細(xì)統(tǒng)計(jì)表備查，若存在轉(zhuǎn)扣其他勞務(wù)的情況，可單列一行進(jìn)行費(fèi)用沖減；OPTION02人工費(fèi)1.歸集要求03實(shí)體材料費(fèi)：1、所有材料費(fèi)用成本要注意與收入節(jié)點(diǎn)相匹配；2、成本分析報(bào)告中材料成本應(yīng)與物資賬目一致（主要參考物資日?qǐng)?bào)及物資結(jié)算資料）3、通常情況下主材收入與成本數(shù)量不會(huì)完全一致，應(yīng)根據(jù)施工圖預(yù)算量按實(shí)填報(bào)收入數(shù)量，切忌預(yù)算收入量完全等于成本量的情況；4、按照材料類別（如鋼材、砼、砌體、砂石水泥、裝修材料、防水材料等）分類統(tǒng)計(jì)匯總，其中非固定價(jià)格材料（例如鋼材）可采用反除法計(jì)算平均成本單價(jià)（即統(tǒng)計(jì)各規(guī)格型號(hào)數(shù)量與總金額后以總金額/總數(shù)量求得平均成本單價(jià)）；5、可調(diào)差材料收入單價(jià)（例如鋼材與砼），各子項(xiàng)價(jià)格可按中標(biāo)材料價(jià)填報(bào)，調(diào)差金額單獨(dú)加行計(jì)算收入（需附調(diào)差計(jì)算表）6、鋼筋成本數(shù)量=進(jìn)場(chǎng)量-庫存量（包含庫存原材與半成品）-調(diào)出量，注意不減廢料，可單列一項(xiàng)廢料處理費(fèi)用，以負(fù)數(shù)沖減成本；7、大型設(shè)備基礎(chǔ)用材料、臨建用材料，應(yīng)計(jì)入相應(yīng)成本科目中，也可在材料費(fèi)中單獨(dú)列項(xiàng)填報(bào)，不可與工程實(shí)體用材料混淆；對(duì)于部分業(yè)主將二次結(jié)構(gòu)砼包含在砌體單價(jià)的情況，二次結(jié)構(gòu)砼也應(yīng)單獨(dú)列項(xiàng)；零星材料費(fèi)/輔材費(fèi)：1、在成本分析報(bào)告中可僅列一筆總額填報(bào)，但應(yīng)有相應(yīng)但明細(xì)統(tǒng)計(jì)表備查；2、注意周轉(zhuǎn)材料與安全文明施工用材料應(yīng)填報(bào)至相應(yīng)成本科目（例如標(biāo)準(zhǔn)化防護(hù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入安全生產(chǎn)費(fèi)，防塵網(wǎng)計(jì)入文明施工費(fèi)）材料費(fèi)1.歸集要求04OPTION機(jī)械費(fèi)大型機(jī)械設(shè)備費(fèi)：1、包括塔吊、施工電梯、砼輸送泵等租賃費(fèi)；塔吊指揮、塔吊與施工電梯司機(jī)；大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)及基礎(chǔ)人工、材料費(fèi)用；2、按租賃合同約定內(nèi)容按月編制設(shè)備租賃費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目當(dāng)月成本。大型設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)，在按租賃合同支付或預(yù)提后，一次性攤?cè)腠?xiàng)目成本；3、塔吊、施工電梯租賃費(fèi)應(yīng)按照塔吊編號(hào)分開填報(bào)，以通過實(shí)際單價(jià)與租期與標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比；零星機(jī)械費(fèi)：可按租用機(jī)械型號(hào)填報(bào)總金額注意事項(xiàng)：現(xiàn)場(chǎng)使用的水電費(fèi)可計(jì)入機(jī)械費(fèi)分項(xiàng)表，也可計(jì)入其他分項(xiàng)表05OPTION專業(yè)分包費(fèi)：分部分項(xiàng)分包費(fèi)：按專業(yè)類別分項(xiàng)填報(bào)，其它要求可參照人工費(fèi)核算方法；定點(diǎn)分包費(fèi)用：指以總包對(duì)應(yīng)結(jié)算金額為基礎(chǔ)，按照固定百分比（點(diǎn)數(shù)）確定分包工程價(jià)款的分包費(fèi)用（不含甲指分包），此類分包應(yīng)備注下浮點(diǎn)數(shù)1.歸集要求06OPTION周轉(zhuǎn)料具模板系統(tǒng)費(fèi)用：1、若模板木方費(fèi)用由勞務(wù)提供，此處按照實(shí)際發(fā)生工程量與合同單價(jià)計(jì)入；2、自購模板木方項(xiàng)目，按照模板木方預(yù)計(jì)總投入金額（指項(xiàng)目策劃階段根據(jù)工期、周轉(zhuǎn)方案計(jì)算的總投入金額，與已進(jìn)場(chǎng)金額不同，且不考慮殘值）*主體結(jié)構(gòu)產(chǎn)值完成比例（房建項(xiàng)目可簡(jiǎn)化為使用木模的主體結(jié)構(gòu)完成面積占比）進(jìn)行攤銷進(jìn)成本；3、主體結(jié)構(gòu)施工至后期，確定不再新購模板木方時(shí)，以實(shí)際購置模板木方總金額為基數(shù)進(jìn)行攤銷；4、模板木方殘值實(shí)際回收時(shí)（即已辦理調(diào)撥，或處理廢料），以實(shí)際殘值金額列一筆負(fù)數(shù)沖減成本，且需備注清楚調(diào)撥數(shù)量及單價(jià)；5、鋁膜租賃通常采用接觸面積單價(jià)，即按照實(shí)際完成接觸面積記取成本；6、使用鋁膜的項(xiàng)目，若實(shí)際租賃期預(yù)計(jì)超出了分供合同租賃期，應(yīng)將超期租賃費(fèi)計(jì)入成本；架子系統(tǒng)費(fèi)用：1、架扣采用傳統(tǒng)租賃方式（即按照

噸·天

或米·天、套·天等）計(jì)費(fèi)等項(xiàng)目，按照實(shí)際發(fā)生租賃費(fèi)記取成本；按照建筑面積平米包干計(jì)費(fèi)的項(xiàng)目，按照實(shí)際完成建筑面積記?。?、爬架租賃通常按照主體結(jié)構(gòu)周長(zhǎng)計(jì)量，成本分析按照：預(yù)計(jì)總費(fèi)用*主體已施工樓層/總樓層

計(jì)算；3、對(duì)于爬架以及采用建筑面積計(jì)費(fèi)的架扣，若實(shí)際租賃期預(yù)計(jì)超出了分供合同租賃期，應(yīng)將超期租賃費(fèi)計(jì)入成本；其他周轉(zhuǎn)材費(fèi)用：例如鋼板、竹夾板、木跳板等1.歸集要求OPTION07安全文明施工費(fèi)內(nèi)容包含：安全施工費(fèi)、文明施工費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)1、費(fèi)用分類按照公司發(fā)文執(zhí)行，若實(shí)際發(fā)生費(fèi)用無法準(zhǔn)確區(qū)分屬于安全施工費(fèi)、文明施工費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)時(shí)可選其一計(jì)入；但CI費(fèi)用、標(biāo)準(zhǔn)化防護(hù)費(fèi)用、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分；2、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)攤銷：以預(yù)計(jì)總投入金額為基數(shù)乘以攤銷比例，可以計(jì)算建筑面積的房建項(xiàng)目，攤銷比例可簡(jiǎn)化為已完主體結(jié)構(gòu)建筑面積/總建筑面積；不可計(jì)算建筑面積的項(xiàng)目，攤銷比例=已完成自行施工產(chǎn)值/自行施工總產(chǎn)值；3、成本分析時(shí)殘值的處理方式：可周轉(zhuǎn)設(shè)施使用完成后應(yīng)及時(shí)調(diào)出或處理，殘值回收后該部分設(shè)施按照投入額100%攤銷，并按照實(shí)際回收殘值金額以負(fù)數(shù)沖抵成本；環(huán)境保護(hù)：施工現(xiàn)場(chǎng)為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項(xiàng)費(fèi)用1、現(xiàn)場(chǎng)施工機(jī)械設(shè)備降低噪音、防擾民措施費(fèi)用2、水泥和其他易飛揚(yáng)細(xì)顆粒建筑材料密閉存放或采取覆蓋措施等費(fèi)用3、工程防揚(yáng)塵灑水費(fèi)用4、土石方、建渣外運(yùn)車輛防護(hù)措施費(fèi)用5、現(xiàn)場(chǎng)污染源的控制、生活垃圾清理外運(yùn)、場(chǎng)地排水排污措施費(fèi)用6、其他環(huán)境保護(hù)措施費(fèi)用1.歸集要求OPTION07安全文明施工費(fèi)文明施工：施工現(xiàn)場(chǎng)文明施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用1、“五牌一圖”費(fèi)用2、現(xiàn)場(chǎng)圍擋的墻面美化（包括內(nèi)外粉刷、刷白、標(biāo)語等)、壓頂裝飾費(fèi)用3、現(xiàn)場(chǎng)生活衛(wèi)生設(shè)施費(fèi)用4、符合衛(wèi)生要求的飲水設(shè)備、淋浴、消毒等設(shè)施費(fèi)用5、文明施工生活用潔凈燃料費(fèi)用6、防煤氣中毒、防蚊蟲叮咬等措施費(fèi)用7、現(xiàn)場(chǎng)綠化費(fèi)用、治安綜合治理費(fèi)用8、現(xiàn)場(chǎng)配備醫(yī)藥保健器材、物品費(fèi)用和急救人員培訓(xùn)費(fèi)用9、現(xiàn)場(chǎng)工人的防暑降溫、電風(fēng)扇、空調(diào)等設(shè)備及用電費(fèi)用10、其他文明施工措施費(fèi)用1.歸集要求OPTION07安全文明施工費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用：施工企業(yè)為進(jìn)行建設(shè)工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用。包括臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除、清理費(fèi)或攤銷費(fèi)等1、施工現(xiàn)場(chǎng)采用彩色、定型鋼板，磚、混凝土砌塊等圍擋的安砌、維修、拆除費(fèi)用，現(xiàn)場(chǎng)圍擋的墻面美化（包括內(nèi)外粉刷、刷白、標(biāo)語等)、壓頂裝飾費(fèi)用2、施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物的搭設(shè)、維修、拆除，如臨時(shí)宿舍、辦公室、食堂、廚房、廁所、診療所、臨時(shí)文化福利用房、臨時(shí)倉庫、加工場(chǎng)、攪拌臺(tái)、臨時(shí)簡(jiǎn)易水塔、水池等費(fèi)用3、施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除，如臨時(shí)供水管道、臨時(shí)供電管線、小型臨時(shí)設(shè)施等費(fèi)用4、施工現(xiàn)場(chǎng)規(guī)定范圍內(nèi)臨時(shí)簡(jiǎn)易道路鋪設(shè)，臨時(shí)排水溝、排水設(shè)施安砌、維修、拆除費(fèi)用5、其他臨時(shí)設(shè)施費(fèi)搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)用1.歸集要求08OPTION現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、施工措施費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：1、按照財(cái)務(wù)間接費(fèi)導(dǎo)出報(bào)表詳細(xì)列項(xiàng)；2、一般計(jì)稅項(xiàng)目，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)中只需填報(bào)印花稅、附加稅等小稅種，增值稅不在此處體現(xiàn)；3、財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括借款利息、供應(yīng)鏈利息等填報(bào)至其它，不在現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)填報(bào)；4、財(cái)務(wù)計(jì)入固定資產(chǎn)的箱式板房，應(yīng)計(jì)入臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，在固定資產(chǎn)折舊部分不重復(fù)填報(bào)；施工措施費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生金額記取成本，若與人工費(fèi)、材料費(fèi)不能準(zhǔn)確區(qū)分時(shí)，成本可計(jì)入相應(yīng)的人工或材料費(fèi)09OPTION其他讓利：按總包合同約定填寫，有則填，無則不填，合同計(jì)價(jià)方式采用費(fèi)率下浮的項(xiàng)目，在此表預(yù)算收入列填報(bào)下浮金額；?？偘?wù)費(fèi)：按總包合同約定填寫，有則填，無則不填，通常只有收入，計(jì)算式或說明中填寫收取點(diǎn)數(shù)×此部分總造價(jià)，合價(jià)中填寫計(jì)算金額。指定分包：按總包合同約定填寫，有則填，無則不填。此處填報(bào)與我方有合同關(guān)系的甲指分包以及甲供材；與我司無合同關(guān)系的甲方平行分包不在此處體現(xiàn)；。其他：除以上項(xiàng)目外，其他費(fèi)用。如前期營(yíng)銷費(fèi)、保安工資、廚師工資等，注意與現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)列項(xiàng)不要重復(fù)，其中上繳公司利潤(rùn)不作為成本。管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)、稅金：分別列項(xiàng)填報(bào)，管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)、稅金；開源效益表：按照商務(wù)策劃立項(xiàng)與實(shí)施情況據(jù)實(shí)填報(bào)，注意在成本收入?yún)R總時(shí)不要重復(fù)（即已在其它地方體現(xiàn)的策劃效益不可重復(fù)匯總）收入指的是內(nèi)部的報(bào)量，而并非業(yè)主確認(rèn)的報(bào)量；如施工內(nèi)容已實(shí)施，但業(yè)主還未認(rèn)可單價(jià)，可以暫時(shí)按照成本價(jià)計(jì)入收入，并寫到總結(jié)或說明中。收入成本指的是實(shí)際發(fā)生的成本，按分供商實(shí)際簽約價(jià)計(jì)入。成本1.歸集要求未確權(quán)部分同進(jìn)同出原則2.收入填報(bào)拆分的時(shí)候應(yīng)注意，與相應(yīng)施工內(nèi)容對(duì)應(yīng)的輔材和小型機(jī)具應(yīng)計(jì)入人工費(fèi)數(shù)據(jù)表中，因?yàn)閯趧?wù)分包合同是包含輔材和小型機(jī)具的，為了收入與成本有可對(duì)比性。需要注意中標(biāo)單價(jià)為綜合單價(jià)的項(xiàng)目（綜合單價(jià)包含人材機(jī)、管理費(fèi)和利潤(rùn)）。①有綜合單價(jià)分析表的按照綜合單價(jià)分析表與實(shí)際成本進(jìn)行對(duì)比分析，②沒有綜合單價(jià)分析表的，則需要項(xiàng)目自行將中標(biāo)清單綜合單價(jià)拆分，可參照投標(biāo)成本測(cè)算時(shí)價(jià)格拆分，便于項(xiàng)目日常管理。但應(yīng)保證拆分后的人材機(jī)管理費(fèi)利潤(rùn)合計(jì)應(yīng)與中標(biāo)綜合單價(jià)保持一致。拆分原則：1.按實(shí)拆分；2.按比例拆分；目的是計(jì)入收入不漏不重。不同計(jì)價(jià)模式拆分要點(diǎn)2.1

拆分收入2.收入填報(bào)一、人工費(fèi)：1、工程量，即為施工圖預(yù)算工程量。根據(jù)形象進(jìn)度，提取圖紙工程量計(jì)入成本分析中，工程量計(jì)算原則遵守合同約定。2、單價(jià)，為中標(biāo)清單單價(jià)或業(yè)主認(rèn)價(jià)單價(jià)，如現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際已施工完成但認(rèn)價(jià)未完成，可暫按成本單價(jià)遵循保守原則計(jì)收入。二、材料費(fèi)：1、工程量，即為施工圖預(yù)算工程量（包含損耗），如材料損耗包含在綜合單價(jià)中時(shí)（例如融創(chuàng)、中海清單），材料費(fèi)表中工程量應(yīng)與人工費(fèi)表中工程量保持一致；若材料損耗包含在工程量中，則材料費(fèi)表中工程量大于人工費(fèi)表中工程量）。2、單價(jià)，為中標(biāo)清單單價(jià)或業(yè)主認(rèn)價(jià)單價(jià)，如現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際已施工完成但認(rèn)價(jià)未完成，可暫按成本單價(jià)遵循保守原則計(jì)收入。涉及鋼筋、砼、電線電纜等可調(diào)差主材，需要考慮主材調(diào)差費(fèi)用。三、機(jī)械費(fèi)：工程量，遵循中標(biāo)清單計(jì)算原則。若按建筑面積記取，則工程量為建筑面積，單價(jià)為清單約定平米單價(jià)（不需拆分綜合單價(jià)，可一次性計(jì)入）。施工電費(fèi)若單獨(dú)約定，則應(yīng)計(jì)入機(jī)械費(fèi)中。機(jī)械費(fèi)按完成主體施工產(chǎn)值進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入。2.2

填報(bào)要求收入依據(jù)中標(biāo)清單填報(bào)2.收入填報(bào)四、專業(yè)分包費(fèi)：1、工程量，即為施工圖預(yù)算工程量（不含損耗，損耗已包含在綜合單價(jià)中）。根據(jù)形象進(jìn)度，提取圖紙工程量計(jì)入成本分析中，工程量計(jì)算原則遵守合同約定。2、單價(jià)，為中標(biāo)清單單價(jià)或業(yè)主認(rèn)價(jià)單價(jià)，如現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際已施工完成但認(rèn)價(jià)未完成，可暫按成本單價(jià)遵循保守原則計(jì)收入。五、周轉(zhuǎn)料具：周轉(zhuǎn)料具主要為腳手架（包含落地架、懸挑架、爬架）、模板（包含木模板體系、鋁模板、鋼模板）等可周轉(zhuǎn)材料的材料費(fèi)。視分包情況將中標(biāo)清單進(jìn)行合理拆分。目前常見的收入模式及分包模式有以下情況：融創(chuàng)清單：模板木方綜合單價(jià)含搭拆人工費(fèi)及模板木方材料費(fèi)，不包含模板支撐體系的人工材料費(fèi)，按沾灰面積計(jì)入；支撐體系及外架人工材料費(fèi)按建筑面積計(jì)入分包模式，模板搭拆人工費(fèi)按沾灰面積，周轉(zhuǎn)料具按建筑面積六、安全文明施工費(fèi)：遵循中標(biāo)清單計(jì)算原則。若按建筑面積記取，填寫已完建筑面積×單價(jià)。若中標(biāo)清單按項(xiàng)計(jì)，則應(yīng)將中標(biāo)清單中平米單價(jià)計(jì)算出來，依據(jù)已完建筑面積×單價(jià)形式計(jì)入，或按已完產(chǎn)值/自行施工總產(chǎn)值比例攤銷計(jì)入。2.收入填報(bào)七、施工措施費(fèi)：遵循中標(biāo)清單計(jì)算原則，按照已完產(chǎn)值/自行施工總產(chǎn)值比例攤銷計(jì)入。八、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：此表只填寫成本。九、管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)、稅金：1、管理費(fèi)、利潤(rùn)收入遵循中標(biāo)清單計(jì)算原則，收入一筆數(shù)字計(jì)入此表中。2、規(guī)費(fèi)，遵循中標(biāo)清單計(jì)算原則，收入一筆數(shù)字計(jì)入此表中。3、稅金十、讓利：如有，可按實(shí)際情況填寫。計(jì)算式或說明中填寫讓利點(diǎn)數(shù)，合價(jià)填寫金額。十一、總包服務(wù)費(fèi)：如有，可按實(shí)際情況填寫。計(jì)算式或說明中填寫收取點(diǎn)數(shù)×此部分總造價(jià)，合價(jià)中填寫計(jì)算金額。十二、指定分包：甲指分包單位填入此表中。甲指分包單位為與我方、業(yè)主簽訂三方協(xié)議的單位并且工程款由業(yè)主支付給我公司，再由我公司支付給分包單位。若僅與我方簽訂合同，則計(jì)入專業(yè)分包中。若由業(yè)主直接付款給分包單位，不算我公司自施合同額的，則不計(jì)入成本分析中。2.收入填報(bào)十三、其他：填寫以上表中沒有計(jì)入的費(fèi)用。十四、開源效益：填寫商務(wù)策劃內(nèi)容。分為已實(shí)施部分與未實(shí)施部分。已實(shí)施部分計(jì)入實(shí)際產(chǎn)值與實(shí)際成本中，故匯總表中只鏈接未實(shí)施部分。未實(shí)施部分扭虧增效合計(jì)鏈接至匯總表中預(yù)計(jì)工程竣工數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中，記為負(fù)值沖減成本。3.注意事項(xiàng)一、成本分析表中數(shù)據(jù)均為不含稅數(shù)據(jù)，稅金單列，收入與成本平進(jìn)平出。項(xiàng)目總收入=不含稅收入+銷項(xiàng)稅=不含稅成本（含附加稅）+銷項(xiàng)稅3.注意事項(xiàng)二、工程項(xiàng)目收入及成本計(jì)劃平衡表中的初始預(yù)計(jì)總收入、初始預(yù)計(jì)總成本為標(biāo)價(jià)分離數(shù)據(jù)；其他表中的預(yù)計(jì)工程竣工數(shù)據(jù)，每期可調(diào)整預(yù)計(jì)總收入和總成本，反映項(xiàng)目合同真實(shí)情況。三、收入按合同約定，考慮主材調(diào)差費(fèi)用。四、上繳公司利潤(rùn)不做為項(xiàng)目成本；投資收益做為項(xiàng)目成本，放入“其他”數(shù)據(jù)表中。五、

延期支付導(dǎo)致的賒銷加價(jià)費(fèi)用以及供應(yīng)鏈支付手續(xù)費(fèi)用計(jì)入成本中，保證成本足額計(jì)入。編制答疑第三部分務(wù)實(shí) 創(chuàng)新 開拓匯總表中指定分包為含稅還是不含稅？匯總表中的稅金一行僅為自行完成部分稅金嗎？答：指定分包為含稅；匯總表中的稅金一行為自行完成部分的稅金，不含指定分包稅金。且稅金除責(zé)任成本外，其余均應(yīng)相等，是按一定稅率計(jì)算的，因?yàn)槎惤鹗墙煌鶉业?，它不管成本是多少，是按收入來?jì)算。（營(yíng)改增后一般計(jì)稅項(xiàng)目，價(jià)稅分離，稅金不列）。臨建攤銷和周轉(zhuǎn)材料的攤銷比例到底是按照什么比例進(jìn)行攤銷？答：1、臨建攤銷比例計(jì)算：累計(jì)完成產(chǎn)值/項(xiàng)目自施總產(chǎn)值2、模板木方攤銷比例計(jì)算：已施工部分主體結(jié)構(gòu)產(chǎn)值/使用模板木枋部分主體結(jié)構(gòu)總產(chǎn)值。材料費(fèi)中調(diào)差部分收入如何計(jì)入？答：?jiǎn)纹鹨恍?，以類似于混凝土添加劑形式直接記取總調(diào)差金額，調(diào)差表格作為附表放在成本分析報(bào)告中隱藏。開源效益表中：已實(shí)施、正在實(shí)施、未實(shí)施統(tǒng)一口徑，大部分出錯(cuò)在此。答：這三種狀態(tài)均為：策劃項(xiàng)本身狀態(tài)，而不是簡(jiǎn)單理解為項(xiàng)目部有沒有去干這件事的策劃狀態(tài)。1.編制答疑策劃狀態(tài)狀態(tài)明細(xì)調(diào)整原則預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本調(diào)整當(dāng)期收入、成本調(diào)整已實(shí)施（完成）策劃項(xiàng)已獲得業(yè)主簽字認(rèn)可且已全部施工完成按實(shí)際收入、成本調(diào)整預(yù)計(jì)總收入預(yù)計(jì)總成本，責(zé)任成本按之前原則調(diào)整。按實(shí)際收入、成本調(diào)整預(yù)算收入和實(shí)際成本，責(zé)任成本按之前原則調(diào)整。正在實(shí)施（實(shí)施）1、策劃項(xiàng)已獲得業(yè)主認(rèn)可，且本策劃項(xiàng)內(nèi)容已施工一部分，尚未全部完成1、對(duì)于已施工部分按上述調(diào)整；2、對(duì)于未施工部分，收入按預(yù)計(jì)收入計(jì)入，預(yù)計(jì)成本同前面講的計(jì)劃成本制定原則同上2、策劃項(xiàng)已獲得業(yè)主認(rèn)可，尚未施工收入按預(yù)計(jì)收入計(jì)入，預(yù)計(jì)成本同前面講的計(jì)劃成本制定原則無未實(shí)施（計(jì)劃）1、策劃項(xiàng)業(yè)主未確認(rèn)，但已施工（施工中、或已施工完）1、對(duì)于已施工完部分：能確定業(yè)主給的，按實(shí)際成本計(jì)收入、成本；對(duì)于不能確定業(yè)主給的，按實(shí)際成本計(jì)成本，收入不做調(diào)整；2、對(duì)于未施工部分，不做調(diào)整；對(duì)于已施工完部分：能確定業(yè)主給的，按實(shí)際成本計(jì)收入、成本；對(duì)于不能確定業(yè)主給的，按實(shí)際成本計(jì)成本，收入不做調(diào)整2、策劃項(xiàng)業(yè)主未確認(rèn)，未施工不調(diào)整無3、對(duì)于未實(shí)施部分的扭虧增效合計(jì)僅沖減預(yù)計(jì)總成本無備注：對(duì)于變更及簽證，在過程中只確認(rèn)事實(shí)未確認(rèn)單價(jià)的，可根據(jù)實(shí)施狀態(tài)歸入已實(shí)施或正在實(shí)施，收入按成本價(jià)計(jì)入。開源效益表策劃狀態(tài)1.編制答疑3.5開源效益表中：效益是否均要根據(jù)已實(shí)施、未實(shí)施、正在實(shí)施情況填報(bào)？答：是的。已實(shí)施效益、正在實(shí)施效益根據(jù)實(shí)際產(chǎn)生的效益填報(bào)。未實(shí)施根據(jù)策劃預(yù)期目標(biāo)值填報(bào)（分項(xiàng)填），且注意成本不要重復(fù)計(jì)取。效益（元）備注扭虧效益增加效益扭虧增效合計(jì)以下舉例中效益均為利潤(rùn)額100000012000002200000如：變更前虧損100萬，變更后盈利120萬8000000800000如：變更前虧損100萬，變更后虧損20萬0800000800000如：變更前盈利20萬，變更后盈利100萬1.編制答疑開源效益表中：正在實(shí)施的扭虧增效合計(jì)金額是填其中的已施工完金額還是全部金額？答：填全部金額。開源效益表中：策劃預(yù)期目標(biāo)只能填數(shù)字嗎，能否加漢字表達(dá)？答：只能填數(shù)字，而且單位為元，而非萬元，把詳細(xì)計(jì)算過程放到“策劃主要內(nèi)容、運(yùn)作過程及詳細(xì)計(jì)算依據(jù)”列。開源效益表中：實(shí)施時(shí)間起、止應(yīng)如何界定？答：實(shí)施時(shí)間起就是策劃項(xiàng)本身開始與業(yè)主對(duì)接的時(shí)間；實(shí)施時(shí)間止就是策劃項(xiàng)本身經(jīng)業(yè)主確認(rèn)且工作內(nèi)容已經(jīng)施工完成的時(shí)間，正在實(shí)施和未實(shí)施的可預(yù)計(jì)。1.編制答疑臨建人工費(fèi)計(jì)入勞務(wù)分包人工費(fèi)嗎？答：不計(jì)入，計(jì)入安全文明施工費(fèi)中，要按要求進(jìn)行攤銷。專業(yè)分包明細(xì)中預(yù)算收入單價(jià)是否含管理費(fèi)、利潤(rùn)，還是直接費(fèi)？答：不含管理費(fèi)、利潤(rùn)，只是直接費(fèi)預(yù)算收入中措施費(fèi)包含的管理費(fèi)、利潤(rùn)是否單列？答：要全部計(jì)入管理費(fèi)、利潤(rùn)中，措施費(fèi)不包含，這樣才能全面進(jìn)行對(duì)比。水電費(fèi)計(jì)入材料費(fèi)嗎？答：不是，全部計(jì)入機(jī)械費(fèi)中。1.編制答疑初始預(yù)計(jì)工程竣工數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中的預(yù)計(jì)總收入是否要與合同額一致？答：清單計(jì)價(jià)工程，如果投標(biāo)價(jià)與最終合同價(jià)一致時(shí)，又無其它特殊情況，盡量一致。費(fèi)率等需重新計(jì)算的，可以根據(jù)約定重新計(jì)算確定。初始預(yù)計(jì)工程竣工數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中的預(yù)計(jì)總收入包含指定分包、暫列金額嗎？答：包含。暫列金額可以放到成本分析報(bào)告的“其它”中。指定分包如果被我方納為自行管理，或者暫列金額發(fā)生變更，如何處置？答：在指定分包預(yù)計(jì)工程竣工數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中，把納為自行管理的部分，分項(xiàng)明細(xì)扣減出來，一一列到自行施工部分的“其它”分項(xiàng)表中，再按實(shí)際情況分析出三大列內(nèi)容。暫列金額發(fā)生變化時(shí)處理方法同指定分包。1.編制答疑3.16怎么把主材對(duì)比做好，達(dá)到管控項(xiàng)目的目的？答：首先要把各種主材規(guī)格分列明細(xì)，再根據(jù)預(yù)算列收入，根據(jù)材料成本累計(jì)臺(tái)帳列成本，最后對(duì)比分析出來后，與材料人員進(jìn)行核對(duì)，找出差異。易犯錯(cuò)或不分析的有：主材累計(jì)預(yù)算收入工程量小于累計(jì)成本工程量，未分析原因。截止到某月份主體施工近一半時(shí)，砼累計(jì)盈利352M3，但地上部分砼虧損317M3，未分析原因。主材（鋼筋、砼、水泥）、機(jī)械費(fèi)（施工電梯、砼泵車）大部分累計(jì)實(shí)際成本超預(yù)計(jì)總成本，未調(diào)整，例如咱們的一個(gè)項(xiàng)目水泥的預(yù)計(jì)總成本工程量4989.6噸明顯大于預(yù)計(jì)總收入3804.6噸，也未寫明出入大的原因。預(yù)計(jì)總收入、與預(yù)計(jì)總成本、累計(jì)預(yù)算收入未按預(yù)算書及時(shí)調(diào)整。主材鋼筋的消耗量的對(duì)比存在問題，在計(jì)算時(shí)，累計(jì)發(fā)生的實(shí)際成本不準(zhǔn)確。例如：砼的實(shí)際成本是按照?qǐng)D紙計(jì)算進(jìn)入55024m3（計(jì)算至14層），與實(shí)際消耗量56000立方米m3，存在誤差。砼的實(shí)際成本存在少計(jì)，致使實(shí)際成本不對(duì)，利潤(rùn)不實(shí)。鋼筋工程量實(shí)際成本為5774噸，而材料消耗量為6480噸，相差12%之多，同樣主材（砼、水泥）存在類似問題，勞務(wù)節(jié)點(diǎn)與物資節(jié)點(diǎn)不匹配，累計(jì)實(shí)際成本與材料