大型集團公司內(nèi)部控制固定資產(chǎn)處置制度

大型集團公司內(nèi)部控制固定資產(chǎn)處置制度執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1.固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的報廢單，報廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及2.固定資產(chǎn)報廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負責(zé)鑒定。3.固定資產(chǎn)報廢單應(yīng)交財務(wù)部和資產(chǎn)管理部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報相關(guān)負責(zé)人審4.審批完的報廢單分別交資產(chǎn)管理部、財務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務(wù)部根據(jù)報廢單進行資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。5.報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應(yīng)交財務(wù)部做賬務(wù)處理。第7條固定資產(chǎn)報廢清理之后，倉庫、使用、財務(wù)等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第8條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報損(報失)管理部審核。固定資產(chǎn)報損(報失)申請表如下表所示。申請單位設(shè)備編號金額購置年月口報損口報失□報損口報失口報損□報失申請理由2申請理由3申請理由金額合計(人民幣)資產(chǎn)管理部意見總裁意見第9條資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后，在《固定資產(chǎn)報損(報失)申請表》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將《固定資產(chǎn)報損(報失)申請表》送財務(wù)部審核。第10條財務(wù)部對報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報財務(wù)總監(jiān)限范圍內(nèi)審核。第11條資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損(報失)申請單》注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損(報失)申請單》進行報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第12條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并置。第14條資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財務(wù)總監(jiān)填寫處置意見，總裁審批后組織執(zhí)資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評第15條資產(chǎn)管理部應(yīng)會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請專業(yè)的評估機構(gòu)對固定資產(chǎn)的余值進行評第16條倉庫管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計劃及相關(guān)核準清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細表》,詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點和使用歷史第17條財務(wù)部門應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售和監(jiān)控。第18條固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《表》,報財務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第19條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑第20條財務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時