記賬實(shí)操-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/11記賬實(shí)操-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄會(huì)計(jì)賬務(wù)處理基本流程如下：1.建立賬簿：首先需要按照公司的業(yè)務(wù)范圍和需求，選擇合適的會(huì)計(jì)制度，并建立一套符合要求的賬簿體系。這個(gè)過(guò)程包括創(chuàng)建總賬、明細(xì)賬、庫(kù)存賬等。2.收集和錄入數(shù)據(jù)：收集公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類(lèi)數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等，并按照會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行分類(lèi)和錄入。3.審核和記賬：對(duì)錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并根據(jù)審核無(wú)誤的數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬處理，生成會(huì)計(jì)憑證。4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)記賬生成的會(huì)計(jì)憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。5.審計(jì)和歸檔：將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表提交給審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)通過(guò)后，將所有的賬簿、憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行歸檔保存。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理過(guò)程包括以下幾個(gè)步驟：6.建賬：在開(kāi)始記賬前，需要根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，選擇合適的會(huì)計(jì)制度（如小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等），并設(shè)置賬簿體系。建賬過(guò)程中需要考慮會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，以便準(zhǔn)確記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。7.憑證錄入：收集公司的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)，將其分類(lèi)、整理，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目和核算方法，錄入到賬簿中。這一過(guò)程需要確保單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，以便為后續(xù)的審核工作奠定基礎(chǔ)。8.審核：在憑證錄入完成后，需要對(duì)錄入的單據(jù)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括單據(jù)是否完整、是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求、科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確等。如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或不合理的地方，需要及時(shí)更正或調(diào)整。9.過(guò)賬與試算：審核無(wú)誤后，需要進(jìn)行過(guò)賬處理，即將審核后的單據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，生成相應(yīng)的借方余額和貸方余額，并完成試算平衡。過(guò)賬過(guò)程中需要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，試算平衡是為了確保賬簿體系的平衡無(wú)誤。10.編制報(bào)表：根據(jù)記賬生成的會(huì)計(jì)憑證和賬簿數(shù)據(jù)，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制需要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。11.報(bào)稅和納稅：在財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需要根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行納稅申報(bào)。這一步驟需要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅務(wù)要求，計(jì)算應(yīng)納稅額并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。12.歸檔：將所有的賬簿、憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行整理、分類(lèi)、裝訂、歸檔保存。這一步驟是為了確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性，以便在后續(xù)的審計(jì)、檢查中使用?；I集資金業(yè)務(wù)的核算1、投入資本：借：銀行存款（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等）貸：實(shí)收資本 2、短期借款：（注：本賬戶只核算本金不核算利息）取得短期借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款短期借款本金的歸還：借：短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款3、長(zhǎng)期借款（注：本賬戶既核算本金又核算利息）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款4、資本公積金轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本5、盈余公積金轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本二、供應(yīng)業(yè)務(wù)的核算（一）、固定資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)的核算材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算1、固定資產(chǎn)（注：本賬戶核算原始價(jià)值）固定資產(chǎn)分為：不需安裝和需安裝兩種（1）、購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（2）購(gòu)入固定資產(chǎn)的安裝工程。①將購(gòu)入固定資產(chǎn)交付安裝借：在建工程貸：銀行存款②安裝過(guò)程耗用的材料和人工費(fèi)用借：在建工程貸：原材料應(yīng)付工資③安裝完畢，交付使用。借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（二）、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算1、采購(gòu)材料：借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款采購(gòu)成本包括：買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)存前挑選等2、材料驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料貸：材料采購(gòu)3、用銀行存款償還欠款借：應(yīng)付賬款（應(yīng)付票據(jù)）貸：銀行存款4、運(yùn)雜費(fèi)的分配分配的方法是比例法，分配的標(biāo)準(zhǔn)可采用實(shí)物量也可采用價(jià)值量。某種材料應(yīng)分配的費(fèi)用=該種材料的分配標(biāo)準(zhǔn)×分配率補(bǔ)充說(shuō)明：在材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算中，如果庫(kù)存材料的日常核算按實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，也可以不設(shè)“材料采購(gòu)”賬戶三、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算1.對(duì)“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”的說(shuō)明2.對(duì)“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”的說(shuō)明當(dāng)月實(shí)際支付與本月實(shí)際應(yīng)付數(shù)相等時(shí)，則無(wú)余額。3.對(duì)于“待攤費(fèi)用“和“預(yù)提費(fèi)用“的說(shuō)明4、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用）貸：原材料5、分配工資借：生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、管理費(fèi)用)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6、按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)7、發(fā)工資;借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）8、平時(shí)車(chē)間一般耗用借：制造費(fèi)用.貸：庫(kù)存現(xiàn)金9、月末計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用）貸：累計(jì)折舊注：車(chē)間固定資產(chǎn)折舊不能直接計(jì)入生產(chǎn)成本10、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用11、月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品入產(chǎn)成品借：生產(chǎn)成本貸：庫(kù)存商品12、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配：①工資及福利費(fèi)的分配：計(jì)算費(fèi)用分配率，即每小時(shí)應(yīng)分配費(fèi)用。貸：其他業(yè)務(wù)收入（2）、結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料6、其他收入的核算：出租收入收到出租包裝物的租金借：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款分配率=工資及福利費(fèi)/生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)計(jì)算各種產(chǎn)品應(yīng)分配的工資及福利費(fèi)。某產(chǎn)品應(yīng)分配的工資及福利費(fèi)=某種產(chǎn)品耗用的工時(shí)數(shù)×分配率②制造費(fèi)用的分配：月末可按照生產(chǎn)工時(shí)或生產(chǎn)工人工資比例在共同制造的產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)×分配率四、產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算1、銷(xiāo)售商品借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品3、計(jì)交稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建—教育費(fèi)附加--地方教育費(fèi)附加4、實(shí)際交稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建—教育費(fèi)附加--地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款5、其他銷(xiāo)售的核算（1）、出售原材料借：銀行存款應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）五、利潤(rùn)形成的業(yè)務(wù)的核算1、營(yíng)業(yè)外收入（1）出售無(wú)形資產(chǎn)借：銀行存款（實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入）無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備）營(yíng)業(yè)外支出——出售無(wú)形資產(chǎn)損失貸：無(wú)形資產(chǎn)（賬面余額）應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)支付的相關(guān)稅金）營(yíng)業(yè)外收入——出售無(wú)形資產(chǎn)收益（2）、罰款凈收入借：現(xiàn)金銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入（3）、收到捐贈(zèng)借：現(xiàn)金銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入2、營(yíng)業(yè)外支出（1）\固定資產(chǎn)清理發(fā)生的損失借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（2）、固定資產(chǎn)盤(pán)虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（3）、發(fā)生的罰款支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：現(xiàn)金銀行存款（4）、發(fā)生的捐贈(zèng)支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：現(xiàn)金（銀行存款）3、管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)累計(jì)折舊其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金待攤費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4、銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)5、財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）、發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用銀行存款長(zhǎng)期借款（2）、發(fā)生的利息收入、匯兌收益借：銀行存款長(zhǎng)期借款等貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用6、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其它業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)外支出7、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)8、計(jì)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±所得稅前利潤(rùn)中予以調(diào)整的項(xiàng)目）分期預(yù)交所得稅的計(jì)算：當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納稅所得額×適用稅率。當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額－上期累計(jì)已納所得稅額9、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用10、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)①盈利借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配②虧損借：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)六、利潤(rùn)分配的業(yè)務(wù)的核算（1）、按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積（