最小庫(kù)存量的計(jì)算方法

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12最小庫(kù)存量的計(jì)算方法一般最小庫(kù)存量的計(jì)算，首先是以訂貨及交貨的間隔期為基準(zhǔn)進(jìn)行。訂貨及交貨間隔期就是從下訂單開(kāi)始到交貨為止所需要的天數(shù)。如果訂貨及交貨間隔為七天，那么基本的最小庫(kù)存量就是六天份。為求保險(xiǎn)起見(jiàn)，在這里會(huì)少算一天，因此不要將最小庫(kù)存量設(shè)定太大，在訂貨及交貨間隔期間范圍內(nèi)設(shè)定是比較實(shí)際的方法。最小庫(kù)存量（基本天數(shù)）=訂貨及交貨間隔期（天數(shù)）-1天訂貨及交貨間隔期會(huì)因?yàn)樾袠I(yè)不同而有所差別，所以流通業(yè)的間隔期會(huì)比制造業(yè)來(lái)得短，一般都會(huì)與客戶先行協(xié)議。但是平均一天的出庫(kù)量并沒(méi)有固定數(shù)。在分布不規(guī)則的情形下，考慮變動(dòng)的幅度來(lái)求出最小庫(kù)存量是必要的。最小庫(kù)存量（天數(shù)）=最小庫(kù)存量（基本天數(shù)）+（平均一天的最大出庫(kù)量-平均一天的出庫(kù)量/平均一天的出庫(kù)量）依照這個(gè)方法，當(dāng)一天份的最大庫(kù)存量越大，也是就是最大庫(kù)存量與一天平均出庫(kù)量的相差值越大，就要多加一點(diǎn)最小庫(kù)存量。因此，就算有突如其來(lái)的大量訂單，在一定程度上也能夠應(yīng)付，這就是最小庫(kù)存量比較實(shí)際的確定方法。計(jì)算最大庫(kù)存量。最大庫(kù)存量的計(jì)算公式為兩倍平均庫(kù)存量減去最小庫(kù)存量，求得的數(shù)值與平均庫(kù)存量及最小庫(kù)存量關(guān)聯(lián)。最小庫(kù)存量以天數(shù)來(lái)計(jì)算的部分已經(jīng)做過(guò)說(shuō)明，這里要講的是平均庫(kù)存量的計(jì)算方法。平均庫(kù)存量分為期初以及期末平均、12個(gè)月份總和的平均等，所得出的數(shù)字也不同?？傊?，使用不同的平均庫(kù)存量，管理的水平也會(huì)因而不同。庫(kù)存就是庫(kù)存居高不下?！案咂蟆币辉~源出于廣東話，乃香港人創(chuàng)作，“企”等于“站”的意思。“高企”即是指價(jià)位持續(xù)停留在較高的位置不落，且有再升高的可能，中性詞。此詞常用于金融、股票業(yè)、物價(jià)類。部分報(bào)刊雜志也將“高企”寫作“高啟”。例如：油價(jià)高企、PPI高企、CPI高企、通脹高企、房?jī)r(jià)高企、糧食價(jià)格高企、股票高企等都是指價(jià)位處于高位，并且有可能繼續(xù)上升。庫(kù)存周期的庫(kù)存周期的管理？庫(kù)存周期的管理就是通過(guò)庫(kù)存周期控制模型,在保證生產(chǎn)連續(xù)性的同時(shí),達(dá)到了存貨的經(jīng)濟(jì)性。根據(jù)庫(kù)存是單周期需求,還是多周期需求,把庫(kù)存分為單周期存和多周期庫(kù)存兩類。對(duì)單周期需求物品的庫(kù)存控制是單周期庫(kù)存管理,對(duì)多周期物品的庫(kù)存控制是多周期庫(kù)存管理。所謂單周期需求，是指僅僅發(fā)生在短時(shí)間內(nèi)，或存較少的希求，也叫一次性訂貨量。單周期需求在工業(yè)企業(yè)中一般有下面兩種情況:是偶爾發(fā)革生的某種物品的需求，如圣誕賀卡是經(jīng)常發(fā)生的某種生命周期短的物品不定量的需求，如易腐物品或其他生命周期短并己過(guò)時(shí)的商品，如期刊、日?qǐng)?bào)等。所謂多周期需求，是指在足夠長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，對(duì)某種存貨重復(fù)、連續(xù)的需求，致使其庫(kù)存需求必須不斷地補(bǔ)充。多周期需求在工業(yè)企業(yè)中普遍存在。實(shí)際庫(kù)存和盤點(diǎn)庫(kù)存的區(qū)別？這兩個(gè)“庫(kù)存”的概念確實(shí)存在一定的區(qū)別。具體表現(xiàn)在：第一，包涵的內(nèi)容有區(qū)別。實(shí)際庫(kù)存是企業(yè)實(shí)際擁有所有權(quán)的、能給企業(yè)帶來(lái)實(shí)際收益的庫(kù)存；盤點(diǎn)庫(kù)存是存放于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的、由企業(yè)管理的庫(kù)存。它既包括企業(yè)自有庫(kù)存，也包括哪些“貨到單未到”、“已銷未提”等庫(kù)存；第二，處置權(quán)限不同。實(shí)際庫(kù)存企業(yè)有全部處置權(quán)；對(duì)盤點(diǎn)庫(kù)存，企業(yè)只有部分處置權(quán)。財(cái)務(wù)管理制度第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實(shí)際情況，以“精簡(jiǎn)、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。第二章財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任制每個(gè)企業(yè)要根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，業(yè)績(jī)有獎(jiǎng)懲，保證會(huì)計(jì)工作有秩序地進(jìn)行。第一條設(shè)財(cái)務(wù)部主管一人1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍，研究、布置各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支，3、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。5、加強(qiáng)往來(lái)帳目的管理，能及時(shí)提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，充分利用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠有用信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，解釋財(cái)務(wù)方面的情況。8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。9、負(fù)責(zé)提供對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表、資料，并簽名蓋章，按會(huì)計(jì)制度及規(guī)定時(shí)間及時(shí)送報(bào)各級(jí)主管部門。第二條設(shè)會(huì)計(jì)崗位一人。1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作，保證帳帳相符。2、負(fù)責(zé)做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報(bào)送公司內(nèi)部所有報(bào)表。3、負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì)計(jì)核算。4、對(duì)公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問(wèn)題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。第三條設(shè)出納崗位一人1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項(xiàng)的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)提出查詢。3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。4、妥善保管印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時(shí)做好催收銷售貨款工作。6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應(yīng)由出納員開(kāi)收款收據(jù)，即交由會(huì)計(jì)編制記帳憑證，以便及時(shí)記帳。7、負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。第三章財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。第一條一般規(guī)定1、本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)部是代表公司對(duì)外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機(jī)構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無(wú)權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無(wú)效的，并應(yīng)對(duì)其所造成的后果負(fù)責(zé)任。2、財(cái)務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會(huì)計(jì)與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤點(diǎn)現(xiàn)金，雙方核對(duì)現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問(wèn)題向上級(jí)報(bào)告。3、凡是支付款項(xiàng)必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤并符合支付原則，方可辦理報(bào)銷支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯(cuò)或可疑，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。4、為保障公司財(cái)產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負(fù)責(zé)管理。會(huì)計(jì)與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點(diǎn)一次，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報(bào)廢注銷手續(xù)。5、強(qiáng)化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，最終由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部建立經(jīng)濟(jì)合同管理檔案。派專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。第二條資金的管理1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購(gòu)物出差回來(lái)等）辦理報(bào)帳手續(xù)。2、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。3、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。第三條低值易耗品管理1、低值易耗品是指單價(jià)在20xx元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購(gòu)置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購(gòu)買，否則作違反反紀(jì)律處理。2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當(dāng)然的.保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)帳目，檢查財(cái)產(chǎn)實(shí)際情況。3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。根據(jù)價(jià)值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴(yán)肅處理。第四條費(fèi)用開(kāi)支管理二、辦公費(fèi)1、購(gòu)買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門擅自購(gòu)買，并要嚴(yán)格控制其開(kāi)支金額。2、凡購(gòu)買所有的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按審批權(quán)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。行政人事部門要指定專人按部門或個(gè)人建立低值易耗品輔助臺(tái)帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開(kāi)本公司時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。三、借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財(cái)務(wù)部主管按用途、計(jì)劃、實(shí)際開(kāi)支情況審核。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財(cái)務(wù)部意見(jiàn)以實(shí)際需要另外審批。4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管審批借款單填制記帳憑證。5、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證給予付款，借款人簽名。四、報(bào)銷程序1、報(bào)銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理。2、財(cái)務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見(jiàn)。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級(jí)主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批示。4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管批簽的票據(jù)進(jìn)行核算，填制記帳憑證。5、出納員要報(bào)銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。第五條存貨管理一、建立以倉(cāng)庫(kù)工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購(gòu)參與管理，財(cái)務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點(diǎn)制，并填制盤點(diǎn)表。三、倉(cāng)庫(kù)工作，在實(shí)物管理上，倉(cāng)庫(kù)管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作。第六條往來(lái)帳款管理1、會(huì)計(jì)人員要正確、及時(shí)地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來(lái)帳款，每月與客戶核對(duì)，防止壞帳損失。3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個(gè)人姓名設(shè)立明細(xì)帳戶，并及時(shí)催收貨