《物流成本管理》課件-項(xiàng)目三-物流成本預(yù)測(cè)與決策

任務(wù)一

掌握物流成本預(yù)測(cè)的概念、原理、程序與方法任務(wù)二

掌握物流成本決策的概念、原則、程序和方法目錄頁(yè)

CONTENTSPAGE項(xiàng)目三物流成本預(yù)測(cè)與決策任務(wù)一掌握物流成本預(yù)測(cè)的概念、原理、程序與方法過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE物流成本預(yù)測(cè)是企業(yè)運(yùn)用一定的科學(xué)方法，通過(guò)分析一定時(shí)期內(nèi)的物流成本和相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)未來(lái)物流成本進(jìn)行推測(cè)和估計(jì)。物流成本之所以能夠預(yù)測(cè)，是因?yàn)槲锪鞒杀镜陌l(fā)展總是呈現(xiàn)一定的規(guī)律或表現(xiàn)出一定的特征。目前人們對(duì)物流成本的預(yù)測(cè)主要依據(jù)預(yù)測(cè)原理進(jìn)行。一、物流成本預(yù)測(cè)的概念?一切物體在不受到外力作用時(shí)，總保持靜止或勻速直線運(yùn)動(dòng)狀態(tài)，這就是慣性原理。它是物流成本時(shí)間序列分析預(yù)測(cè)方法的理論依據(jù)。例如，過(guò)去十年的社會(huì)物流成本總額呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢(shì)，那么在不發(fā)生重大事變的情況下（如大規(guī)模的戰(zhàn)爭(zhēng)或重大自然災(zāi)害等），未來(lái)的社會(huì)物流成本總額仍會(huì)以相同的速度逐年遞增。二、物流成本預(yù)測(cè)的原理（一）慣性原理?許多特性相近的客觀事物，它們的變化過(guò)程會(huì)有相似之處。因此，根據(jù)已知事物的變化過(guò)程，可以推斷出與其具有相近特性的預(yù)測(cè)對(duì)象的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，這就是類推原理。例如，一個(gè)擬建的配送中心與另一個(gè)地區(qū)的配送中心在物流需求和運(yùn)行環(huán)境等方面大體相當(dāng)，那么就可以利用類推預(yù)測(cè)的方法，預(yù)測(cè)新建配送中心的物流成本。（二）類推原理（三）相關(guān)原理任何事物的變化發(fā)展都不是孤立的，都會(huì)受到其他事物的影響（這種影響常常表現(xiàn)為因果關(guān)系）。因此，通過(guò)分析研究對(duì)象與其相關(guān)事物的依存關(guān)系，以及相關(guān)事物對(duì)其影響程度，可以揭示研究對(duì)象的變化規(guī)律，這就是相關(guān)原理。它是物流成本因果預(yù)測(cè)方法的理論依據(jù)。例如，企業(yè)物流成本往往與其他物流業(yè)務(wù)量相關(guān)，那么企業(yè)就可以利用物流業(yè)務(wù)量變化來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)物流成本變化。?由于預(yù)測(cè)對(duì)象受社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和科技等因素的影響，其未來(lái)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)實(shí)際是一個(gè)隨機(jī)事件，可用概率來(lái)表示預(yù)測(cè)對(duì)象發(fā)生的可能性大小，這就是所謂的概率原理。在預(yù)測(cè)中，常采用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法先求出隨機(jī)事件出現(xiàn)各種狀態(tài)的概率，然后再去預(yù)測(cè)對(duì)象的未來(lái)狀態(tài)。（四）概率原理三、物流成本預(yù)測(cè)的基本程序科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)程序，是保證預(yù)測(cè)正確的必要條件。物流成本預(yù)測(cè)通?？煞譃橐韵聨讉€(gè)具體步驟。（1）收集、審核和篩選相關(guān)資料。（2）運(yùn)用數(shù)學(xué)方法建立預(yù)測(cè)模型。（3）運(yùn)用數(shù)學(xué)方法評(píng)價(jià)和修正預(yù)測(cè)值。（4）將預(yù)測(cè)結(jié)果編制成文件，提交上級(jí)有關(guān)部門，作為編制計(jì)劃、制定決策和擬定策略的依據(jù)。物流成本預(yù)測(cè)的方法大體上分為定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)法兩類。兩類方法一般結(jié)合起來(lái)使用，以便取得較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)結(jié)果。定性預(yù)測(cè)方法是預(yù)測(cè)者根據(jù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，主要通過(guò)主觀判斷和分析，來(lái)預(yù)測(cè)物流成本的變化趨勢(shì)的方法。常用的方法有一般預(yù)測(cè)、市場(chǎng)調(diào)研、小組共識(shí)和歷史類比法等。這些方法簡(jiǎn)單易行，常常是在企業(yè)缺少完備、準(zhǔn)確的歷史資料，或難于進(jìn)行定量分析的情況下使用。定量預(yù)測(cè)法是預(yù)測(cè)者根據(jù)歷史資料以及成本與影響因素之間的數(shù)量關(guān)系，通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型對(duì)物流成本相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，從而對(duì)未來(lái)成本進(jìn)行預(yù)計(jì)推斷的各種方法的統(tǒng)稱。定量預(yù)測(cè)的具體方法有很多，如右圖所示。本書僅介紹三種趨勢(shì)預(yù)測(cè)法和一元線性回歸法。四、物流成本預(yù)測(cè)的方法？趨勢(shì)預(yù)測(cè)法又稱時(shí)間序列分析預(yù)測(cè)法，是基于預(yù)測(cè)的慣性原理，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析過(guò)去的數(shù)據(jù)，充分考慮隨機(jī)因素對(duì)事物發(fā)展的影響，用加權(quán)平均等方法對(duì)數(shù)據(jù)加以適當(dāng)處理，從而進(jìn)行物流成本趨勢(shì)預(yù)測(cè)。趨勢(shì)預(yù)測(cè)法包括算術(shù)平均法、移動(dòng)平均法和指數(shù)平滑法。（一）算術(shù)平均法算術(shù)平均法是將一定觀察期內(nèi)一組數(shù)值的算術(shù)平均數(shù)作為下期預(yù)測(cè)值的方法，它又分為簡(jiǎn)單算術(shù)平均法和加權(quán)算術(shù)平均法。加權(quán)算術(shù)平均法是將過(guò)去同一變量的若干觀測(cè)值，給予不同的權(quán)數(shù)（一般以時(shí)間順序數(shù)為權(quán)數(shù)），計(jì)算出觀測(cè)值的加權(quán)算術(shù)平均數(shù)作為該變量預(yù)測(cè)值的一種趨勢(shì)預(yù)測(cè)方法。計(jì)算公式為：簡(jiǎn)單算術(shù)平均法可看作是加權(quán)算術(shù)平均法的特例，即各期權(quán)數(shù)都為1。？名詞解釋權(quán)數(shù)：權(quán)數(shù)是指統(tǒng)計(jì)計(jì)算中用來(lái)衡量總體中各觀測(cè)值在總體中作用大小的數(shù)值。例如，近3個(gè)月的觀測(cè)值分別為50、60、70，這3個(gè)數(shù)值對(duì)總體的作用是由小及大，那么就給予其由小及大的權(quán)數(shù)（如1、2、3）。（二）移動(dòng)平均法移動(dòng)平均法是用一組最近的實(shí)際數(shù)值來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法，它主要用于即期預(yù)測(cè)。當(dāng)產(chǎn)品需求既不快速增長(zhǎng)，也不快速下降，且不存在季節(jié)性因素時(shí)，移動(dòng)平均法能有效消除預(yù)測(cè)中的隨機(jī)波動(dòng)，是非常有用的。（1）加權(quán)移動(dòng)平均法（2）趨勢(shì)移動(dòng)平均法這是一種根據(jù)同一個(gè)移動(dòng)段內(nèi)不同時(shí)間的數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)測(cè)值的影響程度，分別給予不同的權(quán)數(shù)，然后再進(jìn)行平均移動(dòng)以預(yù)測(cè)未來(lái)值的方法。其計(jì)算公式為：式中：

Yn+1

——第n+1期加權(quán)平均值Yi——第i期的實(shí)際值Xi

——第i期的權(quán)數(shù)n

——期數(shù)趨勢(shì)移動(dòng)平均法是在簡(jiǎn)單（或加權(quán)）移動(dòng)平均值的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步計(jì)算趨勢(shì)值的移動(dòng)平均數(shù)，進(jìn)而利用最后一期的移動(dòng)平均數(shù)和趨勢(shì)移動(dòng)平均數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)物流成本的方法。其計(jì)算公式為：其中，推后期數(shù)是指基期與預(yù)測(cè)期的時(shí)間間隔，一般以月份為單位。根據(jù)預(yù)測(cè)時(shí)使用的各元素的權(quán)重不同，移動(dòng)平均法有簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法、加權(quán)移動(dòng)平均法和趨勢(shì)移動(dòng)平均法之分。簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法可看作是加權(quán)移動(dòng)平均法的特例，即各期權(quán)數(shù)都為1。？（三）指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法是在移動(dòng)平均法基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種時(shí)間序列分析預(yù)測(cè)法，是通過(guò)計(jì)算指數(shù)平滑值，配合一定的時(shí)間序列預(yù)測(cè)模型對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。其原理是任一期的指數(shù)平滑值都是本期實(shí)際觀察值與前一期指數(shù)平滑值的加權(quán)平均。指數(shù)平滑法有一次指數(shù)平滑法和多次指數(shù)平滑法之分，由于多次指數(shù)平滑法計(jì)算復(fù)雜，一般需借助計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代工具進(jìn)行計(jì)算，故本書只介紹一次指數(shù)平滑法。一次指數(shù)平滑法的基本公式是：St＝ayt－1＋（1－a）St－1式中：St

——時(shí)間t的平滑值；yt－1

——時(shí)間t－1的實(shí)際值；St－1

——時(shí)間t－1的平滑值；a——平滑常數(shù)，其取值范圍為0＜a＜1。其中，指數(shù)平滑常數(shù)a決定了平滑水平以及對(duì)預(yù)測(cè)值與實(shí)際結(jié)果之間差異的響應(yīng)速度，其取值至關(guān)重要。a越接近于1，遠(yuǎn)期實(shí)際值對(duì)本期平滑值的影響越大；a越接近于0，遠(yuǎn)期實(shí)際值對(duì)本期平滑值影響越小。由此，當(dāng)時(shí)間數(shù)列相對(duì)平穩(wěn)時(shí)，可取較大的a；當(dāng)時(shí)間數(shù)列波動(dòng)較大時(shí)，應(yīng)取較小的a，以不忽略遠(yuǎn)期實(shí)際值對(duì)預(yù)測(cè)值的影響。在實(shí)際應(yīng)用中，a的取值通常為≤a≤。？（四）一元回歸分析法回歸分析法是一種比較精確的成本預(yù)測(cè)方法。它是在掌握大量觀察數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法建立因變量與自變量之間的回歸關(guān)系函數(shù)表達(dá)式（稱回歸方程式）?；貧w分析法中，當(dāng)研究的因果關(guān)系只涉及因變量和一個(gè)自變量時(shí)，叫做一元回歸分析法。利用一元回歸分析法，首先要確定自變量x與因變量y之間是否線性相關(guān)及其相關(guān)程度。判別的方法主要有散布圖法和相關(guān)系數(shù)法等。（1）散布圖法是將所有（xi，yi）數(shù)據(jù)點(diǎn)繪于x-y直角坐標(biāo)系中，然后依據(jù)數(shù)據(jù)點(diǎn)的分布情況判斷x和y之間是否存在線性關(guān)系的一種方法，本書在此不作詳細(xì)介紹。（2）相關(guān)系數(shù)法是通過(guò)計(jì)算相關(guān)系數(shù)r，根據(jù)判別標(biāo)準(zhǔn)判斷x與y之間是否存在線性關(guān)系。r的計(jì)算公式為：（n為正整數(shù)，

表示x、y的平均值）？判別標(biāo)準(zhǔn)如表3-6所示。在確定y和x之間存在線性關(guān)系后，便可以建立一元線性方程y＝a＋bx其中，y為因變量，x為自變量，a和b為回歸系數(shù)，a、b的計(jì)算公式為：相關(guān)系數(shù)r|r|＞0.70.3＜|r|＜0.7|r|＜0.3|r|＝0x和y的關(guān)系強(qiáng)相關(guān)顯著相關(guān)弱相關(guān)不相關(guān)預(yù)測(cè)方法特

點(diǎn)算術(shù)平均法對(duì)時(shí)間數(shù)列的過(guò)去數(shù)據(jù)一個(gè)不漏地全部加以同等利用移動(dòng)平均法不考慮較遠(yuǎn)期的數(shù)據(jù)，并在加權(quán)移動(dòng)平均法中給予近期數(shù)據(jù)較大的權(quán)數(shù)指數(shù)平滑法兼容了算術(shù)平均和移動(dòng)平均所長(zhǎng)，不舍棄過(guò)去的數(shù)據(jù)，但隨著數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)離，使其權(quán)數(shù)逐漸收斂為零，從而減弱其影響算術(shù)平均法、移動(dòng)平均法和指數(shù)平滑法特點(diǎn)對(duì)比任務(wù)二掌握物流成本決策的概念、原則、程序和方法過(guò)渡頁(yè)

TRANSITIONPAGE物流成本決策是指企業(yè)根據(jù)物流成本分析和物流成本預(yù)測(cè)所得的相關(guān)數(shù)據(jù)和結(jié)論，運(yùn)用定性和定量方法，選擇最佳成本方案的過(guò)程。（一）最優(yōu)化原則（二）系統(tǒng)原則最優(yōu)化原則要求企業(yè)確定的方案要以最少的物質(zhì)消耗取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，或者是以最低的成本取得最高的產(chǎn)量和最大的市場(chǎng)份額，從而獲取最多的利潤(rùn)。系統(tǒng)原則要求企業(yè)決策時(shí)要以系統(tǒng)的總體目標(biāo)為核心，以滿足系統(tǒng)優(yōu)化為準(zhǔn)則，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)配套、系統(tǒng)完整和系統(tǒng)平衡，從整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)出發(fā)來(lái)權(quán)衡利弊。一、物流成本決策的原則（三）信息準(zhǔn)全原則（四）可行性原則信息準(zhǔn)全原則要求企業(yè)決策前要充分地占有信息，盡量避免因信息不全而導(dǎo)致決策失誤。決策后也要注重收集信息，通過(guò)信息反饋，企業(yè)可以了解決策實(shí)施結(jié)果與期望目標(biāo)的偏離情況，以便及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)和糾正。可行性原則要求企業(yè)決策前須從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益等方面綜合考慮，確保企業(yè)的決策方案切實(shí)可行。（五）集團(tuán)決策原則集團(tuán)決策原則要求企業(yè)決策時(shí)要依靠智囊團(tuán)，對(duì)要決策的問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)地調(diào)查研究，掌握第一手資料，通過(guò)方案論證、綜合評(píng)估并對(duì)比選擇最優(yōu)方案，而不能依靠幾個(gè)專家簡(jiǎn)單地討論或少數(shù)服從多數(shù)的表決來(lái)進(jìn)行決策。（二）提出備選方案（五）確定最優(yōu)方案（三）收集、整理相關(guān)資料（四）對(duì)備選方案作初步評(píng)價(jià)二、物流成本決策的基本程序（一）確定決策目標(biāo)對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)間、實(shí)現(xiàn)方式等要有明確的規(guī)定，使實(shí)施者心中有數(shù)，便于安排計(jì)劃。決策的目標(biāo)可能會(huì)受到一些因素（如人力、物力、財(cái)力、技術(shù)力量、政策和法律等）的限制。因此，在確定決策目標(biāo)時(shí)，應(yīng)明確其約束條件。對(duì)于多目標(biāo)決策，應(yīng)分清層次，區(qū)別對(duì)待，從而根據(jù)目標(biāo)的重要性，找出實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)的最合適的方法。制定的目標(biāo)，應(yīng)具有實(shí)現(xiàn)的可能，將目標(biāo)定得太高，超越主客觀條件，即使傾注所有力氣也無(wú)法實(shí)現(xiàn)，會(huì)使人們對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)喪失信心；目標(biāo)定得太低，輕而易舉可以實(shí)現(xiàn)，也就沒(méi)有進(jìn)行決策的必要。（1）明確性（2）約束性（3）層次性（4）可行性（一）確定決策目標(biāo)確定決策目標(biāo)一般應(yīng)遵循以下幾條原則。（二）提出備選方案確定決策目標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)充分考慮現(xiàn)實(shí)和可能，設(shè)計(jì)出各種可能實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)、具有可行性的備選方案。這里的可行性是指技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)上合理。（三）收集、整理相關(guān)資料備選方案一經(jīng)提出，企業(yè)就要收集和整理與備選方案有關(guān)的資料，特別是有關(guān)預(yù)期收入和預(yù)期成本的數(shù)據(jù)，將作為今后決策的重要依據(jù)。對(duì)收集的資料應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真地分析鑒別、去粗取精、去偽存真，以剔除偶然事件對(duì)決策的影響，必要時(shí)還要對(duì)收集的資料進(jìn)行加工處理。（四）對(duì)備選方案作初步評(píng)價(jià)將各個(gè)備選方案的數(shù)據(jù)資料先分別歸類排列，然后選擇適當(dāng)?shù)姆椒ń?shù)學(xué)模型，對(duì)各個(gè)方案的預(yù)期收入和預(yù)期成本進(jìn)行計(jì)算、比較和分析。通過(guò)分析，對(duì)備選方案作出初步評(píng)價(jià)，確定哪個(gè)方案較優(yōu)。這個(gè)步驟是決策分析的關(guān)鍵階段。（五）確定最優(yōu)方案綜合考慮其他因素的影響，比較各個(gè)方案優(yōu)缺點(diǎn)，再按照決策原則的要求，結(jié)合定性分析篩選出較為理想、相對(duì)最優(yōu)的方案。三、物流成本決策的方法（一）本量利分析法

本量利分析是通過(guò)研究一定時(shí)期內(nèi)的成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)之間的規(guī)律進(jìn)行決策分析的一種方法。（1）基本原理與公式本量利分析法所考慮的因素主要包括固定成本a、單位變動(dòng)成本b、營(yíng)業(yè)量x、單價(jià)p、營(yíng)業(yè)額px和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)P。根據(jù)公式：利潤(rùn)＝總收益－總成本

得這些變量之間的關(guān)系為：

P＝px－（a＋bx）＝（p－b）x－a

（2）盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)又稱為保本點(diǎn)，是指企業(yè)利潤(rùn)等于零的營(yíng)業(yè)量。設(shè)盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)量為x'，則由本量利分析法的基本公式（p－b）x'－a＝0，可得

利潤(rùn)大于零，稱為盈利，此時(shí)營(yíng)業(yè)額x應(yīng)滿足x＞x'；利潤(rùn)小于零，稱為虧本，此時(shí)營(yíng)業(yè)量x應(yīng)滿足x＜x'。