中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-2-內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

FinancialAccounting黃長(zhǎng)胤20111可整理ppt內(nèi)部控制課程目標(biāo)內(nèi)部控制基本理論內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)觀念內(nèi)部控制基本思想在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用2可整理pptKeyWords預(yù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制3可整理ppt內(nèi)部控制是什么？4可整理ppt內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制5可整理ppt內(nèi)部控制概述6可整理ppt我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》實(shí)施時(shí)間表：自２０１１年１月１日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行；自２０１２年１月１日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。7可整理ppt企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范——5要素8可整理ppt內(nèi)部控制的基本方式9可整理ppt內(nèi)部控制自我評(píng)估作用：內(nèi)（企業(yè)管理）外（信息不對(duì)稱）局限性：主觀性/客觀性/經(jīng)濟(jì)性《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》10可整理ppt企業(yè)內(nèi)部控制配套指引——應(yīng)用指引一是著力開(kāi)展各種行之有效的內(nèi)控宣傳，在全社會(huì)營(yíng)造一種注重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化，為全面貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)；二是著力實(shí)施全方位、全覆蓋的內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)企業(yè)高級(jí)管理人員和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的工作人員，并將內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容；三是著力做好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保實(shí)施工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行；四是著力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范國(guó)際交流與合作，爭(zhēng)取在內(nèi)部控制建設(shè)所依據(jù)的規(guī)范、內(nèi)部控制審計(jì)所遵循的準(zhǔn)則及注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管要求等方面，建立互認(rèn)機(jī)制，切實(shí)降低中國(guó)企業(yè)境外融資成本。11可整理ppt財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要科目的內(nèi)部控制12可整理pptIC——貨幣資金P165管人分工+權(quán)限留痕13可整理pptIC——應(yīng)收款項(xiàng)P167面向客戶信用14可整理pptIC——存貨P193預(yù)控所有環(huán)節(jié)（請(qǐng)采驗(yàn)收發(fā)存）15可整理pptIC——投資P221風(fēng)險(xiǎn)控制與責(zé)任承擔(dān)16可整理pptIC——負(fù)債P299籌資：預(yù)算、借款收入相關(guān)17可整理pptIC——所有者權(quán)益P301籌資：IPO所有權(quán)與控制權(quán)18可整理pptIC——銷售業(yè)務(wù)P338售前：佐證售中：法律形式售后：配比原則19可整理pptIC——成本費(fèi)用P340成本目標(biāo)分?jǐn)傃h(huán)分析20可整理ppt主要科目?jī)?nèi)部控制思路“一預(yù)+三體”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)主體執(zhí)行載體責(zé)任主體