公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

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企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行綜合比較和評價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者供應(yīng)管理決策和掌握依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。本文主要介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全。

一、償債力量分析：

1、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流淌資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流淌負(fù)債力量越強(qiáng)。國際公認(rèn)200%，我國150%較好。

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)(流淌資產(chǎn)-存貨)/流淌負(fù)債*100%。國際標(biāo)志比率100%我國90%左右。

3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負(fù)債程度高，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認(rèn)較好60%。

4、長期資產(chǎn)適合率=(全部者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

二、資本狀況分析：

1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末全部者權(quán)益/年初全部者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全狀況越好，企業(yè)進(jìn)展?jié)摿υ酱螅瑐鶛?quán)人利益越有保障。-

2、資本積累率=本年全部者權(quán)益增長額/年初全部者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，全部者權(quán)益增長越快，資本積累力量越強(qiáng)，保全狀況好，持續(xù)進(jìn)展力量越大。

三、盈利力量分析：

1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流淌性強(qiáng)的商品，毛利率低。設(shè)計(jì)新奇的特別商品(時(shí)裝)毛利率高。

2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利力量。-

3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

4、營業(yè)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)凹凸于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，閱歷管理水平有親密關(guān)系。

7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均全部者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報(bào)率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。

8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%

9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%

10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%

11、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債*100%

12、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流淌負(fù)債*100%

13、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

14、長期資產(chǎn)適合率=(全部者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末全部者權(quán)益/年初全部者權(quán)益*100%

16、資本積累率=本年全部者權(quán)益增長額/年初全部者權(quán)益*100%

17、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入*100%

18、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

20、營業(yè)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均全部者權(quán)益*100%

24、管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

25、財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

26、成本、費(fèi)用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用)*100%

27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額

28、營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金

29、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流淌負(fù)債*100%

30、現(xiàn)金流淌負(fù)債比=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流淌負(fù)債*100%

31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債*100%

32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%

33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額

34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

35、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率

37、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流淌資產(chǎn)平均余額

38、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

42、總資產(chǎn)酬勞率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

四、營運(yùn)力量分析

1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說明收帳快速，賬齡期限短，削減企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。

2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般狀況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷貨成本大。

4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率

5、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流淌資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。

6、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運(yùn)力量強(qiáng);指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置鋪張。

8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

10、總資產(chǎn)酬勞率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

五、綜合償債力量：

已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出

盈利力量：

主營業(yè)務(wù)凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入)×100%

資產(chǎn)凈利率?=(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%

另：總資產(chǎn)酬勞率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額

營運(yùn)力量：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收帳款平均余額

(高表明企業(yè)收帳快速，帳齡期限短，可削減收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對增加企業(yè)流淌資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流淌性大，變現(xiàn)快短期償債力量強(qiáng))存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額

(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流淌性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過高存貨不足，產(chǎn)品脫銷)

(慢：必定占用在量的資金，造成資金鋪張，營運(yùn)困難)

流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額

(過低：收入不足，資產(chǎn)閑置,鋪張)

進(jìn)展力量：

銷售增長率=(本年主營業(yè)務(wù)收入-上年主營業(yè)務(wù)收入)÷上年主營業(yè)務(wù)收入資本積累率=[(年末全部者權(quán)益-年初全部者權(quán)益)÷年初全部者權(quán)益]×100%

主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—期間費(fèi)用

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼