制造業(yè)財(cái)務(wù)部工作手冊(cè)(三標(biāo)一體)

糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6目錄…………..2財(cái)務(wù)科組織機(jī)構(gòu)……………..4工作職責(zé)……………………..5崗位素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)……………...6TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)… 6\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)… 7成本會(huì)計(jì)…… 8\o"CurrentDocument"甘蔗結(jié)算會(huì)計(jì) 8\o"CurrentDocument"材料核算會(huì)計(jì)… 9工資福利會(huì)計(jì)… 9\o"CurrentDocument"固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)… 9\o"CurrentDocument"銷售及稅務(wù)核算會(huì)計(jì)… 10出納… 10\o"CurrentDocument"崗位職責(zé) 11科長(zhǎng)… 11副科長(zhǎng)… 11會(huì)計(jì)主管 12現(xiàn)金收付… 13銀行結(jié)算業(yè)務(wù)… 14成本核算… 14編號(hào)：DMNHCW-01糖業(yè)有限責(zé)任公司 版本：11財(cái)務(wù)科工作手冊(cè) ？、，一生：.生效日期：2021-12-6TOC\o"1-5"\h\z材料核算 … 15\o"CurrentDocument"固定資產(chǎn)核算 16往來結(jié)算 … 16內(nèi)科稽核 … 17銷售核算 … 17綜合分析 … 18財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)…… 18會(huì)計(jì)準(zhǔn)則… 18\o"CurrentDocument"工作流程 21\o"CurrentDocument"企業(yè)財(cái)務(wù)制度 21總則 21公司財(cái)務(wù)管理體制 22公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 23\o"CurrentDocument"貨幣資金及往來賬戶結(jié)算管理制度 26存貨管理制度 27固定資產(chǎn)管理制度 30在建工程管理制度 34對(duì)外投資管理制度 35銷售收入管理制度 38利潤及利潤分配管理制度 39財(cái)務(wù)報(bào)表 40

糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6財(cái)務(wù)科組織機(jī)構(gòu)糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6財(cái)務(wù)科工作職責(zé)計(jì)劃管理公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須按照預(yù)定的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行開展，做到?jīng)]有計(jì)劃的項(xiàng)目不予開支，未經(jīng)批準(zhǔn)的超計(jì)劃開支不予報(bào)銷。根據(jù)需要編制榨季年度“財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告”，“財(cái)務(wù)決算報(bào)告”，“修機(jī)費(fèi)用計(jì)劃”，“技改費(fèi)用計(jì)劃”，“財(cái)務(wù)考核指標(biāo)計(jì)劃”，以及其它專題財(cái)務(wù)計(jì)劃。其中：“修機(jī)費(fèi)用計(jì)劃”和“技改費(fèi)用計(jì)劃”以集團(tuán)下發(fā)的相關(guān)計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)，在不超過集團(tuán)下發(fā)的計(jì)劃總額基礎(chǔ)上，作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，分別上報(bào)，下達(dá)有關(guān)部門。一切財(cái)務(wù)計(jì)劃必須從實(shí)際出發(fā)，既要有利于生產(chǎn)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，又要留有余地，綜合平衡。各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃要正確處理好國家、企業(yè)、員工之間的利益。財(cái)務(wù)計(jì)劃制定后，如遇特殊情況需調(diào)整、變更時(shí)，必需嚴(yán)格履行審批手續(xù)。成本與利稅管理嚴(yán)格執(zhí)行成本及費(fèi)用管理制度和各項(xiàng)稅收管理制度，正確組織與核算產(chǎn)品成本和產(chǎn)品利潤，嚴(yán)格控制成本支出，防止產(chǎn)品成本超支。嚴(yán)格控制營業(yè)外收、支，按國家規(guī)定，及時(shí)繳納各項(xiàng)稅金及費(fèi)用。負(fù)責(zé)結(jié)算公司財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況工作，每月上旬提出上月成本、利潤的分析資料，向公司領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)部門提供可行性的分析建議。資金管理負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理，處理全公司固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、調(diào)拔、報(bào)廢等財(cái)務(wù)事宜，會(huì)同有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)的定期稽核與盤點(diǎn)工作，做到帳帳相符，手續(xù)齊備，并按國家有糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。負(fù)責(zé)公司流動(dòng)資金的日常核算與管理工作，支持與保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，開展對(duì)流動(dòng)資金定額與占用情況的分析活動(dòng)，并按月向公司領(lǐng)導(dǎo)提供資金的使用與占用情況。負(fù)責(zé)管好、用好職工福利費(fèi),并向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門匯報(bào)職工福利費(fèi)的使用及結(jié)余情況。作為公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理部門，按照《工會(huì)法》的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督工會(huì)經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和貨幣資金管理制度，按規(guī)定辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。其它堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)制度。處理好各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。及時(shí)登帳、結(jié)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳帳相符。按月、季、年和榨季年度編制各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、 數(shù)字準(zhǔn)確，按時(shí)報(bào)送。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表等有關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料。負(fù)責(zé)本部門的環(huán)境因素、危險(xiǎn)源的識(shí)別和控制。服從領(lǐng)導(dǎo)、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。崗位素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)產(chǎn)管理制度，并組織貫徹執(zhí)行，堵塞“跑、冒、滴、漏”所造成的經(jīng)濟(jì)損失。組織編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)常組織和開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，反映其效果。對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，要認(rèn)真、慎重的審查。組織好資金的調(diào)度和平衡工作，加速資金周轉(zhuǎn)，確保正常經(jīng)營活動(dòng)所需資金，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。按時(shí)足額完成各項(xiàng)稅費(fèi)上繳任務(wù)，不擠占、挪用、拖欠、截留。不弄虛作假，不設(shè)“小金庫”，-5-糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6不搞“虛盈實(shí)虧”，正確處理國家、企業(yè)、經(jīng)營者與勞動(dòng)者的利益，兼顧眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)庫存現(xiàn)金及備用金，要進(jìn)行定期和不定期清查。組織財(cái)務(wù)科各工作崗位分工，明確職責(zé)，協(xié)調(diào)工作，按期考核。經(jīng)常檢查各崗位的工作情況，確保完成工作任務(wù)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與各職能部門之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系，在各部門的支持和配合下，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)的合理使用，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)。、 按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》管好會(huì)計(jì)檔案，并按《會(huì)計(jì)法》的要求，搞好會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)的交接手續(xù)。大專以上學(xué)歷，有五年以上財(cái)會(huì)工作經(jīng)歷，具備較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力、寫作能力，有一定的計(jì)算機(jī)操作技能。財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度，并熟悉本公司生產(chǎn)經(jīng)營情況。對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的疑問或爭(zhēng)端，進(jìn)行咨詢、指導(dǎo)和解釋。貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，搞好企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。組織會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，做到編報(bào)及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。加強(qiáng)資金的計(jì)劃、申報(bào)、籌集工作，及時(shí)清理各種債權(quán)債務(wù)，盤活閑散資金，提高資金使用效率。根據(jù)各專業(yè)崗位提供的信息資料，深入實(shí)際調(diào)查研究，分析生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋。編制、匯總財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本計(jì)劃，所制定的計(jì)劃要切實(shí)可靠，并監(jiān)督實(shí)施。在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)問題，要組織各專業(yè)崗位會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)研究解決，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)全體會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。每年組織一次會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)工作。大專以上學(xué)歷，有財(cái)會(huì)工作經(jīng)歷，具備較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力、寫作能力，有一定的計(jì)算機(jī)操作技能。成本會(huì)計(jì)糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6政治思想品德好，堅(jiān)持原則，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；掌握財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)和技能；熟悉國家會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)合同法等相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)；熟悉計(jì)算機(jī)的基本操作技能，并能熟練運(yùn)用到具體實(shí)踐中；熟悉并能勝任各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的工作職責(zé)；根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及降低成本計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算與控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)；及時(shí)與工資福利會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)和費(fèi)用稽核會(huì)計(jì)溝通，及時(shí)、正確地核算各項(xiàng)成本費(fèi)用；協(xié)助組織編制成本計(jì)劃，生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃，單位產(chǎn)品成本計(jì)劃，公司全部產(chǎn)品可比成本降低計(jì)劃；確定成本核算對(duì)象、期限，生產(chǎn)費(fèi)用分配方式，根據(jù)結(jié)算結(jié)果組織編制產(chǎn)品成本表，并附主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；組織建立健全公司的全面經(jīng)濟(jì)核算體系，承擔(dān)業(yè)務(wù)技術(shù)指導(dǎo)；聽從科長(zhǎng)安排，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。甘蔗結(jié)算會(huì)計(jì)政治思想品德好，堅(jiān)持原則，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)甘蔗款、甘蔗運(yùn)費(fèi)及與甘蔗有關(guān)的明細(xì)核算和有關(guān)往來結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格按發(fā)票管理制度管好甘蔗收購發(fā)票，并據(jù)以進(jìn)行核算，手續(xù)完備，實(shí)事求是，準(zhǔn)確無誤；及時(shí)、準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)甘蔗款及其它有關(guān)數(shù)據(jù)，按時(shí)向相關(guān)部門匯報(bào)；按公司規(guī)定，按時(shí)兌現(xiàn)蔗農(nóng)甘蔗款和運(yùn)蔗司機(jī)的甘蔗運(yùn)費(fèi)；按有關(guān)政策、文件規(guī)定，正確計(jì)提與甘蔗結(jié)算有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用；做好與成本核算會(huì)計(jì)的銜接工作，為正確核算成本提供保證；服從領(lǐng)導(dǎo)，積極完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。材料核算會(huì)計(jì)糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟(jì)合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)濟(jì)法規(guī)；掌握計(jì)算機(jī)操作基本技能，熟練運(yùn)用電算化管帳；思想品德好，講原則，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；配合有關(guān)部門，根據(jù)公司的實(shí)際情況，擬定材料、流動(dòng)資金管理與核算方法；負(fù)責(zé)建立材料、燃料、包裝物、輔助材料帳務(wù)，定期收集各部門領(lǐng)料單并作帳務(wù)處理；配合物資管理部門，及時(shí)辦理各種物資的驗(yàn)收入庫手續(xù)，完善材料管理；并根據(jù)物資管理部門提交的各種入庫單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理；負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算和有關(guān)往來結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對(duì)物資材料進(jìn)行清算盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題要查明原因，并按制度提出處理意見，向有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；服從領(lǐng)導(dǎo)，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦有各項(xiàng)工作任務(wù)。工資、福利核算會(huì)計(jì)掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟(jì)合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；掌握計(jì)算機(jī)操作基本技能；思想品德好，講原則，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；準(zhǔn)確計(jì)算工資并及時(shí)分配工資，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等費(fèi)用。固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟(jì)合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法；建立健全固定資產(chǎn)分級(jí)歸口管理體系；經(jīng)常與相關(guān)部門溝通，了解各項(xiàng)固定資產(chǎn)的存放情況；正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6認(rèn)真審查、歸集整理好各項(xiàng)合同（建筑工程合同、設(shè)備采購合同）；按工程進(jìn)度和設(shè)備采購計(jì)劃及時(shí)申報(bào)支付工程款和設(shè)備款。銷售及稅務(wù)核算會(huì)計(jì)掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)，國家稅法，經(jīng)濟(jì)合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；掌握計(jì)算機(jī)操作基本技能；思想品德好，講原則，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；辦理好銷售和利潤的明細(xì)核算，認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)憑證，嚴(yán)格按合同辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算；負(fù)責(zé)產(chǎn)成品入、出庫結(jié)算工作，協(xié)助有關(guān)部門對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，定期或不定期對(duì)產(chǎn)成品或在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)，并提出處理意見；按法律、法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，發(fā)材票領(lǐng)用、使用、核銷建立好登記制度，不得虛開增值稅專用發(fā)票；認(rèn)真審查、歸集整理好銷售合同，并按合同計(jì)算好各種產(chǎn)品銷售費(fèi)用；按國家稅法規(guī)定，計(jì)算好各種稅費(fèi)，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；定期與銷售部門核對(duì)產(chǎn)品銷售及庫存量，及時(shí)統(tǒng)計(jì)資金回籠情況。出納掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟(jì)合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；掌握計(jì)算機(jī)操作基本技能；思想品德好，講原則，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；嚴(yán)格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定和現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽字的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理各項(xiàng)款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和貨幣管理制度，認(rèn)真掌握庫存限額，嚴(yán)守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露保險(xiǎn)柜密碼，以確保公司財(cái)產(chǎn)的安全；糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6按照財(cái)務(wù)有關(guān)制度，出納人員不能兼管會(huì)計(jì)檔案的保管工作；按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受有關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的抽查工作。崗位職責(zé)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)協(xié)助主要行政領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，組織開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)組織建立健全財(cái)會(huì)規(guī)章制度，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)其中出現(xiàn)的問題及時(shí)制止、糾正，嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。負(fù)責(zé)組織編制公司的年度財(cái)務(wù)收支、資金需求、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量等計(jì)劃，參與制訂公司的經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。負(fù)責(zé)組織公司資金籌集和調(diào)度工作。熟悉稅收政策，負(fù)責(zé)與稅收機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各崗位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督與協(xié)調(diào)，審核所有上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)回答公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)財(cái)務(wù)部的質(zhì)詢。負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)處各崗位人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，做好下屬人員的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲工作。負(fù)責(zé)組織從價(jià)值的角度評(píng)價(jià)公司質(zhì)量管理、食品安全管理的成效，以及組織環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理體系的日常管理工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。協(xié)助科長(zhǎng)工作。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6協(xié)助科長(zhǎng)搞好企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，主抓內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的修正、補(bǔ)充和完善，并貫徹落實(shí)到基層單位，保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。協(xié)助科長(zhǎng)做好資金計(jì)劃、申報(bào)、籌集工作，組織人員回收被外單位拖欠的資金，提高資金使用效率。協(xié)助科長(zhǎng)組織編制年度財(cái)務(wù)收支和成本費(fèi)用預(yù)算并實(shí)施。協(xié)助科長(zhǎng)做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。組織本單位會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。負(fù)責(zé)集團(tuán)新建麩酸項(xiàng)目籌建期間的會(huì)計(jì)核算工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。主管會(huì)計(jì)崗位熟悉并能勝任各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的工作職責(zé)。具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。協(xié)助科長(zhǎng)制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要貫徹經(jīng)濟(jì)核算的原則，便于員工參加管理和核算，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題并應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。組織公司的經(jīng)濟(jì)核算，會(huì)計(jì)電算化工作。根據(jù)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，資金計(jì)劃組織公司級(jí)及二級(jí)核算工作，組織檢查制訂各種資金，費(fèi)用定額。組織制訂會(huì)計(jì)電算化核算規(guī)程，督促有關(guān)人員維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行以及數(shù)據(jù)備份工作。組織編制各種財(cái)務(wù)或成本計(jì)劃，開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。編制流動(dòng)資金需要計(jì)劃，辦理籌資借款業(yè)務(wù)，根據(jù)榨季、年度生產(chǎn)、銷售計(jì)劃、編制流動(dòng)資金需要計(jì)劃，提出籌資方案。具體辦理籌資借款業(yè)務(wù)。具體負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的調(diào)度，組織供應(yīng)，考核資金使用效果，了解流動(dòng)資金占用情況，掌握流動(dòng)資金動(dòng)態(tài)。定期或不定期進(jìn)行分析流動(dòng)資金流向，合理調(diào)度資金及時(shí)催收和劃付各種款項(xiàng)，審核工資發(fā)放方案。審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)?，F(xiàn)金收付崗位辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)辦、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)審核、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批原則復(fù)核付款憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；一切現(xiàn)金開支，必須經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字，方可辦理。付款后在付款憑證上簽章，并在原始憑證加蓋“付訖”戳記；各項(xiàng)借款業(yè)務(wù)，在集團(tuán)審批權(quán)限以下的，需說明借款用途，并經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)簽，方可辦理；超過集團(tuán)規(guī)定權(quán)限的，應(yīng)先向集團(tuán)申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后，經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)簽，方可辦理；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。登記現(xiàn)金日記帳根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的付款憑證，要逐筆登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金日記帳的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。復(fù)核現(xiàn)金的收入憑證，辦理現(xiàn)金收入：在收款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收入”印章。任務(wù)及時(shí)將收入的現(xiàn)金解繳銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。登記現(xiàn)金日記帳根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金收入憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記帳的余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。會(huì)計(jì)記帳憑證的傳遞出納將辦理完畢的收款憑證或付款憑證，在登記現(xiàn)金日記帳后，送回交給相關(guān)會(huì)計(jì)人員。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜鑰匙要保管好，不得轉(zhuǎn)交他人，不得泄露保險(xiǎn)柜密碼；要接受有關(guān)人員不定時(shí)的抽查；每季度打印輸出“現(xiàn)金明細(xì)帳”，年度終后裝訂成冊(cè)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)崗位-1-2糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，復(fù)核辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。每筆業(yè)務(wù)的開支，必須經(jīng)過總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記；各項(xiàng)款項(xiàng)的支付，經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)簽，方可辦理；超過審批權(quán)限的，應(yīng)向集團(tuán)申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦。登記銀行日記帳根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序登記銀行日記帳，并結(jié)算出余額；要及時(shí)與開戶銀行核對(duì)余額，隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。會(huì)計(jì)記帳憑證的傳遞出納將辦理完畢的收款憑證或付款憑證，在登記銀行存款日記帳后，送交回相關(guān)會(huì)計(jì)人員；月末需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時(shí)，調(diào)節(jié)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，并簽章后方能有效，并將“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”訂入當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證。對(duì)于未達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。保管有關(guān)印章，空白支票根據(jù)印鑒分管的原則，負(fù)責(zé)保管留存銀行印鑒的其中1枚印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不能挪作它用；空白支票、匯款單等銀行結(jié)算憑證，必須妥善保管，按照銀行的規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。每月打印輸出“銀行存款明細(xì)帳”，年度終后裝訂成冊(cè)。成本核算崗位編制成本，費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，編制成本，費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用計(jì)劃分年度、榨季編制。提出二級(jí)核算成本、費(fèi)用考核方案。加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作積極會(huì)同有關(guān)部門，制定各種原材料、輔助材料、燃料，動(dòng)力消耗定額。及時(shí)督促有關(guān)部門提供制糖生產(chǎn)報(bào)表、能源報(bào)表等成本核算所需的原始記錄。核算產(chǎn)品成本糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6根據(jù)《廣西甘蔗制糖統(tǒng)一成本核算規(guī)程》和《洋浦南華糖業(yè)集團(tuán)成本核算辦法》的有關(guān)規(guī)定，正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，正確計(jì)算各項(xiàng)原材料和輔助材料的消耗。填制有關(guān)成本核算料、工、費(fèi)耗用，分配的記帳憑證，輸入計(jì)算機(jī)后交稽核人員審核。及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工資、職工福利、教育經(jīng)費(fèi)及有關(guān)成本的費(fèi)用。按會(huì)計(jì)年度和榨季年度的分類，核算有關(guān)成本核算資料，分別匯總各種成本報(bào)表。有關(guān)成本核算資料分別于會(huì)計(jì)年度和榨季年度終了裝訂成冊(cè)。在計(jì)算機(jī)上編制資產(chǎn)負(fù)債表、成本的會(huì)計(jì)報(bào)表。編報(bào)有關(guān)成本分析資料。打印輸出成本類帳簿，產(chǎn)成品、應(yīng)付工資、科目、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等帳簿。材料成本核算崗位材料成本核算辦法按照加權(quán)移動(dòng)平均法進(jìn)行核算；會(huì)同有關(guān)部門擬定各種材料管理（材料、燃料、包裝物、低值易耗品等各類材料的收發(fā)，領(lǐng)退和保管等）有關(guān)制度，明確責(zé)任。負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算審核材料采購付款憑證，核對(duì)供貨合同、審查發(fā)票、材料入庫單。根據(jù)材料物資結(jié)算的不同情況，分別填制銀行存款付款憑證或現(xiàn)金付款憑證，輸入計(jì)算機(jī)后，交稽核人員審核。將審核無誤的材料物資付款憑證，分別不同情況及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)：采用現(xiàn)金結(jié)算的，填制現(xiàn)金付款憑證后交現(xiàn)金支付崗位辦理，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。采用信匯方式結(jié)算的，填制銀行憑證后通知銀行業(yè)務(wù)崗位付款。付款后本崗位進(jìn)行帳務(wù)處理。其他結(jié)算形式，本崗位根據(jù)不同情況進(jìn)行帳務(wù)處理。協(xié)助清理有關(guān)材料物資往來結(jié)算業(yè)務(wù)。參與庫存材料的清查盤點(diǎn)根據(jù)倉庫盤點(diǎn)報(bào)表，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的材料要查明原因，分別不同情況，提出盤點(diǎn)處理報(bào)告，經(jīng)過批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。每個(gè)季度打印輸出材料、燃料、包裝物、低值易耗品等有關(guān)材料明細(xì)帳，年終裝訂成冊(cè)。固定資產(chǎn)核算崗位-1-4糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程的核算負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，定期核對(duì)帳、卡。督促有關(guān)部門及時(shí)辦理固定資產(chǎn)變動(dòng)的會(huì)計(jì)手續(xù)。提取、分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊，打印輸出提取折舊計(jì)算表。參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作。按技改檢修計(jì)劃，劃分資本性支出和經(jīng)營性支出，正確核算在建工程。歸集整理好各項(xiàng)與固定資產(chǎn)購建有關(guān)的合同（建筑工程合同、設(shè)備采購合同），及時(shí)統(tǒng)計(jì)承包工程進(jìn)度和設(shè)備采購款的付款進(jìn)度，掌握好資金的使用情況，工程竣工后，督促有關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收。根據(jù)工程決算報(bào)告，辦理好有關(guān)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，協(xié)助往來結(jié)算崗位，清理工程預(yù)付款。每個(gè)季度打印輸出固定資產(chǎn)、折舊、在建工程、等有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)帳，年終裝訂成冊(cè)。往來結(jié)算崗位負(fù)責(zé)往來帳戶的清算負(fù)責(zé)往來帳戶范圍：應(yīng)收、應(yīng)付帳款、暫收、暫付帳款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款中除與甘蔗結(jié)算有關(guān)以外的帳戶。往來帳戶清算制度。核對(duì)：對(duì)往來款項(xiàng)多，金額大的應(yīng)收帳款，每月發(fā)出往來帳戶對(duì)帳單。其他往來帳戶每季度發(fā)往來帳戶對(duì)帳單。本公司職工借款，每月核對(duì)一次。預(yù)借的差旅費(fèi)等各項(xiàng)臨時(shí)借款，應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷沖帳手續(xù)。其他往來業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)完成后及時(shí)催收結(jié)算。負(fù)責(zé)往來結(jié)算的明細(xì)核算。每季度進(jìn)行應(yīng)收帳款的帳齡分析，提出催收措施，及時(shí)向相關(guān)部門負(fù)責(zé)人提出書面報(bào)告。按所負(fù)責(zé)的范圍，打印輸出有關(guān)往來帳簿。管理會(huì)計(jì)憑證和帳表每月終后，整理裝訂各個(gè)崗位的會(huì)計(jì)憑證，集中保管。年終決算完畢，應(yīng)將全年各崗位的會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)資料收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔。內(nèi)科稽核崗位審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備。數(shù)字是否正確。對(duì)于記帳憑證，還需復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定。復(fù)核上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是否符合編報(bào)要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。審核人員要對(duì)審核簽署的憑證，報(bào)表負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)監(jiān)督發(fā)票的領(lǐng)用、使用情況。負(fù)責(zé)商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)投保，協(xié)助和辦理保險(xiǎn)賠退手續(xù)，辦理職工轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)保管有關(guān)企業(yè)和職工的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案材料。負(fù)責(zé)會(huì)同勞資部門做好職工待業(yè)、離退休、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的統(tǒng)籌，繳撥款項(xiàng)。銷售核算崗位負(fù)責(zé)銷售的日常核算貨已發(fā)出，已開發(fā)票，已收貨款的核算；貨已發(fā)出，未開發(fā)票，已收貨款的核算；貨已發(fā)出，未開發(fā)票，未收貨款的核算；負(fù)責(zé)銷售、銷售費(fèi)用、應(yīng)交稅金的核算。按季負(fù)責(zé)打印輸出，應(yīng)交利潤、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金和損益類科目的帳簿。編制應(yīng)交款項(xiàng)表，產(chǎn)品銷售明細(xì)表。協(xié)助往來結(jié)算崗位清收處理應(yīng)收帳款，預(yù)收帳款。負(fù)責(zé)定期與供銷部門核對(duì)產(chǎn)品庫存，貨款回籠情況。負(fù)責(zé)各種稅金的計(jì)算申報(bào)工作糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6按照稅法及稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，辦理計(jì)算申報(bào)納稅業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)根據(jù)供銷部門提供的開票依據(jù)經(jīng)核實(shí)后開具發(fā)票，不能虛開發(fā)票。負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、使用保管。綜合分析崗位綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果收集、整理本公司和同行業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)資料，定期或不定期地進(jìn)行綜合分析和專題分析。針對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況的重大問題，會(huì)同有關(guān)人員深入實(shí)際調(diào)查研究，找出存在問題的原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。編寫財(cái)務(wù)情況說明書根據(jù)制度規(guī)定，按年、按季編寫財(cái)務(wù)說明書，說明報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況和生產(chǎn)經(jīng)營成果，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。負(fù)責(zé)上報(bào)財(cái)政主管部門稅務(wù)部門和公司高層管理人員所需要的會(huì)計(jì)資料。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，提供經(jīng)營決策資料根據(jù)綜合分析和專題分析的資料和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。對(duì)照各崗位責(zé)任制，考核、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作成績(jī)。按制度提取、處理、調(diào)整壞帳準(zhǔn)備、壞帳損失。負(fù)責(zé)打印輸出下列科目的帳簿待攤、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期、短期投資、壞帳準(zhǔn)備、應(yīng)付福利費(fèi)、專項(xiàng)應(yīng)付款、待處理財(cái)產(chǎn)損益、所有者權(quán)益類帳簿。工作標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則必須根據(jù)本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記帳本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。集團(tuán)各項(xiàng)考核指標(biāo)以榨季年度為考核依據(jù)，榨季年度自公歷年上年7月1日至本年6月30日止。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。會(huì)計(jì)帳簿登記，必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記。會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁、缺號(hào)、跳行的，糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)帳簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。本公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的形碼規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿登記、核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。本公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因，情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。單位提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過申述的會(huì)計(jì)帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國文字。公司財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6工作流程圖企業(yè)財(cái)務(wù)制度第一章.總第一條.根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。第二條.公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)資金活動(dòng)，處理企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成科分。第三條.公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資金，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條.本公司在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中，必須遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，和國家有關(guān)政策。第五條.凡本公司的一切內(nèi)科財(cái)務(wù)活動(dòng)，都必須遵守本制度。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6第二章.公司財(cái)務(wù)管理體制第六條公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)公司總經(jīng)理受執(zhí)行董事的委托，依照國家的政策、法律、法規(guī)，和公司章程行使職權(quán)，對(duì)本公司的生產(chǎn)指揮和經(jīng)營管理工作，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)。根據(jù)本公司具體情況，組織審定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。接受本公司監(jiān)事會(huì)的檢查和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第七條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)制，直接管理公司財(cái)務(wù)部門的工作，直接協(xié)調(diào)指導(dǎo)各車間、各職能部門的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作。公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行統(tǒng)一的垂直管理。第八條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)直接對(duì)公司執(zhí)行董事負(fù)責(zé)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，執(zhí)行國家和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作秩序，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部工作，組織經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；參與擬定公司的經(jīng)營決策，負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，單位預(yù)算，協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃；審查生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營和投資方案的經(jīng)濟(jì)效益，審查重大開支項(xiàng)目；督促、執(zhí)行關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定，按照會(huì)計(jì)核算辦法和會(huì)計(jì)制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況；合理使用資金、財(cái)產(chǎn)與物資，避免積壓、損失、浪費(fèi)；組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過分析問題，研究問題，解決問題，改善公司生產(chǎn)經(jīng)營管理；公司上報(bào)的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、銀行貸款計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署；對(duì)公司各有關(guān)部門提出的不符合公司章程及公司管理制度和經(jīng)濟(jì)核算原則的各種計(jì)劃、方案、措施、合同，有權(quán)提出意見；對(duì)違反公司制度的行為，有權(quán)進(jìn)行檢查并加以制止；（十）如果由于違反公司章程，經(jīng)營決策失誤或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作混亂，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第九條 財(cái)務(wù)部的主要職權(quán)嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度；準(zhǔn)確及時(shí)地反映公司經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)損益情況；糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6參與公司經(jīng)營決策，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益；籌措經(jīng)營資金，提高資金使用效率；加強(qiáng)理財(cái)和用財(cái)能力，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化。負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部的核算工作。第三章.公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條原始記錄的管理按職能科室（車間）所轄范圍，具體制訂如下辦法：農(nóng)務(wù)科：負(fù)責(zé)公司原料甘蔗的收購，各項(xiàng)扶持款的發(fā)放及其相關(guān)手續(xù)的辦理，以及兌付與甘蔗結(jié)算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄工作。物資科：負(fù)責(zé)各種材料、設(shè)備配件等物資的采購入庫，桔水、蔗渣出庫，各種廢舊物資處理的原始記錄工作。儲(chǔ)運(yùn)科：負(fù)責(zé)各種材料、設(shè)備配件等物資的入庫管理，公司各種產(chǎn)品出入庫原始記錄工作。各分廠車間：負(fù)責(zé)能源消耗，工時(shí)耗用，各種物料耗用，半制品的原始記錄工作，以及負(fù)責(zé)本車間的固定資產(chǎn)，低值易耗品原始記錄工作。人力資源科：負(fù)責(zé)公司員工的工資考勤計(jì)算，臨時(shí)工等勞務(wù)費(fèi)用核算的原始記錄工作。生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)土建工程及其維修，質(zhì)量、能源、設(shè)備管理和治污環(huán)保的原始記錄工作。財(cái)務(wù)部：按有關(guān)會(huì)計(jì)核算的要求建立健全會(huì)計(jì)核算的原始記錄工作，負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督全公司有關(guān)成本、費(fèi)用，統(tǒng)計(jì)資料的原始記錄。發(fā)票的管理按國家有關(guān)規(guī)定辦理。第十一條 原始記錄的格式由主管的各科（車間）根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。第十二條 原始記錄的填制要求（一）各科（車間）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按責(zé)任范圍填制原始記錄。原始記錄的內(nèi)容，必須具備：原始記錄的名稱；填制日期；填制單位名稱或填制人姓名；原始記錄內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額；接受原始記錄的單位姓名。從計(jì)算機(jī)取得的原始記錄，（指從機(jī)上打印出來的各式制糖報(bào)表、動(dòng)力報(bào)表、甘蔗收購發(fā)票、材料入庫單、材料出庫等）除了必須具備以上條件外，還要符合國家有關(guān)電算化核算的規(guī)定。發(fā)票的填制要求按稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定填寫。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6會(huì)計(jì)核算的原始憑證按國家有關(guān)規(guī)定填寫。第十三條公司內(nèi)部原始記錄需要在內(nèi)部交換的，必須有本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，需向外提供的必須有公司副總經(jīng)理以上簽字，并經(jīng)集團(tuán)同意后方可對(duì)外報(bào)送。第十四條定額管理的范圍，包括：機(jī)制糖生產(chǎn)定額、汽物料消耗定額、機(jī)加工定額、停榨期檢修費(fèi)用定額、技改費(fèi)用定額、工費(fèi)定額、直接、間接費(fèi)用定額、福利費(fèi)使用定額。第十五條定額的制定和執(zhí)行生產(chǎn)部根據(jù)公司管理目標(biāo)和生產(chǎn)實(shí)際要求下達(dá)工藝技術(shù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的生產(chǎn)工藝技術(shù)指標(biāo)、材料價(jià)格制訂生產(chǎn)消耗定額和目標(biāo)利潤。第十六條定額指標(biāo)的考核運(yùn)用內(nèi)部核算機(jī)制實(shí)行監(jiān)督考核每月按指標(biāo)考核。定額指標(biāo)與各科（車間）的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤第十七條定額指標(biāo)每個(gè)榨季年度修訂一次。第十八條 計(jì)量檢測(cè)手段的管理計(jì)質(zhì)中心化驗(yàn)室負(fù)責(zé)全公司生產(chǎn)工藝過程的檢測(cè)，按班、日、小期、月份報(bào)送檢測(cè)結(jié)果并報(bào)送有關(guān)部門。計(jì)質(zhì)中心計(jì)量室負(fù)責(zé)計(jì)量器具的配置，報(bào)送或下達(dá)計(jì)量器具的校正，維修計(jì)劃。報(bào)請(qǐng)國家及社會(huì)檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。全公司物資的進(jìn)出必須經(jīng)過計(jì)量測(cè)定。第十九條 物資采購、驗(yàn)收制度材料采購按公司采購計(jì)劃進(jìn)行，大宗原材料采用招標(biāo)及分供方評(píng)定程序。物資的驗(yàn)收地址一般在公司內(nèi)。根據(jù)需要也可指派人員到外地驗(yàn)收，但到公司后必須進(jìn)行重驗(yàn)。物資的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)農(nóng)務(wù)科負(fù)責(zé)原料甘蔗、化肥、農(nóng)藥等為蔗農(nóng)服務(wù)的物資購進(jìn)驗(yàn)收。物資科負(fù)責(zé)全公司的物資采購，其他相關(guān)部門會(huì)同物資科對(duì)購進(jìn)物資進(jìn)行驗(yàn)收?；?yàn)室負(fù)責(zé)公司所購進(jìn)的主要原材料、燃料的質(zhì)量檢驗(yàn)。計(jì)量室對(duì)公司所有的計(jì)量?jī)x器儀表的質(zhì)量檢驗(yàn)。物資驗(yàn)收的程序1、經(jīng)辦人或采購員填寫材料物資入庫單，入庫單內(nèi)容包括：名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、單位、糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6數(shù)量、單價(jià)、金額等。2、倉庫保管員根據(jù)材料物資交庫單與實(shí)物核對(duì)。3、倉庫保管員與車間相關(guān)技術(shù)人員對(duì)交驗(yàn)物資進(jìn)行驗(yàn)收。4、經(jīng)核對(duì)無誤后，保管員在入庫單上簽名。5、保管員將已簽收的入庫單數(shù)據(jù)錄入電腦。第二十條財(cái)產(chǎn)、物資清查盤點(diǎn)制度固定資產(chǎn)每個(gè)年度盤點(diǎn)一次。在用的低值易耗品、辦公用品不定期清查盤點(diǎn)庫存材料每個(gè)榨季年度應(yīng)盤點(diǎn)二次（即開榨前和停榨后各盤點(diǎn)一次）。在制品每個(gè)生產(chǎn)小期盤點(diǎn)一次產(chǎn)成品在榨季停榨結(jié)束后進(jìn)行盤點(diǎn)一次。第二十一條財(cái)務(wù)成本利潤計(jì)劃。在開榨前編制財(cái)務(wù)成本預(yù)算計(jì)劃。根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計(jì)劃和企業(yè)的營銷方針編制榨季利潤計(jì)劃。第二十二條公司內(nèi)各部門是成本利潤計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第二十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：銷售收入完成情況,成本變化情況，利潤完成情況及其形式情況，資金的來源和占用及其利用效果。第二十四條財(cái)務(wù)分析的主要步驟收集分析的資料進(jìn)行分析研究作出分析結(jié)論和提出改進(jìn)建議。第二十五條財(cái)務(wù)分析的具體方法銷售收入及利潤完成情況分析采用指標(biāo)對(duì)比分析法。利潤的形成分析采用因素分析法。資金的來源占用采用結(jié)構(gòu)分析法。資金的利用效果采用百分率分析法。第二十六條每月組織財(cái)務(wù)人員及有關(guān)管理人員進(jìn)行一次財(cái)務(wù)主要指標(biāo)分析。第二十七條內(nèi)科稽核工作職責(zé)內(nèi)容財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算的審核糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益審核資產(chǎn)管理的審核執(zhí)行公司制度情況審核第二十八條內(nèi)科稽核工作由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)第二十九條審核憑證、帳簿和報(bào)表的方法審核憑證的方法主要有核對(duì)法、審閱法、查詢法。核對(duì)原始憑證上的數(shù)量、單價(jià)、金額是否有誤核對(duì)記帳憑證與所附原始憑證的張數(shù)和金額是否相符審閱原始憑證字跡有無涂改，內(nèi)容是否齊全合法，印章是否有效，經(jīng)辦、驗(yàn)收、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全審閱記帳憑證所記載的內(nèi)容是否完整，正確，合法，合理查詢憑證的傳遞程序是否正確，合法，合理人工審核正確后與機(jī)載記帳憑證核對(duì)帳簿和報(bào)表的審核方法每月核對(duì)帳證、帳帳、帳卡、帳表一次每季度審閱一次各種費(fèi)用開支情況每月對(duì)主要往來單位的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，其他往來業(yè)務(wù)少的單位，按季核對(duì)按月審閱會(huì)計(jì)報(bào)表中的對(duì)照關(guān)系和有關(guān)數(shù)字按季分析會(huì)計(jì)報(bào)表中的資金來源及運(yùn)用情況，分析利潤增減變動(dòng)情況，分析資產(chǎn)負(fù)債變化情況。第四章.貨幣資金及往來帳戶結(jié)算的管理制度第三十條貨幣資金的管理制度現(xiàn)金內(nèi)部控制制度企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為人民幣伍仟元。現(xiàn)金的使用范圍，按人民銀行規(guī)定范圍執(zhí)行?，F(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出要嚴(yán)格分開，必須單獨(dú)反映現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6重大現(xiàn)金支出，都要使用銀行支票提取，并要寫明用途，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字蓋章。印鑒和支票要由兩人以上分別管理，做到互相監(jiān)督。外出采購，公差人員，每次借用的公款，必須經(jīng)主管科長(zhǎng)（車間主任）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人合簽方可辦理。結(jié)帳時(shí)間，一般為出差回公司后五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算清楚，多還少補(bǔ)，不得拖欠公款。根據(jù)經(jīng)辦、驗(yàn)收、審批三人原則復(fù)核付款憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。任何開支必須經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審核簽字，方可辦理。付款后，在原始憑證上簽章，并加蓋“付訖”戳記，以示款項(xiàng)已經(jīng)支付。如有現(xiàn)金收入，蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記，以示款項(xiàng)已收到。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行?，F(xiàn)金的結(jié)算，要登記現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核算，現(xiàn)金日記帳按責(zé)任人設(shè)置，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的日期先后順序登記，每筆業(yè)務(wù)均要逐日逐筆登記入帳，每日終了結(jié)出余額，并同庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。庫存現(xiàn)金要經(jīng)常進(jìn)行自查（出納自查）、清查（公司內(nèi)部進(jìn)行檢查）。日清月結(jié)。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余，應(yīng)及時(shí)查明原因，不得以長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前短款，一定要通過帳務(wù)處理。銀行存款內(nèi)部控制制度銀行結(jié)算按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)方可辦理。必須在銀行開立結(jié)算帳戶，用以保存貨幣資金和辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。有多個(gè)銀行開戶的，應(yīng)以帳號(hào)作為明細(xì)帳戶記帳，以免產(chǎn)生帳目混亂。為了加強(qiáng)銀行存款管理，專職出納人員要負(fù)責(zé)辦理銀行存款業(yè)務(wù)，統(tǒng)一使用銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，寫明全稱，字跡清楚，印章清晰齊全。財(cái)務(wù)科要經(jīng)常掌握銀行存款的收、支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況，不得將在銀行開立的帳戶出租、出借給其他單位和個(gè)人使用，不得簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。要設(shè)置銀行存款日記帳，出納人員根據(jù)銀行存款收、付的原始憑證和存入銀行的現(xiàn)金繳款書作為記帳的依據(jù)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序日期，逐日逐筆登記，每日結(jié)出余額。月終，出納人員必須將本月發(fā)生的銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，發(fā)現(xiàn)銀行存款余額與銀行對(duì)帳單余額不一致的，要編制“未達(dá)帳項(xiàng)”銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以示帳帳相符。第三十一條往來結(jié)算戶的管理制度糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6往來結(jié)算的內(nèi)容包括：債權(quán)結(jié)算和債務(wù)結(jié)算。債權(quán)結(jié)算包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。債務(wù)結(jié)算包括：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款和預(yù)收帳款等。為了確保資金的正常循環(huán)周轉(zhuǎn)，制訂應(yīng)收帳款余額的最高限額和收回時(shí)間，采取有效措施，及時(shí)組織催收，避免資金被其他單位或個(gè)人占用。建立往來帳結(jié)算登記制度，主管往來帳結(jié)算的會(huì)計(jì)人員，要設(shè)立往來明細(xì)帳簿，按照記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行記入帳簿，并及時(shí)結(jié)出余額。月終，對(duì)各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單。建立往來帳戶結(jié)算的定期核對(duì)與清理制度。包括每月終了對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)各債權(quán)、債務(wù)要按其帳齡的長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并填制往來結(jié)算帳單函寄對(duì)方，進(jìn)行查詢核對(duì)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)，金額較大的應(yīng)收帳款，應(yīng)派出有關(guān)人員追收，落實(shí)其催收責(zé)任，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)往來帳戶和應(yīng)收票據(jù)的管理制度。包括應(yīng)收各種賠款、罰款、出租包裝物，租金及應(yīng)向員工收取的各種暫付款項(xiàng)等。健全應(yīng)收票據(jù)的登記保管制度，嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)審批手續(xù)，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。其他應(yīng)收款中的員工個(gè)人掛帳時(shí)間一般不能超過一個(gè)月。第三十二條壞帳損失及壞帳準(zhǔn)備金壞帳損失。本公司如出現(xiàn)壞帳損失要追究經(jīng)辦人的責(zé)任，并賠償損失，部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員也要負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。壞帳準(zhǔn)備金按照年末應(yīng)收帳款余額的5%。的比例提取壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。壞帳的損失必須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可核銷。第五章.存貨的管理制度第三十三條存貨包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十四條材料物資的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退管理制度。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6（一）材料物資的轉(zhuǎn)移。①轉(zhuǎn)讓、銷售的，由倉庫部門根據(jù)銷售證明填制銷售發(fā)貨依據(jù)。②內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)移雙方在實(shí)物交接單上簽字并以此單作為實(shí)物轉(zhuǎn)移的依據(jù)。（二）材料物資的收發(fā)，①材料物資的收入由倉庫管理人員根據(jù)所入庫的貨物與發(fā)票或隨貨單上所列的名稱、規(guī)格、數(shù)量認(rèn)真對(duì)照辦理驗(yàn)收手續(xù)。材料物資經(jīng)驗(yàn)收后，倉庫即根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果編制入庫（收料）單，入庫（收料）單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門，一聯(lián)倉庫留存，據(jù)以登記明細(xì)分帳。倉庫凡收到的貨物（不管發(fā)票是否收到）一律辦理入庫手續(xù)。盡量使財(cái)會(huì)、倉庫入帳時(shí)間一致。②存貨的發(fā)出由倉庫根據(jù)領(lǐng)料單位的領(lǐng)料單等填制出庫憑證。出庫憑證一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門，一聯(lián)交物管部門，一聯(lián)倉庫留存，據(jù)以登記明細(xì)分類帳。月終，如有先開票未提貨或先提貨后開票的業(yè)務(wù)，應(yīng)做好詳細(xì)備查記錄，便于查考，確保帳實(shí)相符，避免意外損失。（三）材料物資的領(lǐng)退，①材料物資的領(lǐng)用由領(lǐng)料車間或部門根據(jù)用料計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃填制領(lǐng)料單，領(lǐng)料時(shí)，倉庫根據(jù)領(lǐng)料單的內(nèi)容（名稱、數(shù)量、和用途）填制電子出庫憑證，由領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人審核簽字后作領(lǐng)料依據(jù)，領(lǐng)料金額較大的，須經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字同意后才能領(lǐng)料。倉庫發(fā)料時(shí)，把實(shí)發(fā)數(shù)量填寫在實(shí)際領(lǐng)用欄內(nèi)，并由收發(fā)材料雙方簽章，以便明確材料領(lǐng)發(fā)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)料單位、存貨管理部門和財(cái)務(wù)部門各一聯(lián)。②材料物資的退回，倉庫應(yīng)根據(jù)退回的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量作認(rèn)真驗(yàn)收后填寫退料單或紅字領(lǐng)料單，據(jù)以辦理退回材料物資的入庫及有關(guān)手續(xù)，并用紅字登記明細(xì)分帳，沖減發(fā)出數(shù)量。生產(chǎn)車間每月生產(chǎn)所剩余料，應(yīng)該及時(shí)辦理退庫手續(xù)，下月生產(chǎn)繼續(xù)要用的，也要辦理假退庫手續(xù)。（四）產(chǎn)成品的入庫管理，①所有的產(chǎn)成品（白砂糖、赤砂糖、桔水）都要辦理入庫手續(xù)。產(chǎn)成品在入庫時(shí)，倉庫保管員根據(jù)生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫單對(duì)實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收，在確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后雙方在入庫單上簽字，以明確各自的責(zé)任。②入庫單一式四份，生產(chǎn)部門、化驗(yàn)室、倉庫和財(cái)務(wù)部各一份。（五）產(chǎn)成品的出庫管理，①物管部門根據(jù)集團(tuán)銷售公司的發(fā)貨通知或移庫通知，經(jīng)發(fā)貨批準(zhǔn)人簽字后，送交財(cái)務(wù)部填制產(chǎn)品物資出庫（移庫）通知單，產(chǎn)品物資出庫（移庫）通知單應(yīng)填明產(chǎn)品名稱、單位、數(shù)量、出庫的地點(diǎn)、交貨地點(diǎn)和接貨單位（或個(gè)人）等。②倉庫根據(jù)產(chǎn)品物資出庫（移庫）通知單填制出庫單和產(chǎn)品物資出庫放行證明。③保衛(wèi)科根據(jù)出庫單、放行證明和物資地磅的磅碼單對(duì)車上物資進(jìn)行檢查，經(jīng)核對(duì)無誤后才能給予放行。第三十五條①領(lǐng)用低值易耗品按照公司制定的生產(chǎn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃領(lǐng)取。②包裝物的管理。包裝物的領(lǐng)用采用定額管理辦法。領(lǐng)用的低值易耗品、包裝物采用一次攤銷法。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6第三十六條存貨清查盤點(diǎn)制度。為了如實(shí)反映本公司存貨和資金的實(shí)有數(shù)額，保證帳帳、帳卡、帳物相符，倉庫必須每年盤點(diǎn)一次，即在每個(gè)榨季解體結(jié)束后進(jìn)行清查盤點(diǎn)。編制存貨盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)結(jié)果登記在表內(nèi)，儲(chǔ)運(yùn)科科長(zhǎng)和倉庫保管員在盤點(diǎn)表上簽章。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的報(bào)廢的存貨，要及時(shí)查明因，并依據(jù)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除辦法》規(guī)定的程序，向稅務(wù)部門報(bào)損。盤虧、毀損、報(bào)廢的原材料，先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，于期未前查明原因，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期未結(jié)帳前處理完畢。盤盈的存貨要沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。由于自然災(zāi)害所造成的原材料盤虧或毀損，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。第六章.固定資產(chǎn)的管理制度第三十七條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類（1）、固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2000元以上，且使用年限超過一年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。（2）、固定資產(chǎn)按照使用情況分為：1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)3、不需用固定資產(chǎn)4、未使用固定資產(chǎn)5、租出固定資產(chǎn)6、融資租入固定資產(chǎn)（3）、固定資產(chǎn)按照用途分為：1、壓榨、制煉、酒精車間生產(chǎn)專用設(shè)備2、供熱、發(fā)電專用設(shè)備3、送配電設(shè)備4、運(yùn)輸設(shè)備糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-65、工廠輔助及后勤設(shè)備6、辦公用文字處理機(jī)、復(fù)印機(jī)7、煮糖、酒精生產(chǎn)車間8、普通生產(chǎn)用房、非生產(chǎn)用房9、簡(jiǎn)易房10、其他建筑物第三十八條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法（1）、購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià)。（2）、自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計(jì)價(jià)。（3）、投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記賬。（4）、融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等減去融資租金后的余額確定。（5）、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定;捐贈(zèng)方無發(fā)票和有關(guān)憑證的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定。（6）、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入價(jià)上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。（7）、盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。（8）、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。第三十九條確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)過程中應(yīng)注意以下問題：（1）、用借款購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費(fèi)用（借款利息），計(jì)入固定資產(chǎn)原值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（2）、有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應(yīng)按其原價(jià)，而不應(yīng)按其凈值入帳。（3）、因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹木等附著物補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等計(jì)入有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值，不單獨(dú)作為土地的價(jià)值。第四十條 固定資產(chǎn)的折舊方法糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-61、公司應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。未使用的機(jī)器設(shè)備及閑置的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊，房屋建筑未報(bào)廢前照常計(jì)提折舊。2、公司固定資產(chǎn)折舊采用分類直線折舊法，凈殘值率按5％計(jì)，折舊年限依照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》固定資產(chǎn)分類折舊標(biāo)準(zhǔn)。壓榨、制煉、酒精生產(chǎn)專用設(shè)備按12年，供熱、發(fā)電專用設(shè)備15年，送配電設(shè)備15年，運(yùn)輸設(shè)備8年，工廠輔助及后勤設(shè)備按20年，辦公用文字處理機(jī)、復(fù)印機(jī)等按5年。普通生產(chǎn)用房、非生產(chǎn)用房30年，制煉、酒精生產(chǎn)車間20年，簡(jiǎn)易房8年，其他建筑物15年。3、平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：年折舊率=（1—預(yù)計(jì)凈殘值率）/折舊年限年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率4、由于制糖業(yè)屬于季節(jié)性生產(chǎn)，所以生產(chǎn)用固定資產(chǎn)停榨期應(yīng)提取的折舊費(fèi)，采用預(yù)提方法計(jì)入本年度榨期生產(chǎn)成本。具體方法為：（1）、年初根據(jù)前榨期的預(yù)計(jì)停榨時(shí)間和后榨期的通常開榨時(shí)間，估算出停榨期間各生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)（A）。（2）、年初根據(jù)前榨期預(yù)計(jì)的榨蔗量（B）,計(jì)算出各車間每噸甘蔗應(yīng)分別負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)用（C）。C=A/B。（3）、前榨期每月各車間分別記入生產(chǎn)成本的折舊費(fèi)（P）。P=M*C （M為本月實(shí)際榨蔗量）第四十一條購置固定資產(chǎn)（1）公司為適應(yīng)生產(chǎn)及推廣新技術(shù)、新工藝而需要購置固定資產(chǎn)的，公司報(bào)告集團(tuán)工程技術(shù)部，由集團(tuán)工程技術(shù)部作出預(yù)算方案，分管副總裁審核，集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。（2）公司依據(jù)批準(zhǔn)增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，送給集團(tuán)商貿(mào)公司，由商貿(mào)公司組織實(shí)施采購。（3）新增加的機(jī)器設(shè)備投入運(yùn)行后，由集團(tuán)工程技術(shù)部組織的關(guān)技術(shù)人員，對(duì)該機(jī)器設(shè)備在供貨商保證期內(nèi)作鑒定，寫出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，在報(bào)告書上注明“合格”或“不合格”。報(bào)告送有公司及關(guān)部門。財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收合格報(bào)告及有關(guān)資料記載增加固定資產(chǎn)并通知使用部門作增加資產(chǎn)登記。（4）房屋建筑物：①公司依據(jù)集團(tuán)總載批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定組織項(xiàng)目招標(biāo)并與中標(biāo)者簽定建設(shè)合同。集團(tuán)工程技術(shù)部指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收及與施工單位結(jié)算清楚。②財(cái)務(wù)部憑竣工驗(yàn)收單、工程結(jié)算書及有關(guān)資料作增加固定資產(chǎn)登記，同-3-1糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6時(shí)通知使用部門作增加登記。第四十二條在用固定資產(chǎn)⑴、建立固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)登記制度。①財(cái)務(wù)部設(shè)立資產(chǎn)核算崗位，健全固定資產(chǎn)賬簿，；固定資產(chǎn)明細(xì)登記、核算、計(jì)提折舊。明細(xì)登記內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號(hào)、名稱、制造廠、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、開始使用年月、年折舊額、凈值、放置地點(diǎn)等。②使用部門按車間、科室確定一名兼職員工建立固定資產(chǎn)明細(xì)登記帳（或卡），明確固定資產(chǎn)使用、維護(hù)、保護(hù)責(zé)任。⑵、定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)：①每年六月份最后一個(gè)工作日為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)日。②生產(chǎn)副總負(fù)責(zé)組織技術(shù)人員、車間負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算員進(jìn)行盤點(diǎn)。按固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)核對(duì)實(shí)物與帳本是否相符，按資產(chǎn)編號(hào)、名稱、制造廠、規(guī)格、單位、數(shù)量、原值、折舊、凈值編列盤點(diǎn)表。車間負(fù)責(zé)人、盤點(diǎn)人員要在表上簽名，以明確責(zé)任。⑶、財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算員匯編盤點(diǎn)結(jié)果，包括在用固定資產(chǎn)、閑置固定資產(chǎn)、廢舊固定資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第四十三條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢的財(cái)務(wù)處理固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓和清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面的凈差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。報(bào)廢固定資產(chǎn)：財(cái)務(wù)部將報(bào)廢固定資產(chǎn)列出清單，包括編號(hào)、名稱、制造廠、規(guī)格、單位、數(shù)量、原值、折舊、凈損失等，由生產(chǎn)技術(shù)中心簽署意見，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報(bào)告集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)工程技術(shù)部審查，分管副總裁審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，報(bào)告企業(yè)所在縣地方稅務(wù)局核準(zhǔn)損失，財(cái)務(wù)部作凈損失處理。已使用過的固定資產(chǎn)，在集團(tuán)下屬企業(yè)之間調(diào)劑使用作價(jià)轉(zhuǎn)讓的，由技術(shù)中心將該項(xiàng)固定資產(chǎn)名稱、制造廠、規(guī)格、型號(hào)、開始使用年月單位、原值、折舊、凈值及提出轉(zhuǎn)讓價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報(bào)告集團(tuán)工程技術(shù)部。經(jīng)集團(tuán)工程技術(shù)部審查，分管副總裁審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，作價(jià)轉(zhuǎn)讓，財(cái)務(wù)部作固定資產(chǎn)減少處理。對(duì)閑置的固定資產(chǎn)，材料倉庫責(zé)任人妥善保管。若出售閑置固定資產(chǎn)，生產(chǎn)技術(shù)中心將出售設(shè)備清單、出售價(jià)格經(jīng)總經(jīng)理簽字后，送集團(tuán)工程技術(shù)部審查，分管副總裁審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，由集團(tuán)銷售公司進(jìn)行拍賣。生產(chǎn)線擴(kuò)建或工藝技術(shù)改變需拆除的機(jī)器設(shè)備，報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，拆下的設(shè)備由生產(chǎn)技術(shù)中心指定存放地點(diǎn)，并列出清單注明“待處理舊設(shè)備”。清單一式三份，送財(cái)務(wù)部一份，物資科一份。第四十四條固定資產(chǎn)盤盈盤虧財(cái)務(wù)處理盤盈的固定資產(chǎn)按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按原-3-2糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6價(jià)扣除累計(jì)折舊，變價(jià)入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。第七章.在建工程的管理第四十五條工程物資、材料、機(jī)器、設(shè)備的領(lǐng)用，要由領(lǐng)用單位填寫“材料領(lǐng)用單”。領(lǐng)料單位必須在“領(lǐng)料單”上注明項(xiàng)目名稱，據(jù)以劃分資本性支出或收益性支出，并準(zhǔn)確核算項(xiàng)目金額。第四十六條工程在建期間的管理制度。在建工程由技術(shù)中心負(fù)責(zé)。對(duì)出包工程，一是檢查督促其要按圖施工，二是要檢查其工程質(zhì)量，三是掌握其工程進(jìn)度，按工程進(jìn)度預(yù)付工程款。對(duì)自營工程除按現(xiàn)包工程檢查外，還要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工程物資管理，節(jié)約使用工程物資，控制各項(xiàng)工程支出等。在建工程的計(jì)價(jià)。1、自營工程。按直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟乃娰M(fèi)等計(jì)價(jià)。2、出包工程。按照實(shí)際支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓に娰M(fèi)等計(jì)價(jià)。3、設(shè)備安裝工程。按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用，工程運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟乃娰M(fèi)等計(jì)價(jià)。在建工程中應(yīng)計(jì)的固定資產(chǎn)利息支出，應(yīng)計(jì)工程借款利息，屬于尚末交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算以前發(fā)生的，計(jì)入在建資產(chǎn)價(jià)值；在這以后發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第四十七條建立竣工驗(yàn)收及付款制度。工程竣工（土建項(xiàng)目除外）由生產(chǎn)車間、計(jì)質(zhì)中心、生產(chǎn)技術(shù)中心共同進(jìn)行驗(yàn)收，由生產(chǎn)副總審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。土建項(xiàng)目竣工結(jié)算還需報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。對(duì)已交付使用并辦理完竣工決算手續(xù)的在建功工程要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；對(duì)于已交付使用但未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，視同生產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理，自交付使用之日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估價(jià)入帳，并計(jì)提折舊，待辦理決算后，再按決算調(diào)整原來估價(jià)和已提折舊。在建工程的清理。在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損，在扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司的賠償后的凈損失，計(jì)入工程成本。工程付款必須依據(jù)工程合同付款條件，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)填制《工程付款計(jì)劃》，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽批并報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑集團(tuán)批準(zhǔn)的《工程付款計(jì)劃》填制付款通知單，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)副總、總經(jīng)理簽字后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部付款。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6第八章.對(duì)外投資管理制度第五十三條 對(duì)外投資必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。分別不同情況采用成本法、權(quán)益法核算。第五十四條 成本、費(fèi)用開支項(xiàng)目(一)、產(chǎn)品成本項(xiàng)目定為：⑴直接材料(包括①甘蔗減去蔗渣、桔水。②輔助材料，如石灰、包裝物等③燃料和動(dòng)力，如汽、電度)，⑵直接工資及福利費(fèi)，⑶停榨期間費(fèi)用，⑷制造費(fèi)用。以上四項(xiàng)構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本，或叫生產(chǎn)成本項(xiàng)目。(二)、制造費(fèi)用項(xiàng)目，是指企業(yè)內(nèi)科生產(chǎn)經(jīng)營單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的共同費(fèi)用。具體定為：⑴工資、⑵職工福利費(fèi)、⑶折舊費(fèi)、⑷修理費(fèi)、⑸辦公費(fèi)、⑹水電費(fèi)、⑺機(jī)物料消耗、⑻勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、⑼租賃費(fèi)、⑽差旅費(fèi)、?保險(xiǎn)費(fèi)多種產(chǎn)品生產(chǎn)的，應(yīng)按各產(chǎn)品生產(chǎn)車間分設(shè)制造費(fèi)用明細(xì)帳進(jìn)行歸集。月終，分別結(jié)轉(zhuǎn)入各該產(chǎn)品的成本項(xiàng)目。(三)、管理費(fèi)用項(xiàng)目，是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用。具體項(xiàng)目定為：(1)工資、(2)職工福利費(fèi)、(3)折舊費(fèi)、(4)辦公費(fèi)、(5)差旅費(fèi)、(6)運(yùn)輸費(fèi)、(7)保險(xiǎn)費(fèi)、(8)租賃費(fèi)、(9)修理費(fèi)、(10)咨詢費(fèi)、(11)訴訟費(fèi)、(12)排污費(fèi)、(13)綠化費(fèi)、(14)物料消耗、(15)低值易耗品攤銷、(16)無形資產(chǎn)攤銷、(17)遞延費(fèi)用攤銷、(18)壞帳損失、(19)研究開發(fā)費(fèi)、(20)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、(21)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、(22)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、(23)職工教育經(jīng)費(fèi)、(25)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、(26)稅金、(27)會(huì)議費(fèi)、(28)水電費(fèi)、(29)技術(shù)開發(fā)費(fèi)等。(四)、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，具體定為：⑴利息支出(減利息收入)包括匯兌凈損失、貼現(xiàn)利息、因擴(kuò)建而借用的長(zhǎng)期借款在工程竣工交付使用并辦理結(jié)算后發(fā)生的利息支出等，⑵手續(xù)費(fèi)(包括調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等)，⑶其他財(cái)務(wù)費(fèi)用(指籌資時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如引資費(fèi)、咨詢費(fèi)、鑒證費(fèi)等)。(五)、產(chǎn)品銷售費(fèi)用項(xiàng)目，具體定為：(1)運(yùn)輸費(fèi)、(2)裝卸費(fèi)、(3)包裝費(fèi)、(4)保險(xiǎn)費(fèi)、(5)廣告費(fèi)、(6)其他。第五十四條 成本控制制度(一)、必須正確劃分以下四個(gè)方面的費(fèi)用界限：⑴正確劃分計(jì)入產(chǎn)品成本與不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用界限；⑵正確劃分各月份的費(fèi)用界限；⑶正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限；⑷正確劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的費(fèi)用界限。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6（二）、生產(chǎn)各種產(chǎn)品所領(lǐng)用的各種材料、輔助材料、燃料，應(yīng)按制定的各種產(chǎn)品的消耗定額數(shù)量領(lǐng)用，需要超標(biāo)使用的應(yīng)由生產(chǎn)管理人員提請(qǐng)（申報(bào)）公司生產(chǎn)主管審批后方能領(lǐng)用，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得自行強(qiáng)領(lǐng)強(qiáng)用。（三）、工資及福利費(fèi)成本項(xiàng)目的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照定員、定額、勞動(dòng)生產(chǎn)率等各項(xiàng)指標(biāo)控制使用勞動(dòng)力，其工資的計(jì)入應(yīng)以實(shí)際參與某種產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資為計(jì)入某種產(chǎn)品工資成本的依據(jù)（以工資分配單為依據(jù)），不得隨意估計(jì)或按計(jì)劃進(jìn)行工資分配；計(jì)入產(chǎn)品成本項(xiàng)目的福利費(fèi)必須等于計(jì)入產(chǎn)品成本的工資總額X14%的金額。（四）、停榨期間費(fèi)用，是指糖產(chǎn)品停止生產(chǎn)期間所開支的費(fèi)用。對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)停工后進(jìn)行大修理的支出（包括料、工、費(fèi)），應(yīng)按計(jì)劃預(yù)提的大修費(fèi)控制支出，力求節(jié)約，防止超支。（五）、制造費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目的支出，應(yīng)按照制造費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)劃由各生產(chǎn)單位控制支出，嚴(yán)格區(qū)分各種產(chǎn)品的制造費(fèi)用，不得隨意擴(kuò)大開支范圍。以上各項(xiàng)成本項(xiàng)目的支出，應(yīng)由管理成本的財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格審核、控制、把關(guān)。月終、季末、年度，應(yīng)將各項(xiàng)計(jì)劃數(shù)與實(shí)際支出數(shù)進(jìn)行比較、分析節(jié)約與超支的原因，提出改進(jìn)意見，把成本信息反饋給有關(guān)部門和人員。（六）、各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的成本費(fèi)用定額；無計(jì)劃者不得開支，超計(jì)劃者必須提出分析報(bào)告，經(jīng)公司副總或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)入成本。第五十五條 費(fèi)用控制制度（一）、費(fèi)用的控制是指四項(xiàng)考核指標(biāo)成本、費(fèi)用的控制。各項(xiàng)費(fèi)用的支出，必須按照集團(tuán)下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)控制使用。（二）、嚴(yán)格區(qū)分期間費(fèi)用與生產(chǎn)費(fèi)用。屬于期間費(fèi)用的不得計(jì)入生產(chǎn)成本；反之，屬于生產(chǎn)成本的不得計(jì)入期間費(fèi)用，以保證產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的正確性。（三）、正確劃分各月份的費(fèi)用界限。凡屬于待攤性的期間費(fèi)用，不論其是否實(shí)際支付，都應(yīng)按照受益期限（月份）分期攤銷，如低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)等；凡屬于預(yù)提性的期間費(fèi)用，不論其是否實(shí)際支付，都應(yīng)按照受益期限（月份）分期預(yù)提，如利息支出、修理費(fèi)。無論是待攤或預(yù)提的費(fèi)用，都以一年期內(nèi)為期限，超過一年期期限的應(yīng)列入遞延資產(chǎn)，不得在期間費(fèi)用列支。預(yù)提性的期間費(fèi)用,年終無余額。（四）、各項(xiàng)期間費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，凡有稅務(wù)規(guī)定的應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如差旅費(fèi)（可按公司制訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失等；凡無稅務(wù)規(guī)定的應(yīng)在計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)控制開支。糖業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)編號(hào)：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6（五）、期間費(fèi)用的審批權(quán)限應(yīng)按照集團(tuán)下達(dá)的《成本、費(fèi)用支出與審批權(quán)限表》執(zhí)行。第五十六條工資的管理制度（一）、工資性支出，包括公司聘用的員工、臨時(shí)工等人員的勞動(dòng)工資支出及其提取的福利費(fèi)。工資總額的組成，參照國家規(guī)定執(zhí)行。即一般包括：計(jì)時(shí)工時(shí)、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼與補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、其他工資等。工資總額的計(jì)算和提取按集團(tuán)下達(dá)的工資總額及其計(jì)算方法提取。其費(fèi)用劃分：1、凡從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及其的提取的福利費(fèi)，均應(yīng)計(jì)入各產(chǎn)品成本的直接工資及福利費(fèi)項(xiàng)目。2、屬于各基本生產(chǎn)車間管理人員的工資及福利費(fèi)，應(yīng)計(jì)入各生產(chǎn)車間的“制造費(fèi)用工資及福利費(fèi)”項(xiàng)目。3、管理部門人員的工資及福利費(fèi)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)”項(xiàng)目。4、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)（如門市科、分銷點(diǎn)）人員的工資及福利費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售費(fèi)用工資及福利費(fèi)”項(xiàng)目。5、工程建設(shè)人員的工資及福利費(fèi)應(yīng)計(jì)入“在建工程”項(xiàng)目。6、福利部門人員的工資，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目。對(duì)于福利部門人員計(jì)提14％的福利費(fèi)，則應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用福利費(fèi)”項(xiàng)目。（二）、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司總經(jīng)理會(huì)議批