出口退稅單證備案操作流程

會計實操文庫1/13出口退稅單證備案操作流程(一)納稅人應在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關(guān)核查。1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);2.出口貨物的運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等);3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)(包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務費發(fā)票等)。納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。(二)納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。(三)稅務機關(guān)按規(guī)定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗的，應在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。-以安徽為例第一步登錄安徽省電子稅務局，可以選擇掃碼登錄或密碼登錄。掃碼登錄：密碼登錄：第二步進入出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告模塊。點擊【我要辦稅】—【出口退稅管理模塊】—【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】選擇在線申報點擊“采集”，進入信息采集界面第三步填寫企業(yè)信息。紅色*號為必填項，海關(guān)企業(yè)代碼、備案登記編號、退稅管理類型為選填項。海關(guān)企業(yè)代碼：企業(yè)在海關(guān)備案后，登錄“中國海關(guān)企業(yè)進出口信用信息公示平臺”查詢海關(guān)企業(yè)代碼。備案登記編號：企業(yè)在商務局備案后，根據(jù)《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》填寫備案登記編號。退稅管理類型：根據(jù)企業(yè)自身情況選擇，其中同時符合下列條件的出口企業(yè)可申請無紙化管理。(一)出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類;(二)能夠按規(guī)定報送出口退(免)稅電子申報數(shù)據(jù);(三)能夠按規(guī)定將有關(guān)紙質(zhì)資料留存企業(yè)備查。信息錄入完畢，點擊“保存”。第四步下載并上傳資料。選擇“申報表單”，下載《出口退稅備案表》；選擇“資料上傳”，上傳上一步下載好的《出口退稅備案表》。