第10章管理信息系統(tǒng)的系統(tǒng)評價《管理信息系統(tǒng)》

第10章管理信息系統(tǒng)的系統(tǒng)評價12021/10/10星期日10.1管理信息系統(tǒng)審計

管理信息系統(tǒng)審計主要是為了檢查系統(tǒng)是否達到了預期目標；檢查系統(tǒng)的設計目標實現(xiàn)的程度，以及為用戶提供信息服務的質量如何；檢查系統(tǒng)中各種資源的利用率，包括計算機、外部設備、軟件、人力、信息資源的利用情況（哪些資源已經(jīng)得到了充分的利用，哪些資源尚未被充分使用），提出系統(tǒng)改進和擴展的方向；根據(jù)系統(tǒng)分析的結果，對系統(tǒng)狀況作出綜合評價（系統(tǒng)對企業(yè)管理工作起到了什么作用，還有什么缺點和問題，應從什么方面去改進，擴充什么功能等）。一、管理信息系統(tǒng)審計的目的22021/10/10星期日（1）組織管理。組織管理方面需要考慮以下內容：

①管理信息系統(tǒng)在組織中的地位，即管理信息系統(tǒng)與各級管理部門的聯(lián)系，主管人員是否有技術手段和組織途徑來檢查系統(tǒng)各個部分，了解各種信息。一般來說，管理信息系統(tǒng)從設計之初到系統(tǒng)運行乃至最終生命周期結束都離不開企業(yè)內部管理部門的支持，所以，管理信息系統(tǒng)審計工作開展前就應聯(lián)系企業(yè)內各部門的管理人員共同做好信息搜集、系統(tǒng)審計、結果反饋與分析工作。

②人員構成情況，包括系統(tǒng)分析員、程序員、操作員等人員的數(shù)量及水平、工作態(tài)度、流動情況等。

③計劃情況，即審計系統(tǒng)是否有長遠計劃、短期計劃，計劃是否能夠監(jiān)督執(zhí)行，是否適用等。鑒于管理信息系統(tǒng)審計是一項長期工作，因而需要對系統(tǒng)審計的短期工作計劃、中期工作計劃及長期工作計劃進行規(guī)劃，并預先設計有效的監(jiān)督機構及機制，保證審計工作的有效開展。10.1管理信息系統(tǒng)審計二、管理信息系統(tǒng)審計的內容和過程32021/10/10星期日（2）系統(tǒng)運行。系統(tǒng)運行情況包括以下內容：

①管理人員對系統(tǒng)的總印象。這包括輸出報表是否為管理人員所用，精度是否達到要求，是否有不正確的或管理人員不需要的內容。

②操作是否方便。這包括輸出手段是否滿足需要，輸入的精確度如何。管理信息系統(tǒng)的有用性及易用性是影響用戶使用態(tài)度、意圖及行為的關鍵因素。

③系統(tǒng)可靠性，包括系統(tǒng)出故障的次數(shù)及恢復時間，各種設備的可靠性，是否有健全的保密措施，是否有完善的檢驗措施。

④應用項目的數(shù)量與質量，包括基本的項目和領先的項目設計，調試中和積壓的項目數(shù)量，模塊化程度，維護的容易程度，程序的質量和效率。10.1管理信息系統(tǒng)審計二、管理信息系統(tǒng)審計的內容和過程42021/10/10星期日（3）經(jīng)濟情況。經(jīng)濟情況包括以下內容：

①系統(tǒng)預算，包括硬件、軟件和人力的預算。管理信息系統(tǒng)在開發(fā)和運行階段都會占用企業(yè)的一部分資源，因而，做好硬件、軟件和人力資源的預算有利于形成嚴格的審計制度，促進科學合理的財務制度的形成與制定，有利于提升日常業(yè)務中的投入-產(chǎn)出比。

②計劃外開支情況，如是否有編外人員，是不是必要的開支等。一般來說，企業(yè)很難在系統(tǒng)預算設計階段預計到所有的系統(tǒng)開支，因而，計劃外開支在企業(yè)日常工作中是難以避免的。為了保證企業(yè)開支的有序性和透明性，應當做好計劃外開支情況的統(tǒng)計工作，例如對編外人員、財務超支、物品占用等情況做好記錄和存檔工作。10.1管理信息系統(tǒng)審計二、管理信息系統(tǒng)審計的內容和過程52021/10/10星期日

③環(huán)境條件對開支的影響，如工作人員消極的工作影響了效率，誤差的處理增加了開支，市場價格變動、組織政策變動的影響。管理信息系統(tǒng)的運用并不是處于真空中，用戶使用態(tài)度及系統(tǒng)運行外部環(huán)境的變化均會對系統(tǒng)資源的開支造成影響。因而，在系統(tǒng)設計時應考慮預留系統(tǒng)資源緩沖空間，同時在系統(tǒng)運行過程中根據(jù)實際情況不斷修正系統(tǒng)資源緩沖池的大小。

④效益，如工作人員的減少、庫存量的減少以及各種無形效益等。企業(yè)引進管理信息系統(tǒng)的主要目的在于提高組織效益，如員工精減、庫存減少、業(yè)務處理速度及精確度提高、企業(yè)形象提升等。信息系統(tǒng)的效益評價是管理信息系統(tǒng)審計工作中的一個重點問題，不過同時也需要注意重視無形效益的增加，即管理信息系統(tǒng)的使用為企業(yè)帶來的不能用財務指標衡量的收益。10.1管理信息系統(tǒng)審計二、管理信息系統(tǒng)審計的內容和過程62021/10/10星期日（4）技術情況。技術情況包括以下內容：

①主機時間占用情況、影響情況。管理信息系統(tǒng)是一個基于信息技術的、復雜的人-機交互系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的技術性能是系統(tǒng)設計中的一個重要環(huán)節(jié)。系統(tǒng)主機是管理信息系統(tǒng)運行過程中的中樞，其負荷量遠大于一般的終端機。因而，需要特別注意主機資源的使用情況。例如，當主機負荷過大時，應考慮是否需要立即增容。

②各終端聯(lián)機的時間數(shù)利用得是否充分。終端機使用時間數(shù)是反映企業(yè)員工工作時間和工作效率的重要指標。終端聯(lián)機的時間數(shù)利用充分說明系統(tǒng)運行情況符合信息系統(tǒng)設計預期，是系統(tǒng)運行良好的表現(xiàn)。相反，如果終端聯(lián)機時間數(shù)過少，可能說明使用該終端的用戶存在消極怠工的傾向，這時，人力資源部員工需要及時了解情況，幫助員工恢復正常的工作狀態(tài)。10.1管理信息系統(tǒng)審計二、管理信息系統(tǒng)審計的內容和過程72021/10/10星期日

③系統(tǒng)軟件情況，包括操作系統(tǒng)的開銷能否支撐系統(tǒng)正常運行，使用何種程序語言等。管理信息系統(tǒng)審計的內容不僅包括系統(tǒng)硬件資源的使用情況，還包括系統(tǒng)軟件資源占用情況。例如，信息系統(tǒng)主機及各終端的操作系統(tǒng)的開銷反映了計算機處理器、內存及硬盤的使用情況，可以作為系統(tǒng)運行狀況的判斷標準以及是否需要增容的重要考量指標。

④數(shù)據(jù)的傳輸率能否滿足處理的要求。與早期的企業(yè)信息系統(tǒng)不同，現(xiàn)代化的管理信息系統(tǒng)應當具備良好的數(shù)據(jù)傳輸能力，以滿足系統(tǒng)用戶在網(wǎng)絡環(huán)境下采集信息的需求。

⑤外存儲器是否夠用。企業(yè)在日常工作及市場交易過程中積累了大量的數(shù)據(jù)，并且這種數(shù)據(jù)每時每刻都在產(chǎn)生，因而，在設計信息系統(tǒng)時應充分考慮企業(yè)數(shù)據(jù)存儲的問題，并且在定期審計和綜合性評價時需要特別注意外存儲器的使用情況。10.1管理信息系統(tǒng)審計二、管理信息系統(tǒng)審計的內容和過程82021/10/10星期日1.調查表法

在審計過程中要作大量的調查，而調查表則是完成此工作的有效方式之一。調查表應該根據(jù)系統(tǒng)的特點、調查對象、調查范圍、調查內容等情況來擬定。編寫調查表時應注意題目的設置要以調查目的為中心，與調查對象聯(lián)系緊密，注意保持客觀性，不應流露出調查人的主觀傾向或去誘導被調查人答題；為應答問卷，應當設置3～4題陷阱題，如果發(fā)現(xiàn)有答卷掉入調查人預設的“陷阱”，則可以判斷該問卷是無效應答問卷。調查的基本形式有：選擇性問題、是非問題、意見性問題。10.1管理信息系統(tǒng)審計三、管理信息系統(tǒng)審計的方法圖10-1審計過程92021/10/10星期日2.間接審計法

間接審計法是把計算機系統(tǒng)和程序作為一個黑盒子，通過調查其輸入、輸出來達到審計目的的一種方法。審計員選擇有代表性的輸入數(shù)據(jù)，測試其相應的輸出。如果結果吻合、精確度有效，那么就認為系統(tǒng)工作合理。間接審計過程如圖10-2所示。10.1管理信息系統(tǒng)審計三、管理信息系統(tǒng)審計的方法圖10-2間接審計過程102021/10/10星期日3.直接審計法

直接審計主要強調測試計算機系統(tǒng)本身，而不僅僅關心輸出結果。直接審計既要測試管理信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)處理的準確性，還要測試計算機程序邏輯以及監(jiān)理情況。直接審計的基本任務包括兩個方面：一是審查業(yè)務原始數(shù)據(jù)；二是實際測試計算機程序邏輯及監(jiān)理情況。直接審計法的原理如圖10-3所示。10.1管理信息系統(tǒng)審計三、管理信息系統(tǒng)審計的方法圖10-3直接審計過程112021/10/10星期日4.應用程序的審計

應用程序的審計是指用實驗數(shù)據(jù)對管理信息系統(tǒng)中各應用程序進行測試。為了進一步了解程序邏輯，發(fā)現(xiàn)問題，應該對程序作一個審查。審查程序主要做以下的工作：

①熟悉編程和各種報告的標準以及程序員的習慣。

②選取典型而簡單的程序進行解剖分析。一般來說，管理信息系統(tǒng)審計應由淺入深，由易到難，逐步了解系統(tǒng)程序的功能和布局。

③從當前使用的程序庫中復制出源程序。系統(tǒng)審計工作是對當前運行著的管理信息系統(tǒng)的定期評價工作。

④查閱程序說明書。為了方便用戶更快更好地使用應用程序，任何程序在交付使用時都需要提交程序說明書，就程序的使用規(guī)程、注意事項以及遇到疑難應用問題時聯(lián)系解決的方式進行說明。10.1管理信息系統(tǒng)審計三、管理信息系統(tǒng)審計的方法122021/10/10星期日

⑤確定輸入/輸出文件。管理信息系統(tǒng)審計是對系統(tǒng)運行狀況及預期狀況間的差距進行評價。

⑥打出若干個月文件的記錄格式，與設計的格式進行比較。由于管理信息系統(tǒng)是面向企業(yè)各種業(yè)務功能、覆蓋各層級使用人群的綜合性系統(tǒng)，故應針對不同的用戶身份設計不同的記錄格式。

⑦檢查程序邏輯。管理信息系統(tǒng)中的應用程序內部存在自我的邏輯，不同的程序間也存在多種聯(lián)系和外在邏輯。

⑧檢查程序中的IF-ELSE語句進行判斷。根據(jù)經(jīng)驗，錯誤和問題往往出現(xiàn)在IF-ELSE語句中。IF-ELSE語句及其相關變體在程序體中占有舉足輕重的位置，旨在實現(xiàn)不同前提條件下的不同操作。

⑨檢查程序中PERFORM和GOTO語句。

⑩查看ACCEPT和CALL語句，因為這些語句會涉及外部聯(lián)系。10.1管理信息系統(tǒng)審計三、管理信息系統(tǒng)審計的方法132021/10/10星期日

管理信息系統(tǒng)評價是一項非常艱巨的工作，這是由管理信息系統(tǒng)本身的諸多特點所造成的。首先，管理信息系統(tǒng)是一個大而復雜的人機系統(tǒng)，一方面是由人、計算機硬件、軟件組成的人機系統(tǒng)，另一方面又是由眾多的分布在各部門的子系統(tǒng)組成的、彼此之間信息緊密聯(lián)系的、龐大而復雜的系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的開發(fā)工作量大，協(xié)調困難。系統(tǒng)設計之初難以預計到系統(tǒng)運行過程中的新功能，開發(fā)過程中意外事件的發(fā)生會導致系統(tǒng)開發(fā)周期延遲，預算超支等后果也極為常見。

一、影響信息系統(tǒng)評價的因素10.2管理信息系統(tǒng)績效評價142021/10/10星期日具體說來，信息系統(tǒng)評價的目的為：1.檢查系統(tǒng)目標、功能及各項指標是否達到了設計要求，滿足用戶要求的程度如何；2.檢查系統(tǒng)的質量是否達到要求；3.檢查信息系統(tǒng)中各種資源的利用程度；4.檢查系統(tǒng)的使用效果；5.檢查評審和分析的結果，找出系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見。

二、管理信息系統(tǒng)評價的目的10.2管理信息系統(tǒng)績效評價152021/10/10星期日

管理信息系統(tǒng)的經(jīng)濟效益是管理信息系統(tǒng)帶來的貨幣成果同為此所付出的資源費用的比值。在具體分析管理信息系統(tǒng)的經(jīng)濟效益時，一般從管理信息系統(tǒng)成本及管理信息系統(tǒng)收益兩個方面來測定其經(jīng)濟效益狀況，進而提出明確的建設、開發(fā)、運行、管理系統(tǒng)的措施、手段。（1）管理信息系統(tǒng)成本及其測定。管理信息系統(tǒng)的建設、開發(fā)、維護呈現(xiàn)周期性特點，為了保證系統(tǒng)的功能，必須保證其開發(fā)、運行、維護費用，以促進企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的持續(xù)運轉。一般而言，管理信息系統(tǒng)的成本由下列四項構成：

三、管理信息系統(tǒng)績效評價的內容10.2管理信息系統(tǒng)績效評價162021/10/10星期日

①硬件成本。硬件成本是指購置計算機系統(tǒng)（包括服務器、通信設備、終端設備等）的一次性購置費用或租賃費用。

②軟件成本。軟件成本包括外購軟件和自行開發(fā)軟件所需的費用。

③維護與維修成本。這種工作的成本可根據(jù)經(jīng)驗作一般的預算估計。對用戶而言，這類似于預提成本。

④運行成本。這是管理信息系統(tǒng)在交付使用后產(chǎn)生的系統(tǒng)操作、運行及人員費用。

三、管理信息系統(tǒng)績效評價的內容10.2管理信息系統(tǒng)績效評價172021/10/10星期日

（2）管理信息系統(tǒng)經(jīng)濟收益及其測定。管理信息系統(tǒng)經(jīng)濟收益是指企業(yè)信息系統(tǒng)開發(fā)、運行過程中的產(chǎn)出，它反映了企業(yè)信息系統(tǒng)的整體效益，是企業(yè)信息系統(tǒng)開發(fā)、建設的重要參考。管理信息系統(tǒng)經(jīng)濟收益主要包括：

①信息系統(tǒng)的財務收益。企業(yè)信息系統(tǒng)的財務收益是指管理信息系統(tǒng)實施后，企業(yè)獲得的能夠以貨幣度量的產(chǎn)出。

②信息系統(tǒng)的管理收益。信息系統(tǒng)的管理收益，是指管理信息系統(tǒng)實施后，由于管理技術和手段的不斷提高和推陳出新，提高了企業(yè)的生產(chǎn)效率以及生產(chǎn)組織的協(xié)調性、科學性而帶來的收益。

三、管理信息系統(tǒng)績效評價的內容10.2管理信息系統(tǒng)績效評價182021/10/10星期日

（3）管理信息系統(tǒng)的技術性能評價。管理信息系統(tǒng)技術性能方面的評價主要是現(xiàn)有硬件和軟件資源在技術性能上是否能夠滿足應用系統(tǒng)的要求。例如，數(shù)據(jù)傳輸率是否能夠滿足數(shù)據(jù)處理的要求，是否有足夠的輔助存儲器來保存必要的數(shù)據(jù)文件，在規(guī)定的時間內CPU能否對所有的請求作出快速響應等。主要評價內容有以下幾個方面：

①對管理信息系統(tǒng)的功能評價。

②系統(tǒng)操作方面的評價。

③對現(xiàn)有硬件和軟件的評價。

三、管理信息系統(tǒng)績效評價的內容10.2管理信息系統(tǒng)績效評價192021/10/10星期日

建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)綜合評價指標體系時