預(yù)付充值卡的會計(jì)賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操財(cái)稅文庫預(yù)付充值卡的會計(jì)賬務(wù)處理分錄購買充值卡的賬務(wù)處理1、企業(yè)購買商場充值卡并且充值金額，會計(jì)分錄為：借：預(yù)付賬款——充值卡貸：銀行存款2、企業(yè)使用充值卡自用時(shí)，會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用等(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)貸：預(yù)付賬款——充值卡其中：企業(yè)使用充值卡發(fā)放給員工作為福利時(shí)：借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)貸：預(yù)付賬款——充值卡企業(yè)使用充值卡贈送給客戶時(shí)：借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：預(yù)付賬款——充值卡應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。會員卡充值的會計(jì)分錄借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)貸:預(yù)收賬款會員卡消費(fèi)的會計(jì)分錄如下:借:預(yù)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)會員卡充值贈送，這種情況算現(xiàn)金折扣，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用借:庫存現(xiàn)金財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:預(yù)收賬款按實(shí)際消費(fèi)金額計(jì)入收入消費(fèi)時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：庫存現(xiàn)金預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入預(yù)收賬款報(bào)表時(shí)，收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用等在利潤表填報(bào);預(yù)收賬款、庫存現(xiàn)金等在資產(chǎn)負(fù)債表上列示.商場充值卡賬務(wù)處理充值時(shí)借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款消費(fèi)時(shí)借：預(yù)收賬款庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算單位在單位零余額賬戶銀行開設(shè)"單位卡"賬戶，"單位卡"賬戶資金實(shí)行備用金管理，按備用金額度從本單位"單位零余額賬戶"以轉(zhuǎn)賬支票或授權(quán)支付方式將資金劃轉(zhuǎn)"單位卡"賬戶，"單位卡"由單位出納人員持有、保管和使用"個(gè)人卡"由單位職工個(gè)人申請、持有、保管和使用。油卡充值會計(jì)分錄1、充值加油卡時(shí)：借：預(yù)付賬款-加油卡貸：銀行存款2、有加油卡加油時(shí)：借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款-加油卡3、退回加油卡余款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)付賬款-加油卡預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定,由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項(xiàng),也是公司債權(quán)的組成部分。付款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收貨時(shí)：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付余款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收到退回多余金額時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)付賬款【提示】1.預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)按實(shí)際預(yù)付的金額入賬。2.預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。使用“應(yīng)付賬款”核算“預(yù)付賬款”的賬務(wù)處理：預(yù)付時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款收到貨物后：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的增值稅專用發(fā)票1.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款方法做賬務(wù)處理，不征收增值稅，可以開具普通發(fā)票。2.如購油單位要求開具增值稅專用發(fā)票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用