企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)所屬各單位的經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《XXXXXX集團(tuán)股份有限企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》等相關(guān)制度，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第二條企業(yè)審計(jì)部在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，在企業(yè)所轄范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)。第三條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、奉公廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第三章主要工作職責(zé)第五條企業(yè)審計(jì)部對(duì)企業(yè)所屬各單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)：（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括單位年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任、單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）經(jīng)濟(jì)效益，包括企業(yè)投資經(jīng)濟(jì)效益及經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效益；（三）工程審計(jì)，包括投資立項(xiàng)、工程管理、工程造價(jià)、工程竣工決算；（四）財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（五）物資（設(shè)備、勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)；（六）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度等執(zhí)行情況；（七）根據(jù)董事長(zhǎng)的要求，辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第六條企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)擬訂審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議；做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查和收集、整理、建檔工作，保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，對(duì)其出具的審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性、公正性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。接受上級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo),協(xié)調(diào)上級(jí)審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作。第七條企業(yè)審計(jì)部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量執(zhí)行責(zé)任追究。第八條企業(yè)審計(jì)部有權(quán)知曉外部審計(jì)對(duì)企業(yè)及所屬單位的審計(jì)意見(jiàn),協(xié)助并督促相關(guān)職能部門整改落實(shí)。企業(yè)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)現(xiàn)有的各項(xiàng)外部審計(jì)結(jié)果，合理利用外部審計(jì)工作成果，避免重復(fù)審計(jì)，減少審計(jì)成本。第四章主要工作權(quán)限第九條企業(yè)審計(jì)部在審計(jì)工作過(guò)程中具有履行職責(zé)所必需的以下權(quán)限：（一）提議召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（二）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和工程項(xiàng)目的招標(biāo)文件、投資估算、投資概算以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，查閱相關(guān)文件和記錄；（三）檢查使用計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)；（四）提出優(yōu)化經(jīng)營(yíng)決策的建議；（五）提出改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（六）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并依法取得證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定，制止無(wú)效時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理；（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和經(jīng)營(yíng)不善、管理決策失誤，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；（九）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；（十）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資產(chǎn)的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第五章審計(jì)工作要求第十條企業(yè)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理漏洞，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議。第十一條企業(yè)審計(jì)部應(yīng)編制年度審計(jì)工作計(jì)劃、年度審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重要審計(jì)報(bào)告、重要審計(jì)情況及審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并報(bào)送上級(jí)審計(jì)部門。第十二條企業(yè)審計(jì)部應(yīng)不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。第十三條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照制度管理。第六章審計(jì)方式和審計(jì)爭(zhēng)議處理第十四條審計(jì)工作可以采用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的方式。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員不便承擔(dān)、或者無(wú)法承擔(dān)的審計(jì)工作，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助和配合。第十六條對(duì)企業(yè)審計(jì)部與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果存在較大爭(zhēng)議的，提請(qǐng)董事會(huì)審議。第七章審計(jì)成果運(yùn)用第十七條企業(yè)審計(jì)部應(yīng)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析歸納整理，提練有用數(shù)據(jù)，為以后的工作提供參考和指導(dǎo)。第十八條審計(jì)結(jié)果經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)送相關(guān)職能部門，作為相關(guān)工作考核、評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。第十九條對(duì)于在審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)決策失誤給單位造成重大損失，或者單位資產(chǎn)狀況不實(shí)、經(jīng)營(yíng)成果虛假等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)作為追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任的依據(jù)。第二十條被審單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)所反映出的有關(guān)管理問(wèn)題，及時(shí)加強(qiáng)整改工作，堵塞管理漏洞。企業(yè)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)被審單位有關(guān)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查。第二十一條在審計(jì)工作中如發(fā)現(xiàn)被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員存在嚴(yán)重問(wèn)題的，應(yīng)進(jìn)一步開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。第八章責(zé)任追究第二十二條被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或所在單位拒絕、阻礙審計(jì)工作，拒絕、拖延提供相關(guān)資料或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄證明材料的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或給予警告，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人依據(jù)相關(guān)程序給予行政或者紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十三條對(duì)于被審計(jì)單位或者個(gè)人打擊報(bào)復(fù)、陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計(jì)人員的，依據(jù)相關(guān)程序給予行政或紀(jì)律處分；給被害人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十