企業(yè)內(nèi)部審計管理制度

企業(yè)內(nèi)部審計管理制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)所屬各單位的經(jīng)營管理，加強內(nèi)部審計監(jiān)督和風險控制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計準則》、《XXXXXX集團股份有限企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》等相關(guān)制度，并結(jié)合企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員第二條企業(yè)審計部在董事長領(lǐng)導(dǎo)下，在企業(yè)所轄范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)。第三條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當回避。第四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項應(yīng)當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、實事求是、奉公廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第三章主要工作職責第五條企業(yè)審計部對企業(yè)所屬各單位下列事項進行審計監(jiān)督和評價：（一）經(jīng)濟責任，包括單位年度經(jīng)濟責任、單位負責人任期經(jīng)濟責任；（二）經(jīng)濟效益，包括企業(yè)投資經(jīng)濟效益及經(jīng)營經(jīng)濟效益；（三）工程審計，包括投資立項、工程管理、工程造價、工程竣工決算；（四）財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動；（五）物資（設(shè)備、勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標等重要經(jīng)濟活動進行專項審計監(jiān)督和評價；（六）國家財經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度等執(zhí)行情況；（七）根據(jù)董事長的要求，辦理的其他審計事項。第六條企業(yè)審計部負責擬訂審計項目工作計劃、審計實施方案，對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議；做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查和收集、整理、建檔工作，保守秘密和保護當事人合法權(quán)益，對其出具的審計意見、審計報告的真實性、客觀性、公正性承擔審計責任。接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo),協(xié)調(diào)上級審計部門和外部審計機構(gòu)對企業(yè)的審計工作。第七條企業(yè)審計部應(yīng)對內(nèi)部審計工作的質(zhì)量執(zhí)行責任追究。第八條企業(yè)審計部有權(quán)知曉外部審計對企業(yè)及所屬單位的審計意見,協(xié)助并督促相關(guān)職能部門整改落實。企業(yè)審計部應(yīng)當評價現(xiàn)有的各項外部審計結(jié)果，合理利用外部審計工作成果，避免重復(fù)審計，減少審計成本。第四章主要工作權(quán)限第九條企業(yè)審計部在審計工作過程中具有履行職責所必需的以下權(quán)限：（一）提議召開與審計事項有關(guān)的會議；（二）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和工程項目的招標文件、投資估算、投資概算以及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，查閱相關(guān)文件和記錄；（三）檢查使用計算機管理財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)；（四）提出優(yōu)化經(jīng)營決策的建議；（五）提出改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議；（六）對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并依法取得證明材料；（七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定，制止無效時，應(yīng)及時上報本單位主要負責人進行處理；（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和經(jīng)營不善、管理決策失誤，造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；（九）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)董事長批準，有權(quán)暫時予以封存；（十）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)董事長批準，采取封存賬冊和凍結(jié)資產(chǎn)的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。第五章審計工作要求第十條企業(yè)審計部應(yīng)當根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理漏洞，應(yīng)及時提出改進建議。第十一條企業(yè)審計部應(yīng)編制年度審計工作計劃、年度審計工作總結(jié)和審計統(tǒng)計報表、重要審計報告、重要審計情況及審計工作經(jīng)驗，并報送上級審計部門。第十二條企業(yè)審計部應(yīng)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家審計機關(guān)、上級審計機構(gòu)和企業(yè)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。第十三條審計事項結(jié)束后，應(yīng)當建立審計檔案，按照制度管理。第六章審計方式和審計爭議處理第十四條審計工作可以采用內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的方式。第十五條內(nèi)部審計人員不便承擔、或者無法承擔的審計工作，可以聘請外部審計機構(gòu)協(xié)助和配合。第十六條對企業(yè)審計部與外部審計機構(gòu)審計結(jié)果存在較大爭議的，提請董事會審議。第七章審計成果運用第十七條企業(yè)審計部應(yīng)對審計數(shù)據(jù)進行分析歸納整理，提練有用數(shù)據(jù)，為以后的工作提供參考和指導(dǎo)。第十八條審計結(jié)果經(jīng)董事長審批后報送相關(guān)職能部門，作為相關(guān)工作考核、評價的重要依據(jù)。第十九條對于在審計工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)營決策失誤給單位造成重大損失，或者單位資產(chǎn)狀況不實、經(jīng)營成果虛假等問題，應(yīng)當作為追究有關(guān)負責人責任的依據(jù)。第二十條被審單位應(yīng)根據(jù)審計所反映出的有關(guān)管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞。企業(yè)審計部應(yīng)當對被審單位有關(guān)整改工作進行跟蹤檢查。第二十一條在審計工作中如發(fā)現(xiàn)被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員存在嚴重問題的，應(yīng)進一步開展專項審計。第八章責任追究第二十二條被審計單位負責人或所在單位拒絕、阻礙審計工作，拒絕、拖延提供相關(guān)資料或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄證明材料的，應(yīng)當責令改正或給予警告，并對負有直接責任的主管人員和直接責任人依據(jù)相關(guān)程序給予行政或者紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。第二十三條對于被審計單位或者個人打擊報復(fù)、陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的，依據(jù)相關(guān)程序給予行政或紀律處分；給被害人造成損失的，應(yīng)當依法予以賠償；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。第二十