企業(yè)財務風險管理指南

1企業(yè)財務風險管理指南本文件提供了企業(yè)實施企業(yè)財務風險管理的原則、考慮因素、管理過程的通用指4企業(yè)財務風險管理原則有效管理企業(yè)財務風險，支持企業(yè)的決策和經(jīng)營管理4.2控制損失和創(chuàng)造價值的原則4.3融入經(jīng)營管理過程的原則4.4支持決策過程的原則4.5應用系統(tǒng)和結構化的原則務風險，提高效率和連貫一致、可衡量的結果是2與4.7環(huán)境依賴原則4.8持續(xù)改進的原則企業(yè)財務風險管理對持續(xù)不斷地對各種變化保持敏感并做出恰當反應是十分35.2明確企業(yè)財務風險環(huán)境信息明確企業(yè)財務風險環(huán)境信息是一個動態(tài)的過程，保持財務環(huán)境信息的持續(xù)更新5.2.2外部企業(yè)財務風險環(huán)境信息5.2.3內(nèi)部企業(yè)財務風險環(huán)境信息——企業(yè)業(yè)務模式、治理、組織結構、角色和責任；——企業(yè)擁有的資本、時間、人力、流程、系統(tǒng)和技術；——企業(yè)財務風險管理的標準、指導方針、采用的模型；——企業(yè)內(nèi)部利益相關者的觀點和價值觀；——與企業(yè)財務風險及其管理相關的其他信息。4——企業(yè)財務風險管理的范圍、目標以及企業(yè)財務風險的類別；——企業(yè)財務風險管理的政策、協(xié)議、框架、流程和方注1：企業(yè)財務風險標準的定義是過程驅(qū)動的，對企業(yè)財務風險進行特征化衡量，進而對其進行量化并采用適當?shù)淖?：企業(yè)財務風險標準和總體風險標準達成一致是必要的。過度保守的企業(yè)財務風險標準不能與企業(yè)采用的總體5.3.2.1概述5.3.2.2構建企業(yè)財務風險識別框架——獲得與企業(yè)財務風險相關和最新信息的可能5.3.4對識別后的企業(yè)財務風險進行考慮55.3.5.1概述指對企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性和后果嚴重程度5.3.5.2企業(yè)財務風險評價清單5.3.5.3企業(yè)財務風險可能性分析——市場變動情況、市場的供應關系、經(jīng)濟形勢對企業(yè)運轉(zhuǎn)狀況的影響；——企業(yè)遵守或改善企業(yè)財務風險管理的現(xiàn)有框架，包括戰(zhàn)略、治理、內(nèi)部規(guī)則和政策；——通貨膨脹、利率及匯率變動、稅收政策變動等對企業(yè)實際投資成本、籌資成本、相關收益等——利益相關者對企業(yè)財務風險的態(tài)度、觀點及參與情況。5.3.5.4與企業(yè)財務風險有關事件的后果——后果的類型，包括財產(chǎn)類的損失和非財產(chǎn)類的損失等；注2：企業(yè)財務風險與其他風險在一定條件下會相互影響和相互轉(zhuǎn)化，因此，企業(yè)對企業(yè)財務風險與其它風險之間5.4.2選擇企業(yè)財務風險應對策略——企業(yè)對企業(yè)財務風險管理的目標、價值觀、資源、偏好和承受度等；6注：規(guī)避風險、降低風險、分擔風險、控制5.4.4制定和實施企業(yè)財務風險應對計劃——制定或改善與企業(yè)財務風險相關的內(nèi)部制度和流程，提高數(shù)據(jù)來源可靠性、提升企業(yè)經(jīng)營效——通過科技的手段對財務數(shù)據(jù)進行處理、加工、呈現(xiàn)。例如使用數(shù)字化的企業(yè)財務風險管理產(chǎn)——通過大數(shù)據(jù)，提前防范企業(yè)財務風險；5.5監(jiān)督和檢查）；——將進度與風險處理計劃進行比較，定期且及時地審核風險處理計劃并對其進行更新，以確?！獙嵤┢髽I(yè)財務風險管理績效評估；——監(jiān)測企業(yè)財務風險引發(fā)的事件建立信息化預警系統(tǒng)，以識別可能出現(xiàn)的重大企業(yè)財務風險的注：企業(yè)可根據(jù)自身的需求和資源狀況，選擇5.6溝通和記錄健的監(jiān)控和審查過程，并保存相關記錄）獲7——發(fā)生在企業(yè)財務風險管理的各個階段；5.6.2記錄——企業(yè)財務風險管理活動的可追溯要求；——溝通的需要；——企業(yè)本身持續(xù)學習的需要；——建立和維護記錄所需的成本和工作量；——獲取信息的方法、讀取信息的容易程度和儲存媒介；將企業(yè)財務風險管理嵌入組織的活動和運營中對于確保企業(yè)財務風險管理的結果對組織決策過程企業(yè)財務風險管理政策明確的事項包括但不限于:——企業(yè)財務風險管理的目標；——企業(yè)的企業(yè)財務風險偏好；——企業(yè)財務風險管理目標的層次分解和細化；——持續(xù)改進的承諾?！毁x予管理企業(yè)財務風險的權力和責任的人員應具有適當?shù)膶I(yè)知識和能力來執(zhí)行任務；——分配必要的資源，以支持那些具有管理企業(yè)財務風險的權力和責任的人（一個組織可以有一個合同管理團隊，一個內(nèi)部財務顧問或一個外部顧問供風險所有——在內(nèi)部和外部資源之間分配任務以管理企業(yè)財務風險；——評估當前用于評估和處理企業(yè)財務風險的組織資源的狀況；8——制定組織企業(yè)財務風險管理的實施計劃，并將該計劃與風險管理框架，風險處理以和管理體系，將企業(yè)財務風險管理整合到所有組織活動根據(jù)風險管理計劃分配適當?shù)馁Y源來管理企業(yè)財9A.1企業(yè)財務風險的識別框架險c)政治穩(wěn)定性對企業(yè)資源安全的影響行業(yè)準則的復雜程度對企業(yè)相關法律法規(guī)和行業(yè)準則對企業(yè)的控制活動對企業(yè)運營效率的a)企業(yè)信息與溝通對財務數(shù)b)內(nèi)部監(jiān)督財務數(shù)據(jù)可靠性a)企業(yè)的控制環(huán)境對企業(yè)合法險a)收入確認的復雜性導致的b)企業(yè)對賬不到位b)企業(yè)發(fā)生的各項壞賬備查險b)對賬不到位b)供應商的經(jīng)營狀態(tài)發(fā)生異險a)資金使用計劃不合理或未得到執(zhí)b)賬上資金不歸企業(yè)所有或b)銀行賬戶管理險b)籌資利息計算不準確b)逾期未付的債務；c)其他違反法律法規(guī)的投融b)工資計算不準確員工權益收到損害時企業(yè)可a)未按照行業(yè)準則規(guī)定進行b)監(jiān)管機構要求信息披露注1：上表中列舉了企業(yè)常見風險來源及示例，該表并不能窮注2：企業(yè)可參考該表制定自身的風險指標體系，