竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作底稿-工程預(yù)結(jié)算情況-合同款支付

底稿編號(hào):c11-1被審單位：編制人員:被審計(jì)項(xiàng)目：編制時(shí)間:審計(jì)截止日期：復(fù)核人員:審計(jì)項(xiàng)目：工程預(yù)結(jié)算情況-合同款支付復(fù)核日期:主要審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)程序一、是否有價(jià)款支付相關(guān)的內(nèi)部控制制度1、建設(shè)單位是否建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。2、建設(shè)單位財(cái)務(wù)是否對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行了審查和復(fù)核，然后辦理價(jià)款支付手續(xù)。二、價(jià)款支付有充分依據(jù)3、工程價(jià)款的支付是否按合同約定進(jìn)行；招標(biāo)工程的合同，發(fā)包人與中標(biāo)的承包人是否按照招標(biāo)文件和中標(biāo)的承包人的投標(biāo)文件訂立合同的，發(fā)包人、中標(biāo)的承包人是否存在背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容另行訂立協(xié)議，造成工程價(jià)款結(jié)算糾紛的情況。4、非招標(biāo)工程的合同價(jià)款是否依據(jù)審定的工程預(yù)（概）算書由發(fā)、承包人在合同中約定。5、發(fā)包人、承包人是否在合同條款中對(duì)涉及工程價(jià)款結(jié)算的下列事項(xiàng)進(jìn)行約定：（1）預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式；（2）工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限；（3）工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程價(jià)款的調(diào)整方法、索賠方式、時(shí)限要求及金額支付方式；（4）發(fā)生工程價(jià)款糾紛的解決方法；（5）約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法；（6）工程竣工價(jià)款的結(jié)算與支付方式、數(shù)額及時(shí)限；（7）工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限；（8）安全措施和意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用；（9）工期及工期提前或延后的獎(jiǎng)懲辦法；（10）與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)。6、施工中發(fā)生工程變更，承包人是否按照經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的變更設(shè)計(jì)文件，進(jìn)行變更施工，其中，政府投資項(xiàng)目重大變更，需按基本建設(shè)程序報(bào)批后方可施工。由于工程設(shè)計(jì)變更而導(dǎo)致的價(jià)款調(diào)整，是否經(jīng)發(fā)包人審核同意？三、預(yù)付款支付合規(guī)7、工程預(yù)付款比例是否符合相關(guān)規(guī)定（包工包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10％，不高于合同金額的30％，對(duì)重大工程項(xiàng)目，按年度工程計(jì)劃逐年預(yù)付。）；8、有無對(duì)于沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發(fā)包人預(yù)付工程款情況，以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。四、進(jìn)度款支付合規(guī)9、工程進(jìn)度款支付是否控制在一定比例之內(nèi)（發(fā)包人應(yīng)按不低于工程價(jià)款的60％，不高于工程價(jià)款的90％向承包人支付工程進(jìn)度款。按約定時(shí)間發(fā)包人應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程進(jìn)度款同期結(jié)算抵扣。）10、是否存在發(fā)包人不按合同約定支付工程進(jìn)度款，雙方又未達(dá)成延期付款協(xié)議，導(dǎo)致施工無法進(jìn)行的情況?；臼聦?shí)被審計(jì)單位工程款支付相關(guān)制度建立情況二、工程款支付的主要流程及審批情況，關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施。三、存在的問題項(xiàng)目組長復(fù)核意見：