國際貿(mào)易-匯付與托收教案課件

第二節(jié)匯付與托收支付方式的類型

資金的流動方向

相同——順匯支付工具的傳遞方向資金的流動方向

相反——逆匯支付工具的傳遞方向一、匯付（Remittance）1、匯付的含義匯付又稱匯款，指付款人（債務(wù)人）主動通過銀行或其他途徑，使用各種結(jié)算工具，將款項匯交收款人的結(jié)算方式。屬于順匯。在國際貿(mào)易中一般是由買方按合同約定的條件和時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。一、匯付（Remittance）2、匯付方式的關(guān)系人（1）匯款人（remitter）：又稱付款人，指匯出款項的人，在進出口貿(mào)易中，通常是進口商或買方（2）收款人（payeeorbeneficiary）：指收取款項的人，通常是進出口貿(mào)易中的出口商或賣方2、匯付方式的關(guān)系人（3）匯出行（remittingbank）：指受匯款人的委托，匯出款項的銀行，通常是進口商或買方所在地的銀行（4）匯入行（payingbank）：指受匯出行的委托解付匯款的銀行，又稱為解付行，通常為匯出行的代理行，出口商或賣方所在地的銀行3、匯付的種類（方式）（1）電匯（TelegraphicTransfer，T/T）：指匯出行應(yīng)匯款人的申請，用電報、電傳、SWIFT（全球銀行金融協(xié)會的電信網(wǎng)絡(luò)）等電信手段向匯入行發(fā)出付款委托，指示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優(yōu)點：收款人收匯迅速，安全系數(shù)高缺點：但費用較高運用：被廣泛使用3、匯付的種類（方式）（2）信匯（MailTransfer，M/T）：指匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書（M/Tadvice）或支付通知書郵寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優(yōu)點：費用比電匯低廉缺點：收款人收匯的時間比電匯慢運用：隨著目前電訊事業(yè)的迅速發(fā)展，由于收款時間長容易錯過商機，因此信匯使用越來越少。3、匯付的種類（方式）（3）票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）：指匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票或本票，由匯款人自行寄給收款人，同時匯出行將匯票通知書寄給匯入行，收款人持匯票向匯入行取款的一種匯款方式。票匯與電匯、信匯的不同之處在于票匯的匯入行無需通知收款人取款，而是收款人持票登門取款；并且票匯經(jīng)收款人背書，可以流通轉(zhuǎn)讓，而電匯、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。電匯、信匯、票匯的比較匯付方式

結(jié)算手段

特點優(yōu)點缺點電匯（T/T）委托匯出行以電報/電傳等電訊手段發(fā)出付款委托通知書，將款項付給指定的收款人安全可靠結(jié)算時間短收款快

費用高信匯M/T委托匯出行以信件方式發(fā)出信匯委托書或支付通知書費用較低

結(jié)算時間長收款慢

票匯（D/D）以銀行即期匯票或銀行匯票為支付工具，由匯款人自行寄交收款人1.支付工具由匯款人自行傳遞2.經(jīng)收款人背書后，匯票可在市場流通3.收款人可自行持票向匯入行收款4、匯付的程序圖示付款人（進口商/買方）收款人（出口商/賣方）匯出行（匯款行）匯入行（解付行）①②③④⑤4、匯付的程序圖示說明：①合同規(guī)定采用匯付方式結(jié)算貨款②出口商向進口商發(fā)貨③進口商向匯出行遞交匯款申請書，請求匯出行向出口商匯出貨款④匯出行向匯入行發(fā)出付款委托書，委托匯入行轉(zhuǎn)付貨款⑤匯入行向出口商解付貨款5、匯付在國際貿(mào)易中的使用（1）預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）①含義：又稱“先出后結(jié)”，指進口商先將貨款匯付給出口商，出口商收到貨款后再發(fā)貨的貿(mào)易形式。②典型方式：訂貨時匯付“CashwithOrder”預(yù)付貨款交貨前匯付“CashwithDelivery”（1）預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）③利弊分析當(dāng)事人利弊分析出口商有預(yù)先得到一筆資金的好處（先收款后交貨），有利于資金周轉(zhuǎn)進口商預(yù)先履行付款義務(wù)，過早的墊出資金，承擔(dān)出口方延遲交貨或不交貨的風(fēng)險

（1）預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）④運用A、客戶提出特殊加工要求B、專門為客戶加工的特殊商品C、市場暢銷而又稀缺的商品預(yù)付貨款意味著進口商預(yù)先履行付款義務(wù)，但并不等于貨物的所有權(quán)在付款時轉(zhuǎn)移！貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移仍然參照貿(mào)易術(shù)語的規(guī)定！注意5、匯付在國際貿(mào)易中的使用（2）貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）①含義：指出口方在沒有收到貨款之前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進口商主動匯付貨款的貿(mào)易形式。②典型方式：交貨付現(xiàn)（CashonDelivery,COD）貨到付款

賒帳業(yè)務(wù)（OpenAccountTransaction）（2）貨到付款③利弊分析當(dāng)事人利弊分析出口商承擔(dān)發(fā)貨后能否按時順利收回貨款的風(fēng)險，但有利于增強競爭力，擴大出口進口商先取得代表貨物的裝運單據(jù)或貨物，再付款，有利于資金周轉(zhuǎn)（2）貨到付款④運用A、交易鮮活商品（如海鮮、新鮮蔬菜瓜果肉類、鮮花等），或時間性強，數(shù)量和質(zhì)量都難以固定，并且在運輸中損耗較大的商品B、空運貨物C、寄售業(yè)務(wù)D、滯銷產(chǎn)品銷售，新產(chǎn)品試銷6、匯付的特點

依賴商業(yè)信用

匯付風(fēng)險大的特點資金負擔(dān)不平衡

手續(xù)簡便，費用低廉二、托收（Collection）1、托收的含義又稱委托收款，指債權(quán)人（出口商）出具債權(quán)憑證/票據(jù)（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務(wù)人（進口商）收取貨款的一種支付方式。托收屬于逆匯。托收方式一般通過銀行辦理，因此又叫銀行托收，國際貿(mào)易中的基本做法是：出口商在貨物裝運后，開具以進口商為付款人的票據(jù)（匯票、本票、支票等），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代向進口人收取貨款。二、托收（Collection）

2、托收的關(guān)系人（1）委托人（Principal）：指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，即開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人，在進出口業(yè)務(wù)中，通常是出口商。（2）托收行（RemittingBank）：指接受出口商的委托，代為收取貨款的出口地銀行，它與出口商之間是委托代理關(guān)系。

2、托收的關(guān)系人（3）代收行（CollectingBank）：指接受托收行的委托向付款人收取票款的進口地銀行，通常是托收行的國外分行、支行或代理行（4）提示行（ResentingBank）：指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行，屬于代收行系列。提示銀行可以由代收行自己兼任，也可以委托與付款人有往來帳戶關(guān)系的銀行擔(dān)任

2、托收的關(guān)系人（5）付款人（Drawee/Payer）：指根據(jù)托收提示，接受提示付款的人，如使用匯票，即為匯票的受票人，通常為進口商或買方總結(jié)：托收中的委托人和托收行之間、托收行與代收行（提示行）之間都是委托代理關(guān)系，付款人與代收行（提示行）之間不存在任何法律關(guān)系。二、托收（Collection）3、托收的性質(zhì)與特點托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只是按照賣方的指示辦事，不承擔(dān)付款的責(zé)任，賣方交貨后能否收回貨款，完全取決于買方的信譽，因此托收的支付方式是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。4、托收的運用①推銷庫存；②加強對外競爭二、托收（Collection）4、托收的種類光票托收按簽發(fā)的票據(jù)是否附有單據(jù)跟單托收（1）光票托收（CleanCollection）：指出口商開立不附帶任何商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)托收方式，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。（2）跟單托收（DocumentaryCollection）：指出口商開立的金融單據(jù)，附帶商業(yè)單據(jù)（如貨運單據(jù)、發(fā)票、提單、保險單、裝箱單等）一起交給銀行委托代收貨款的托收方式。（2）跟單托收（Documentarycollection）

付款交單D/P按向出口商交單條件不同承兌交單D/A①付款交單（DocumentsAgainstPayment，簡稱D/P）：指出口商的交單是以進口商的付款為條件②承兌交單（DocumentsAgainstAcceptance，簡稱D/A）：指出口商的交單以進口商在匯票上承兌為條件①付款交單D/P

即期付款交單D/Patsight

按付款時間不同遠期付款交單D/Paftersight

A、即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D/Patsight）：指出口商發(fā)貨后開具即期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口商提示，進口商見票后立即付款，進口商在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)，至此款、單兩訖。即期付款交單（D/Patsight）的程序付款人（進口商）委托人（出口商）代收行（提示行）托收行①②③④⑤⑥⑦⑧即期付款交單（D/Patsight）的程序說明：①合同規(guī)定采用即期付款交單方式結(jié)算貨款②出口商裝貨后填寫托收申請書，開具即期匯票，連同全套貨運單據(jù)寄送托收行請求其代收貨款③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同即期匯票、貨運單據(jù)寄交進口地代收行，委托其代收貨款即期付款交單（D/Patsight）的程序④代收行（提示行）按照托收委托書的指示向進口商提示匯票和貨運單據(jù)⑤進口商審單無誤后付清貨款⑥代收行（提示行）將全套貨運單據(jù)交給進口商⑦代收行通知托收行貨款已收妥并匯入托收行帳戶⑧托收行向出口商轉(zhuǎn)賬付款①付款交單D/PB、遠期付款交單（DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D/Paftersight）：指出口商發(fā)貨后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口商提示，進口商審核無誤后在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。遠期付款交單（D/Paftersight）的程序付款人（進口商）委托人（出口商）代收行（提示行）托收行①②③④⑤⑦⑧⑨⑥遠期付款交單（D/Paftersight）的程序說明：①合同規(guī)定采用遠期付款交單方式結(jié)算貨款②出口商裝貨后填寫托收申請書，開具遠期匯票，連同全套貨運單據(jù)寄送托收行請求其代收貨款③托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同遠期匯票、貨運單據(jù)寄交進口地代收行，委托其代收貨款遠期付款交單（D/Paftersight）的程序④代收行（提示行）收到匯票和貨運單據(jù)后，根據(jù)托收委托書的指示向進口商作承兌提示⑤進口商審單無誤后承兌匯票，代收行收回并保留匯票和貨運單據(jù)⑥進口商在遠期匯票到期日付清貨款⑦代收行將全套貨運單據(jù)交給進口商⑧代收行通知托收行貨款已收妥并匯入托收行帳戶⑨托收行向出口商轉(zhuǎn)賬付款遠期付款交單（D/Paftersight）Payspecialattentionto：在實際業(yè)務(wù)中使用遠期付款交單結(jié)算貨款時，常會遇到到貨日期早于付款時期的情況，進口商為了提前獲得貨運單據(jù)而抓住商機銷售貨物，常采用兩種變通的做法：

A、在付款到期日之前提前付款贖單因提前付款贖單，則扣除提前付款日至原付款日期之間的利息，作為進口商享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。遠期付款交單（D/Paftersight）B、在付款到期日之前提前借單提貨即對于資信較好的進口商，代收行允許其憑信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R）借取貨運單據(jù)，先行提貨，于匯票到期時再付清貨款。這是代收行自己給進口商提供的信用便利，而與出口商無關(guān)，但“遠期付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P·T/R）”除外。信托收據(jù)：指進口商在向代收行借取貨運單據(jù)時提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險或出售，并承認貨物所有權(quán)仍屬于銀行，貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時支付給銀行。②承兌交單D/A承兌交單

D/A：指出口商的交單以進口商在匯票上承兌為條件，即出口商在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)交給托收行，通過代收行向進口商提示，進口商承兌匯票后，代收行將商業(yè)單據(jù)交給進口商，在匯票到期時，進口商履行付款義務(wù)。由于進口商在承兌交單后，即可取得貨運單據(jù)，并憑以提貨，這對出口商來說已經(jīng)交出了物權(quán)憑證，貨款最后是否能收回取決于進口商的信用，如果進口商到期不付款，出口商就會蒙受貨物與貨款兩空的損失。注意承兌交單（D/A）的程序付款人（進口商）委托