企業(yè)內(nèi)部控制制度(8篇)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度篇一 對于發(fā)生質(zhì)量問題的工程,對于發(fā)包人是否可以以此作為拒絕支付工程款的抗辯事由的問題,司法部門應(yīng)區(qū)別對待:如果工程質(zhì)量存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題,達(dá)到足以抗辯的程度時,例如工程不合格而必須拆除重建時,或者出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性而無法居住時,僅僅由于建設(shè)方?jīng)]有提出反訴或者在履行合同階段沒有提出抗辯而支持施工的請求,在此情況下,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定建設(shè)方的反駁理由成立。反之,如果工程質(zhì)量輕微,不足以對抗施工方時,可以不支持建設(shè)方的反駁性抗辯。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度篇二 對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標(biāo)項目進(jìn)行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標(biāo)過程中，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益三方進(jìn)行充分全面的'考慮，并且還要注重財務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進(jìn)性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運行。 施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵模龠M(jìn)資金正常有序運轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理內(nèi)部控制水平。 2.3企業(yè)管理層應(yīng)重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性。 施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識和強(qiáng)化財務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財務(wù)、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強(qiáng)化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應(yīng)以財務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。 2.4強(qiáng)化資金預(yù)算管理。 項目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強(qiáng)監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。 做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計檢查人員，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金的審計效果。構(gòu)建并落實完善的內(nèi)部審計制度，經(jīng)常性的審計資金流動情況，從而強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實現(xiàn)。 3.1減少墊資風(fēng)險。 為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽(yù)的維護(hù)的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達(dá)到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。 3.2樹立風(fēng)險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風(fēng)險。 具體應(yīng)從三方面著手進(jìn)行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營決策機(jī)制，對于重大投資事項應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項目是否已得到批準(zhǔn)，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風(fēng)險系數(shù)高的外埠工程項目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風(fēng)險性進(jìn)行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應(yīng)集中相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 3.3正確處理上下游關(guān)系，強(qiáng)化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險。 施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風(fēng)險。總的來說，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實力及信譽(yù)情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。 4結(jié)論。 綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。 參考文獻(xiàn):。 ［1］張利桃.建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制探討［j］．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，(16). ［2］何曉敏.進(jìn)一步加強(qiáng)與改善建筑企業(yè)內(nèi)部控制的思考［j］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，(6). ［3］何秀琴.建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策［j］．財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，(6). ［4］朱麗.淺談施工企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，(2)。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度篇三 建筑施工企業(yè)主要是按客戶設(shè)計要求進(jìn)行建筑工程建設(shè)、開發(fā)及整體銷售、后期管理與服務(wù)工作。其中，工程建設(shè)是建筑施工企業(yè)的主要內(nèi)容，在此過程中，除了單一的土方工程之外，更多的是建筑用材用料，包括采購、入庫、管理等等，有其復(fù)雜多樣多變性，稍有不慎，就會致使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損。因此，完善和重視內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，及時研究對策和采取措施維護(hù)企業(yè)經(jīng)營成果十分必要。筆者認(rèn)為，重視企業(yè)的內(nèi)部審計，首先要在管理機(jī)構(gòu)設(shè)置上保持內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計對象，能夠獨立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門或個人的影響，以保證審計結(jié)果的客觀性、公正性和有效性。其次，要在企業(yè)內(nèi)部的管理制度上進(jìn)一步明確內(nèi)部審計的地位和工作內(nèi)容與范圍，增加被審計對象或經(jīng)營活動的透明度。第三，注重內(nèi)部審計方法的創(chuàng)新，將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理結(jié)合在一起。 在內(nèi)部審計工作中，筆者認(rèn)為，企業(yè)要充分應(yīng)用內(nèi)部會計職能的便利與優(yōu)勢，盡可能變事后監(jiān)督為事前預(yù)防。這要求將常見的事后審計工作前置，審計從經(jīng)營決策開始，不僅審查決策方法的科學(xué)性，還要審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)、政策等可靠性，確保決策的可行性和執(zhí)行情況與結(jié)果的一致性。在建筑項目施工啟動與實施過程中，審計工作也要同步進(jìn)行，防止可能出現(xiàn)的違規(guī)違法和超出經(jīng)營合同約定的范疇內(nèi)容，從而確保經(jīng)營活動的成功，達(dá)到預(yù)期經(jīng)營目的。 二、通過工程結(jié)算審查，嚴(yán)格控制施工成本。 建筑施工是一項系統(tǒng)工程，工程結(jié)算按慣例耗時長，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)把好關(guān)，及時配合好審計部門的監(jiān)管工作，最大限度地提高結(jié)算資金的使用效果，減少或避免資金的損失。筆者在實際工作中體會到，建筑施工對自然條件的依賴性比較大，加上工程所需的材料在市場上供求變化反復(fù)無常，工程投資的確定與控制難度增加，這就需要施工單位對工程造價的管理和核算，做到既全面又有重點。內(nèi)部審計工作就不能只是算算賬、看看票據(jù)這樣簡單，而應(yīng)熟悉相關(guān)建筑工程業(yè)務(wù)。我們企業(yè)現(xiàn)在的做法是，以項目施工前的預(yù)算為基礎(chǔ)，嚴(yán)防超過成本預(yù)算，如有異常，則通過委托第三方中介咨詢機(jī)構(gòu)來解決，科學(xué)合理地核定工程造價。目的只有一個，就是借助審計手段和必要的控制措施，一方面保證工程質(zhì)量，符合設(shè)計要求；一方面不輕易突破成本預(yù)算，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。 在建筑工程的內(nèi)部審計過程中，除了通常要審核材料用量及價差外，還要查驗各項驗收記錄，審查設(shè)計變更簽證。驗收記錄是衡量建筑工程是否符合設(shè)計及質(zhì)量要求的憑據(jù)，其中設(shè)計要求又包含了工程造價的組成部分和驗收標(biāo)準(zhǔn)，是進(jìn)行建筑工程結(jié)算的首要前提。在審查建筑工程成本的價款時，一定要嚴(yán)格審查付款手續(xù)的'完整性、合法性。驗收記錄除需要有關(guān)人員確認(rèn)，防止事后補(bǔ)辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，對項目工程造價實行有效控制。 三、借助會計電算化系統(tǒng)和內(nèi)控制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計的規(guī)范化。 進(jìn)入21世紀(jì)以來，伴隨著科技的飛速發(fā)展和信息時代的到來，幾乎所有建筑施工企業(yè)都按照財政部的規(guī)范和統(tǒng)一要求建立了電算化會計系統(tǒng)，從而使建筑施工企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理加快了，會計核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，由于建筑施工企業(yè)的一些經(jīng)營上的特殊性，會計核算和會計管理與其他行業(yè)存有一定的差異，相應(yīng)地為會計內(nèi)部控制帶來了一些前所未有的問題。在這一背景下，實行內(nèi)部審計的規(guī)范化則顯得尤為重要。 依據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求，利用電算化會計系統(tǒng)建立起一套內(nèi)部控制制度，可以較好地實現(xiàn)內(nèi)部審計的規(guī)范化，以加強(qiáng)和完善對系統(tǒng)涉及的各個部門和人員的管理和控制。對建筑施工的業(yè)務(wù)流程監(jiān)督，不能由某一個部門或某一個人完成全過程，必須要有其他部門或人員的參與，并且在與之銜接的部門能自動地對前面已完成的工作進(jìn)行正確性檢查，審計應(yīng)有必要介入其中的某些環(huán)節(jié)，并明確審計的內(nèi)容、程序、范圍等等，這是其一。在會計系統(tǒng)的操作上，也應(yīng)按照會計崗位和工作職責(zé)進(jìn)行區(qū)分設(shè)置，分別是會計主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查等崗位，在具體的設(shè)置上可適當(dāng)結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)而有所不同，這是其二。內(nèi)部審計的常態(tài)化要求就是堅持日常控制，即對會計電算化系統(tǒng)運行過程進(jìn)行有效管理。日?？刂瓢ń?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)存儲控制等，這是其三。 四、結(jié)論及建議。 總之，我們建筑施工企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部控制要素的內(nèi)涵，結(jié)合自身的經(jīng)營管理特點，針對不同建筑工程業(yè)務(wù)循環(huán)及其關(guān)鍵控制點，確定相應(yīng)的控制方式、方法和手段，并予以制度化、規(guī)范化，從而形成一套完整的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)。同時，還要根據(jù)內(nèi)部、外部環(huán)境的變化，不斷地修訂內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，不斷地調(diào)整內(nèi)部會計控制的程序、方法、內(nèi)容，不斷地完善內(nèi)部會計控制，使經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高管理效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。企業(yè)也只有設(shè)立了嚴(yán)密的內(nèi)部會計控制制度并付諸實施，才能保證企業(yè)的財產(chǎn)不致流失，會計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。 參考文獻(xiàn)： [1]王衛(wèi)星.新編現(xiàn)代財務(wù)管理學(xué)[m].北京：北京大學(xué)出版社，. [2]諶勇.現(xiàn)代財務(wù)管理[m].北京：北京交通大學(xué)出版社，2005. [3]陳秋杰.會計職業(yè)道德之我見[j].魅力中國，，（4）. [4]楊萬萍.淺析建筑工程成本管理[j].城市建設(shè)，，（6）. 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度篇四 3.1提高企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)。加強(qiáng)會計內(nèi)部控制的首要任務(wù)在于提高財務(wù)人員素質(zhì)。建筑施工企業(yè)財務(wù)人員所在位置分散，綜合素質(zhì)參差不齊，給施工企業(yè)對財務(wù)人員的管理帶來麻煩。但提高財務(wù)人員素質(zhì)勢在必行，企業(yè)應(yīng)采取以下措施：首先，企業(yè)應(yīng)定期或不定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，可以現(xiàn)場或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)的方式進(jìn)行，使會計人員用強(qiáng)大的專業(yè)知識來武裝自己，為會計內(nèi)控制度的有力執(zhí)行打好基礎(chǔ)。其次，通過各種方式，對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，同時應(yīng)多關(guān)注財務(wù)人員的思想動態(tài)，把不良行為扼殺在搖籃里。最后，企業(yè)應(yīng)為財務(wù)人員的成長搭建平臺，使得他們有自我發(fā)展的機(jī)會，同時會自覺對自己進(jìn)行思想及行為約束，為自己及企業(yè)的前途而奮斗。 3.2檢查內(nèi)部會計控制的設(shè)置是否符合內(nèi)控原則。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則及成本效益原則。對于建筑施工企業(yè)，內(nèi)部會計控制的設(shè)計應(yīng)先適應(yīng)自身規(guī)模，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行人員及資源的配置。其次應(yīng)考慮成本效益原則，即為會計控制所投入的人力及資源與產(chǎn)出效益相匹配。有些控制會影響工作效率，但可能會避免重大損失，此時仍應(yīng)實施相應(yīng)控制。內(nèi)部會計控制可以采用先進(jìn)的信息及網(wǎng)絡(luò)手段進(jìn)行設(shè)置，可以極大地提高實現(xiàn)會計控制的效率。 3.3對內(nèi)部會計控制流程進(jìn)行梳理。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部會計系統(tǒng)控制進(jìn)行詳細(xì)的梳理，堵塞制度及流程上的漏洞，即：是否對會計人員進(jìn)行合理分工，使之相互監(jiān)督和制約；是否按照規(guī)定取得和填制原始憑證；憑證是否連續(xù)編號；是否規(guī)定合理的憑證傳遞流程；是否對憑證的裝訂和保管手續(xù)明確責(zé)任；是否合理設(shè)置賬簿；是否按照會計法和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報表等。 3.4內(nèi)部會計控制需要有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部會計控制能夠?qū)崿F(xiàn)的重要保證，通過將其納入管理體系和相應(yīng)的活動，確保內(nèi)部會計控制制度的有效實施，實現(xiàn)良好的效果，因此，施工企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評估制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和隱藏的問題，對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行及時修正或改進(jìn)，在確保規(guī)則得到遵守的情況下，做到違章必究和違規(guī)必罰，以更好的完成內(nèi)部控制目標(biāo)。 4結(jié)論。 建筑施工企業(yè)要想規(guī)避行業(yè)風(fēng)險，提高綜合管理能力，完善內(nèi)部會計控制是有效的途徑之一，此舉不僅能使企業(yè)的資源合理配置，使企業(yè)的財務(wù)活動安全運行，真實完整的財務(wù)信息能夠為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)，為企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率提供保障。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度篇五 摘要：競爭激烈的市場環(huán)境，給建筑施工企業(yè)敲響了警鐘，企業(yè)需要不斷的更新和完善自身管理，通過加強(qiáng)資金和資源方面的管理來培養(yǎng)自身的優(yōu)勢，確保管理工作的質(zhì)量。加強(qiáng)會計內(nèi)部控制對于提高企業(yè)管理水平是極為有利的。本文對施工企業(yè)加強(qiáng)會計內(nèi)部控制的對策進(jìn)行了闡述。 1.1企業(yè)會計工作人員的職責(zé)及權(quán)限應(yīng)明確。施工企業(yè)會計審批工作人員、辦理人員、財務(wù)資料保管人員等應(yīng)該明確各自的職責(zé)權(quán)限，相互之間要相互制約、相互分屬各自的崗位。 1.2重要經(jīng)濟(jì)事務(wù)決策程序應(yīng)進(jìn)一步明確。施工企業(yè)在進(jìn)行重要的對外投資、資金調(diào)節(jié)、企業(yè)資產(chǎn)清理等與經(jīng)濟(jì)事務(wù)相關(guān)的決策中，應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)的條例或規(guī)定，加強(qiáng)過程的制度化和規(guī)范化，讓決策者和程序執(zhí)行者之間相互合作、相互監(jiān)督。 1.3各項財產(chǎn)在清點盤查期間要明確相關(guān)制度。施工企業(yè)要定期或者不定期的進(jìn)行財產(chǎn)清查，對各種物資財產(chǎn)全面或者部分進(jìn)行盤點，對現(xiàn)金、票據(jù)、債權(quán)債務(wù)、銀行資金情況等進(jìn)行核對，確保財產(chǎn)、資金、物資的安全和完整。 1.4會計資料的內(nèi)部審核與審計的準(zhǔn)確性應(yīng)明確。施工企業(yè)的財務(wù)部門需要專門的稽核人員對內(nèi)部的會計憑證、會計報表、會計賬目等相關(guān)信息資料進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核，以便確保會計資料的準(zhǔn)確性。 2.1會計人員素質(zhì)參差不齊。會計人員的良好專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)會計內(nèi)部控制執(zhí)行的基礎(chǔ)。建筑施工企業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣，故需要較多的會計人員才能夠完成日常的會計核算，因此難免會有部分素質(zhì)較差的人員混跡其中，特別是會計主管人員素質(zhì)的高低，對會計控制制度的認(rèn)識不足，更直接影響到了會計內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。 2.2會計信息失真。真實可靠的會計信息是企業(yè)制定各方面科學(xué)決策的重要依據(jù)。但當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)因財務(wù)人員素質(zhì)及其他方面的原因，存在較多的會計秩序混亂、會計信息失真等問題，嚴(yán)重地?fù)p害了企業(yè)利益，使管理者在制定決策、遵循國家的宏觀經(jīng)濟(jì)指導(dǎo)與判斷等方面受到了影響。 2.3時常發(fā)生違法違規(guī)現(xiàn)象。在建筑施工企業(yè)內(nèi)部，因其管理過于分散，經(jīng)濟(jì)活動的主辦、授權(quán)、執(zhí)行、核準(zhǔn)、記錄與復(fù)核等步驟不按規(guī)定程序走，企業(yè)內(nèi)部部門之間不能很好地相互協(xié)調(diào)與制約，導(dǎo)致控制程序不能正常發(fā)揮功效，違法違規(guī)現(xiàn)象多有發(fā)生。比如，在一些建筑施工企業(yè)里，主管會計、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、領(lǐng)導(dǎo)等鉆企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)的漏洞，私自設(shè)置賬外賬，嚴(yán)重的甚至私存公款。 2.4領(lǐng)導(dǎo)層對會計控制缺乏足夠認(rèn)識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視及支持，是會計內(nèi)部控制能夠順利實施的保證。而建筑施工企業(yè)多以項目部的形式運營，項目部是臨時機(jī)構(gòu)，這導(dǎo)致了項目領(lǐng)導(dǎo)層難免會存在“短視”，只顧眼前利益而忽視企業(yè)的管理提升及長遠(yuǎn)目標(biāo)，對會計內(nèi)部控制更是缺乏足夠的重視，主要表現(xiàn)在：法制觀念淡薄;權(quán)力過于集中;思想不重視。 2.5缺乏完善的會計內(nèi)部控制監(jiān)督體系。在建筑施工企業(yè)，由于企業(yè)自身管理方面的缺陷和財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊等原因，使得在執(zhí)行會計內(nèi)部控制工作的過程中出現(xiàn)了一些問題，比如監(jiān)督人員監(jiān)管范圍留有漏洞、監(jiān)督控制力度不足、監(jiān)督管理環(huán)節(jié)重復(fù)等。施工企業(yè)缺乏相應(yīng)完善的會計內(nèi)部控制的管理監(jiān)督制度和措施，致使其監(jiān)督起不到原有的作用，達(dá)不到監(jiān)督調(diào)控的目的和要求。 3.1提高企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)。加強(qiáng)會計內(nèi)部控制的首要任務(wù)在于提高財務(wù)人員素質(zhì)。建筑施工企業(yè)財務(wù)人員所在位置分散，綜合素質(zhì)參差不齊，給施工企業(yè)對財務(wù)人員的管理帶來麻煩。但提高財務(wù)人員素質(zhì)勢在必行，企業(yè)應(yīng)采取以下措施：首先，企業(yè)應(yīng)定期或不定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，可以現(xiàn)場或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)的方式進(jìn)行，使會計人員用強(qiáng)大的專業(yè)知識來武裝自己，為會計內(nèi)控制度的有力執(zhí)行打好基礎(chǔ)。其次，通過各種方式，對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，同時應(yīng)多關(guān)注財務(wù)人員的思想動態(tài)，把不良行為扼殺在搖籃里。最后，企業(yè)應(yīng)為財務(wù)人員的成長搭建平臺，使得他們有自我發(fā)展的機(jī)會，同時會自覺對自己進(jìn)行思想及行為約束，為自己及企業(yè)的前途而奮斗。 3.2檢查內(nèi)部會計控制的.設(shè)置是否符合內(nèi)控原則。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則及成本效益原則。對于建筑施工企業(yè)，內(nèi)部會計控制的設(shè)計應(yīng)先適應(yīng)自身規(guī)模，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行人員及資源的配置。其次應(yīng)考慮成本效益原則，即為會計控制所投入的人力及資源與產(chǎn)出效益相匹配。有些控制會影響工作效率，但可能會避免重大損失，此時仍應(yīng)實施相應(yīng)控制。內(nèi)部會計控制可以采用先進(jìn)的信息及網(wǎng)絡(luò)手段進(jìn)行設(shè)置，可以極大地提高實現(xiàn)會計控制的效率。 3.3對內(nèi)部會計控制流程進(jìn)行梳理。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部會計系統(tǒng)控制進(jìn)行詳細(xì)的梳理，堵塞制度及流程上的漏洞，即：是否對會計人員進(jìn)行合理分工，使之相互監(jiān)督和制約;是否按照規(guī)定取得和填制原始憑證;憑證是否連續(xù)編號;是否規(guī)定合理的憑證傳遞流程;是否對憑證的裝訂和保管手續(xù)明確責(zé)任;是否合理設(shè)置賬簿;是否按照?會計法?和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報表等。 3.4內(nèi)部會計控制需要有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部會計控制能夠?qū)崿F(xiàn)的重要保證，通過將其納入管理體系和相應(yīng)的活動，確保內(nèi)部會計控制制度的有效實施，實現(xiàn)良好的效果，因此，施工企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評估制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和隱藏的問題，對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行及時修正或改進(jìn)，在確保規(guī)則得到遵守的情況下，做到違章必究和違規(guī)必罰，以更好的完成內(nèi)部控制目標(biāo)。 四、結(jié)論。 建筑施工企業(yè)要想規(guī)避行業(yè)風(fēng)險，提高綜合管理能力，完善內(nèi)部會計控制是有效的途徑之一，此舉不僅能使企業(yè)的資源合理配置，使企業(yè)的財務(wù)活動安全運行，真實完整的財務(wù)信息能夠為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)，為企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率提供保障。 參考文獻(xiàn)： [3]嵇紅衛(wèi).施工企業(yè)加強(qiáng)會計內(nèi)部控制的措施探討[j].china'sforeigntrade，2011(18). 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度篇六 施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制指的是一種方法與程序，對施工企業(yè)的財產(chǎn)安全具有保障作用，同時還有助于提高會計信息的真實可靠性。為了保證資金的使用效率以及良性循環(huán)，施工企業(yè)必須構(gòu)建一套完善的資金批準(zhǔn)、授權(quán)、審驗等方面的管理制度，明確各部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，對不相容崗位實行相分離原則。 1.1資金管理制度不完善，存在控制缺陷。 首先，有的施工企業(yè)重生產(chǎn)輕管理，在制定資金管理內(nèi)部控制制度時缺乏充足的思考。具體體現(xiàn)在:指標(biāo)設(shè)定缺乏科學(xué)性、預(yù)算缺乏合理性，以及資金的籌集、使用、回收等環(huán)節(jié)無法做到有效銜接，未形成規(guī)范完善的體系。其次，對資金的使用過程缺少有力的監(jiān)管，缺乏完善的監(jiān)督體系。進(jìn)行項目管理時，忽視了成本控制，也沒有規(guī)范有序的資金運作程序，內(nèi)設(shè)監(jiān)管部門職能未全面發(fā)揮，執(zhí)行力度不夠。 1.2投標(biāo)項目不做深入評估，加大資金積壓風(fēng)險。 我們都知道，建筑行業(yè)是一個完全市場化的行業(yè)，多數(shù)施工企業(yè)為了能在競爭日漸激烈的市場中占有一席之地通常是不計成本，只要有新項目上馬，就不假思索地進(jìn)行投標(biāo)，忽視了對項目的收益及潛在的風(fēng)險進(jìn)行評估，這樣一旦某一項目資金投入時間太長，資金回收不及時，最后就會出現(xiàn)資金積壓現(xiàn)象，不僅影響了資金的投資效率，而且還會進(jìn)一步加劇資金的風(fēng)險。 1.3資金管理不科學(xué)，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 具體體現(xiàn)在:施工企業(yè)的資金流向與控制缺乏協(xié)調(diào)性;事后監(jiān)督?jīng)]有有力的考核辦法作為依據(jù)，僅成為一種擺設(shè)。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的財務(wù)狀況了解不透徹，而財務(wù)人員又不能全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，并且由于受到了領(lǐng)導(dǎo)的指令，在財務(wù)管理工作中一味地以領(lǐng)導(dǎo)的要求為主。由于大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)注重企業(yè)的利潤指標(biāo)與產(chǎn)值，不重視資金管理，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行年度考核時經(jīng)營業(yè)績沒有任何異常，而新的經(jīng)營隊伍核賬清產(chǎn)時，存在嚴(yán)重的潛虧現(xiàn)象。 1.4財務(wù)信息失真，導(dǎo)致資金管理決策失敗。 當(dāng)前，在項目負(fù)責(zé)制的情況下，部分項目經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理乃至財務(wù)人員出于對自身利益及目的的考慮，隨意改變會計處理政策，掩蓋真實的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，導(dǎo)致財務(wù)信息不真實、不完善、不透明，這無疑給企業(yè)決策者的決策，提供了虛假的財務(wù)信息，最終導(dǎo)致錯誤的資金管理安排，出現(xiàn)財務(wù)問題不可避免，嚴(yán)重的可能會影響整個企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。 1.5領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力濫用，資金控制效率低下。 企業(yè)資金的使用需根據(jù)相關(guān)的制度規(guī)范進(jìn)行，但有的施工單位的項目經(jīng)理或項目負(fù)責(zé)人，憑借自己擁有的權(quán)力，不遵循內(nèi)部控制制度要求，不按照相關(guān)法規(guī)正確操作資金，如私自挪用公款、相互拆借資金等。而經(jīng)辦人員經(jīng)受不住領(lǐng)導(dǎo)給的壓力，只能乖乖地放下規(guī)矩，按領(lǐng)導(dǎo)的指示辦事，最終造成資金內(nèi)部控制制度的效率低下，管控?zé)o力，增加資金損失風(fēng)險。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度篇七 摘要：現(xiàn)階段,隨著我國市場化經(jīng)濟(jì)的逐步完善,內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中意義重大,對企業(yè)的財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)節(jié)約起到重大的監(jiān)管作用。在企業(yè)改革的大背景下,嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的內(nèi)控制度有利于促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。論文針對現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題與弊端進(jìn)行分析研究,并結(jié)合企業(yè)自身實際情況,提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略,為我國企業(yè)事業(yè)的發(fā)展提供了相關(guān)的參考意見。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;管理會計工具與方法;企業(yè)發(fā)展;。 1引言。 伴隨我國市場經(jīng)濟(jì)競爭日益殘酷,企業(yè)體制改革也逐漸實現(xiàn)市場化與經(jīng)濟(jì)化。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下,加大對內(nèi)控制度的建設(shè)創(chuàng)新就尤為重要。提升內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)水平,建立完善內(nèi)控制度,切實把內(nèi)控工作落實到企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中去,為企業(yè)財務(wù)資金的節(jié)約與控制起到積極作用。 2內(nèi)部控制是保證管理會計工具與方法科學(xué)應(yīng)用的前提條件。 首先,內(nèi)部控制是管理會計工具方法運用的重要基礎(chǔ)條件,并對其管理會計工具方法運用起到關(guān)鍵性的影響。內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與財務(wù)運行的有效控制,該控制體系的完善與執(zhí)行力度代表該企業(yè)的綜合管理能力。其中,內(nèi)部控制在財務(wù)管理中應(yīng)用管理會計工具方法可以使企業(yè)的財務(wù)管理與運行更加透明化、效率化。管理會計工具方法是內(nèi)部控制的衍射與延伸,可以說管理會計工具方法是企業(yè)內(nèi)部控制管理的實質(zhì)階段,二者相輔相成,并起到相互制約的效果。因此,企業(yè)只有完善并加強(qiáng)其內(nèi)部控制體系建設(shè),才能為下一步的管理會計工具方法應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。另外,管理會計工具方法應(yīng)用主要和企業(yè)自身的實際展情況具有一定的關(guān)聯(lián)性。所以,內(nèi)部控制體系也是企業(yè)發(fā)展與內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理的重要體現(xiàn)。管理會計工具的方法運用可以結(jié)合內(nèi)部控制體系,將體系中的財務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化與量化,分別從內(nèi)部財務(wù)管理與外部財務(wù)管理兩方面進(jìn)行改革與優(yōu)化。其中,內(nèi)部財務(wù)管理主要是指企業(yè)內(nèi)部的正常財務(wù)運行情況,例如員工工資發(fā)放、相關(guān)所需原材料與物品的購買投入、企業(yè)內(nèi)部定向資金的流向等。而外部財務(wù)管理主要是指:企業(yè)在外部市場進(jìn)行的資金投入、各種債務(wù)關(guān)系、正常外部資金流轉(zhuǎn)等。所以,管理會計工具對所有的財務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化,以企業(yè)發(fā)展為出發(fā)點,始終以“服務(wù)企業(yè)”的理念方針進(jìn)行科學(xué)理。 3內(nèi)部控制貫穿管理會計全要素。 3.1企業(yè)應(yīng)用環(huán)境。 首先,應(yīng)用環(huán)境是指企業(yè)為其管理會計人員提供的基本指導(dǎo)與實際工作場景。其中包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境主要包括與管理會計體系相關(guān)的價值體系,由組織管理框架、管理控制模式、資源利用保障機(jī)制、網(wǎng)絡(luò)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)等組成。外部環(huán)境主要包括與國內(nèi)的市場發(fā)展、經(jīng)濟(jì)金融、相關(guān)法律、各種行業(yè)等。應(yīng)用環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制體系要求較為完善,需要企業(yè)內(nèi)部控制體系形成有機(jī)整體,其體系包括企業(yè)各級組織機(jī)構(gòu)劃分、相關(guān)工作人員的配置、各區(qū)域管轄職權(quán)的劃分等。 其次,還要求管理會計必須在政策要求下實施。在進(jìn)行管理會計應(yīng)用時,要結(jié)合企業(yè)的實際情況與企業(yè)的展方向,找出適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營特點等應(yīng)用環(huán)境與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等[1]。 3.2管理會計應(yīng)用。 管理會計應(yīng)用時,企業(yè)根據(jù)其自身的實際情況,運用管理會計工具方法,在企業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)層面進(jìn)行集中分析研究,結(jié)合合項目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關(guān)評價等方面,開展相關(guān)服務(wù)企業(yè)管理所需的諸多應(yīng)用。當(dāng)然,管理會計應(yīng)用的開展也根據(jù)企業(yè)自身實際情況與環(huán)境的不同,產(chǎn)生相對差異化與特點化。這種差異與特點的產(chǎn)生主要根據(jù)企業(yè)的項目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關(guān)評價的變