個人所得稅納稅業(yè)務(wù)教案任務(wù)二 確定應(yīng)納稅所得額

個人所得稅的征稅范圍以及稅率?模塊五個人所得稅的申報與管理能力目標(biāo)：學(xué)生能夠準(zhǔn)確計算個人所得稅并能正確辦理個人所得稅納稅申知識目標(biāo)：學(xué)生能夠舉例說明個人所得稅的征稅范圍、納稅人及納稅申報的辦理流程及辦稅過程中的注意事項。素質(zhì)目標(biāo)：在學(xué)習(xí)過程中，學(xué)生能夠保持認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遇到不懂的問題能夠主動探究并樹立依法納稅意識。一、綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定(一)居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定居民個人的綜合所得應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入額一60000—專項扣除一專項附加扣除一依法確定的其他扣除額。1、專項扣除專項扣除：包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等(即“三險一金”:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險，以及住房公積金中需要個人承擔(dān)的部分。之所以沒有工傷保險和生育保險，是因為這兩項由單位繳納，個人不繳費。)。2、專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。專項附加扣除在按年度計算綜合所得時扣除(見專項附加扣除項目表減除費用60000元/年(5000元/月)包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、專項附加扣除附加扣除納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。準(zhǔn)的100%扣除，即每月1000元扣除，準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。具體扣除方式在1個納稅年度內(nèi)不能變更。繼續(xù)教育專項附加扣除(1)納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以照繼續(xù)教育支扣除，但不得同時扣除。大病醫(yī)療專項附加扣除醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷內(nèi)據(jù)實扣除(1)納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或配偶扣除(2)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用可以選擇由父母一方扣除(1)首套住房貸款利息支出，在償還貸款(2)非首套住房貸款利息支出，納稅人不(1)納稅人只能享受一套首套住房(2)經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在1個納附加扣除納稅人及其配偶在其主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：(1)承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，(2)除第一項所列城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元(3)市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元(1)夫妻雙方主要工作城市相同的只能由一方扣除住房租金支出合同的承租人扣除(3)一個納稅年度內(nèi)，納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房附加扣除(2)納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每(含)的父母；二是子女已經(jīng)去世的(2)納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的(3)納稅人為非獨生子女的，兄弟姐養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆?個納稅年度內(nèi)不得包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定目(二)非居民個人的工資、薪金所得(一)財產(chǎn)租賃所得(二)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(三)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額7號)有關(guān)要求，現(xiàn)就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策公告如下：自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費