【創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理問題及對策（6000字論文）】

創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理問題及對策TOC\o"1-3"\h\u232021引言 1116242中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理概述 1104402.1財務(wù)管理的概念及含義 177482.2中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理特點 2324883常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理現(xiàn)狀及分析 2291543.1公司簡介 245283.2常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理存在的問題 3250313.2.1資本結(jié)構(gòu)不太合理 3220013.2.2財務(wù)處理不規(guī)范 4131393.2.3逾期應(yīng)收賬款問題 4307174常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理中存在問題的原因 5133754.1融資渠道單一 5160454.2缺少可行性和戰(zhàn)略性分析 620384.3缺少有效催收機制 6163335常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理的改進對策 7135385.1優(yōu)化資金管理 7145365.2建立應(yīng)收賬款體系 763635.3加強公司內(nèi)部控制 8137616結(jié)論 826205參考文獻 91引言一直以來，財務(wù)管理都作為企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵內(nèi)容，影響著企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，甚至對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到關(guān)鍵性的作用。因此，健全完善企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)來說是必備的。自從改革開放以來，民營企業(yè)慢慢的壯大發(fā)展，然而民營企業(yè)由于準入門檻較低，無需難以掌握的專業(yè)技術(shù)，所以一般都是粗放經(jīng)營，通過低價格、低成本開拓乃至穩(wěn)固市場。相比較而言，其競爭優(yōu)勢較弱(陸明陽,李雪嬌,2022)。同時，企業(yè)管理層次低，財務(wù)管理水準較低，財務(wù)管理問題普遍存在，反過來又對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了消極影響。一些企業(yè)為了賺取較高的利潤，利用財稅管理之機，試圖通過通過設(shè)立外部賬戶逃避金融財政監(jiān)管等非法手段。一些企業(yè)甚至公然逃稅，增加了企業(yè)的財務(wù)和稅收風(fēng)險。目前。我國很多中小型企業(yè)都在這種風(fēng)險下走向破產(chǎn)。本文將我國中小裝備制造企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀作為突破口，結(jié)合現(xiàn)代財務(wù)管理理論，深入、全面的探討了中小企業(yè)在財務(wù)管理中面臨的問題。同時結(jié)合了常州創(chuàng)想裝備制造公司的實際情況，挖掘出了這類型企業(yè)的實際財務(wù)與經(jīng)營現(xiàn)狀中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進方向。2中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理概述2.1財務(wù)管理的概念及含義財務(wù)管理是企業(yè)常規(guī)業(yè)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。當(dāng)公司在發(fā)展過程中資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時，就會對公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售活動產(chǎn)生嚴重的影響，如：資金短缺、資金斷裂等。致使公司產(chǎn)生資金危機，嚴重的甚至?xí)绊懙焦镜纳a(chǎn)經(jīng)營狀況或者破產(chǎn)，這對公司的發(fā)展是十分危險的。財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部管理中占有中心地位，是企業(yè)的核心根本，是企業(yè)成長的基石(王浩然,趙曉霞,2021)。企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中所涉及的資金活動都歸屬于財務(wù)管理的范疇，只有樹立正確且合理的管理模式，大力提升自身財務(wù)運營水平，才能夠有效保證企業(yè)的運行，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。2.2中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理特點公司結(jié)合本身的投資、運營需求以及資本結(jié)構(gòu)，通常選用債務(wù)與股權(quán)兩種融資方法。融資管理旨在縮減公司籌資成本，減少運營風(fēng)險，讓公司對資金的需求得以滿足，提升公司效益。營運資金管理是針對公司的流動資產(chǎn)和債務(wù)實行管理，合適的營運資金是公司維持常規(guī)運作的前提。成本是公司在運營生產(chǎn)期間投放的資金，還可視作是公司為獲得綜合收益而發(fā)生的權(quán)益性支出。綜合成本可劃分成周期成本與制造成本兩類。公司運行效率可利用成本來展開評估。在收入平穩(wěn)的情況下，可對公司的獲利能力展開評估(張?zhí)煊?劉陽,2021)。在公司運營期間，需要針對產(chǎn)品制造成本與生產(chǎn)過程耗費的成本施加控制，具體涉及分析、規(guī)劃、核算、管控以及考評。成本管理有助于公司提升獲利能力，還能進一步改善管理體制，優(yōu)化公司在運營期間的各種問題，緩解公司的資金壓力。我國中小企業(yè)的管理方式大多數(shù)是以家族式管理為主，其經(jīng)營管理模式較為落后。這些企業(yè)的財務(wù)管理也大多是以家庭模式為主，因此常常出現(xiàn)金融制度不規(guī)范，財務(wù)管理人員素質(zhì)較低，財務(wù)管理層次低等問題。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，這種不太專業(yè)的經(jīng)營管理模式很容易引起個人與個人、個人與企業(yè)在權(quán)力與權(quán)利等方面的沖突。財務(wù)管理制度建立起來較為容易的，但是想要維持良好的財務(wù)管理制度，整合優(yōu)化財務(wù)管理機制，較為困難(陳曉薇,楊鑫)。由于這種家族式管理關(guān)系以及企業(yè)管理者個人自身能力和思想意識形態(tài)等方面受到的限制，僅關(guān)注在企業(yè)生產(chǎn)銷售與發(fā)展上，這造成了企業(yè)財務(wù)管理制度在企業(yè)發(fā)展過程中容易遭受忽視，使得企業(yè)很難從個人與家庭中獨立出來，最終導(dǎo)致財務(wù)糾紛的產(chǎn)生，使企業(yè)產(chǎn)生虧損的可能。3常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理現(xiàn)狀及分析3.1公司簡介常州創(chuàng)想公司是我國裝備制造行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕裝備制造領(lǐng)域多年，常州創(chuàng)想在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家裝備制造企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“常州市優(yōu)質(zhì)裝備制造企業(yè)”。常州創(chuàng)想的發(fā)展是我國裝備制造企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國裝備制造企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于裝備制造市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于裝備制造行業(yè)前沿，引領(lǐng)裝備制造行業(yè)的發(fā)展。3.2常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理存在的問題3.2.1資本結(jié)構(gòu)不太合理資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)管理資源的原因及其所占比例，也被叫作資本結(jié)構(gòu)。倘若公司擁有科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)，則會促進公司更加穩(wěn)健的發(fā)展。反之，則會導(dǎo)致公司陷入失控的危機之中。以下是常州創(chuàng)想裝備制造公司近三年的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表：表1常州創(chuàng)想裝備制造公司2017-2019年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)簡表時間2017年2018年2019年金額（百萬）比重（%）金額（百萬）比重（%）金額（百萬）比重（%）負債總額（a）流動負債184937.11214538.61240241.26長期負債76615.3899517.9288515.2權(quán)益總額（b）236747.51241443.47253643.55資產(chǎn)總額（c=a+b）498210055541005823100資產(chǎn)負債率(%)a/c52.4956.5456.45依據(jù)上表可知，常州創(chuàng)想公司并沒有科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)。近三年來，資產(chǎn)負債率一直處于較高水平（近60%），自由資本已沒有能力償還負債。結(jié)合目前已有的數(shù)據(jù)可知，我國裝備制造業(yè)的資產(chǎn)負債率普遍不超過40%，因而可知常州創(chuàng)想裝備制造公司目前該項指標值已經(jīng)高出業(yè)內(nèi)均值水平大概20%，常州創(chuàng)想公司在此方面的表現(xiàn)欠佳。顯然，其財務(wù)狀況已經(jīng)成了較大的問題，公司的財務(wù)風(fēng)險控制也處于薄弱狀態(tài)。迫于各種壓力，他們不得不到處借款來保證自身運作下去。3.2.2財務(wù)處理不規(guī)范財務(wù)管理缺乏規(guī)范性，明顯增加了會計處理的難度。會計處理不夠嚴謹，集中反映在下面幾點：（1）常州創(chuàng)想裝備制造公司最突出的問題在于崗位設(shè)計。財務(wù)崗位的設(shè)立應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司現(xiàn)狀與有關(guān)章程規(guī)制。針對常州創(chuàng)想公司的財會工作，諸如銀行及現(xiàn)金事務(wù)，有關(guān)財務(wù)登記等，幾乎均是讓出納人員承擔(dān)。而資金結(jié)算、成本核算以及有關(guān)報表制作等工作，全部由審計部管理者負責(zé)，其權(quán)責(zé)范圍過于寬泛，包括創(chuàng)想企業(yè)賬戶審計。此外，公司缺乏獨立的審計或監(jiān)督機構(gòu)，在辦理相關(guān)事項時很有可能出現(xiàn)總經(jīng)理“一言堂”的情況(黃夢琪,周旭東,吳雅琳)。（2）帳戶設(shè)置不完整。近年來，常州創(chuàng)想裝備制造公司有大量的應(yīng)收賬款，并且經(jīng)常出現(xiàn)壞賬。對于此問題，常州創(chuàng)想公司應(yīng)當(dāng)對可能產(chǎn)生的不良賬款展開預(yù)估，設(shè)置“壞賬準備”科目，同時對壞賬進行準備金計提。但常州創(chuàng)想企業(yè)會計的這一方面沒有真實客觀反映企業(yè)會計信息不準確。公司會計業(yè)務(wù)多數(shù)經(jīng)過人為處理，諸如故意延遲業(yè)務(wù)的處理時間，少計算收入，多計算支出，進而達到逃稅的目的。因為信息無法充分展現(xiàn)公司的真實運作狀況，財會信息無法獲得有效的運用，導(dǎo)致失真問題太嚴重(徐澤宇,許雨婷,馬瑞駿,2019)。3.2.3逾期應(yīng)收賬款問題根據(jù)表2的相關(guān)數(shù)據(jù)，近年來，常州創(chuàng)想裝備制造公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款不斷增長，而近3年期間內(nèi)常州創(chuàng)想公司的存貨與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直呈降低態(tài)勢，這意味著公司存有資金周轉(zhuǎn)問題，管控資金的能力還需進一步加強。資金周轉(zhuǎn)不暢使得公司運營支出增多，讓公司的效益被壓縮，對公司的運營管理與持久平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。表2常州創(chuàng)想裝備制造公司2018年-2020年營運資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）時間項目2018年2019年2020年應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來源：常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得4常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理中存在問題的原因4.1融資渠道單一因為常州創(chuàng)想裝備制造公司本身的獲利能力較弱，加上資金周轉(zhuǎn)不暢，籌資變成公司運營發(fā)展過程中最大的難關(guān)。因為其所處行業(yè)的獨特性，常州創(chuàng)想公司在前期要投放大筆資金。從下表的相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，常州創(chuàng)想裝備制造公司選擇的融資方式缺乏多樣性，基本上是依靠內(nèi)部籌資，外部融資能力尚需加強。常州創(chuàng)想企業(yè)最主要的外部融資途徑是銀行貸款，公司大多數(shù)資產(chǎn)的流動性較強，面對的財務(wù)風(fēng)險大，很難取得長期貸款，這讓公司很難維持長遠發(fā)展。常州創(chuàng)想公司詳細的融資途徑及其數(shù)額如表3：表3常州創(chuàng)想裝備制造公司2017-2019年年融資情況表(單位：萬元)時間2017年2018年2019年內(nèi)部融資投資人投入400500500內(nèi)部留存300200100外部融資銀行借款300350280融資租賃180100160其他企業(yè)借款05080合計118012001120在國內(nèi)資本市場尚未建設(shè)完善的背景下，公司的實際發(fā)展狀況決定了常州創(chuàng)想裝備制造公司有限公司的融資規(guī)模，融資成本較高，難以提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。常州創(chuàng)想裝備制造公司屬于中小型企業(yè)，與國企這類大公司相對比來說，貸款利率高導(dǎo)致其需要承受8%的融資成本率，對公司實行成本控制非常不利。由于常州創(chuàng)想公司符合抵押標準的資產(chǎn)不足，無法滿足銀行貸款抵押的規(guī)定要求，找擔(dān)保方且支付有關(guān)費用，如此也會增加公司的籌資費用。這樣常州創(chuàng)想企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險便會提高，成本支出也會有所增長。常州創(chuàng)想裝備制造公司的融資現(xiàn)狀反映出現(xiàn)如今中小型企業(yè)的整體融資狀況，融資難、融資貴。4.2缺少可行性和戰(zhàn)略性分析常州創(chuàng)想裝備制造公司的管理人員依然堅守傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想，難以讓公司的財務(wù)管理水平獲得加強。具體表現(xiàn)如下：第一，公司管理者對于短期利潤非常重視，并未把握住市場動態(tài)與行業(yè)趨勢，設(shè)計出合理的戰(zhàn)略目標，這讓公司很容易陷入財務(wù)危機。第二，常州創(chuàng)想企業(yè)管理者并未結(jié)合公司的真實運營與財務(wù)情況，針對有關(guān)運營生產(chǎn)指標加以調(diào)整和改善，對財務(wù)風(fēng)險沒有實行有效的管理，在運營生產(chǎn)決策上存在嚴重的主觀臆斷與經(jīng)驗主義，導(dǎo)致公司無法適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化(郭馨月,梁宇)。第三，現(xiàn)在業(yè)內(nèi)競爭日益錯綜復(fù)雜，常州創(chuàng)想公司并未對財務(wù)及其風(fēng)險施加有效的管控，很多庫存囤積造成資金難以高效周轉(zhuǎn)，常州創(chuàng)想企業(yè)獲利能力減弱，成本增長。長久下去勢必會對創(chuàng)想公司的持久發(fā)展形成不利影響。4.3缺少有效催收機制財務(wù)機制是公司對運營生產(chǎn)活動施加高效的管控機制，進而促使公司實現(xiàn)長久平穩(wěn)的發(fā)展。構(gòu)建與健全催收機制，對公司科學(xué)分配資源，減少財務(wù)風(fēng)險，完成資產(chǎn)科學(xué)管理有所幫助。常州創(chuàng)想企業(yè)財務(wù)工作內(nèi)容僅是平時資金核算，欠缺有力的監(jiān)督管理，對應(yīng)收賬款的回收產(chǎn)生消極影響。常州創(chuàng)想裝備制造公司管理者沒有形成風(fēng)險意識，企業(yè)為出于增加銷量，提升競爭優(yōu)勢的目的，在沒有對客戶資信情況展開全方位調(diào)研，也未對項目風(fēng)險展開評估，盲目采用信用戰(zhàn)略爭奪市場。賒銷商品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量存放，壞賬成為可能，影響常州創(chuàng)想企業(yè)的正常經(jīng)營。5常州創(chuàng)想裝備制造公司財務(wù)管理的改進對策5.1優(yōu)化資金管理如前所述，常州創(chuàng)想裝備制造公司融資渠道少，融資成本高，可以通過拓寬融資渠道來解決。因為有關(guān)中小型企業(yè)方面的立法與政策正在不斷健全，中小企業(yè)擁有越來越多的融資途徑。公司內(nèi)外部渠道應(yīng)當(dāng)基于此加以開拓。第一，由內(nèi)源融資方面來說，常州創(chuàng)想公司可加強內(nèi)控，還可鼓勵員工購入本公司的融資券，旨在利用內(nèi)源融資方式來化解自身籌資困難的問題，讓員工對公司形成責(zé)任意識，有效激發(fā)他們對工作的能動性。但是在此期間，常州創(chuàng)想公司必須對融資費用與數(shù)額展開科學(xué)的控制。在常州創(chuàng)想公司平時運營過程中，應(yīng)收賬款所占比重較大，在不同期流動資產(chǎn)均值當(dāng)中所占比重超過50%。此種現(xiàn)象也導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)變慢，讓常州創(chuàng)想企業(yè)承受更大的資金壓力。所以，常州創(chuàng)想公司應(yīng)當(dāng)革新融資方式，把公司的應(yīng)收賬款當(dāng)作抵押物或是轉(zhuǎn)售給保理代理公司，以此換取短期融資。此種融資方式的費用不高，可以成為創(chuàng)想公司短期融資的可選方式。與利用小額貸機構(gòu)獲取資金相對比，借助應(yīng)收賬款進行質(zhì)押融資可以避免融資風(fēng)險過于集中。5.2建立應(yīng)收賬款體系在常州創(chuàng)想企業(yè)賬款實現(xiàn)回收的情況下，才可以讓公司的資本回流，完成一個資本循環(huán)過程。在回收資本之后，公司會進入到下個資本周期，取得更豐厚的收益，構(gòu)成積極循環(huán)。反之，倘若公司無法準時回收賬款，極易出現(xiàn)壞賬，從而導(dǎo)致資金鏈斷裂。因此，常州創(chuàng)想裝備制造公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，諸如定期對賬，進而優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)率，提高公司收益。常州創(chuàng)想裝備制造公司應(yīng)從以下幾個層面做好準備：一是針對應(yīng)收賬款開設(shè)專門的賬戶，方便對賬款回收展開監(jiān)督。二是構(gòu)建科學(xué)的催收責(zé)任制，促進賬款回收(宋雅琴,曹天佑)。三是設(shè)置合理的賬款檢查周期，按期展開審計。四是針對壞賬核銷設(shè)立科學(xué)的申請與審批流程。五是提高管理者重視度，親自監(jiān)督。六是建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制。在深度上，其同公司的運營管理之間緊密關(guān)聯(lián)，所以，賬款回收責(zé)任制要確定銷售人員的權(quán)責(zé)內(nèi)容。在開展績效考評期間，不但要將銷量納入進來，還需結(jié)合賬款回收情況。對于各類客戶，常州創(chuàng)想公司還需針對應(yīng)收賬款展開賬齡分析，進而對壞賬與可回收賬款展開科學(xué)評估，了解公司的資金情況。5.3加強公司內(nèi)部控制加強公司內(nèi)部控制可以下列觀點為切入點：1.優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)。目前公司崗位權(quán)責(zé)的界定不夠清晰明確，在組織結(jié)構(gòu)方面還需進一步優(yōu)化。因為上述問題的存在，導(dǎo)致常州創(chuàng)想企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制時較難展開。公司應(yīng)適當(dāng)改進其組織結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實際情況增加相關(guān)部門，諸如預(yù)算管理部、內(nèi)審部等。不僅如此，財政部可以增加審計會計、財務(wù)總監(jiān)等職位，充分落實不相容崗位分離原則，確定不同層級員工的工作職責(zé)。在強化內(nèi)部控制和監(jiān)督職能方面，有必要對組織進行間接改進。同時常州創(chuàng)想裝備制造公司可以深化健全公司內(nèi)部控制制度。從落實情況來看，常州創(chuàng)想裝備制造公司固有的內(nèi)部控制制度的實踐還要不斷的加強改進。雖然當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)把工作的中心放在貨幣資金管控上，但其執(zhí)行和預(yù)算之間極不相符。銷售部、倉管部等部門沒有完善合理的內(nèi)控體系。由于上述問題，在緊急事件產(chǎn)生之后沒有辦法尋找到直接責(zé)任人。6結(jié)論常州創(chuàng)想裝備制造公司作為一家中小型裝備制造制造企業(yè)，其財務(wù)管理還需要去完善。本文通過與行業(yè)特點有機結(jié)合的方式，由不同維度入手展開深層次的探析。經(jīng)過對常州創(chuàng)想公司財務(wù)管理期間出現(xiàn)的問題展開歸納和研究，提出了一些可行高效的化解策略。隨著目前市場的競爭日益嚴峻，裝備制造行業(yè)的競爭壓力也明顯增大。裝備制造企業(yè)的問題在整體發(fā)展中逐漸暴露出來，會帶來很多風(fēng)