企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 教案 2 項(xiàng)目二 內(nèi)部控制方法

教案案首（總第2號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目二內(nèi)部控制方法項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■理解有關(guān)內(nèi)部控制方法的含義■掌握有關(guān)內(nèi)部控制方法的要求■能夠講解七種內(nèi)部控制方法■熟悉有關(guān)內(nèi)部控制方法的應(yīng)用■養(yǎng)成在學(xué)習(xí)、工作中應(yīng)用內(nèi)控控制方法的思想意識(shí)項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述7種內(nèi)部控制方法。本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：各種內(nèi)部控制方法的內(nèi)容與要求。理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1不相容職務(wù)分離控制任務(wù)2授權(quán)審批控制任務(wù)3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制任務(wù)4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制任務(wù)5全面預(yù)算控制任務(wù)6運(yùn)營(yíng)分析控制任務(wù)7績(jī)效考評(píng)控制理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1不相容職務(wù)分離控制1課時(shí)任務(wù)2授權(quán)審批控制1課時(shí)任務(wù)3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制0.5課時(shí)任務(wù)4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制0.5課時(shí)任務(wù)5全面預(yù)算控制1課時(shí)任務(wù)6運(yùn)營(yíng)分析控制1課時(shí)任務(wù)7績(jī)效考評(píng)控制1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）教案紙（1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由哪幾部分共同組成？2.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)。【教學(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）不到三年，為什么能夠挪用公款近千萬(wàn)【講授新課】（77分鐘）任務(wù)1不相容職務(wù)分離控制一、不相容職務(wù)分離控制的含義二、不相容職務(wù)分離控制的要求三、不相容職務(wù)分離控制的內(nèi)容【案例分析】分析白云公司出納員負(fù)責(zé)的工作是否存在缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤?。任?wù)2授權(quán)審批控制一、授權(quán)審批控制的含義（一）授權(quán)控制（二）審批控制二、授權(quán)審批控制的要求三、授權(quán)審批控制的程序與形式（一）常規(guī)授權(quán)（二）特別授權(quán)（三）常規(guī)授權(quán)與特別授權(quán)的區(qū)分四、授權(quán)審批控制的原則（一）授權(quán)審批要有依據(jù)（二）授權(quán)審批要有界限（三）授權(quán)審批要有尺度（四）授權(quán)審批要有責(zé)任（五）授權(quán)審批要有監(jiān)督五、授權(quán)審批控制的內(nèi)容（一）授權(quán)審批的范圍（二）授權(quán)審批的層次（三）授權(quán)審批的責(zé)任、（四）授權(quán)審批的程序【布置作業(yè)】（3分鐘）1、【問(wèn)題思考】企業(yè)采取哪些內(nèi)部控制方法就可以預(yù)防或及時(shí)發(fā)現(xiàn)余玲芬的犯罪行為?2、回答老師隨機(jī)提問(wèn)。教案紙（2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（4分鐘）1.什么是不相容職務(wù)分離控制，簡(jiǎn)述其要求與內(nèi)容。2.什么是授權(quán)審批控制，簡(jiǎn)述授權(quán)審批控制的原則與形式。學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！局v授新課】（82分鐘）任務(wù)3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制一、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的含義二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的要求三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的方式（一）憑證編號(hào)、（二）復(fù)式記賬、（三）統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、（四）會(huì)計(jì)政策、（五）結(jié)賬與對(duì)賬程序四、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容（一）貨幣資金控制、（二）實(shí)物資產(chǎn)控制、（三）對(duì)外投資控制、（四）工程項(xiàng)目控制、（五）采購(gòu)與付款控制、（六）籌資控制、（七）銷(xiāo)售與收款控制、（八）成本費(fèi)用控制、（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制任務(wù)4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的含義二、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的要求三、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的內(nèi)容（一）限制接近、（二）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、（三）記錄保護(hù)、（四）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)任務(wù)5全面預(yù)算控制一、全面預(yù)算控制的含義二、全面預(yù)算控制的要求(一)搞好思想落實(shí)、(二)搞好組織落實(shí)、(三)搞好方法落實(shí)(四)搞好制度落實(shí)、(五)搞好實(shí)施落實(shí)三、全面預(yù)算控制的內(nèi)容(一)制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(二)確定KPI和重點(diǎn)工作、(三)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、(四)編制預(yù)算草案(五)預(yù)算審批、(六)預(yù)算分解與落實(shí)、(七)預(yù)算執(zhí)行、(八)預(yù)算控制、(九)預(yù)算調(diào)整、(十)責(zé)任核算、(十一)預(yù)算分析、(十二)預(yù)算報(bào)告(十三)預(yù)算考評(píng)、(十四)預(yù)算獎(jiǎng)懲【案例分析】《藍(lán)天公司貨幣資金預(yù)算管理制度》分析要求：根據(jù)預(yù)算控制有關(guān)要求，分析藍(lán)天公司制定的《藍(lán)天公司貨幣資金預(yù)算管理制度》是否存在缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤??！静贾米鳂I(yè)】（3分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問(wèn)題。2、回答老師隨機(jī)提問(wèn)。教案紙（3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制？簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的要求與方式？2.什么是財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的要求與內(nèi)容。3.什么是全面預(yù)算控制，簡(jiǎn)述全面預(yù)算控制的要求與內(nèi)容。學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)。【講授新課】（79分鐘）任務(wù)6運(yùn)營(yíng)分析控制一、運(yùn)營(yíng)分析控制的含義二、運(yùn)營(yíng)分析控制的要求三、運(yùn)營(yíng)分析控制的方法（一）定量分析方法（二）定性分析方法四、運(yùn)營(yíng)分析控制的步驟和內(nèi)容（一）確定分析對(duì)象，明確分析目的、（二）收集資料，掌握情況、（三）對(duì)比分析，確定差異、（四）分析原因，落實(shí)責(zé)任、（五）提出措施，改進(jìn)工作、（六）歸納總結(jié)，分析報(bào)告任務(wù)7績(jī)效考評(píng)控制一、績(jī)效考評(píng)控制的含義二、績(jī)效考評(píng)控制的要求三、績(jī)效考評(píng)控制的方法四、績(jī)效考評(píng)控制的環(huán)節(jié)與內(nèi)容（一）設(shè)定績(jī)效考