護(hù)理院財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理賬務(wù)處理要求為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性，依據(jù)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)法規(guī)定明確以下財(cái)務(wù)處理要求。原始憑證的內(nèi)容原始憑證應(yīng)具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證的單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額、經(jīng)辦人簽名。從外單位取得的原始憑證，發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章，事業(yè)單位按規(guī)定收取費(fèi)用時(shí)，應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印刷的收據(jù)。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人和審批部門(mén)及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的批示；重大事項(xiàng)須有院領(lǐng)導(dǎo)的審批方可報(bào)銷。對(duì)于無(wú)法取得原始憑證支付現(xiàn)金時(shí)（如獎(jiǎng)金發(fā)放、值加班費(fèi)、節(jié)日補(bǔ)貼等），采用統(tǒng)一支出憑單，不是經(jīng)常發(fā)放的，應(yīng)有支付資金請(qǐng)示或資金發(fā)放通知單，由經(jīng)手人填制統(tǒng)一發(fā)放表，經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽章并經(jīng)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，出納方可付款。出納人員不得代填原始憑證，代領(lǐng)現(xiàn)金或白條抵賬；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，并按照規(guī)定逐項(xiàng)填寫(xiě)齊全。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人簽章，對(duì)所購(gòu)物品應(yīng)逐項(xiàng)寫(xiě)明，如數(shù)量較多發(fā)票無(wú)法寫(xiě)明的，應(yīng)要求經(jīng)辦人開(kāi)據(jù)明細(xì)予以證明，否則出納員不予報(bào)銷。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證，凡填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)小寫(xiě)金額必須相符，否則不予報(bào)銷。購(gòu)買屬于固定資產(chǎn)的、范圍的物品，必須有行政固定資產(chǎn)管理部門(mén)開(kāi)具的固定資產(chǎn)入庫(kù)單，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予報(bào)銷。凡未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意或違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)均可予以拒付。職工因外出所借差旅費(fèi)或住院費(fèi)，一律填制借款憑證，并須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)手人簽字方可；外出回來(lái)報(bào)銷時(shí)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，按照財(cái)政局有關(guān)規(guī)定給予報(bào)銷，不予退還原借款憑證。經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)其報(bào)銷也應(yīng)符合上述規(guī)定。原始憑證審核購(gòu)貨發(fā)票名稱必須要求對(duì)方填寫(xiě)全稱：“××社會(huì)福利院”。購(gòu)貨發(fā)票內(nèi)容必須分項(xiàng)填寫(xiě)齊全，如：購(gòu)貨的“內(nèi)容名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額”。購(gòu)貨發(fā)票大、小寫(xiě)金額要一致；小寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“⊙”符號(hào)封頂；金額如有“0”大寫(xiě)一律填寫(xiě)“零”不得填寫(xiě)“另”。購(gòu)貨發(fā)票必須蓋有“發(fā)票”專用章或“財(cái)務(wù)”專用章，開(kāi)票人姓名及購(gòu)貨日期填寫(xiě)齊全。購(gòu)貨發(fā)票一律用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)，字跡清楚，不得涂改，如有填寫(xiě)錯(cuò)誤，一律重開(kāi)。購(gòu)買汽車配件、日用雜品、食品、辦公用品等，發(fā)票后面必須附有明細(xì)單。審核原始憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)合法性。賬務(wù)處理管理下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債券、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；收入、費(fèi)用的核算；財(cái)務(wù)成果的核算和處理；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照會(huì)計(jì)制度處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)處理方法前后期一致；會(huì)計(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)口徑一致；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，使用的軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合財(cái)政部門(mén)規(guī)定。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。原始憑證填制完整，簽章齊全，有附件的注明自然張數(shù)，自制的原始憑證應(yīng)格式統(tǒng)一。會(huì)計(jì)憑證采用記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要，內(nèi)容完整，簽章齊全。會(huì)計(jì)科目運(yùn)用正確，先借后貸，每張記賬憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除少數(shù)特殊業(yè)務(wù)必須將幾個(gè)會(huì)計(jì)科目填在一張憑證外，不得填制多借多貸、對(duì)應(yīng)關(guān)系不清的記賬憑證。記賬憑證入賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，用規(guī)定的方法更正。設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記賬，總分類賬，明細(xì)分類賬，根據(jù)需要設(shè)置各種輔助賬。日記賬戶按日結(jié)賬，其他賬戶按月結(jié)賬。賬簿粘貼印花稅票。財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，數(shù)字真實(shí)，關(guān)系準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，各表之間相互銜接。按國(guó)家規(guī)定對(duì)外報(bào)表。定期對(duì)賬，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)生長(zhǎng)短款，及時(shí)查找原因，及時(shí)更正。定期與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)核對(duì)，年終進(jìn)行全面清查。定期清查往來(lái)賬款，及時(shí)催收各種款項(xiàng)。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》建立檔案，妥善保管。財(cái)務(wù)電算化管理電算化崗位設(shè)置與分工會(huì)計(jì)主管崗位：由財(cái)務(wù)管理部主管擔(dān)任。制單崗位：由行政會(huì)計(jì)擔(dān)任。復(fù)核崗位：由財(cái)務(wù)管理部主管擔(dān)任。工資核算管理崗位：由行政會(huì)計(jì)擔(dān)任。固定資產(chǎn)明細(xì)賬管理崗位：由行政會(huì)計(jì)擔(dān)任。食堂及行政出納崗位（現(xiàn)金、銀行出納）：由出納崗位擔(dān)任。食堂會(huì)計(jì)：由食堂會(huì)計(jì)擔(dān)任。會(huì)計(jì)電算化操作管理操作使用的管理系統(tǒng)管理人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、系統(tǒng)操作人員、數(shù)據(jù)錄入人員、數(shù)據(jù)審核人員以及其他有關(guān)人員有權(quán)上機(jī)操作本系統(tǒng)。非指定人員不得上機(jī)操作本系統(tǒng)。上機(jī)使用人員必須使用其真實(shí)姓名，操作密碼注意保密，一旦泄密，操作人員有權(quán)修改自己的口令。上機(jī)人員必須按照各自的操作權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備的管理硬件設(shè)備配置管理：會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專門(mén)用于或主要用于會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)等。為了確保會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)部門(mén)配備計(jì)算機(jī)、打印機(jī)。這些計(jì)算機(jī)設(shè)備專門(mén)用于會(huì)計(jì)電算工作，其他部門(mén)不得隨意使用和占用。硬件設(shè)備的維護(hù)管理：會(huì)計(jì)電算化專用硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)同意管理和使用，其他部門(mén)一般情況下不得使用財(cái)務(wù)部門(mén)硬件設(shè)備，確需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會(huì)計(jì)電算的正常工作，操作使用時(shí)必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記表上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)時(shí)間。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備專門(mén)用于運(yùn)行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報(bào)表處理系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事物處理。會(huì)計(jì)電算化的安全與保護(hù)財(cái)務(wù)部門(mén)必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化安全與保護(hù)工作。計(jì)算機(jī)和打印機(jī)除每周一次進(jìn)行全面檢查外，應(yīng)定期清洗計(jì)算機(jī)和打印機(jī)的臟物。為了保障計(jì)算機(jī)安全正常的運(yùn)行，機(jī)房應(yīng)裝置空調(diào)設(shè)備，以保持適當(dāng)溫度；機(jī)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)抽煙，杜絕一切火源；為防止意外事故發(fā)生，機(jī)房?jī)?nèi)應(yīng)配備滅火設(shè)備。機(jī)房?jī)?nèi)只能有一個(gè)電源總閘開(kāi)關(guān)，該總閘開(kāi)關(guān)由專業(yè)電工安裝，財(cái)務(wù)部門(mén)必須指定專人操作；工作中突然停電時(shí)必須立即關(guān)掉總閘開(kāi)關(guān)及所有電氣設(shè)備；操作人員離開(kāi)機(jī)房時(shí)應(yīng)關(guān)閉自己使用的設(shè)備電源，下班時(shí)必須關(guān)掉機(jī)房?jī)?nèi)電源總閘。硬件設(shè)備的啟用必須遵照一下順序：第一步開(kāi)總閘開(kāi)關(guān)，第二步開(kāi)UPS電源設(shè)備，第三步開(kāi)打印機(jī)，第四步開(kāi)顯示器，第五步開(kāi)計(jì)算機(jī)總機(jī)。預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒管理計(jì)算機(jī)病毒是影響計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行的重要原因之一，必須按照一下要求避免計(jì)算機(jī)病毒的發(fā)生：會(huì)計(jì)電算化使用4臺(tái)微機(jī)，其中賬務(wù)核算使用兩臺(tái)、只進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不進(jìn)行其他工作；工資管理一臺(tái)、固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理由另1臺(tái)微機(jī)處理。外來(lái)的移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備在使用前要進(jìn)行查病毒工作，未進(jìn)行檢查的設(shè)備不得使用，盡量不用外來(lái)移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備。要定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè)，保證會(huì)計(jì)電算化工作的正常進(jìn)行。一旦發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)感染病毒，應(yīng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，并采取消毒措施。平時(shí)做好備份，減少計(jì)算機(jī)病毒發(fā)生帶來(lái)的損失。嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上運(yùn)行游戲盤(pán)，未經(jīng)許可不準(zhǔn)對(duì)外服務(wù)，以防病毒傳入。機(jī)房用電防火制度計(jì)算機(jī)接板要由短路保險(xiǎn)裝置，機(jī)房電源只供計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備使用。機(jī)房?jī)?nèi)嚴(yán)禁吸煙，杜絕各種明火，嚴(yán)禁擺放易燃、易爆物品。機(jī)房衛(wèi)生掃除等工作時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)、切斷電源。下班前，要檢查機(jī)房電源的關(guān)閉情況。發(fā)生意外事故，立即拉閘、斷電。機(jī)房?jī)?nèi)備有滅火器，存放固定地點(diǎn)，滅火器定期更換，做到人人會(huì)使用。工作中突然停電，應(yīng)注意及時(shí)關(guān)閉有關(guān)設(shè)備電源。計(jì)算機(jī)房保密措施電算化操作人員啟動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)均采用各自密碼。各級(jí)操作密碼必須嚴(yán)格保密，不得泄露；每名操作人員只可在本人職責(zé)范圍內(nèi)操作，不得借用他人密碼，從事本人權(quán)限外的操作；計(jì)算機(jī)內(nèi)程序及數(shù)據(jù)及文件，任何人不得隨意改變，如需改動(dòng)要由專門(mén)人員；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屬于對(duì)外保密的重要資料，不得將打印的憑證、科目、匯總表、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表隨意外借；每名操作人員在完成本職工作后，需退出本系統(tǒng)。不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得查詢機(jī)內(nèi)賬務(wù)數(shù)據(jù)，不得向外單位人員演示操作過(guò)程。機(jī)房?jī)?nèi)所有作廢文件、紙張應(yīng)統(tǒng)一存放，集中銷毀。會(huì)計(jì)電算化管理考核制單崗的考核要求：必須認(rèn)真審核原始單據(jù)，日常財(cái)務(wù)管理工作要及時(shí)；出現(xiàn)不符合規(guī)定的問(wèn)題，主動(dòng)與經(jīng)辦人或主管會(huì)計(jì)協(xié)商；憑單錄入后，必須先進(jìn)行自檢。每日必須打印機(jī)核對(duì)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表；必須在結(jié)賬期的次日將單據(jù)錄入完畢；