存貨出入庫(kù)管理制度

存貨管理制度存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用或?yàn)殇N售而儲(chǔ)備的物資。包括各種原材料、輔料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。一、存貨成本計(jì)價(jià)原則1、購(gòu)入存貨的實(shí)際成本=買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)（不含市內(nèi)短途運(yùn)費(fèi)）+應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金（不含增值稅）+與購(gòu)進(jìn)存貨相關(guān)的其他費(fèi)用2、自制半成品的實(shí)際成本=購(gòu)入存貨的實(shí)際成本+人工成本+直接費(fèi)用+制造費(fèi)用3、委外加工原材料的實(shí)際成本=購(gòu)入存貨的實(shí)際成本+委托加工費(fèi)+應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金（不含增值稅）等實(shí)際支出。4、委外加工自制半成品的實(shí)際成本=自制半成品的實(shí)際成本+委托加工費(fèi)+應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金（不含增值稅）等實(shí)際支出。5、產(chǎn)成品的實(shí)際成本=直接材料成本+直接人工成本+直接費(fèi)用+制造費(fèi)用6、盤盈的存貨成本=同類存貨市場(chǎng)價(jià)格（即重置成本計(jì)價(jià)）。二、貨物采購(gòu)比價(jià)原則及供、銷合同的管理原則：凡是對(duì)外采購(gòu)原材料、外購(gòu)件、工具、工裝、備品、配件等均要嚴(yán)格按照“比值比價(jià)、貨比三家”的原則執(zhí)行。在此之前要做好市場(chǎng)前期的價(jià)格、品質(zhì)以及規(guī)格等方面的調(diào)研，同時(shí)結(jié)合實(shí)際庫(kù)存情況，按生產(chǎn)計(jì)劃訂單的要求，合理確定采購(gòu)計(jì)劃和申請(qǐng)。在比值比價(jià)基礎(chǔ)上按“價(jià)格低、質(zhì)量?jī)?yōu)、交貨快”的原則確定供應(yīng)商并簽定供貨合同。采購(gòu)部門在與供應(yīng)商簽訂的供應(yīng)合同（正本），應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份備查。付款時(shí)財(cái)務(wù)部門將按照合同規(guī)定進(jìn)度、時(shí)間、金額等進(jìn)行審核，審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)的批示，辦理付款手續(xù)。采購(gòu)部門在編制次月的用款預(yù)算計(jì)劃時(shí)，應(yīng)結(jié)合已制定的生產(chǎn)任務(wù)，庫(kù)存情況以及應(yīng)付賬款等情況，在確保重點(diǎn)的前提下合理編制，并按照預(yù)算管理的要求報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)綜合平衡后由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算批復(fù)計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)預(yù)算批復(fù)計(jì)劃執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外簽訂銷售合同，合同簽訂后應(yīng)將合同正本以及相關(guān)合同的其他要件等及時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份備查。財(cái)務(wù)部門將按照合同規(guī)定進(jìn)度、時(shí)間、金額等進(jìn)行審核后開具發(fā)票，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、存貨入、出庫(kù)的核算程序及采購(gòu)人員報(bào)賬的要求1）、外購(gòu)存貨的入庫(kù)程序（1）存貨物資到廠后，采購(gòu)人員必須在場(chǎng)當(dāng)面核對(duì)，確認(rèn)所到貨物與合同訂單要求的品種、規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間一致，如不一致應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商提出，對(duì)出現(xiàn)的異議及時(shí)提出解決辦法，必要時(shí)以書面方式通知供應(yīng)商。（2）采購(gòu)人員在初步確認(rèn)符合要求的的基礎(chǔ)上，提請(qǐng)檢驗(yàn)人員參與質(zhì)量、規(guī)格等方面的質(zhì)量檢驗(yàn)。并由品管部對(duì)檢驗(yàn)情況出具檢驗(yàn)合格（檢驗(yàn)不合格或部分合格部分不合格）確認(rèn)單，采購(gòu)人員憑檢驗(yàn)出具的合格確認(rèn)單、發(fā)票（或送貨清單）向庫(kù)房提交存貨入庫(kù)。（3）采購(gòu)人員向倉(cāng)管人員移交貨物和提交存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票（或送貨清單）及檢驗(yàn)人員出具的檢驗(yàn)確認(rèn)單。倉(cāng)管人員根據(jù)發(fā)票（或送貨清單）和檢驗(yàn)確認(rèn)單對(duì)貨品進(jìn)行清點(diǎn)，并按發(fā)票（或送貨清單）和檢驗(yàn)確認(rèn)單上載明的產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與實(shí)物進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，驗(yàn)收相符后按實(shí)收數(shù)量打印入庫(kù)單。并在入庫(kù)單上簽字，在發(fā)票（或送貨清單）背后注明“該批貨物已于*年*月*日辦理入庫(kù)”的字樣。需要把握控制的是：當(dāng)實(shí)收數(shù)量小于發(fā)票上載明的數(shù)量時(shí)，以實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量入庫(kù)。當(dāng)實(shí)收數(shù)量大于發(fā)票上載明的數(shù)量時(shí)（主指：供應(yīng)商給予的適當(dāng)放量部分），以實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量入庫(kù)，但單價(jià)則以總金額除以實(shí)際數(shù)量填寫，保持總金額不變。對(duì)于供應(yīng)商根據(jù)我們的需要，特制生產(chǎn)且是單批次生產(chǎn)（或者是說(shuō)按單生產(chǎn)）的，實(shí)際數(shù)量大于合同訂單數(shù)量的，原則上應(yīng)控制在總合同數(shù)量的1%-1.5%之間，不得隨意擴(kuò)大，超出部分一律不予接受，也不得掛賬，避免形成庫(kù)存積壓和資金浪費(fèi)。對(duì)于長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，同時(shí)也是屬于長(zhǎng)單供應(yīng)的，一律以合同訂單數(shù)量提供物資和辦理結(jié)算，不得超量接受、掛賬和結(jié)算，嚴(yán)格按合同實(shí)行“一單一清”的結(jié)算模式。對(duì)于長(zhǎng)單生產(chǎn)且是分次到貨的，采購(gòu)人員在辦理每一批材料入庫(kù)時(shí)，均應(yīng)屬于預(yù)付貨款方式的業(yè)務(wù)，對(duì)于結(jié)算單據(jù)、材料同時(shí)到達(dá)公司的，應(yīng)一并辦理入庫(kù)和報(bào)銷手續(xù)。采購(gòu)部門的采購(gòu)人員應(yīng)憑結(jié)算單據(jù)和實(shí)際核實(shí)的情況辦理入庫(kù)，填制借款報(bào)銷單及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。屬于材料已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的應(yīng)付款業(yè)務(wù)，采購(gòu)人員應(yīng)依據(jù)合同價(jià)款和單價(jià)在月末辦理入庫(kù)，待實(shí)際收到結(jié)算憑證時(shí)確認(rèn)入庫(kù)金額、單價(jià)、數(shù)量無(wú)誤時(shí)按正常程序辦理報(bào)銷等手續(xù)。對(duì)于材料、結(jié)算單據(jù)已到，貨款尚未支付的采購(gòu)業(yè)務(wù)，按正常入庫(kù)程序辦理，并將其相關(guān)手續(xù)及時(shí)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門列入應(yīng)付賬款，以便財(cái)會(huì)部門及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。對(duì)于購(gòu)入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗，屬于應(yīng)有公司承擔(dān)的按加權(quán)平均價(jià)格辦理入庫(kù)、報(bào)賬等賬務(wù)手續(xù)。對(duì)于運(yùn)輸途中發(fā)生短缺、毀損、丟失的，屬于供貨商承擔(dān)的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商取得聯(lián)系，提出處理意見，按雙方達(dá)成的意見責(zé)成專人負(fù)責(zé)及時(shí)辦理。對(duì)于運(yùn)輸途中發(fā)生短缺、毀損、丟失的，屬于承擔(dān)運(yùn)輸任務(wù)部門造成的，應(yīng)及時(shí)與承擔(dān)運(yùn)輸任務(wù)的部門取得聯(lián)系，提出索賠處理意見，責(zé)成專人負(fù)責(zé)辦理。五、存貨的清查與盤點(diǎn)為了保證存貨核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，每月倉(cāng)管部門、生產(chǎn)管理部門要對(duì)所管轄的物資實(shí)行定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門采取定期或不定期抽檢相結(jié)合的方法進(jìn)行抽檢，年終結(jié)束后，公司各部門應(yīng)對(duì)本部門所管轄的資產(chǎn)實(shí)行全面清查盤點(diǎn)，做到賬、實(shí)，帳、帳，帳、物相符，確保財(cái)產(chǎn)完整、核算資料的真實(shí)。公司規(guī)定：財(cái)產(chǎn)的的清查，一律采用實(shí)地盤存制。存貨清查、盤點(diǎn)包括：①、核對(duì)存貨的賬面結(jié)存數(shù)量和實(shí)際結(jié)存數(shù)量，查明盤盈、盤虧、毀損存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量。②、檢查存貨的質(zhì)量，看是否有老化、變質(zhì)、霉?fàn)€和毀損。③、核對(duì)在途存貨，委托加工存貨是否賬實(shí)相符。存貨清查完畢后，各物資管理部門、生產(chǎn)管理部門要根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填制“存貨物資清查明細(xì)表”“在制品清查明細(xì)表”“產(chǎn)成品清查明細(xì)表”。對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)應(yīng)編制“財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧明細(xì)表和匯總表”，詳細(xì)說(shuō)明原因，由部門經(jīng)辦人、物管部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。屬自然損耗造成的定額內(nèi)損耗，做管理費(fèi)用處理。屬過(guò)失人責(zé)任造成的損失，由過(guò)失人賠償。屬非常損失的，做營(yíng)業(yè)外支出處理。六、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，本辦法與原規(guī)定像被施以本辦法為準(zhǔn)。二〇一二年十一月十三日附：檢驗(yàn)確認(rèn)單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品入庫(kù)單、產(chǎn)成品出庫(kù)申請(qǐng)單檢驗(yàn)確認(rèn)單送檢部門：送檢時(shí)間年月日供應(yīng)商名稱合同單號(hào)送檢產(chǎn)品名稱規(guī)格/型號(hào)送檢數(shù)量合格數(shù)量不合格數(shù)量備注檢驗(yàn)結(jié)果及意見送檢經(jīng)辦人：部門負(fù)責(zé)人：檢驗(yàn)員：本表一式四份：品管、倉(cāng)管、送檢部門、財(cái)務(wù)部門各一份領(lǐng)料單年月日材料名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位計(jì)劃任務(wù)量本次請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)領(lǐng)用數(shù)量領(lǐng)料單位：產(chǎn)品名稱：任務(wù)單號(hào)：發(fā)料人：領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：領(lǐng)料人：本表一式三份：領(lǐng)料單位、倉(cāng)管人員、財(cái)務(wù)部門各一份產(chǎn)成品入庫(kù)單交庫(kù)時(shí)間：年月日承制車間：任務(wù)單號(hào)：產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位入庫(kù)數(shù)量箱裝數(shù)量單品入庫(kù)數(shù)量備注箱/件1×1×1×1×1×1×檢驗(yàn)人員：交庫(kù)人：交庫(kù)部門負(fù)責(zé)人：接收人：本表一式四份：交庫(kù)單位、倉(cāng)管部門、檢驗(yàn)部門、財(cái)務(wù)部門各一份產(chǎn)成品出庫(kù)申請(qǐng)單交庫(kù)時(shí)間：年月