存貨管理業(yè)務(wù)流程

7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程2010年B7.2－PAGE57.2存貨管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1確定合理庫(kù)存，防止存貨積壓、閑置，造成浪費(fèi)。1.2科學(xué)保管，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。1.3規(guī)范存貨處置，避免股份公司資產(chǎn)流失。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1保證存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.2存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。2.3財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符。3合規(guī)目標(biāo)3.1存貨保管符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。3.2存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1存貨儲(chǔ)量不足，影響生產(chǎn)；儲(chǔ)量過(guò)高，造成存貨成本過(guò)大。1.2對(duì)市場(chǎng)的形勢(shì)把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失。1.3保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。1.4長(zhǎng)期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。1.5未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等人力不可抗拒的因素，造成巨大損失。1.6存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失。1.7未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真。2.2存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確。2.3賬、實(shí)不符造成潛虧（盈）。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1違反國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，受到經(jīng)濟(jì)處罰。3.2存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1存貨入庫(kù)1.1 固體形態(tài)存貨：公司倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢部門(mén)要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，審核到貨清單、產(chǎn)品交付清單及剩5.2全面盤(pán)點(diǎn)：公司根據(jù)實(shí)際情況，至少每半年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)），并出具殘次冷背存貨報(bào)告。存貨全面盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)組織，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、使用部門(mén)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，由不相容部門(mén)（人員）監(jiān)督、審核、簽字。不相符的要查明原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。年度清查結(jié)果上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。6存貨處置6.1公司對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定需報(bào)廢的存貨，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置；超過(guò)公司處置權(quán)限的報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)審核，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。6.2公司對(duì)無(wú)使用方向的閑置存貨，由倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、設(shè)備、工程等部門(mén)共同組成的聯(lián)合小組審核后，分析造成閑置的原因，提出處置意見(jiàn)及防范措施。6.3公司聯(lián)合小組根據(jù)市場(chǎng)情況或評(píng)估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價(jià)格，通過(guò)拍賣(mài)、出租、轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪郏⑼顿Y等方式處置閑置存貨,按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置；超過(guò)公司處置權(quán)限的報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)審核，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。閑置存貨評(píng)估（出租不用評(píng)估）應(yīng)由公司在股份公司財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)，并由股份公司財(cái)務(wù)部書(shū)面批復(fù)，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章。公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出初審意見(jiàn)，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審定，股份公司財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。6.4對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的存貨，相關(guān)部門(mén)在清理完畢后，將處置情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部將處置情況及財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的申請(qǐng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部；公司財(cái)務(wù)根據(jù)總部財(cái)務(wù)部批復(fù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。7存貨核算7.1公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法,正確核算存貨的實(shí)際成本。7.2月末，對(duì)單到貨未到的需預(yù)付款的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的有關(guān)在途存貨合同，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。7.3公司財(cái)務(wù)部門(mén)至少每半年根據(jù)有關(guān)資料判斷存貨是否存在減值跡象，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測(cè)試；需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的,及時(shí)進(jìn)行