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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-待抵扣進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理1、企業(yè)購入貨物并取得對應(yīng)的發(fā)票且未抵扣進(jìn)項稅額時:借:原材料(或庫存商品科目)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)2、企業(yè)抵扣進(jìn)項稅額時:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)企業(yè)產(chǎn)生待抵扣進(jìn)項稅時,應(yīng)當(dāng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)"等科目進(jìn)行核算.其中,待抵扣進(jìn)項稅是一般納稅人已取得增值稅發(fā)票的扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,然后按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中進(jìn)行抵扣的進(jìn)項稅額.待抵扣進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理允許抵扣的進(jìn)項稅額包括哪些?下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額.進(jìn)項稅額計算公式:進(jìn)項稅額=買價×扣除率.(四)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算

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